信發(fā)會計培訓(xùn)學(xué)校2013年《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》案例分析題2013-03-1921:08:10|分類：默認(rèn)分類|字號訂閱51、[2010010303020305002]某公司主營貨物運輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費200萬元；（2）銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)下列各項中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（）。A該公司取得運輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率B該公司運輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅C該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅D該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除答案：CD(2)該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。A30萬元B18萬元C24萬元D15萬元答案：B(3)該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（）。A增值稅17萬元B營業(yè)稅3萬元C增值稅14.5萬元D營業(yè)稅5萬元答案：B(4)將公司出租貨車應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。A1萬元B0.6萬元C0D4萬元答案：A(5)該公司2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。A18萬元B21萬元C22萬元D23.4萬元答案：C52、[2010010303020305003]甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。(1)甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（）。A承包建筑工程項目B轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C招待所客房收入D招待所歌廳舞廳收入答案：BC(2)下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（）。A應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元答案：AC(3)甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。A65萬元B30萬元C18萬元D39萬元答案：A(4)甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。A4.25萬元B12.5萬元C17萬元D11.9萬元答案：A(5)下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：AB53、[2010010303020305004]某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當(dāng)月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項中處理正確的是（）。A由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入B由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入C由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入D由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入答案：C(2)計算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有（）。A營業(yè)成本110萬元B支付給某航空公司游客機票費15萬元C支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元D以無形資產(chǎn)對外投資150萬元答案：BC(3)該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（）。A3%B5%C5—20%的浮動稅率D6%答案：A(4)該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。A30萬元B7.5萬元C18萬元D4.5萬元答案：A(5)假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A4.25萬元B6萬元C2.55萬元D3.6萬元答案：A54、[2010010303020405001]某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實現(xiàn)凈利潤為-500萬元，2006年實現(xiàn)凈利潤100萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2008年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2009年實現(xiàn)凈利潤100萬元。2010年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。(1)該企業(yè)2010年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（）。A固定資產(chǎn)盤盈收入B產(chǎn)品銷售收入C其他業(yè)務(wù)收入D國債利息收入答案：D(2)該企業(yè)2010年發(fā)生的各項支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A增值稅90萬元B消費稅110萬元C銷售費用250萬元D環(huán)保部門罰款15萬元答案：BC(3)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（）。A3年B5年C6年D10年答案：B(4)該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目金額合計為（）。A4294萬元B4309萬元C4249萬元D4312萬元答案：D(5)該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A189萬元B194萬元C171.5萬元D200.25萬元答案：C55、[2010010303020405002]某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會計報表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關(guān)情況如下：（1）營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；（2）管理費用450萬元，銷售費用300萬元；（3）支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費用；（4）支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用；（5）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。（說明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有（）。A該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅B該企業(yè)2005年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起C該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）×25%×50%=23.75萬元D從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠答案：ACD(2)該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（）。A國債利息收入10萬元B國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元C股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元D接受捐贈收入10萬元答案：A(3)下列費用中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A管理費用450萬元B支付在建辦公樓工程款60萬元C支付訴訟費2.3萬元D營業(yè)外支出300萬元答案：AC(4)該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額為（）。A40萬元B15萬元C42.5萬元D17.5萬元答案：B(5)計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為（）。A38.75萬元B63.75萬元C76.25萬元D51.25萬元答案：B56、[2010010303020505001]作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。說明：個人所得稅稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)不超過5000元的部分50超過5000-10000元的部分10250超過10000-30000元的部分201250超過30000-50000元的部分304250超過50000元的部分356750(1)吳某取得的顧問費4000元屬于（）。A工資薪金所得B勞務(wù)報酬所得C稿酬所得D偶然所得答案：B(2)吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況包括（）。A此筆稿費共納稅2688元B三人各自納稅672元C吳某一人納稅1344元D除吳某外的兩人各納稅672元答案：ACD(3)出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（）。A每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800元）×20%B每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額