財(cái)務(wù)管理概述第1頁123理解財(cái)務(wù)管理概念和目標(biāo)理解公司財(cái)務(wù)活動、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理職能理解貨幣時間價值概念考綱第2頁

財(cái)務(wù)管理概念1第3頁財(cái)務(wù)管理概念財(cái)務(wù)管理是公司管理一種主要組成部分，是基于公司再生產(chǎn)過程中客觀存在資金運(yùn)動和財(cái)務(wù)關(guān)系產(chǎn)生，利用價值形式對再生產(chǎn)過程進(jìn)行管理，是組織資金運(yùn)動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理工作。第4頁以最少資金占用和消耗取得最大經(jīng)濟(jì)利益并使公司保持良好財(cái)務(wù)情況財(cái)務(wù)管理主要目標(biāo)第5頁

公司財(cái)務(wù)活動2第6頁公司財(cái)務(wù)活動公司財(cái)務(wù)活動是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金運(yùn)動。資金運(yùn)動是公司資金從貨幣資金開始，依次轉(zhuǎn)化為儲藏資金、生產(chǎn)資金、成品資金形態(tài)，最后又回到貨幣資金形態(tài)過程。第7頁公司財(cái)務(wù)活動資金籌集資金利用資金分派第8頁資金籌集資金籌集簡稱籌資,是指公司為了滿足投資和用資需要，籌措和集中所需資金過程，如發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款等。它是資金運(yùn)動起點(diǎn)。第9頁資金來源（籌資渠道）所有者權(quán)益資金資本金資本公積金盈余公積金未分配利潤負(fù)債資金銀行借款發(fā)行債券應(yīng)付款項(xiàng)第10頁籌資資金形式321貨幣形式實(shí)物形態(tài)無形資產(chǎn)形態(tài)第11頁資金利用資金利用就是把通過不一樣渠道籌集到資金，投入到生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)資產(chǎn)及其營運(yùn)過程。如購建房屋、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備，購買原材料、低值易耗品、包裝物和支付各項(xiàng)費(fèi)用，購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)，對外投資等。第12頁資金分派資金分派一般是指公司對所取得投資成果進(jìn)行分派。如：繳納所得稅、提取盈余公積、分派股利、歸還借款等

資金籌集、利用和分派三個方面財(cái)務(wù)活動組成了公司財(cái)務(wù)活動完整過程，是財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容。第13頁

公司財(cái)務(wù)關(guān)系3第14頁財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與稅務(wù)企業(yè)與投資者企業(yè)與受資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)內(nèi)部各部門企業(yè)與職工七大財(cái)務(wù)關(guān)系第15頁

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)4第16頁財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動所要達(dá)成最后目標(biāo)。它是公司財(cái)務(wù)活動出發(fā)點(diǎn)和歸宿，決定著公司財(cái)務(wù)管理方向。目前，最具代表性財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有三種：利潤最大化、股東財(cái)富最大化，公司價值最大化。第17頁利潤最大化股東財(cái)富最大化公司價值最大化①沒有考慮貨幣時間價值影響②沒有考慮獲利與投資人資本之間關(guān)系③易使公司忽視風(fēng)險④易使公司產(chǎn)生短期行為①考慮了貨幣時間價值和風(fēng)險原因②在一定程度上克服公司在追求利潤上短期行為③目標(biāo)比較容易量化，便于考評和獎勵④適用范圍狹窄，只適用于上市公司⑤只強(qiáng)調(diào)股東利益，忽視了股東以外其他利益有關(guān)者利益⑥股票價格往往不能精確體現(xiàn)股東財(cái)富①考慮了貨幣時間價值和風(fēng)險原因②既考慮目前賺錢水平，又考慮久遠(yuǎn)獲利能力，避免了公司短期行為③使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理主體相一致④兼顧了股東以外利益有關(guān)者利益特點(diǎn)第18頁練習(xí)財(cái)務(wù)管理不一樣于其他管理，主要體現(xiàn)在它是一種（）。A.物資管理B.使用價值管理C.勞動管理D.價值管理2.關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)幾個觀點(diǎn)，只適用于上市公司是（）。A.利潤最大化B.資本利潤率最大化C.股東財(cái)富最大化D.公司價值最大化3.下列財(cái)務(wù)活動屬于資金利用有（）。A.發(fā)放職員工資B.支付債券利息C.支付股東股利D.支付公司所得稅E.支付增值稅DCABE第19頁練習(xí)4.公司與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系有（）。A.公司與稅務(wù)機(jī)構(gòu)B.公司與投資者C.公司與債權(quán)人D.公司與職員E.公司與債務(wù)人5.（）決定了公司財(cái)務(wù)管理方向。

A.理財(cái)目標(biāo)B.資金運(yùn)動