第38頁共38頁學校資金管理制?度樣本第一章?總則第一條為?了加強____?股份有限公司（?以下簡稱“公司?”）資金控制與?管理，完善內控?制度體系，健全?資金統(tǒng)一調控管?理制度，提高資?金使用效率，控?制財務風險，保?障公司和全體投?資者的合法權益?，結合公司實際?情況，依據(jù)《中?華人民共和國會?計法》、《中華?人民共和國票據(jù)?法》、《企業(yè)會?計準則》等相關?法律法規(guī)及規(guī)范?性文件的規(guī)定，?特制定本制度。?第二條公司資?金管理遵循以下?原則：（一）?資金集中統(tǒng)一管?理原則；（二?）資金收支預算?管理原則；（?三）資金收支“?兩條線”原則；?（四）量入為?出、量力而行原?則。第三條本?制度所指資金，?指公司所擁有或?可支配的現(xiàn)金、?銀行存款、金融?票據(jù)、有價證券?和其他貨幣資產(chǎn)?。本制度所指資?金管理范圍包括?投資資金、融資?資金、營運資金?。日常費用按公?司《財務管理制?度》相關財務審?批權限管理規(guī)定?執(zhí)行。投資資金?指對外風險和非?風險投資、固定?資產(chǎn)投資等資金?支出；融資資金?指公司為了彌補?經(jīng)營過程中的資?金缺額，向金融?機構或其他法律?允許的主體借入?資金或提供對外?擔保等資金支出?；營運資金指流?動資產(chǎn)減去流動?負債后的余額，?管理重點為采購?資金管理、應收?預付管理、其他?往來管理。第?四條本制度適用?于公司及下屬各?分公司、控股子?公司（以下簡稱?“各分子公司”?）。第二章資?金預算管理第?五條公司資金實?施預算管理，實?行對各分子公司?的資金集中統(tǒng)一?管理。公司各業(yè)?務部門、各分子?公司的資金收支?，是根據(jù)董事會?審批同意的年度?預算及月度預算?進行預算控制與?管理的，在月度?預算范圍內各部?門、各分子公司?凡涉及財務付款?的業(yè)務應于每月?____日預算?下月資金支付計?劃經(jīng)公司財務部?初審、公司財務?負責人復審，匯?總呈報公司總經(jīng)?理辦公會議或董?事會批準后執(zhí)行?。第六條預算?內的支出，可以?根據(jù)授權范圍，?由相關負責人審?核批準使用；超?過預算的支出，?應由業(yè)務部門提?出追加預算計劃?，按預算批準程?序經(jīng)批準后執(zhí)行?。第七條對于?投資和融資，經(jīng)?審核批準后納入?預算管理。第?三章投資資金管?理第八條董事?會決定運用公司?資金進行對外投?資、收購資產(chǎn)、?委托理財限于公?司最近一期經(jīng)審?計凈資產(chǎn)的__?__%以下；超?過該數(shù)額的，需?提交股東大會審?批。第九條公?司投資項目，由?財務部在充分調?研分析的基礎上?編制投資項目可?行性研究報告及?相關文件，履行?公司內部審核程?序并報董事長審?批，根據(jù)《公司?章程》等相關規(guī)?定及程序，經(jīng)董?事或股東大會審?議通過后，制定?具體實施方案和?工作計劃，實施?投資活動。第?四章融資資金管?理第十條公司?融資事項，由資?金使用部門提出?申請，經(jīng)財務部?初審，財務負責?人復審，履行公?司內部審核程序?并報董事長審批?，根據(jù)《公司章?程》等相關規(guī)定?及程序，經(jīng)董事?會或股東大會審?議通過后具體實?施。第十一條?董事會在股東大?會授權范圍內，?對公司資產(chǎn)抵押?、流動資金貸款?等事項作出決議?。第十二條董?事會或股東大會?決議通過的總體?授信范圍內的流?動資金貸款，由?董事長審批。?第十三條各分子?公司對外融資必?須向公司提出融?資申請，履行公?司內部審批程序?并報董事長批準?后對外籌資。申?請借款的各分子?公司應配合公司?財務部的籌資工?作，按規(guī)定提供?借款所需相關資?料。第十四條?未經(jīng)公司董事會?或股東大會批準?，公司不得對外?擔保、抵押。?第十五條未經(jīng)公?司總經(jīng)理辦公會?議或董事長批準?，各分子公司不?得自行實施資產(chǎn)?抵押，不得自行?向第三方提供擔?保，各關聯(lián)公司?間也不得自行相?互提供擔保。?第五章營運資金?管理第十七條?公司銀行賬戶由?財務部統(tǒng)一開立?和管理。未經(jīng)公?司批準，各業(yè)務?部門不得開設銀?行賬戶。各分子?公司應在公司指?定的銀行開設銀?行賬戶，未經(jīng)公?司批準，不得自?行開立賬戶。?第十八條為有效?防止控股股東及?其控制的關聯(lián)方?占用公司資金、?侵害公司利益，?由公司財務負責?人牽頭，加強公?司財務過程控制?，嚴格資金流出?的內部審批及支?付程序，建立對?公司日常資金收?支行為的監(jiān)控機?制；日常經(jīng)營中?，財務部應重點?關注控股股東及?其他關聯(lián)方與公?司的資金、業(yè)務?往來；公司在日?常生產(chǎn)經(jīng)營過程?中與控股股東及?其他關聯(lián)方發(fā)生?經(jīng)營性業(yè)務，須?嚴格按照相關法?律法規(guī)及上市公?司財務管理制度?的相關要求進行?核算，不得損害?上市公司的利益?，嚴格按公司財?務管理制度履行?審批及支付程序?，保障資金安全?，防止出現(xiàn)資金?被占用的情形，?如有異常，應及?時向防范大股東?及關聯(lián)方資金占?用領導小組匯報?。公司設立防范?大股東及關聯(lián)方?資金占用領導小?組，為公司防止?大股東及關聯(lián)方?占用公司資金行?為的日常監(jiān)督管?理機構。領導小?組由公司獨立董?事中的會計專業(yè)?人士任組長，其?他獨立董事、財?務總監(jiān)為成員。?本制度所稱“關?聯(lián)方”，是指根?據(jù)財政部發(fā)布的?《企業(yè)會計準則?》第____號?《關聯(lián)方披露》?所界定的關聯(lián)方?。一、本制度?所稱“占用上市?公司資金”（以?下稱“資金占用?”），包括：經(jīng)?營性資金占用和?非經(jīng)營性資金占?用兩種情況。經(jīng)?營性資金占用，?是指公司大股東?及關聯(lián)方通過采?購、銷售等生產(chǎn)?經(jīng)營環(huán)節(jié)的關聯(lián)?交易所產(chǎn)生的資?金占用。非經(jīng)營?性資金占用，是?指公司為大股東?及關聯(lián)方墊付工?資、福利、保險?、廣告等費用和?其他支出，代大?股東及關聯(lián)方償?還債務而支付資?金，有償或無償?、直接或間接拆?借給大股東及關?聯(lián)方資金，為大?股東及關聯(lián)方承?擔擔保責任而形?成的債權，其他?在沒有商品和勞?務提供情況下給?大股東及關聯(lián)方?使用的資金。?二、公司在與控?股股東及其實際?控制人、關聯(lián)方?發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務?和資金往來時，?應嚴格監(jiān)控資金?流向，防止資金?被占用。公司不?得以下列方式將?資金直接或間接?地提供給控股股?東及其他關聯(lián)方?使用：1、有?償或無償?shù)夭鸾?公司的資金給大?股東及其實際控?制人、關聯(lián)方使?用；2、通過?銀行或非銀行金?融機構向大股東?及其實際控制人?、關聯(lián)方提供委?托貸款；3、?委托大股東及其?實際控制人、關?聯(lián)方進行投資活?動；4、為大?股東及其實際控?制人、關聯(lián)方開?具沒有真實交易?背景的商業(yè)承兌?匯票；5、代?大股東及其實際?控制人、關聯(lián)方?償還債務；注?冊會計師在為公?司年度財務會計?報告進行審計工?作中，應當根據(jù)?上述規(guī)定事項，?對公司存在控股?股東及其他關聯(lián)?方占用資金的情?況出具專項說明?。三、公司與?股東或其他關聯(lián)?方之間提供資金?、商品、服務或?其他資產(chǎn)的交易?，可以參照按照?《深圳證券交易?所股票上市規(guī)則?》關于關聯(lián)交易?的決策程序履行?董事會、股東大?會的審議程序，?關聯(lián)董事、關聯(lián)?股東應當回避表?決。四、控股?股東應嚴格依法?行使出資人的權?利，控股股東不?得利用關聯(lián)交易?、利潤分配、資?產(chǎn)重組、對外投?資、資金占用、?借款擔保等方式?損害公司和社會?公眾股股東的合?法權益，不得利?用其控制地位損?害公司和社會公?眾股股東的利益?。五、公司董?事會建立對大股?東所持股份“占?用即凍結”機制?，即發(fā)現(xiàn)控股股?東及其控股的關?聯(lián)方侵占公司資?產(chǎn)立即申請司法?凍結，凡不能以?現(xiàn)金清償?shù)?，?過變現(xiàn)控股股東?股權償還所侵占?公司資產(chǎn)?！罢?用即凍結”機制?的具體操作程序?如下：1、公?司董事會秘書定?期或不定期檢查?公司與控股股東?及其附屬企業(yè)的?資金往來情況，?核查是否有控股?股東及其附屬企?業(yè)占用公司資產(chǎn)?的情況。2、?公司財務負責人?在發(fā)現(xiàn)控股股東?及其控制的關聯(lián)?方占用公司資產(chǎn)?的當日，應立即?以書面形式報告?董事長。報告內?容包括但不限于?占用股東名稱、?占用資產(chǎn)名稱、?占用資產(chǎn)位置、?占用時間、涉及?金額、擬要求清?償期限等；若發(fā)?現(xiàn)存在公司董事?、監(jiān)事及其他高?級管理人員協(xié)助?、縱容控股股東?及其附屬企業(yè)侵?占公司資產(chǎn)情況?的，財務負責人?還應在書面報告?中寫明涉及董事?、監(jiān)事及其他高?級管理人員姓名?，協(xié)助或縱容前?述侵占行為的情?節(jié)。3、董事?長在收到書面報?告后，應敦促董?事會秘書發(fā)出董?事會會議通知，?召開董事會審議?要求控股股東清?償?shù)钠谙?、涉?董事、監(jiān)事及其?他高級管理人員?的處分決定、向?相關司法部門申?請辦理控股股東?股份凍結等相關?事宜，關聯(lián)董事?應當對上述事項?回避表決。4?、公司董事、監(jiān)?事及其他高級管?理人員負有維護?公司資金安全的?法定義務。對于?發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事?及其他高級管理?人員協(xié)助、縱容?控股股東及其控?制的關聯(lián)方侵占?公司資產(chǎn)的，公?司董事會應當視?情節(jié)輕重對直接?責任人給予通報?、警告處分，對?于負有嚴重責任?的董事、監(jiān)事可?提請股東大會予?以罷免；對于負?有嚴重責任的其?他高級管理人員?，董事會可予以?解聘。5、董?事會秘書根據(jù)董?事會決議向控股?股東發(fā)出限期清?償____，執(zhí)?行對相關董事、?監(jiān)事及其他高級?管理人員的處分?決定，向相關司?法部門申請控股?股東股份凍結等?相關事宜，并做?好相關信息披露?工作。6、若?控股股東無法在?規(guī)定的期限內清?償，公司應在規(guī)?定期限到期后_?___日內向相?關司法部門申請?將凍結股份變現(xiàn)?以償還侵占資產(chǎn)?，董事會秘書做?好相關信息披露?工作。六、建?立公司與控股股?東及其他關聯(lián)方?的資金往來定期?和不定期匯報制?度。由公司財務?部對使用控股股?東資金情況、業(yè)?務往來情況及資?金償付情況進行?重點關注，如有?異常，及時向防?范大股東及關聯(lián)?方資金占用領導?小組匯報；每季?度末，對公司與?控股股東及其實?際控制人、關聯(lián)?方資金使用及清?償情況進行自查?，形成書面自查?報告，上報公司?經(jīng)營層和董事會?；每季度末，由?財務負責人向防?范大股東及關聯(lián)?方資金占用領導?小組和董事會報?告公司資金收支?情況。第十九?條對于公司購置?原材料、低值易?耗品、設備采購?、更新改造及大?修工程等事項的?批準及資金支付?按公司《財務管?理制度》相關財?務審批權限管理?規(guī)定執(zhí)行。第?二十條按照國家?《現(xiàn)金管理暫行?條例》的規(guī)定，?公司各單位核定?庫存現(xiàn)金限額，?按現(xiàn)金收付范圍?使用現(xiàn)金。不準?坐支，不準私設?“小金庫”，不?得賬外設賬，一?切收入納入財務?預算。第二十?一條按照內部控?制的原則，財務?部設專職出納員?，負責辦理資金?的收付業(yè)務。出?納員不兼任稽核?、會計檔案保管?和收入、支出、?費用、債權債務?賬目的核算、記?賬工作，并根據(jù)?公司具體情況進?行崗位輪換。?第二十二條銀行?結算憑證上使用?的印章由財務專?用章和私章組成?，財務專用章可?由出納員保管，?私章由公司董事?長或其授權的其?他人保管。嚴禁?一人保管支付款?項所需的全部印?章。按規(guī)定需要?有關負責人簽字?或蓋章的經(jīng)濟業(yè)?務，必須嚴格履?行簽字或蓋章手?續(xù)。第二十三?條空白票據(jù)由專?人保管，保管票?據(jù)的人員不得同?時保管銀行的全?部印鑒章。設備?查簿，連續(xù)記載?票據(jù)的購買、使?用和結存情況，?票據(jù)領用要有領?用人簽章。凡因?填寫錯誤而作廢?的票據(jù)，要全部?聯(lián)次保存，不得?撕毀，丟棄。?第二十四條資金?的收支必須有合?法的原始憑證為?依據(jù)。經(jīng)辦人員?根據(jù)合法的原始?憑證填列必要的?內部憑證，在預?算范圍內根據(jù)授?權原則由各級負?責人對收入、支?出的合法性、真?實性、合理性審?批后，到財務部?門辦理收入和支?出手續(xù)。第二?十五條財務總監(jiān)?或主管會計對業(yè)?務部門收入、支?出的原始憑證的?合法性、真實性?和合理性進行復?核。對于非法的?支出，會計人員?應拒絕辦理；對?于合法但明顯不?合理的支出應報?告公司財務負責?人處理。會計人?員根據(jù)經(jīng)過審核?的原始憑證編制?記賬憑證，作為?出納員辦理收付?的依據(jù)。第二?十六條經(jīng)常發(fā)生?零星費用報銷的?部門，經(jīng)過批準?后可以借用定額?備用金。定額備?用金專人保管，?保管人員工作變?動時，應及時退?回備用金。每年?終，財務部門應?全部收回定額備?用金，次年再借?。第二十七條?公司設置銀行存?款日記賬、現(xiàn)金?日記賬，按銀行?賬戶、幣種分別?核算資金的收入?、支出和結存余?額。全部收支應?及時、準確地入?賬。第二十八?條日記賬必須做?到日清月結，要?掌握銀行存款余?額，防止透支。?第二十九條控?制現(xiàn)金坐支，當?日收入現(xiàn)金應及?時送存銀行。出?納員每日盤點現(xiàn)?金，并與現(xiàn)金日?記賬余額核對相?符。第三十條?每月月末，會計?人員必須將現(xiàn)金?、銀行存款、其?他資金總賬余額?與出納員的銀行?存款日記賬、現(xiàn)?金日記賬、其他?資金日記賬核對?相符。第三十?一條專職會計人?員月末將銀行存?款日記賬與銀行?存款對賬單核對?，編制銀行存款?余額調節(jié)表核查?未達賬項。如果?經(jīng)過調節(jié)賬單仍?然不相符的，應?該查明原因，及?時處理。對于未?達賬項，應查明?原因，督促有關?責任人員及時處?理。第三十二?條外埠存款、銀?行本票存款、銀?行匯票存款、信?用卡存款、信用?證保證金存款等?其他資金參照銀?行存款進行管理?。第三十三條?會計人員應將以?公司名義開設的?信用卡對賬單與?其他資金的信用?卡存款明細賬按?月核對。對于已?支用而尚未報銷?的費用應督促信?用卡使用人及時?報賬。第六章?監(jiān)督第三十四?條內部審計部應?對庫存現(xiàn)金進行?定期、不定期地?檢查，以保證現(xiàn)?金的安全。第?三十五條內部審?計部應每月檢查?銀行存款賬單核?對情況，使銀行?存款賬面余額與?銀行對賬單調節(jié)?相符。如發(fā)現(xiàn)問?題，及時糾正。?第三十六條每?月將票據(jù)的使用?情況與銀行對賬?單有關記錄一一?核對，做到賬證?相符，防止空白?票據(jù)的遺失和被?盜用。第三十?七條財務總監(jiān)應?對未達賬項組織?清理，并及時處?理。第三十八?條加強貨幣資金?收支業(yè)務的內部?審計。貨幣資金?的管理應納入公?司內部審計的重?要內容。定期審?計貨幣資金內部?控制制度的執(zhí)行?情況，審計貨幣?資金的收入、支?出的合法性、真?實性和合理性，?審計貨幣資金保?管的安全性。?第三十九條各分?子公司應根據(jù)自?身實際情況制定?明確的資金支付?審批權限和程序?，各項資金的支?付必須嚴格按規(guī)?定權限和程序審?批。對于未經(jīng)規(guī)?定程序審批或超?越權限審批的款?項，出納人員不?得支付資金，其?他財務人員不得?辦理有關財務事?項。付款申請需?提交相關證明材?料。第七章附?則第四十條本?制度解釋權屬于?公司董事會。?第四十一條本制?度經(jīng)公司董事會?審議通過后實施?。本制度的相?關規(guī)定如與日后?頒布或修改的有?關法律、法規(guī)、?規(guī)章和依法定程?序修改后的《公?司章程》相抵觸?，則應根據(jù)有關?法律、法規(guī)、規(guī)?章和《公司章程?》的規(guī)定執(zhí)行，?董事會應及時對?本制度進行修訂?。____股?份有限公司_?___年___?_月學校資金?管理制度樣本（?二）一、學校?經(jīng)費預算制度?1、為加強財物?管理，合理使用?資金，學校及校?內各部門必須實?行年度預算（包?括收入預算和支?出預算）。2?、學校預算編制?，堅持“量入為?出，統(tǒng)籌兼顧，?保證重點，收支?平衡”的原則，?不得編制赤字預?算。3、預算?由學校提出預算?建議方案，按照?國家預算支出分?類和管理權限分?別上報各有關主?管部門審核匯總?報財政部門核定?預算控制數(shù)，學?校根據(jù)預算控制?數(shù)編制預算，由?主管部門報財政?部門審核批復后?執(zhí)行。4、預?算在執(zhí)行過程中?一般不予調整，?如果因國家有關?政策或事業(yè)計劃?有較大調整，對?預算執(zhí)行影響較?大，確需調整時?，可報請主管部?門或者財政部門?調整預算。其余?收入項目需要調?增、調減的，由?學校收入預算調?整后，相應調增?或者調減支出預?算。二、編報?年度決算制度?編報年度決算，?要認真總結一年?中的預算安排、?計劃執(zhí)行，平衡?收支、財務管理?，資金效果等方?面的經(jīng)驗教訓，?為改革學校財務?管理創(chuàng)造條件。?1、年度終了?后，總務處應主?動與上級財務部?門核對各項撥款?，核清追加。?2、年終前，清?理暫存暫付，應?收應付等款項，?不得長期掛賬或?以領代報。3?、年終前，總務?部門對各項財產(chǎn)?物資清查盤點，?做到賬物相符。?三、現(xiàn)金管理?制度1、學校?范圍內一切現(xiàn)金?、支票均通過會?計辦理。2、?收入的現(xiàn)金按規(guī)?定日期送交開戶?銀行，庫存現(xiàn)金?不得超過銀行規(guī)?定限額。3、?各部門一切繳款?，均應填寫收據(jù)?，加蓋現(xiàn)金收訖?及出納印章，收?據(jù)作為收款和記?賬憑證，收據(jù)聯(lián)?單之一退給繳款?人作為憑證。?4、在市內采購?，須在借款后三?日內報銷，去外?地采購借款，須?在返校后三天內?報銷，并返回多?余現(xiàn)金，前次借?款未報銷，不準?再借款。5、?現(xiàn)金當面點清，?事后概不負責。?6、現(xiàn)金收討?須逐筆記清，不?準白條抵庫，不?準坐支現(xiàn)金。?7、出納員每天?要核算庫存現(xiàn)金?，如發(fā)現(xiàn)多款或?短款時，立即查?找原因，及時向?領導匯報。8?、單位收入的現(xiàn)?金不準以個人或?部門的名義存入?儲蓄所，或利用?銀行賬戶代替其?他單位和個人存?入或支出現(xiàn)金。?9、在本市購?買物資辦理業(yè)務?的超過轉賬起點?即____元以?上都采用轉賬支?付，不得以現(xiàn)金?支付。四、現(xiàn)?金支票、轉賬支?票的管理制度?1、不準簽發(fā)空?白現(xiàn)金支票?？?白現(xiàn)金支票一律?不得借出。2?、現(xiàn)金支票、轉?賬支票和支票印?鑒必須分管，不?得由一人兼管。?3、開出現(xiàn)金?支票要有合法憑?證為依據(jù)，發(fā)放?轉賬支票要做好?登記工作。4?、現(xiàn)金支票存根?和作廢的支票必?須保存完整。?5、現(xiàn)金支票簽?發(fā)后，要及時記?賬;轉賬支票發(fā)?出后應在一星期?內報銷。五、?內部牽制制度?1、內部牽制制?度是財務人員明?確職責，相互制?約和對每一筆經(jīng)?濟業(yè)務事項發(fā)生?進行核實、審核?的主要環(huán)節(jié)。?2、出納員不得?兼會計檔案保管?和收入、費用等?賬目的登記工作?，財務印章應專?人保管，做到管?賬不管錢，錢賬?分管，管錢不管?物。六、借支?、報銷審核制度?1、借款由借?款人填寫借款單?，經(jīng)校長簽字，?交會計審核，由?出納員辦理付款?。2、采購物?品報銷時，購物?單據(jù)必須是正式?____，__?__字跡應清楚?，大小寫數(shù)字一?致，單據(jù)背面應?有經(jīng)辦人、主管?校長簽字，并附?有“驗收單”方?予報銷。3、?如報銷單據(jù)不是?____而是收?據(jù)類憑證，必須?用財政部門統(tǒng)一?收據(jù)，特殊情況?須經(jīng)校長批準，?并要寫明情況。?4、旅差期間?的補貼標準，按?財政部門的有關?文件規(guī)定執(zhí)行，?會議期間不享受?交通費補助。?5、因公出差或?購辦公等物品向?財務借款，回來?一周內到會計室?報銷，如因其他?原因，借款后又?不用的，應在三?天內到財務上辦?理退款手續(xù)，若?不按時報賬或退?款，又無正當理?由，財務有權扣?發(fā)當事人的工資?。學校貨幣資?金管理制度第?一條學校資金管?理的原則是。合?理使用，減少占?壓，降低風險，?加速周轉，提高?效益。第二條?學校的財務實行?預算管理。預算?管理就是對有關?財務計劃的制訂?、審批、實施、?檢查和分析進行?全面的管理，從?而使財務管理工?作有序、穩(wěn)定地?進行。第三條?為保證庫存的現(xiàn)?金安全合理，學?校各部應按規(guī)定?限額提取備用金?。支取現(xiàn)金先填?寫借款單，并注?明用途、金額、?期限等，按規(guī)定?批準方可支取。?預支現(xiàn)金一般不?超過____元?，超過支票結算?起點的付款應通?過轉帳支票結算?。任何人不得從?營業(yè)收入中坐支?現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金?必須日清月結，?不準白條抵現(xiàn)。?第四條支票的?領取及管理1?、支票領?。?（1）凡領取支?票，先填制支票?申領單，寫明用?途、金額、使用?人等項，經(jīng)由有?權審批人批準方?可領取。（2?）簽發(fā)支票的金?額超過____?元，在填寫申領?單時，須提交符?合審批程序的用?款報告及附件（?合同、采購單、?計劃書等）。?（3）領取人應?辦理登記手續(xù)，?于使用后三日內?報帳。（4）?未及時報帳者財?務人員及時督促?，并有權不予簽?發(fā)新支票。（?5）持票人應對?支票妥善保管，?如丟失將由個人?承擔經(jīng)濟責任。?2、支票管理?：（1）所簽?發(fā)支票應填寫日?期、金額（限額?）、用途，不準?簽發(fā)空白支票。?（2）準確掌?握帳戶余額，不?準發(fā)生空頭、透?支。（3）出?納人員應每日編?制庫存現(xiàn)金與銀?行存款變動表。?（4）出納人?員應于月末填制?“銀行帳戶余額?表”，送交財務?部部長。（5?）按時于月末填?制“銀行余額調?節(jié)表”交財務經(jīng)?理審核，對未達?帳項要認真查對?，及時入帳。?（6）支票和學?校印鑒分人妥善?保管。第八條?預付貨款和定金?，必須根據(jù)合同?辦理，經(jīng)由審批?權限的領導批準?，方可執(zhí)行。附?則第九條本修?訂稿在執(zhí)行過程?中，若遇國家有?關會計政策、制?度、法規(guī)發(fā)生變?更時，以國家頒?布的有關規(guī)定為?準。第十條本?制度由校長授權?，財務部制定及?負責解釋。第?十一條本制度自?____年__?__月____?日起施行。學?校大額資金管理?制度為進一步?加強大額資金使?用管理，提高資?金運作效率，促?進廉政建設，便?于師生和社會監(jiān)?督，確保學校合?理有效地使用各?項資金，促進大?額資金管理使用?的規(guī)范化、制度?化，提高資金使?用透明度和運作?效率，完善大額?資金管理使用的?監(jiān)督措施，結合?開州辦教育實際?，特制定本制度?。一、嚴格執(zhí)?行《____預?算法》、《__?__會計法》等?法律法規(guī)的規(guī)定?，不得擠占、挪?用，確保大額資?金的正確使用。?二、大額資金?指開支在兩千元?以上的資金項目?。三、大額資?金支出的管理?（一）學校開支?兩千元以上的資?金需填寫《學校?大額資金使用申?請表》。（二?）學校填報人填?寫大額開支事由?，經(jīng)學校財務監(jiān)?督審核小組審核?，報校委會研究?通過，把申請表?送中心校大額支?出核查監(jiān)督小組?。（三）中心?校大額支出核查?監(jiān)督小組接到申?請后，三日內到?學校進行考查，?形成意見后，_?___元由報中?心校審批，超過?____元（含?____元）報?區(qū)社會事業(yè)辦審?批，審批后學校?方可____?實施。（四）?在項目____?實施過程中或完?成后，中心校大?額資金支出核查?監(jiān)督小組到學校?檢查項目實施情?況。（五）學?校在項目完成后?填寫《開州辦學?校大額資金開支?驗收單》，由項?目負責人填寫項?目實施情況，經(jīng)?驗收人員、理財?小組成員、學校?形成意見后報中?心校大額支出核?查監(jiān)督小組，由?中心校大額資金?支出核查監(jiān)督小?組簽批意見后方?可入賬。四、?大額資金的管理?使用堅持公開、?公正、透明原則?，嚴禁____?，____?？?專用，做到專賬?核算，杜絕多要?少花等弄虛作假?的行為。五、?建立大額資金管?理使用責任追究?制度，防止個人?或者少數(shù)人擅自?決定、或者擅自?改變____決?定，造成資金損?失浪費。對__?__、私分、截?留、挪用、徇私?舞弊、弄虛作假?等違法違紀行為?要追究有關責任?人和當事人的黨?紀政紀責任，涉?嫌犯罪的交由司?法機關處理。?資金管理制度?第一章總則第?一條為了加強_?___股份有限?公司（以下簡稱?“公司”）資金?控制與管理，完?善內控制度體系?，健全資金統(tǒng)一?調控管理制度，?提高資金使用效?率，控制財務風?險，保障公司和?全體投資者的合?法權益，結合公?司實際情況，依?據(jù)《____會?計法》、《__?__票據(jù)法》、?《企業(yè)會計準則?》等相關法律法?規(guī)及規(guī)范性文件?的規(guī)定，特制定?本制度。第二?條公司資金管理?遵循以下原則：?（一）資金集?中統(tǒng)一管理原則?；（二）資金?收支預算管理原?則；（三）資?金收支“兩條線?”原則；（四?）量入為出、量?力而行原則。?第三條本制度所?指資金，指公司?所擁有或可支配?的現(xiàn)金、銀行存?款、金融票據(jù)、?有價證券和其他?貨幣資產(chǎn)。本制?度所指資金管理?范圍包括投資資?金、融資資金、?營運資金。日常?費用按公司《財?務管理制度》相?關財務審批權限?管理規(guī)定執(zhí)行。?投資資金指對外?風險和非風險投?資、固定資產(chǎn)投?資等資金支出；?融資資金指公司?為了彌補經(jīng)營過?程中的資金缺額?，向金融機構或?其他法律允許的?主體借入資金或?提供對外擔保等?資金支出；營運?資金指流動資產(chǎn)?減去流動負債后?的余額，管理重?點為采購資金管?理、應收預付管?理、其他往來管?理。第四條本?制度適用于公司?及下屬各分公司?、控股子公司（?以下簡稱“各分?子公司”）。?第二章資金預算?管理第五條公?司資金實施預算?管理，實行對各?分子公司的資金?集中統(tǒng)一管理。?公司各業(yè)務部門?、各分子公司的?資金收支，是根?據(jù)董事會審批同?意的年度預算及?月度預算進行預?算控制與管理的?，在月度預算范?圍內各部門、各?分子公司凡涉及?財務付款的業(yè)務?應于每月___?_日預算下月資?金支付計劃經(jīng)公?司財務部初審、?公司財務負責人?復審，匯總呈報?公司總經(jīng)理辦公?會議或董事會批?準后執(zhí)行。第?六條預算內的支?出，可以根據(jù)授?權范圍，由相關?負責人審核批準?使用；超過預算?的支出，應由業(yè)?務部門提出追加?預算計劃，按預?算批準程序經(jīng)批?準后執(zhí)行。第?七條對于投資和?融資，經(jīng)審核批?準后納入預算管?理。第三章投?資資金管理第?八條董事會決定?運用公司資金進?行對外投資、收?購資產(chǎn)、委托理?財限于公司最近?一期經(jīng)審計凈資?產(chǎn)的____%?以下；超過該數(shù)?額的，需提交股?東大會審批。?第九條公司投資?項目，由財務部?在充分調研分析?的基礎上編制投?資項目可行性研?究報告及相關文?件，履行公司內?部審核程序并報?董事長審批，根?據(jù)《公司章程》?等相關規(guī)定及程?序，經(jīng)董事或股?東大會審議通過?后，制定具體實?施方案和工作計?劃，實施投資活?動。第四章融?資資金管理第?十條公司融資事?項，由資金使用?部門提出申請，?經(jīng)財務部初審，?財務負責人復審?，履行公司內部?審核程序并報董?事長審批，根據(jù)?《公司章程》等?相關規(guī)定及程序?，經(jīng)董事會或股?東大會審議通過?后具體實施。?第十一條董事會?在股東大會授權?范圍內，對公司?資產(chǎn)抵押、流動?資金貸款等事項?作出決議。第?十二條董事會或?股東大會決議通?過的總體授信范?圍內的流動資金?貸款，由董事長?審批。第十三?條各分子公司對?外融資必須向公?司提出融資申請?，履行公司內部?審批程序并報董?事長批準后對外?籌資。申請借款?的各分子公司應?配合公司財務部?的籌資工作，按?規(guī)定提供借款所?需相關資料。?第十四條未經(jīng)公?司董事會或股東?大會批準，公司?不得對外擔保、?抵押。第十五?條未經(jīng)公司總經(jīng)?理辦公會議或董?事長批準，各分?子公司不得自行?實施資產(chǎn)抵押，?不得自行向第三?方提供擔保，各?關聯(lián)公司間也不?得自行相互提供?擔保。第五章?營運資金管理?第十七條公司銀?行賬戶由財務部?統(tǒng)一開立和管理?。未經(jīng)公司批準?，各業(yè)務部門不?得開設銀行賬戶?。各分子公司應?在公司指定的銀?行開設銀行賬戶?，未經(jīng)公司批準?，不得自行開立?賬戶。第十八?條為有效防止控?股股東及其控制?的關聯(lián)方占用公?司資金、侵害公?司利益，由公司?財務負責人牽頭?，加強公司財務?過程控制，嚴格?資金流出的內部?審批及支付程序?，建立對公司日?常資金收支行為?的監(jiān)控機制；日?常經(jīng)營中，財務?部應重點___?_控股股東及其?他關聯(lián)方與公司?的資金、業(yè)務往?來；公司在日常?生產(chǎn)經(jīng)營過程中?與控股股東及其?他關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)?營性業(yè)務，須嚴?格按照相關法律?法規(guī)及上市公司?財務管理制度的?相關要求進行核?算，不得損害上?市公司的利益，?嚴格按公司財務?管理制度履行審?批及支付程序，?保障資金安全，?防止出現(xiàn)資金被?占用的情形，如?有異常，應及時?向防范大股東及?關聯(lián)方資金占用?領導小組匯報。?公司設立防范大?股東及關聯(lián)方資?金占用領導小組?，為公司防止大?股東及關聯(lián)方占?用公司資金行為?的日常監(jiān)督管理?機構。領導小組?由公司獨立董事?中的會計專業(yè)人?士任組長，其他?獨立董事、財務?總監(jiān)為成員。本?制度所稱“關聯(lián)?方”，是指根據(jù)?財政部發(fā)布的《?企業(yè)會計準則》?第____號《?關聯(lián)方披露》所?界定的關聯(lián)方。?一、本制度所?稱“占用上市公?司資金”（以下?稱“資金占用”?），包括：經(jīng)營?性資金占用和非?經(jīng)營性資金占用?兩種情況。經(jīng)營?性資金占用，是?指公司大股東及?關聯(lián)方通過采購?、銷售等生產(chǎn)經(jīng)?營環(huán)節(jié)的關聯(lián)交?易所產(chǎn)生的資金?占用。非經(jīng)營性?資金占用，是指?公司為大股東及?關聯(lián)方墊付工資?、福利、保險、?廣告等費用和其?他支出，代大股?東及關聯(lián)方償還?債務而支付資金?，有償或無償、?直接或間接拆借?給大股東及關聯(lián)?方資金，為大股?東及關聯(lián)方承擔?擔保責任而形成?的債權，其他在?沒有商品和勞務?提供情況下給大?股東及關聯(lián)方使?用的資金。二?、公司在與控股?股東及其實際控?制人、關聯(lián)方發(fā)?生經(jīng)營性業(yè)務和?資金往來時，應?嚴格監(jiān)控資金流?向，防止資金被?占用。公司不得?以下列方式將資?金直接或間接地?提供給控股股東?及其他關聯(lián)方使?用：1、有償?或無償?shù)夭鸾韫?司的資金給大股?東及其實際控制?人、關聯(lián)方使用?；2、通過銀?行或非銀行金融?機構向大股東及?其實際控制人、?關聯(lián)方提供委托?貸款；3、委?托大股東及其實?際控制人、關聯(lián)?方進行投資活動?；4、為大股?東及其實際控制?人、關聯(lián)方開具?沒有真實交易背?景的商業(yè)承兌匯?票；5、代大?股東及其實際控?制人、關聯(lián)方償?還債務；注冊?會計師在為公司?年度財務會計報?告進行審計工作?中，應當根據(jù)上?述規(guī)定事項，對?公司存在控股股?東及其他關聯(lián)方?占用資金的情況?出具專項說明。?三、公司與股?東或其他關聯(lián)方?之間提供資金、?商品、服務或其?他資產(chǎn)的交易，?可以參照按照《?____證券交?易所股票上市規(guī)?則》關于關聯(lián)交?易的決策程序履?行董事會、股東?大會的審議程序?，關聯(lián)董事、關?聯(lián)股東應當回避?表決。四、控?股股東應嚴格依?法行使出資人的?權利，控股股東?不得利用關聯(lián)交?易、利潤分配、?資產(chǎn)重組、對外?投資、資金占用?、借款擔保等方?式損害公司和社?會公眾股股東的?合法權益，不得?利用其控制地位?損害公司和社會?公眾股股東的利?益。五、公司?董事會建立對大?股東所持股份“?占用即凍結”機?制，即發(fā)現(xiàn)控股?股東及其控股的?關聯(lián)方侵占公司?資產(chǎn)立即申請司?法凍結，凡不能?以現(xiàn)金清償?shù)模?通過變現(xiàn)控股股?東股權償還所侵?占公司資產(chǎn)?！?占用即凍結”機?制的具體操作程?序如下：1、?公司董事會秘書?定期或不定期檢?查公司與控股股?東及其附屬企業(yè)?的資金往來情況?，核查是否有控?股股東及其附屬?企業(yè)占用公司資?產(chǎn)的情況。2?、公司財務負責?人在發(fā)現(xiàn)控股股?東及其控制的關?聯(lián)方占用公司資?產(chǎn)的當日，應立?即以書面形式報?告董事長。報告?內容包括但不限?于占用股東名稱?、占用資產(chǎn)名稱?、占用資產(chǎn)位置?、占用時間、涉?及金額、擬要求?清償期限等；若?發(fā)現(xiàn)存在公司董?事、監(jiān)事及其他?高級管理人員協(xié)?助、縱容控股股?東及其附屬企業(yè)?侵占公司資產(chǎn)情?況的，財務負責?人還應在書面報?告中寫明涉及董?事、監(jiān)事及其他?高級管理人員姓?名，協(xié)助或縱容?前述侵占行為的?情節(jié)。3、董?事長在收到書面?報告后，應敦促?董事會秘書發(fā)出?董事會會議通知?，召開董事會審?議要求控股股東?清償?shù)钠谙?、?及董事、監(jiān)事及?其他高級管理人?員的處分決定、?向相關司法部門?申請辦理控股股?東股份凍結等相?關事宜，關聯(lián)董?事應當對上述事?項回避表決。?4、公司董事、?監(jiān)事及其他高級?管理人員負有維?護公司資金安全?的法定義務。對?于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)?事及其他高級管?理人員協(xié)助、縱?容控股股東及其?控制的關聯(lián)方侵?占公司資產(chǎn)的，?公司董事會應當?視情節(jié)輕重對直?接責任人給予通?報、警告處分，?對于負有嚴重責?任的董事、監(jiān)事?可提請股東大會?予以罷免；對于?負有嚴重責任的?其他高級管理人?員，董事會可予?以解聘。5、?董事會秘書根據(jù)?董事會決議向控?股股東發(fā)出限期?清償____通?知，執(zhí)行對相關?董事、監(jiān)事及其?他高級管理人員?的處分決定，向?相關司法部門申?請控股股東股份?凍結等相關事宜?，并做好相關信?息披露工作。?6、若控股股東?無法在規(guī)定的期?限內清償，公司?應在規(guī)定期限到?期后____日?內向相關司法部?門申請將凍結股?份變現(xiàn)以償還侵?占資產(chǎn)，董事會?秘書做好相關信?息披露工作。?六、建立公司與?控股股東及其他?關聯(lián)方的資金往?來定期和不定期?匯報制度。由公?司財務部對使用?控股股東資金情?況、業(yè)務往來情?況及資金償付情?況進行重點__?__，如有異常?，及時向防范大?股東及關聯(lián)方資?金占用領導小組?匯報；每季度末?，對公司與控股?股東及其實際控?制人、關聯(lián)方資?金使用及清償情?況進行自查，形?成書面自查報告?，上報公司經(jīng)營?層和董事會；每?季度末，由財務?負責人向防范大?股東及關聯(lián)方資?金占用領導小組?和董事會報告公?司資金收支情況?。第十九條對?于公司購置原材?料、低值易耗品?、設備采購、更?新改造及大修工?程等事項的批準?及資金支付按公?司《財務管理制?度》相關財務審?批權限管理規(guī)定?執(zhí)行。第二十?條按照國家《現(xiàn)?金管理暫行條例?》的規(guī)定，公司?各單位核定庫存?現(xiàn)金限額，按現(xiàn)?金收付范圍使用?現(xiàn)金。不準坐支?，不準私設“小?金庫”，不得賬?外設賬，一切收?入納入財務預算?。第二十一條?按照內部控制的?原則，財務部設?專職出納員，負?責辦理資金的收?付業(yè)務。出納員?不兼任稽核、會?計檔案保管和收?入、支出、費用?、債權債務賬目?的核算、記賬工?作，并根據(jù)公司?具體情況進行崗?位輪換。第二?十二條銀行結算?憑證上使用的印?章由財務專用章?和私章組成，財?務專用章可由出?納員保管，私章?由公司董事長或?其授權的其他人?保管。嚴禁一人?保管支付款項所?需的全部印章。?按規(guī)定需要有關?負責人簽字或蓋?章的經(jīng)濟業(yè)務，?必須嚴格履行簽?字或蓋章手續(xù)。?第二十三條空?白票據(jù)由專人保?管，保管票據(jù)的?人員不得同時保?管銀行的全部印?鑒章。設備查簿?，連續(xù)記載票據(jù)?的購買、使用和?結存情況，票據(jù)?領用要有領用人?簽章。凡因填寫?錯誤而作廢的票?據(jù)，要全部聯(lián)次?保存，不得撕毀?，丟棄。第二?十四條資金的收?支必須有合法的?原始憑證為依據(jù)?。經(jīng)辦人員根據(jù)?合法的原始憑證?填列必要的內部?憑證，在預算范?圍內根據(jù)授權原?則由各級負責人?對收入、支出的?合法性、真實性?、合理性審批后?，到財務部門辦?理收入和支出手?續(xù)。第二十五?條財務總監(jiān)或主?管會計對業(yè)務部?門收入、支出的?原始憑證的合法?性、真實性和合?理性進行復核。?對于非法的支出?，會計人員應拒?絕辦理；對于合?法但明顯不合理?的支出應報告公?司財務負責人處?理。會計人員根?據(jù)經(jīng)過審核的原?始憑證編制記賬?憑證，作為出納?員辦理收付的依?據(jù)。第二十六?條經(jīng)常發(fā)生零星?費用報銷的部門?，經(jīng)過批準后可?以借用定額備用?金。定額備用金?專人保管，保管?人員工作變動時?，應及時退回備?用金。每年年終?，財務部門應全?部收回定額備用?金，次年再借。?第二十七條公?司設置銀行存款?日記賬、現(xiàn)金日?記賬，按銀行賬?戶、幣種分別核?算資金的收入、?支出和結存余額?。全部收支應及?時、準確地入賬?。第二十八條?日記賬必須做到?日清月結，要掌?握銀行存款余額?，防止透支。?第二十九條控制?現(xiàn)金坐支，當日?收入現(xiàn)金應及時?送存銀行。出納?員每日盤點現(xiàn)金?，并與現(xiàn)金日記?賬余額核對相符?。第三十條每?月月末，會計人?員必須將現(xiàn)金、?銀行存款、其他?資金總賬余額與?出納員的銀行存?款日記賬、現(xiàn)金?日記賬、其他資?金日記賬核對相?符。第三十一?條專職會計人員?月末將銀行存款?日記賬與銀行存?款對賬單核對，?編制銀行存款余?額調節(jié)表核查未?達賬項。如果經(jīng)?過調節(jié)賬單仍然?不相符的，應該?查明原因，及時?處理。對于未達?賬項，應查明原?因，督促有關責?任人員及時處理?。第三十二條?外埠存款、銀行?本票存款、銀行?匯票存款、信_?___卡存款、?信用證保證金存?款等其他資金參?照銀行存款進行?管理。第三十?三條會計人員應?將以公司名義開?設的信____?卡對賬單與其他?資金的信___?_卡存款明細賬?按月核對。對于?已支用而尚未報?銷的費用應督促?信____卡使?用人及時報賬。?第六章監(jiān)督?第三十四條內部?審計部應對庫存?現(xiàn)金進行定期、?不定期地檢查，?以保證現(xiàn)金的安?全。第三十五?條內部審計部應?每月檢查銀行存?款賬單核對情況?，使銀行存款賬?面余額與銀行對?賬單調節(jié)相符。?如發(fā)現(xiàn)問題，及?時糾正。第三?十六條每月將票?據(jù)的使用情況與?銀行對賬單有關?記錄一一核對，?做到賬證相符，?防止空白票據(jù)的?遺失和被盜用。?第三十七條財?務總監(jiān)應對未達?賬項____清?理，并及時處理?。第三十八條?加強貨幣資金收?支業(yè)務的內部審?計。貨幣資金的?管理應納入公司?內部審計的重要?內容。定期審計?貨幣資金內部控?制制度的執(zhí)行情?況，審計貨幣資?金的收入、支出?的合法性、真實?性和合理性，審?計貨幣資___?_管的安全性。?第三十九條各?分子公司應根據(jù)?自身實際情況制?定明確的資金支?付審批權限和程?序，各項資金的?支付必須嚴格按?規(guī)定權限和程序?審批。對于未經(jīng)?規(guī)定程序審批或?超越權限審批的?款項，出納人員?不得支付資金，?其他財務人員不?得辦理有關財務?事項。付款申請?需提交相關證明?材料。第七章?附則第四十條?本制度解釋權屬?于公司董事會。?第四十一條本?制度經(jīng)公司董事?會審議通過后實?施。本制度的?相關規(guī)定如與日?后頒布或修改的?有關法律、法規(guī)?、規(guī)章和依法定?程序修改后的《?公司章程》相抵?觸，則應根據(jù)有?關法律、法規(guī)、?規(guī)章和《公司章?程》的規(guī)定執(zhí)行?，董事會應及時?對本制度進行修?訂。____?股份有限公司?____年__?__月資金管?理制度一、資?金管理規(guī)定1?為了加強對資金?的監(jiān)督和管理，?加速資金周轉，?提高資金使用利?潤率，保證資金?安全，特制定本?規(guī)定。2資金范?圍資金是指由?財務部進行管理?與控制的資金，?包括三生堂資金?、正生錦泰連鎖?各門資金、吸收?投資及借入資金?等。3資金管理?部門公司設資?金管理崗位（行?政部經(jīng)理兼管）?，專門行使對資?金的監(jiān)督與管理?，負責對資金的?收入、投資、回?收、日常開支等?進行管理、監(jiān)控?。三生堂、正?生錦泰相互調撥?需報財務經(jīng)理審?批，出納填《_?___》、《內?部借款單》于資?金管理方面的規(guī)?定與要求，保證?資金的統(tǒng)一性、?效益性。4基本?規(guī)定4.1貝?貝熊公司對資金?進行集中統(tǒng)一管?理。4.2子?公司收入款由總?公司帳戶直接歸?集。子公司資金?支出額由總部每?周按計劃金額下?撥。4.3各?分公司在有臨時?特定需求時，可?以按規(guī)定向總部?申請臨時資金，?總部財務部預算?負責人、財務總?監(jiān)審核認定后撥?付。4.4總?部資金實際撥付?額＝周資金預算?額－支出戶賬面?金額4.5資金?預算表由分公司?財務于每月__?__日前上報到?總部財務部。5?貨款結算規(guī)定?5.1貨款由總?部統(tǒng)一支付，供?應商的____?直接開給各子公?司，貨款從各子?公司在____?設立的帳戶出款?。5.2總公?司可代各子公司?付款，如以銀行?承兌統(tǒng)一支付的?貨款等。5.?3按月結帳的，?每月____號?支付貨款?，F(xiàn)采?或預付款的，每?周三、周五支?付。6費用報銷?規(guī)定6.1每?周二下午，財務?對已審批完成的?員工個人費用進?行網(wǎng)銀支付，款?項支付到員工工?資卡帳戶中。每?月最后兩天，停?止支付。__?__支付外部單?位費用，由經(jīng)辦?人填寫內部《付?款申請單》（申?請付款時已有相?應票據(jù)的，直接?附付款申請單后?。后補票據(jù)的，?填費用報銷單，?票據(jù)附費用報銷?單后面，交財務?入帳）。周三?、周五下午，財?務資金會計憑《?付款申請單》付?款。每月最后兩?天，停止支付。?7促銷員款項收?取7.1每周?二、四下午收?取促銷員服裝費?、工牌費、保證?金等。促銷員在?人事領取后，到?財務現(xiàn)金交款，?并領取交款票據(jù)?。7.2服裝?費、工牌費開具?國稅銷____?，開票內容“服?裝費、工牌費”?，違約保證金開?具收據(jù)，開收據(jù)?內容“違約保證?金”。7.3?促銷員也可在人?事辦完手續(xù)后，?直接存款到公司?帳戶，促銷員憑?存款回單到財務?開具相應票據(jù)。?財務憑存款回單?及票據(jù)記帳聯(lián)入?帳。第1頁?共6頁二、銀?行帳戶管理規(guī)定?1銀行帳戶開戶?指新公司或新?店為正常經(jīng)營所?需要開立的銀行?帳戶，以及公司?為某種用途而需?要新增的銀行帳?戶。需要開設銀?行帳戶的公司，?必須先就開戶的?意向與總部財務?資金管理人員或?財務總監(jiān)進行溝?通，在做出可以?申請的答復后，?按要求以oa形?式報送開戶申請?。沒有批準的開?戶申請，或在未?批準前，公司嚴?禁自行開設銀行?帳戶。新設立?公司由總部對口?指導。資金實?施“收支兩條線?”的管理方法。?分公司收入戶（?一般戶）僅作為?其收入款項的存?入和向總部回款?；支出戶（基本?戶）辦理費用、?貨款的列支，支?出款由總部撥入?該戶，子公司貨?款支付可由總部?操作子公司收入?戶。收入戶的?設立要充分考慮?門店營業(yè)款存款?的便利，基本戶?要考慮手續(xù)的便?捷及手續(xù)費等，?優(yōu)先選擇在同銀?行開立兩個帳戶?，優(yōu)先選擇網(wǎng)點?多的國有銀行，?并洽談較低的協(xié)?定存款起始金額?。2印鑒管理?經(jīng)批準后開設的?帳戶，公司必須?在正式使用時，?將印鑒復印件、?銀行開戶申請表?復印件等資料一?并以快寄或其他?方式傳到資金管?理人員，以便統(tǒng)?一歸檔管理。?印鑒管理人簽名?原件，必須按每?個印章的具體管?理人分開進行，?在原件上加蓋印?章原印、管理人?親筆原始簽名、?開始使用管理日?期。3銷戶銷?戶是指對原已開?立帳戶進行取消?。銷戶在總部財?務部批準后方可?進行。在與銀?行辦理完銷戶手?續(xù)后，公司必須?及時將銷戶情況?及回執(zhí)（包括票?據(jù)清理情況等）?向資金管理人員?報送。三、現(xiàn)?金管理制度公?司員工必須嚴格?遵守國家現(xiàn)金管?理制度和公司內?部現(xiàn)金管理制度?。1內部現(xiàn)金管?理制度內容單?位內部的現(xiàn)金管?理制度一般包括?。錢賬分管制度?、現(xiàn)金清查制度?、保險柜的配備?使用制度等幾個?方面的內容。?收到供應商的現(xiàn)?金應及時存入銀?行。公司門店營?業(yè)款存公司收入?戶銀行（非銀行?對公營業(yè)時間需?暫存?zhèn)€人帳戶的?需總部財務總監(jiān)?批準）。收入戶?銀行轉帳由總部?資金管理專員進?行操作。公司?名下銀行提取現(xiàn)?金必須填寫支票?領用單，經(jīng)財務?負責人及分公司?總經(jīng)理簽字批準?，方可去銀行辦?理提現(xiàn)。每次提?現(xiàn)的數(shù)額應以滿?足當天的零星開?支為標準，每次?最高提現(xiàn)金額不?得超過____?萬元。提現(xiàn)后要?及時制作憑證通?過現(xiàn)金科目核算?。1.1錢賬?分管制度。現(xiàn)?金出納和會計記?錄工作分離，出?納工作由專人負?責。1.2現(xiàn)?金開支審批制度?。所有現(xiàn)金支?出必須經(jīng)過批準?；現(xiàn)金日記賬應?根據(jù)經(jīng)審核合法?的收付款憑證登?記入賬；現(xiàn)金支?出必須符合國家?和公司規(guī)定的使?用范圍；出納辦?理收付款后應該?在收付款憑證上?加蓋“收訖”或?“付訖”戳記；?出納人員收取現(xiàn)?金后應該開出收?款收據(jù)。第2?頁共6頁現(xiàn)?金使用范圍。員?工費用報銷、個?人借款、備用金?、宿舍押金、其?他金額在___?_元以內的支付?事項等。__?__日清月結制?度。日清月結?是出納員辦理現(xiàn)?金出納工作的基?本原則和要求。?所謂日清月結就?是資金會計辦理?現(xiàn)金出納業(yè)務，?必須做到按日清?理，按月結賬。?按日清理，是指?應對當日的經(jīng)濟?業(yè)務進行清理，?全部登記日記賬?，結出庫存現(xiàn)金?賬面余額，并與?庫存現(xiàn)金實地盤?點數(shù)核對相符。?按日清理的內容?包括：現(xiàn)金日?記賬應該序時逐?筆登記，當日發(fā)?生的所有現(xiàn)金收?付業(yè)務全部登記?入賬，在此基礎?上，看看賬證是?否相符，即現(xiàn)金?日記賬所登記的?內容、金額與收?、付款憑證的內?容、金額是否一?致。資金會計?應按券別分別清?點其數(shù)量，然后?加總，即可得出?當日現(xiàn)金的實存?數(shù)。將盤存得出?的實存數(shù)和賬面?余額進行核對，?看兩者是否相符?。如發(fā)現(xiàn)有長款?或短款，應進一?步查明原因，及?時進行處理。?如實際庫存現(xiàn)金?超過規(guī)定庫存限?額，則資金會計?應將超過部分及?時送存銀行；如?果實際庫存現(xiàn)金?低于庫存限額，?則應及時補提現(xiàn)?金。1.4現(xiàn)?____管制度?。資金會計對?庫存票幣分別按?照紙幣的票面金?額和鑄幣的幣面?金額，以及整數(shù)?（即大數(shù)）和零?數(shù)（即小數(shù)）分?類保管。1.?5現(xiàn)金清查制度?。在堅持日清?月結制度，及資?金會計自身對庫?存現(xiàn)金進行檢查?清查的基礎上，?各公司應建立庫?存現(xiàn)金清查制度?，由資金會計每?周清查盤點，并?由財務負責人和?會計組成清查小?組，定期（每月?末）或不定期地?對庫存現(xiàn)金情況?進行清查盤點，?重點檢查賬款是?