國企兩金源頭管控工作管理辦法為深入貫徹落實提質(zhì)增效、高質(zhì)量發(fā)展的工作要求，有效解決“兩金”高位運行的突出問題，加大“兩金”源頭管控工作力度，提升“兩金”壓控工作成效，提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率，根據(jù)股份公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合實際情況，制訂本指導(dǎo)意見。一、定義本指導(dǎo)意見中的“兩金”是指：應(yīng)收賬款(含質(zhì)保金)+存貨(不含土地儲備、已銷售未結(jié)轉(zhuǎn)商品房存貨，下同)+合同資產(chǎn)+其他應(yīng)收款(不含應(yīng)收利息、股利)+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)+長期應(yīng)收款。本指導(dǎo)意見中的源頭管控是指：業(yè)務(wù)是“兩金”的源頭，“兩金”管控必須向業(yè)務(wù)和項目(或合同，下同)的管理端前移。在考察論證、評審決策、合同簽訂、履約(上場)前期、過程實施和收尾結(jié)算等六個環(huán)節(jié)，針對導(dǎo)致“兩金”增長,影響“兩金”壓控效果的相關(guān)因素進行全面管控，從源頭上規(guī)避和化解“兩金”增長風(fēng)險，改善優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進一步提升“兩金”壓控工作效果。二、指導(dǎo)思想落實國資委有關(guān)要求，按照打造“品質(zhì)鐵建”的總目標(biāo)，堅持穩(wěn)增長、高質(zhì)量發(fā)展思路，以“一加四升、兩高三低”作為企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量的具體標(biāo)準(zhǔn)，遵循“閉環(huán)管理、源頭控制、突出重點、把握關(guān)鍵、確保效果”的思路，把“兩金”壓控作為提高經(jīng)濟運行質(zhì)量的重要抓手，進一步壓實管控責(zé)任，將管控“關(guān)口”前移，聚焦解決“兩金”規(guī)模大、占比高、質(zhì)量差、結(jié)構(gòu)不合理的突出問題，從源頭上遏制“兩金”的增長。三、總體目標(biāo)利用2-3年的時間，健全完善“兩金”源頭管控體系，管控工作日益規(guī)范，管控成效逐漸體現(xiàn)，“兩金”增幅持續(xù)低于營業(yè)收入增幅，“兩金”占資產(chǎn)總額的比重逐年下降，“兩金”質(zhì)量逐步改善，“兩金”結(jié)構(gòu)趨向行業(yè)合理水平。努力保持應(yīng)收賬款規(guī)模不增長，合同資產(chǎn)規(guī)模增幅不高于收入增幅，存貨占資產(chǎn)的比重逐步下降，“兩金”周轉(zhuǎn)率有效提升。四、基本原則1.統(tǒng)籌推進，協(xié)同聯(lián)動。強化“兩金”壓控統(tǒng)籌推進，明確各級定位及責(zé)任，加強業(yè)務(wù)聯(lián)動配合，做好業(yè)務(wù)和項目各環(huán)節(jié)的監(jiān)管，全方位、多維度提升“兩金”源頭管控能力。2.方案先行，分類實施。加強“兩金”管控工作的計劃性、前瞻性，制訂差異化的源頭管控工作方案，針對不同業(yè)務(wù)類型、管控環(huán)節(jié)進行細分，明確管控方向和側(cè)重點，保障壓控工作效果。3.閉環(huán)管理，關(guān)口前移。堅持全過程、全環(huán)節(jié)管控，全面考慮各項因素對“兩金”的影響，明確各環(huán)節(jié)管控重點，促使把控工作關(guān)口前移，提前封堵管控漏洞，早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早治理。4.創(chuàng)新方式，注重效果。立足實際、因地制宜、加強內(nèi)外部對標(biāo)和經(jīng)驗交流，創(chuàng)新“兩金”壓控新思路和新辦法，積極探索有效可行的源頭管控措施。五、壓控責(zé)任(一)壓實各業(yè)務(wù)部門的監(jiān)管責(zé)任。各部門按照業(yè)務(wù)范圍及職責(zé)分工加強協(xié)調(diào)配合，經(jīng)營承攬和投資開發(fā)部門要聚焦考察論證、評審決策和合同簽訂環(huán)節(jié)的管控，做好市場選擇、項目篩選和合同談判工作，提高經(jīng)營承攬質(zhì)量和新簽合同回款率;運營(經(jīng)濟)管理部門要聚焦履約(上場)前期、過程實施和收尾結(jié)算環(huán)節(jié)，做好方案預(yù)控、動態(tài)管理和竣工收尾工作，提高過程計價率、回款率，努力實現(xiàn)變更索賠的目標(biāo);房地產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門要聚焦房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，獲取優(yōu)質(zhì)項目，合理控制項目開發(fā)進度，督促銷售回款，避免形成頑固庫存;勘察設(shè)計業(yè)務(wù)管理部門要聚焦設(shè)計咨詢類業(yè)務(wù)履約(上場)前期、過程實施和收尾結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，不斷提升設(shè)計咨詢類項目的回款水平;設(shè)備和物資管理部門要重點關(guān)注履約(上場)前期和過程實施環(huán)節(jié)，根據(jù)合同執(zhí)行情況，合理制定采購計劃，優(yōu)化庫存規(guī)模;法律部門要對“兩金”壓控工作中收集的各項資料提出法律意見，負責(zé)債權(quán)糾紛案件的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟、執(zhí)行等工作，負責(zé)對內(nèi)部單位之間的應(yīng)收款項糾紛進行協(xié)調(diào)處理;審計部門要對“兩金”壓控工作落實情況進行抽查、審計，負責(zé)對“兩金”考核結(jié)果進行審計復(fù)核;紀(jì)檢監(jiān)察部門要對“兩金”壓控工作中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)事項進行調(diào)查處理;財務(wù)部門要做好“兩金”壓降的牽頭工作，加強“兩金”日常管理，完善分析預(yù)警和監(jiān)督考核機制。(二)壓實各級單位的責(zé)任。1.明確股份公司和各區(qū)域總部的監(jiān)管責(zé)任。股份公司(各區(qū)域總部)負責(zé)制定全系統(tǒng)(所轄區(qū)域)“兩金”壓控工作方案，完善全系統(tǒng)(所轄區(qū)域)“兩金”壓控制度體系，制定各集團單位的年度管控目標(biāo)，負責(zé)對全系統(tǒng)(所轄區(qū)域)“兩金”壓控工作進行監(jiān)管，督促、指導(dǎo)各集團單位開展“兩金”壓控工作，對于工作執(zhí)行不到位、壓控效果不理想的單位進行約談和幫扶，負責(zé)制定、落實各集團單位“兩金”壓控的考核方案?！皟山稹眽嚎氐娜蝿?wù)：完成國資委下達的“兩金”管控任務(wù)，不斷優(yōu)化全系統(tǒng)(所轄區(qū)域)“兩金”結(jié)構(gòu)，提升資產(chǎn)質(zhì)量。2.明確二級集團“兩金”壓控的管理責(zé)任。各集團公司負責(zé)建立、完善集團范圍內(nèi)的“兩金”壓控管理體系，制訂“兩金”源頭管控相關(guān)制度辦法，對全集團范圍內(nèi)“兩金”壓控相關(guān)因素實施全面防控，重點對以集團名義中標(biāo)和股份公司委托代管項目各環(huán)節(jié)風(fēng)險因素進行把控，督促、指導(dǎo)所屬子(分)公司、直管項目開展源頭管控工作，并對所屬各單位管控工作實施考核、監(jiān)管。二級集團公司“兩金”壓控任務(wù)為：完成股份公司下達的“兩金”管控指標(biāo)，根據(jù)業(yè)務(wù)特點做好“兩金”的重點壓控工作;工程承包業(yè)務(wù)重點抓好清收清欠、完工項目收尾并賬和風(fēng)險資產(chǎn)的管控;投資及資本經(jīng)營業(yè)務(wù)重點抓好投資款的按期回收和投資收益的實現(xiàn);房地產(chǎn)業(yè)務(wù)重點抓好快周轉(zhuǎn)及去化庫存。3.明確三級公司(工程公司，下同)“兩金”壓控的主體責(zé)任。各三級公司負責(zé)落實集團公司各項管控工作要求，制訂本單位的“兩金”源頭管控實施細則，細化管控流程、標(biāo)準(zhǔn)，對本單位范圍內(nèi)所有項目“兩金”增長相關(guān)風(fēng)險開展防控工作，切實做好分析、預(yù)警、監(jiān)測、督導(dǎo)等工作，對本單位范圍內(nèi)管控工作進行考核、監(jiān)管。三級公司“兩金”壓控任務(wù)為：落實法人管項目的要求，夯實管理責(zé)任，完成集團公司下達的各項“兩金”壓控目標(biāo)。4.明確項目履約主體“兩金”壓控的直接責(zé)任。各項目、基層單位等合同履約主體負責(zé)按照上級單位“兩金”壓控相關(guān)制度辦法，在日常具體工作中落實各項管控要求。配合上級單位或部門完成相關(guān)風(fēng)險評估和審核工作，在項目運行過程中，及時發(fā)現(xiàn)、分析、上報項目相關(guān)風(fēng)險因素，擬定方案，積極采取措施降低、回避“兩金”增長風(fēng)險，切實、有效壓控“兩金”。項目“兩金”壓控任務(wù)為：提高執(zhí)行力，嚴(yán)格履約，根據(jù)項目實施不同階段制定切實有效的措施，按合同約定實現(xiàn)確權(quán)和資金回籠目標(biāo)任務(wù)。六、管控重點各級、各業(yè)務(wù)板塊、各項目要堅持突出重點，管控關(guān)口前移，實現(xiàn)全過程、全周期管理，聚焦“六環(huán)節(jié)、六重點”，確保“兩金”壓控的整體效果。(一)聚焦考察論證環(huán)節(jié)，做好“兩金”信用評估工程承包業(yè)務(wù)：建立客戶資信檔案，共享客戶信用信息。充分評估業(yè)主單位經(jīng)濟狀況及償付能力，堅決摒棄資金來源風(fēng)險高、資金到位情況不明朗、經(jīng)濟狀況差、償付能力弱的項目。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：緊盯國家政策，合理研判政策動向，完善市場研究體系，優(yōu)化城市空間布局，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)要回歸核心城市和價值高地;禁止進入土地供應(yīng)量大，潛在泡沫和過剩風(fēng)險較大的城市。投資及資本經(jīng)營業(yè)務(wù)：把項目是否入庫、所在行政區(qū)域財承能力、使用者付費金額、可行性缺口補助金額、是否符合國家和社會戰(zhàn)略發(fā)展方向、是否可以拉動主業(yè)等作為關(guān)鍵評估因素;禁止投資物有所值評價和財政承受能力論證及項目實施方案未通過的項目，禁止與存在違約記錄的單位繼續(xù)合作進行項目投資?？辈煸O(shè)計業(yè)務(wù)：全面了解業(yè)主履約能力，準(zhǔn)確掌握業(yè)主資信情況。物流貿(mào)易業(yè)務(wù)：完善動態(tài)信用管理，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，按照客商規(guī)模及性質(zhì)、客商類型、資金情況實行限額管理。工業(yè)制造業(yè)務(wù)：進行充分的市場調(diào)查，全面了解客戶的資信、目標(biāo)項目的資金來源等信息。(二)聚焦評審決策環(huán)節(jié)，把握“兩金”形成風(fēng)險工程承包業(yè)務(wù)：嚴(yán)格遵守“六不攬”“七嚴(yán)禁”的底線要求，不得違規(guī)帶資承包政府投資項目，不得墊資建設(shè)項目，堅決杜絕虧損項目承攬;充分評估施工難度、地理位置、地方政策、經(jīng)濟環(huán)境變化等因素對確權(quán)、回款效果的影響，項目投標(biāo)評審應(yīng)提交全周期現(xiàn)金流、“兩金”預(yù)測及籌劃方案。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：堅持以住宅開發(fā)為主的產(chǎn)品定位，控制非住宅類貨值占比，針對非住宅類占比高的項目要前置去化方案，降低頑固庫存形成風(fēng)險。投資及資本經(jīng)營業(yè)務(wù)：高度關(guān)注項目資金來源，避免承接回購資金或補貼資金來源不足，項目運營期收入風(fēng)險較大的項目，加強對財務(wù)內(nèi)部收益率較低項目的審核力度。重點關(guān)注項目策劃方案、政府規(guī)劃、開發(fā)節(jié)奏、出讓計劃等項目實施關(guān)鍵環(huán)節(jié)?？辈煸O(shè)計業(yè)務(wù)：加大對投標(biāo)項目規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資金來源、支付條件及項目風(fēng)險的評估，完善合規(guī)風(fēng)險審查。物流貿(mào)易業(yè)務(wù)：嚴(yán)謹(jǐn)測算合同付款周期內(nèi)的資金占用量和回收情況，避免承接資金占用量大、占用時間長的業(yè)務(wù)。工業(yè)制造業(yè)務(wù)：嚴(yán)格評價產(chǎn)品價格、生產(chǎn)交貨周期、收款方式、結(jié)算周期等條款，設(shè)定必要比例的預(yù)付賬款等條件。(三)聚焦合同簽訂環(huán)節(jié)，守住“兩金”管控底線工程承包業(yè)務(wù)：嚴(yán)格合同結(jié)算、支付條款的審核，確保不得以決算審計為工程結(jié)算和工程款支付的前提條件，積極爭取提高過程結(jié)算、支付比例和頻率;過程付款比例原則上不得低于70%，對于按月支付工程進度款比例低于75%的項目，按工程節(jié)點支付比例低于80%或支付節(jié)點時間超過2個月的項目要嚴(yán)格履行審批程序;充分享受國家有利政策，避免業(yè)主單位超范圍、超比例收取保證金，加強保證金返還條件的審核，積極爭取以保函替代現(xiàn)金保證金或增設(shè)保函置換保證金的條款。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：加強項目施工合同簽訂的審核，結(jié)合銷售計劃，科學(xué)合理設(shè)定工程進度，努力實現(xiàn)開發(fā)、銷售節(jié)奏的一致性。投資及資本經(jīng)營業(yè)務(wù)：加強合同管理，重點加強對投資回收、收益實現(xiàn)、擔(dān)保措施、違約處理等合同條款的前期談判、合同細化、合同審核工作，最大限度縮短投資回收時間，降低應(yīng)收款項規(guī)模，防范資金風(fēng)險?？辈煸O(shè)計業(yè)務(wù)：提高階段性付款比例，盡量前移結(jié)算、支付節(jié)點，避免墊資開展業(yè)務(wù)。物流貿(mào)易業(yè)務(wù)：明確結(jié)算周期、支付時間、支付方式、支付比例以及延期支付貨款的違約責(zé)任等條款，工業(yè)制造業(yè)務(wù)：提高合同預(yù)付款比例，縮短產(chǎn)品驗收、結(jié)算、支付時間，盡快實現(xiàn)資金回籠。(四)聚焦履約(上場)前期環(huán)節(jié)，細化“兩金”預(yù)控方案工程承包業(yè)務(wù)：嚴(yán)格合同交底機制，充分揭示合同執(zhí)行過程中確權(quán)清收、計價回款等方面可能遇到的問題，提前做好應(yīng)對預(yù)案;簽訂清收清欠責(zé)任書，明確責(zé)任人;強化合同計劃和預(yù)算管理，明確變更索賠創(chuàng)效方案，降低后期確權(quán)壓力。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：按照“快速開發(fā)、快速周轉(zhuǎn)”的模式，屬于凈土地出讓的房地產(chǎn)項目，原則上應(yīng)實現(xiàn)6個月內(nèi)開工，10個月內(nèi)開盤銷售的進度目標(biāo)，降低存貨占用時間。落實可研，進一步優(yōu)化開發(fā)方案，為后期項目建設(shè)和銷售奠定堅實基礎(chǔ)。投資及資本經(jīng)營業(yè)務(wù)：加強項目籌融資管理，確定融資方案，落實資金來源，重點關(guān)注政府補助、車購稅補助、政府及其他股東方出資到位情況，出現(xiàn)導(dǎo)致項目實施條件發(fā)生重大變化的情況應(yīng)暫緩進行實質(zhì)性投入?？辈煸O(shè)計業(yè)務(wù)：統(tǒng)籌項目整體設(shè)計工作推進計劃，縮短資源投入的回款時間;提前預(yù)判可能存在的重大設(shè)計變更，充分估計設(shè)計咨詢費用回收的風(fēng)險，提前做好應(yīng)對措施。物流貿(mào)易業(yè)務(wù)：嚴(yán)格按照合同條款索要預(yù)付款項，結(jié)合供貨時間節(jié)點，合理安排采購計劃，最大限度縮短資金占用時間;制定預(yù)控方案，明確項目可承受的應(yīng)收賬款金額及外部環(huán)境出現(xiàn)重大變化時的應(yīng)對措施等。工業(yè)制造業(yè)務(wù)：優(yōu)化生產(chǎn)組織方案，精細化采購計劃，對于非戰(zhàn)略物資采購，應(yīng)盡量利用供應(yīng)商庫存，降低公司庫存規(guī)模。(五)聚焦過程實施環(huán)節(jié)，加強“兩金”動態(tài)控制工程承包業(yè)務(wù)：嚴(yán)格合同履約，避免出現(xiàn)工期、質(zhì)量等問題，維持良好信譽，為結(jié)算回款奠定基礎(chǔ)。抓好確權(quán)資料管理，及時收集、整理會議紀(jì)要、通知、影像等資料，為變更調(diào)差提供支持;做好計價回款工作，積極與建設(shè)單位溝通對接，及時辦理計價、撥款手續(xù)，保障確權(quán)、回款進度;強化臺賬管理，持續(xù)動態(tài)跟蹤項目確權(quán)、收款工作進展，完善過程考核，關(guān)注“兩金”變動情況，及時發(fā)布預(yù)警，采取針對性壓降措施。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：合理安排項目開發(fā)和入市節(jié)奏，堅持均衡生產(chǎn)，適度控制在建規(guī)模，防止產(chǎn)生大量現(xiàn)房庫存;當(dāng)單體項目可售庫存持續(xù)1年超過5萬平米或貨值超過5億元時應(yīng)啟動庫存預(yù)警，制定切實有效的消化措施和目標(biāo)。投資及資本經(jīng)營業(yè)務(wù)：以投資帶動的施工總承包項目，要爭取縮短計量支付周期，提高付款比例，加速資金回流;土地一級開發(fā)業(yè)務(wù)，要堅持“審慎、擇優(yōu)”的土地經(jīng)營策略，合理安排開發(fā)進度，關(guān)注政府規(guī)劃、土地出讓計劃及土地市場行情，積極嘗試土地二級聯(lián)動和公司產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同經(jīng)營等方式，實現(xiàn)資金回流;BOT、PPP、BT業(yè)務(wù)，要加大運營管理類項目的策劃運作力度，認真研讀合同條款，加快施工進度，創(chuàng)造提前回購條件，爭取提前進入運營期或回購期，縮短建設(shè)期間資金占用時間。勘察設(shè)計業(yè)務(wù)：嚴(yán)格按照合同節(jié)點提供設(shè)計咨詢資料，并及時和業(yè)主確認、結(jié)算，為應(yīng)收款項的回收提供基礎(chǔ)。物流貿(mào)易業(yè)務(wù)：嚴(yán)格按照合同條款辦理貨物的交割和結(jié)算，對于結(jié)算不及時的結(jié)合買方現(xiàn)狀和資信等級，研判項目回款的風(fēng)險，及時要求對方提供抵押擔(dān)保，采取終止供貨等措施，避免形成壞賬。工業(yè)制造業(yè)務(wù)要強化產(chǎn)供銷管理，密切跟蹤客戶接收貨物的現(xiàn)場準(zhǔn)備狀態(tài)，確保產(chǎn)品生產(chǎn)后能及時發(fā)運給客戶并取得客戶的驗收，減少存貨在公司停留時間。(六)聚焦收尾結(jié)算環(huán)節(jié)，確保“兩金”壓控效果工程承包業(yè)務(wù)：積極主動推進竣工資料整理移交工作，盡快辦理移交手續(xù)，為工程質(zhì)保金、工程驗交款等扣留款項的盡早回收創(chuàng)造條件;強化責(zé)任追溯，壓實收尾項目清收清欠責(zé)任，款項不收回、責(zé)任不解除、獎勵不兌現(xiàn);審慎判斷“兩金”回收可能性，對于回收無望的及時、足額計提減值，積極采取措施，盡快清理，避免長期掛賬。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：根據(jù)剩余庫存的類型和規(guī)模，設(shè)定分類分級的管理目標(biāo)，拓寬去化途徑，最大限度壓降庫存;將庫存去化指標(biāo)納入對相關(guān)責(zé)任人的考核，加大獎懲力度;合理估計剩余存庫的變現(xiàn)價值，充分計提減值準(zhǔn)備，及時清理變現(xiàn)。投資及資本經(jīng)營業(yè)務(wù)：加強竣工資料的收集整理分析工作，盡早通過竣工審計，爭取提前組資;積極探索股權(quán)轉(zhuǎn)讓、打包出售等方式，實現(xiàn)提前回款;積極與業(yè)主溝通，推動投資項目轉(zhuǎn)變?yōu)榭偝邪群贤Ｊ?，縮短回購周期;對于逾期款項，在保障既有收益的前提下，必要時采取債務(wù)重組、豁免利息、減少本金的方式挽回損失。勘察設(shè)計業(yè)務(wù)：及時做好全部設(shè)計咨詢資料的移交工作，及時辦理完工結(jié)算手續(xù)，嚴(yán)格按照合同條款辦理尾款的結(jié)算和清欠工作。物流貿(mào)易業(yè)務(wù)：及時完成貨物質(zhì)量的確認工作，盡快辦理合同結(jié)算手續(xù)，明確剩余質(zhì)保金等款項的回收時間和方式。工業(yè)制造業(yè)務(wù)：完善售后服務(wù)，提高客戶滿意度，及時辦理尾款和質(zhì)保金的結(jié)算手續(xù);密切聯(lián)系客戶，及時掌握客戶履約能力，確保尾款資金回收安全。七、保障措施1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要高度重視“兩金”管控工作，成立相應(yīng)的組織機構(gòu)，各級主管領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)要統(tǒng)籌資源，深入推進，切實將“兩金”壓控作為企業(yè)提