商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算與操作項(xiàng)目四貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算與操作[知識(shí)目標(biāo)][能力目標(biāo)]1．熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)；2．熟悉商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的操作；3．熟悉商業(yè)銀行單位貸款業(yè)務(wù)的核算與操作；4．熟悉商業(yè)銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算與操作。能按個(gè)人和單位貸款業(yè)務(wù)的規(guī)定，正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的具體操作處理；項(xiàng)目四貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算與操作基礎(chǔ)知識(shí)1、信貸業(yè)務(wù)又稱為信貸資產(chǎn)或貸款業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過放款收回本金和利息，扣除成本后獲得利潤，所以信貸是商業(yè)銀行的主要贏利手段。（商業(yè)銀行非貸款資產(chǎn)的分類）基礎(chǔ)知識(shí)2.商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)分類

（1）貸款按發(fā)放的期限可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

●短期貸款：期限在1年以下(含1年)。

●中期貸款：1年以上5年以下(含5年)。

●長期貸款：5年以上(不含5年)?；A(chǔ)知識(shí)（2）貸款按發(fā)放的條件劃分可分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款按擔(dān)保方式又分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款?；A(chǔ)知識(shí)擔(dān)保貸款按擔(dān)保方式又分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款?！癖ＷC貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任為前提而發(fā)放的貸款。

●抵押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。●質(zhì)押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為抵押物而發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)是指貸是指銀行發(fā)放的貸款期限款人以購買借款人未到期商業(yè)匯票的方式發(fā)放的。基礎(chǔ)知識(shí)（3）貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，可分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。

正常貸款：按時(shí)足額償付本金關(guān)注貸款：存在可能的不利還款因素次級(jí)貸款：還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常經(jīng)營收入無法還款可疑貸款：執(zhí)行抵押或擔(dān)保，部分損失損失貸款：執(zhí)行必要的法律程序后，極少部分收回基礎(chǔ)知識(shí)違約風(fēng)險(xiǎn)自營貸款委托貸款銀行承擔(dān)委托人承擔(dān)（4）貸款按銀行承擔(dān)的職能劃分為自營貸款、委托貸款和特定貸款。自營貸款：自有信貸資金，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，利息自收

委托貸款：受托，代為發(fā)放（貸款對象、用途、金額、期限）。只收手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

特定貸款：政策性強(qiáng),國家向特定的公司或工程項(xiàng)目發(fā)放的貸款.基礎(chǔ)知識(shí)（5）按貸款本息是否逾期超過一定天數(shù)分類，可分為：

應(yīng)計(jì)貸款：非應(yīng)計(jì)以外的貸款,表內(nèi)核算

非應(yīng)計(jì)貸款:貸款本金或利息逾期90天未收回,表外科目核算,收回時(shí)先沖減本金,再記當(dāng)期利息收入.原則短期貸款核算:

期末按貸款本金和適用利率計(jì)算應(yīng)收利息。

中長期貸款核算：1.本息分別核算;

2.商業(yè)性貸款與政策性貸款分別核算;

3.自營貸款與委托貸款分別核算;

4.應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款分別核算;

5.發(fā)放的貸款在期末按制度規(guī)定計(jì)提貸款損失(呆賬和壞賬）準(zhǔn)備。要求嚴(yán)格執(zhí)行信貸政策，加強(qiáng)對貸款業(yè)務(wù)審批發(fā)放、催收收回、展期止損的會(huì)計(jì)監(jiān)督。準(zhǔn)確及時(shí)地辦理各項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)，如實(shí)提供監(jiān)管部門所需要的貸款信息。原則基礎(chǔ)知識(shí)P2P，即個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸，是指個(gè)體和個(gè)體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)直接借貸的新型債權(quán)投、融資形式。P2P網(wǎng)貸行業(yè)發(fā)端于英國，經(jīng)歷了從國外到國內(nèi)、從野蠻生長到逐步納入監(jiān)管框架的發(fā)展歷程，如下圖。1.查看建設(shè)銀行/工商銀行網(wǎng)站：2.了解個(gè)人貸款業(yè)務(wù)種類及公司業(yè)務(wù)傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)；3.