從業(yè)資資格考試《中級會計實務(wù)》重點題從業(yè)資資格考試《中級會計實務(wù)》重點題

單項選擇題

1.一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

A.100B.30C.70D.0

2.甲公司于2007年初以100萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，接受公允價值模式計量。2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元。則該項投資性房地產(chǎn)在2007年末的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

A.0B.100C.120D.20

3.A公司在開頭正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之前發(fā)生了500萬元的籌建費用，在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，依據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，允許在開頭正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之后5年內(nèi)分期計入應(yīng)納稅所得額。假定企業(yè)在206年開頭正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)期稅前扣除了100萬元，那么該項費用支出在206年末的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

A.0B.400C.100D.500

4.下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目是()。

A.國債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

C.公司的各項贊助費D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

5.某企業(yè)2007年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了估量負(fù)債600萬元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用。假定稅法規(guī)定與該估量負(fù)債有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項估量負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

A.600B.0C.300D.無法確定

6.某公司206年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的懲處通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至206年12月31日，該項罰款尚未支付。則206年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時性差異為()萬元。

A.0B.100C.-100D.不確定

7.甲企業(yè)于206年1月1日取得一項投資性房地產(chǎn)，按公允價值模式計量。取得時的入賬金額為100萬元，206年末公允價值為120萬元，則年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時性差異為()萬元。

A.100B.120C.0D.20

8.下列項目中不屬于可抵扣臨時性差異的是()。

A.計提產(chǎn)品保修費用

B.計提壞賬預(yù)備的比例超過稅法規(guī)定的計提比例

C.在固定資產(chǎn)使用初期依據(jù)稅法規(guī)定可以接受加速折舊方法，而會計接受直線法計提折舊產(chǎn)生的差異

D.計提在建工程減值預(yù)備

9.某股份有限公司205年12月31日購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，估量凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上依據(jù)3年計提折舊，折舊方法與稅法相全都。207年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司接受資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司207年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的"遞延所得稅資產(chǎn)"項目的金額為()萬元。

A.12B.60C.120D.192

10.某企業(yè)接受資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產(chǎn)減值預(yù)備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價預(yù)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期"遞