北京利德曼生化股份有限公司2022年年度財務(wù)報告一、財務(wù)報表單位為：元1、合并資產(chǎn)負(fù)債表德曼生化股份有限公司備金產(chǎn)資資產(chǎn)產(chǎn)款款款金債酬凱翔2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表人：歐陽旭人：歐陽旭產(chǎn)資資產(chǎn)債酬3、合并利潤表入出準(zhǔn)備金凈額投資收益(損失以“－”號填和合營收益匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“－”公允價值變動收益(損失以“－”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填三、營業(yè)利潤(虧損以“－”號填列)四、利潤總額(虧損總額以“－”號填五、凈利潤(凈虧損以“－”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“－”2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“－”(二)按所有權(quán)歸屬分類益的稅后凈額(一)不能重分類進(jìn)損益的其他額能轉(zhuǎn)損益的其他公允價值信用風(fēng)險公允價值(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜資公允價值變動入其他綜投資信用減值準(zhǔn)備額總額額(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益。法定代表人：王凱翔主管會計工作負(fù)責(zé)人：歐陽旭會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：歐陽旭4、母公司利潤表投資收益(損失以“－”號填和合營企融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“-”號填凈敞口套期收益(損失以“－”公允價值變動收益(損失以“－”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填二、營業(yè)利潤(虧損以“－”號填列)三、利潤總額(虧損總額以“－”號填四、凈利潤(凈虧損以“－”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“－”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“－”號填列)后凈額(一)不能重分類進(jìn)損益的其他額能轉(zhuǎn)損益的其他公允價值信用風(fēng)險公允價值(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜資公允價值變動入其他綜投資信用減值準(zhǔn)備額(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益5、合并現(xiàn)金流量表務(wù)收到的現(xiàn)金放款項凈增加額金凈增加額金額收到的現(xiàn)金凈額金小計受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加額和同業(yè)款項凈增加額付款項的現(xiàn)金額及傭金的現(xiàn)金現(xiàn)金職工支付的現(xiàn)金動有關(guān)的現(xiàn)金小計金流量凈額現(xiàn)金和其他長額位收到的金計、無形資產(chǎn)和其他長額單位支付的動有關(guān)的現(xiàn)金計流量凈額少數(shù)股東投資收金的現(xiàn)金利息支付的給少數(shù)股東的股動有關(guān)的現(xiàn)金量凈額凈增加額現(xiàn)金等價物余額金等價物余額6、母公司現(xiàn)金流量表務(wù)收到的現(xiàn)金金小計受勞務(wù)支付的現(xiàn)金職工支付的現(xiàn)金動有關(guān)的現(xiàn)金小計金流量凈額現(xiàn)金和其他長額位收到的金計、無形資產(chǎn)和其他長單位支付的動有關(guān)的現(xiàn)金計流量凈額金的現(xiàn)金利息支付的動有關(guān)的現(xiàn)金量凈額凈增加額現(xiàn)金等價物余額金等價物余額7、合并所有者權(quán)益變動表計股潤股債8加：會計政策變更正他8本期增減變動金額 少以“－”號填列)-0-2--4-(一)綜額-0-04-6(二)所本-0-0--股2．本3．4．-0-0--(三)利配-2-2--02．3． -2-2--0配4．(四)所 2． 3．4．益5．6．(五)專備2．(六)其他81計股潤股債05加：會計政策變更正他05本期增減變動金額 少以“－”號填-059(一)綜額8897(二)所本-0股-02．本3．4．(三)利配--2．3． 配4．(四)所 2． 3．4．益5．6．(五)專備2．(六)其他88、母公司所有者權(quán)益變動表股潤計股債8更正他8本期增減變動金額 少以“－”號填-7-7(一)綜額-5-5(二)所本額他(三)利配-2-2積者(或股配-2-2他(四)所本(或股本(或股損益他(五)專備取用(六)其他8股潤計股債05更正他05本期增減變動金額 少以“－”號填列)-0(一)綜額(二)所-0本-0額他(三)利配-積-者(或股配他(四)所本(或股本(或股損益他(五)專備取用(六)其他8二、公司基本情況北京利德曼生化股份有限公司(以下簡稱“公司”)系經(jīng)北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)市場監(jiān)督管理局批準(zhǔn)，由北京利德曼生務(wù)、七、合并范圍的變更”和“本財務(wù)報表附注八、在其他主。三、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項會計準(zhǔn)則及其認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。同時公司的財務(wù)報表在所有重大方面符合中國證券監(jiān)督管理委會的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2014年修訂)有關(guān)財務(wù)報表及其附2、持續(xù)經(jīng)營四、重要會計政策及會計估計斷試劑及體外診斷儀器經(jīng)營。本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確收款項信用減值損失的確認(rèn)和計量、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷以及收入確認(rèn)政策，具體會計政策詳見本附注之 (10)金融工具、(24)固定資產(chǎn)、(30)無形資產(chǎn)、(39)收入的各項描述。1、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、所有者權(quán)益變動2、會計期間3、營業(yè)周期4、記賬本位幣5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并：公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。的負(fù)債按照公允價值計量，價值的差額，計入當(dāng)期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額價值份額的差額，對合并中取得的資產(chǎn)、作為合并對價的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價值進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核結(jié)果表明所確定的各項的公允價值確定是恰當(dāng)?shù)模瑢⑵髽I(yè)合并成本低于取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差交易分步實現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買日支付的對價與購買日之前已經(jīng)持有的被購買方行重新計量，價值之間的差額計入當(dāng)期投益收益。購買日之前持有的被購買方的長期股權(quán)投資在權(quán)益法核算下的其與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，除凈損益、其他綜合收益和利潤分益變動，轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期損益。對于購買日之前持有的被購買方的其他權(quán)益工具投資，該權(quán)益工存損益。的處理：為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用及其他相關(guān)管理費用，于益；作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始6、合并財務(wù)報表的編制方法合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定，不僅包括根據(jù)表決權(quán)(或類似權(quán)利)本身或者結(jié)合其他安排確定同安排決定的結(jié)構(gòu)化主體?？刂?，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力,通過參與被投制合并財務(wù)報表。政策及會計期間，使子公司采用的會計政策、會計期間與公司保持一致。在編制合并的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項目。占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下和合并利潤表中凈利潤項目下單獨列少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)(1)增加子公司以及業(yè)務(wù)編制利潤表時，將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；合并現(xiàn)金流量表時，及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表；同時應(yīng)當(dāng)對比較報表的相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，不調(diào)整合并資產(chǎn)制利潤表時，將該子公司以及業(yè)務(wù)購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。編制現(xiàn)反映為在購買日公允價值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在本期資產(chǎn)負(fù)債編制合并財務(wù)報表。對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，計入當(dāng)期損益。實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的股權(quán)投資在權(quán)益法核算下的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他股東權(quán)益變動，轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期損益。對于購買日之前持購買日之前累計在其他綜合收益的公允價值變動轉(zhuǎn)入留存損益。(2)處置子公司以及業(yè)務(wù)A.一般處理方法表；因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，在合并財務(wù)報表中，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價和剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽。權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時采用與子公司直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會子公司相關(guān)的除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他股東權(quán)益變動而確認(rèn)的股東權(quán)益，在喪失B.分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，如果處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合下列一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事(A)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(B)這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；(C)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(D)一項交易單獨考慮時是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的資本溢價或股本溢價，資本公積中的資本(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積，資本公積不足沖減7、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。相關(guān)負(fù)債的合營安排。公司確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)(1)確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。指公司僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。公司按照長期股權(quán)投資有關(guān)權(quán)益法核算的規(guī)定對合8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)公司在編制現(xiàn)金流量表時，將公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時具備期限短(一般指于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。受到限制9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算金額按交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣入賬，期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外(1)外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。(3)對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，按公允價值確定日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益計入當(dāng)期損益(4)外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定期損益。表的折算(1)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，。(2)利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率(或者即期匯率的近似匯率)折算。(3)按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，計入其他綜合收益。處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外。(4)現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率(或者即期匯率的近似匯率)折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為。10、金融工具資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為三類：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。對于公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含易價格進(jìn)行初始計量。(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。公司對于此類金融損失，計入當(dāng)期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流安排相一致。此類金融資產(chǎn)按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌益工具投資，公司可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，相關(guān)投資從發(fā)行方的角度符合權(quán)益工具的定義。公司將該類金融資產(chǎn)當(dāng)期損益，公允價值變動計入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的期損益。(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，公司將其余所有的公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時，公司為了消除或顯著減少會融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)分類、確認(rèn)依據(jù)和計量方法初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債。對于以公變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費用計入其(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)，按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，公允價值變動被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由公司自身信用風(fēng)險變變動計入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時，計入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險變動引起的其公允入留存收益。其他公允價值變動計入當(dāng)期損益。若按上述方式對該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險變動的影響進(jìn)行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。(2)其他金融負(fù)債資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融的利得或損失計入當(dāng)期損益。的公允價值確定方法金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定值時，公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)值。轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法認(rèn)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)(確認(rèn)新資產(chǎn)/負(fù)債)的風(fēng)險和報酬資產(chǎn)的控制控制金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)資有權(quán)上幾乎所確認(rèn)該金融資產(chǎn),并將收到的對價確認(rèn)為金融負(fù)債(1)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融金融資產(chǎn)的情形)之和。(2)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分(在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照終止確認(rèn)部分收到的對價(包括獲得的所有新資產(chǎn)減去承擔(dān)的所有新負(fù)債)，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及部分轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形)之和。體，并將收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。件金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。如存在下列情況：(1)公司將用于償付金融負(fù)債的資產(chǎn)轉(zhuǎn)入某個機構(gòu)或設(shè)立信托，償付債務(wù)的義務(wù)仍存在的，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融(2)公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債(或其一部分)，且合同條款實質(zhì)上是不同的，公司應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)原金融負(fù)債(或其一部分)，同時確認(rèn)一項新金融負(fù)債。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資和租用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。此外，對合同資產(chǎn)、貸款承諾及財務(wù)擔(dān)保合同，也以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。產(chǎn)外，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)于第二階段，公司按照相當(dāng)于該金融資產(chǎn)整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用階段，公司按照相當(dāng)于該金融資產(chǎn)整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。公司在評估預(yù)期在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟存續(xù)期)可能發(fā)生的金融資產(chǎn)違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，選擇按照未階段、以及較低信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實際利率對于處于第三階段的金融資產(chǎn)，按照其賬面余額減已計提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實際利率計算利息收(2)已發(fā)生減值的金融資產(chǎn)流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融A.發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；C讓步；D別的事件所致。(3)購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的準(zhǔn)備。在每個資產(chǎn)負(fù)債表日，將整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動金額作為減值損失或利得計入當(dāng)負(fù)債表日確定的整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失小于初始確認(rèn)時估計現(xiàn)金流量所反映的預(yù)期信用損失的(4)信用風(fēng)險顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違是否顯著增加。(5)評估金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失的方法資產(chǎn)的預(yù)期信用損失。對信用風(fēng)險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評估信用風(fēng)險，如：應(yīng)收司基于共同風(fēng)險特征將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評估(6)金融資產(chǎn)減值的會計處理方法計算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或相關(guān)金融資產(chǎn)無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。已減。指債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，發(fā)行方向蒙受損失的合同持有同。財務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)時按照公允價值計量。不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后，按照資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備金額和初始確認(rèn)金額扣后續(xù)計量。以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價值計量，并以其公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。公允價值為正數(shù)的衍債。的抵銷資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。權(quán)益工具是指能證明擁有公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。公司發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理。公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費用從權(quán)益中扣減。公司對權(quán)益工具持有方的各種分配(不包括股票股利)，作為利潤分配，減少所有者權(quán)益。發(fā)放的股票股利不影響所11、應(yīng)收票據(jù)整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。公司認(rèn)為所持有的銀行承兌匯票的級較高，不存在重大的信用風(fēng)險，也未計提損失準(zhǔn)備。公司持有的商業(yè)承兌匯票的預(yù)期信用損失的確定方法與應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法一致?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險特征，將其險較小的銀行12、應(yīng)收賬款無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失期損益。較低的信用風(fēng)險13、應(yīng)收款項融資資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。會計處理方合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)處理。14、其他應(yīng)收款信用損失的確定方法及會計處理方法歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和前瞻性信息，確定預(yù)期信用損失。公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否較低的信用風(fēng)險15、存貨中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料、周轉(zhuǎn)材料(低值易耗品、包裝物等)、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品(庫存商品)等。發(fā)出的計價方法行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應(yīng)計入存貨成本的借款費用，按照品及包裝物的攤銷方法依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備計提方法現(xiàn)凈值孰低計價，存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的，按差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。(1)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計量。務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價格為基礎(chǔ)計算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于計算。(2)存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法：按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、。16、合同資產(chǎn)司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素。如公司向客戶銷售兩項可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項商品而有權(quán)收取款項，但收取該款項還取決于交付另一項商品的，期信用損失的確定方法及會計處理方法無論是否包含重大融資成分，公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)益。資產(chǎn)預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失大于當(dāng)前合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額，確認(rèn)為減值利得。17、合同成本成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出于，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)范范圍的，且同時滿足下列條件的，本(1)該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由(2)該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；(3)該成本預(yù)期能夠收回。合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，其賬面價值高于下列兩項差額的，本公司對超出部分計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損(1)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價；(2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得(1)減(2)的差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。18、持有待售資產(chǎn)公司將同時滿足下列條件的組成部分(或非流動資產(chǎn))確認(rèn)為持有待售類別：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有準(zhǔn)。是指企業(yè)與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)議包含交易價格、時間和足夠嚴(yán)厲的會計處理方法產(chǎn)負(fù)債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費期損益，產(chǎn)減值準(zhǔn)備。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當(dāng)期損益。劃分為對于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組中商譽的賬面價值，再根據(jù)處置組中各項非流動資重，按比例抵減其賬面價值。持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額，根據(jù)處置組中除或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負(fù)債的利息和其他費用繼益。不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售(1)劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)(2)可收回金額。19、債權(quán)投資20、其他債權(quán)投資21、長期應(yīng)收款22、長期股權(quán)投資照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同斷是否存在共同控制時，首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方致行動才能決定某項安排的相關(guān)活動，則認(rèn)為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判決策是否必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意，當(dāng)且僅當(dāng)相關(guān)活動的決策要求集體控制方對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權(quán)股份以方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換為對被投資方單位的股權(quán)后產(chǎn)生的影響，包括被投資單位發(fā)的認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。對外投資符合下列情況時，一般確定為對投資單位本確定(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制的賬面價值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積，資本資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按照原持有的股權(quán)投(2)除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：A資成本包括與取得長C.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》方法(1)成本法核算：能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。采用成本法核算時，追加或收回股權(quán)投資的成本。采用成本法核算的長期股權(quán)投資，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告現(xiàn)金股利或利潤外，公司應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收益，不再劃分是(2)權(quán)益法核算：對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，除對聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通共同基金、信托公司或包括投連險基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資其變動計入損益外，采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算時，公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資價值；位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價益。公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單益減記至零為限，公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分補未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整，并且將公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之損益予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。公司與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失，按照《企業(yè)會計司調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，(3)處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款差額，計入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)23、投資性房地產(chǎn)式是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)地使用權(quán)以及已出租的建筑物。當(dāng)公司能夠取得與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的租金收入或增值收益以及投資初始計量。成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)－出租用建筑物采用與公司固定24、固定資產(chǎn)(1)確認(rèn)條件可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為的有形資產(chǎn)。進(jìn)行初始計量態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。的固定資產(chǎn)，按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定協(xié)議約定價值不公允的除外。通過非貨幣性資產(chǎn)交換(該項交換具有商業(yè)實質(zhì))取得的固定資產(chǎn)，其成本以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸。(2)折舊方法鋼結(jié)構(gòu)0其他04-8(3)融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價和折舊方法25、在建工程——借款費用》的有關(guān)規(guī)定資本化或計入當(dāng)期損益。在建工程在達(dá)到預(yù)計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均后再作調(diào)整。26、借款費用款發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的用，化條件的資產(chǎn)，包括需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者(2)借款費用已發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。本化的期間本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計入該資產(chǎn)的成本，若資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始；當(dāng)所購建或生產(chǎn)的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的借款費用，于發(fā)生的計算方法在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額，按照下列規(guī)定確定：(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未后的金額確定。(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出化的利息金額。27、生物資產(chǎn)28、油氣資產(chǎn)29、使用權(quán)資產(chǎn)期開始日，本公司作為承租人將可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，短期租賃和低價值資(1)租賃負(fù)債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；(3)發(fā)生的初始直接費用；(4)為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，屬的折舊方法及減值(1)本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。(2)本公司對各類使用權(quán)資產(chǎn)的采用年限平均法計提折舊。定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；無法合理確定租得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。如果使用權(quán)資行后續(xù)折舊。(3)本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值時，如使用權(quán)資需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計入當(dāng)期損益。(4)使用權(quán)資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法詳見本財務(wù)報表“附注三、(二十五)長期資產(chǎn)減值”。30、無形資產(chǎn)(1)計價方法、使用壽命、減值測試計量。外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定他支出。采用分期付款方式購買無形資產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實際上具無形資產(chǎn)的成本為購買價款的現(xiàn)值。投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價在投資合同或協(xié)議約定價值不公允的情況下，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值入賬。通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的無取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)并按上述規(guī)定處理。無形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法詳見“附注三、(二十五)長期資產(chǎn)減值”。(2)內(nèi)部研究開發(fā)支出會計政策項目研究階段支出與開發(fā)階段支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)：研究階段支出指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行出是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某支出。，在研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。開發(fā)項目開發(fā)階段的支(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。31、長期資產(chǎn)減值投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所最小資產(chǎn)組合。每年年度終了進(jìn)行減值測試。公司進(jìn)行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽的賬的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合例進(jìn)行分?jǐn)偂９蕛r值難以可靠計量的，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)?。在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與商譽相關(guān)測試，計算可收回金額，相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分?jǐn)偟纳套u的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組32、長期待攤費用內(nèi)平均攤銷。33、合同負(fù)債已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了經(jīng)取得了無條件收取合同對價權(quán)利的，在客戶實際支付款項與到期應(yīng)支付款項孰早時點，按照已收或34、職工薪酬(1)短期薪酬的會計處理方法工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福。公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象(2)離職后福利的會計處理方法除外。離職后福利計劃包括設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。其中，設(shè)定提存計劃，是指向獨立的基費用后，公司不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計劃；設(shè)定受益計劃，是指除設(shè)定提存計劃以外的離職(1)設(shè)定提存計劃養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以及企業(yè)年金計劃。在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)設(shè)定受益計劃確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期A.服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。其中，當(dāng)期服務(wù)成本，是指職工當(dāng)期提供服務(wù)計劃義務(wù)現(xiàn)值的增加額；過去服務(wù)成本，是指設(shè)定受益計劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的B設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計劃義務(wù)的利息費用以及資產(chǎn)上除非其他會計準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計入資產(chǎn)成本，公司將上述第A和B項計入當(dāng)期損益；第C項計入其他其他綜合收益中確認(rèn)的金額。(3)辭退福利的會計處理方法工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：公司不能單勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用(4)其他長期職工福利的會計處理方法，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾分享計劃等。公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有；除上述情形外的其他長期職工福利，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計量其他長期職工福利凈在報告期末，公司將其他長期職工福利產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)期間，并計入當(dāng)期損益或相35、租賃負(fù)債為租賃負(fù)債，短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外。額的現(xiàn)值時，本公司作為承租人采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計量實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，本公司按照變動后的租36、預(yù)計負(fù)債)地計量。預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補償，并且補償金額在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，行初始計量，事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金，公司對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當(dāng)前最佳估計數(shù)37、股份支付授予后立即可行權(quán)的，在授予日按照權(quán)益工具的公或費用，相應(yīng)增加資本公積。在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的，在等待期內(nèi)，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服或費用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整。益工具為基礎(chǔ)計算確定的負(fù)債的公允價值計量。授予后立予日以公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負(fù)債。在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為擔(dān)負(fù)債的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入成本或費用和相應(yīng)的負(fù)債。在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個損益。、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理工具的條款和條件如何修改，甚至取消權(quán)益工具的授予或結(jié)算該權(quán)益工具，公司都應(yīng)至少確認(rèn)按照所授予的權(quán)益工具在授予日的公允價值來計量獲取的相應(yīng)的服務(wù)，除非因不能滿足權(quán)益工具的可行權(quán)條件(除市場條件外)而無法可行權(quán)。如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外)，(1)將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額。(2)在取消或結(jié)算時支付給職工的所有款項均應(yīng)作為權(quán)益的回購處理，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公(3)如果向職工授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認(rèn)定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具38、優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具39、收入政策經(jīng)濟利益的總流入。同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益，也包括有能力阻止其他方主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及公司預(yù)期將退還給確定合同交易價格時，如果存在可變對價，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計并以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額計入交易價格。合同中如果存在公司將根據(jù)客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格，該交易價格與合同對價之同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷，對于客戶取得商品控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，公司不考分。因轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)向客戶收取的對價是非現(xiàn)金形式時，公司按照非現(xiàn)金對價在合同開始日的公允價值確定交易價格。非現(xiàn)金對價公允價值不能合理估計的，公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨售價間接確定交易價格。期將退還給客戶的款項，除了為自客戶取得其他可明確區(qū)分商品外，將該應(yīng)付對價沖減交易價格。應(yīng)付客戶對價的可明確區(qū)分商品公允價值的，超過金額作為應(yīng)付客戶對價沖減交易價格。自客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價值不能合理估計的，公司將應(yīng)付客戶對價全額沖減交易價格。在對應(yīng)付客戶對價沖減交易價格進(jìn)行會計處理時，公司在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當(dāng)期收入。比例，攤至各單項履約義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格發(fā)生后續(xù)變動的,公司按日所采用的基礎(chǔ)將該后續(xù)變動金額分?jǐn)傊梁贤械穆募s義務(wù)。對于因合同開始日之后單獨售價的變動不再(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建的商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。公司按照投入法(或產(chǎn)出法)確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能合理確定為止。履行的履約義務(wù)，公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時點確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有了該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已占有該商品實物；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；(5)客戶已接受該商品。收入的主要活動相關(guān)的具體確認(rèn)方法的銷售商品合同包含銷售體外診斷試劑、儀器等產(chǎn)品，銷售試劑、儀器商品的履約義務(wù)，屬于在義務(wù)，在商品交付給購貨方，并收回貨款或取得了收款憑證時，商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移，本公司在該時點入實現(xiàn)。內(nèi)銷產(chǎn)品收入確認(rèn)需滿足以下條件：公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購貨方，已經(jīng)收回貨款或取得了品享有現(xiàn)時收款權(quán)利并很可能收回對價。外銷產(chǎn)品收入確認(rèn)需滿足以下條件：公司已根據(jù)合同約定將取得提單，且產(chǎn)品銷售收入金額已確定，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)差異的情況40、政府補助公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政資產(chǎn)的政府補助。確認(rèn)原則和確認(rèn)時點(1)公司能夠滿足政府補助所附條件；(2)公司能夠收到政府補助。(1)政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，公司按照收到或應(yīng)收的金額計量；(2)政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，公司按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量(名義金的會計處理方法(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，在取得時沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資政府補助，直接計入當(dāng)期損益。(2)與收益相關(guān)的政府補助，分別下列情況處理：A.用于補償公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，在取得時確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期B時直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。(3)對于同時包含于資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，可以區(qū)分的，則分不同部分分別進(jìn)行會計處理；(4)與公司日常經(jīng)營相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與公司日?；顒訜o應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(5)已確認(rèn)的政府補助需要退回的，分別下列情況處理：A產(chǎn)賬面價值。B存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面金額，超出部分計入當(dāng)期損益。41、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債定其計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在的暫時性差異，按照規(guī)定確(1)公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。(2)公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。(3)對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差異處理，以很可能獲得用得稅資產(chǎn)。負(fù)債的確認(rèn)(1)除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：①商譽的影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。(2)公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。但是，同見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。42、租賃(1)經(jīng)營租賃的會計處理方法合同。權(quán)資產(chǎn)，并按尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的情況下需支付的款項等。公司將自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含房屋及建筑物。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，該成本包括租賃負(fù)債的初始計量租賃付款額、初始直接費用等，并扣除已收到的租賃激勵。公司能夠合理確定租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；若無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面相關(guān)資產(chǎn)成本。一項或多理時，除疫情直接引發(fā)的合同變更采用簡化方法外，公司在租賃變更生用修訂后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，重新計量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入租人的租賃為經(jīng)營租賃。筑物、施工設(shè)備、運輸設(shè)備及其他固定資產(chǎn)時，經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按照其作為一項新租賃，并將與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額作(2)融資租賃的會計處理方法，43、其他重要的會計政策和會計估計44、重要會計政策和會計估計變更(1)重要會計政策變更的內(nèi)容和原因態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的對公現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會計處理”內(nèi)容對公(2)重要會計估計變更45、其他五、稅項1、主要稅種及稅率應(yīng)稅勞務(wù)的增值額稅稅額稅稅額稅稅額得稅稅率納稅主體的，披露情況說明限公司限公司德賽診斷系統(tǒng)(上海)有限公司德賽診斷產(chǎn)品(上海)有限公司限公司療器械有限公司公司國拓(廈門)冷鏈物流有限公司限責(zé)任公司科技有限公司科技有限公司2、稅收優(yōu)惠GR5的高(財政部稅務(wù)總局部技有限公司、德賽診斷產(chǎn)品(上海)有限公司、北京賽德華醫(yī)療器械有限公司、廈門利德曼醫(yī)療器械有限公司、湖南利德曼醫(yī)療器械有性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除，報告期內(nèi)公司及子公司德賽診斷系統(tǒng)(上海)有0%稅費3、其他六、合并財務(wù)報表項目注釋1、貨幣資金項總額2、交易性金融資產(chǎn)3、衍生金融資產(chǎn)4、應(yīng)收票據(jù)(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示值值例例其其(2)本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況(3)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)(4)期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)(5)期末公司因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)(6)本期實際核銷的應(yīng)收票據(jù)情況5、應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款分類披露值值例例其提其國藥集團(廣州)醫(yī)療器械有限公司同司同器械銷售有限公司同有限公司同同物科技有限公司同限公司同同司同有限公司同公司同器械有限公司同司同同科貿(mào)有限公司同療器械有限公司同同限公司同院同同院有限公司同同同同同同青島市立醫(yī)院-西院同同有限公司同同1年)(2)本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況(3)本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況(4)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況額額國藥集團(廣州)醫(yī)療器械有限公司司公司器械銷售有限公司公司(5)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款(6)轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額6、應(yīng)收款項融資期增減變動及公允價值變動情況：7、預(yù)付款項(1)預(yù)付款項按賬齡列示(2)按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況有限公司有限公司療器械有限公司8、其他應(yīng)收款(1)應(yīng)收利息1)應(yīng)收利息分類2)重要逾期利息3)壞賬準(zhǔn)備計提情況(2)應(yīng)收股利1)應(yīng)收股利分類)2)重要的賬齡超過1年的應(yīng)收股利)3)壞賬準(zhǔn)備計提情況(3)其他應(yīng)收款1)其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況2)壞賬準(zhǔn)備計提情況用信用減值)用信用減值)動金額重大的賬面余額變動情況1年)3)本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況4)本期實際核銷的其他應(yīng)收款情況5)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況額司6)涉及政府補助的應(yīng)收款項名稱7)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款8)轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額9、存貨業(yè)的披露要求否(1)存貨分類(2)存貨跌價準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備(3)存貨期末余額含有借款費用資本化金額的說明(4)合同履約成本本期攤銷金額的說明10、合同資產(chǎn)因：11、持有待售資產(chǎn)12、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他債權(quán)投資13、其他流動資產(chǎn)稅額14、債權(quán)投資況信用用減信用用減動金額重大的賬面余額變動情況15、其他債權(quán)投資備投資況信用用減信用用減動金額重大的賬面余額變動情況16、長期應(yīng)收款(1)長期應(yīng)收款情況況信用用減信用用減動金額重大的賬面余額變動情況(2)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的長期應(yīng)收款(3)轉(zhuǎn)移長期應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額17、長期股權(quán)投資額(賬額(賬資資18、其他權(quán)益工具投資性權(quán)益工具投資入因19、其他非流動金融資產(chǎn)技有限公司產(chǎn)業(yè)投資基金管理20、投資性房地產(chǎn)(1)采用成本計量模式的投資性房地產(chǎn)額(1)外購(2)存貨\程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出額(1)計提或(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出額(1)計提(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出值(2)采用公允價值計量模式的投資性房地產(chǎn)(3)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)情況21、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)情況額(1)購置(2)在建(3)企業(yè)(1)處置額(1)計提(1)處置額(1)計提(1)處置值(2)暫時閑置的固定資產(chǎn)情況(3)通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)(4)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況因(5)固定資產(chǎn)清理22、在建工程(1)在建工程情況(2)重要在建工程項目本期變動情況數(shù)例額其額%%(3)本期計提在建工程減值準(zhǔn)備情況(4)工程物資23、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(1)采用成本計量模式的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(2)采用公允價值計量模式的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24、油氣資產(chǎn)25、使用權(quán)資產(chǎn)額額(1)計提(1)處置額(1)計提(1)處置值26、無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)情況額(1)購置(2)內(nèi)部研發(fā)(3)企業(yè)合并(1)處置額(1)計提(1)處置額(1)計提(1)處置值(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況因27、開發(fā)支出28、商譽(1)商譽賬面原值形成商德賽診斷系統(tǒng)(上海)有德賽診斷產(chǎn)品(上海)有公司(2)商譽減值準(zhǔn)備(上海)有限(上海)有限組合的相關(guān)信息(1)公司對2014年收購德賽系統(tǒng)所形成的商譽進(jìn)行減值測試。根據(jù)中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司出具的評估基準(zhǔn)日為司擬對合并德賽診斷系統(tǒng)(上海)有限統(tǒng)資產(chǎn)組價值(資產(chǎn)范圍包括組成資產(chǎn)組CGU的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用及商譽之和)，商譽的減值測試需要測算資產(chǎn)備上拓注冊資本2,000萬元人民幣，成立于2019曼生化股份有限公司擬對合并國拓(廈門)冷鏈物流有限公司形成的商譽進(jìn)行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評UU說明商譽減值測試過程、關(guān)鍵參數(shù)(如預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時的預(yù)測期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、折現(xiàn)率、預(yù)測期等)及商譽減值損失的確認(rèn)方法：統(tǒng)(上海)有限公0因合并國拓(廈門)冷鏈物流有限譽合029、長期待攤費用為長攤裝修轉(zhuǎn)入在建工程30、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)差異(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債異異(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債負(fù)稅資額負(fù)稅資額(4)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)(5)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期31、其他非流動資產(chǎn)32、短期借款(1)短期借款分類(2)已逾期未償還的短期借款情況33、交易性金融負(fù)債34、衍生金融負(fù)債35、應(yīng)付票據(jù)36、應(yīng)付賬款(1)應(yīng)付賬款列示1年)2-3年(含3年)(2)賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款37、預(yù)收款項(1)預(yù)收款項列示1年)(2)賬齡超過1年的重要預(yù)收款項38、合同負(fù)債價值發(fā)生重大變動的金額和原因額39、應(yīng)付職工薪酬(1)應(yīng)付職工薪酬列示定(2)短期薪酬列示費(3)設(shè)定提存計劃列示40、應(yīng)交稅費41、其他應(yīng)付款(1)應(yīng)付利息(2)應(yīng)付股利(3)其他應(yīng)付款1)按款項性質(zhì)列示其他應(yīng)付款2)賬齡超過1年的重要其他應(yīng)付款公司42、持有待售負(fù)債43、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債款債44、其他流動負(fù)債稱期限額額行息還額45、長期借款(1)長期借款分類46、應(yīng)付債券(1)應(yīng)付債券(2)應(yīng)付債券的增減變動(不包括劃分為金融負(fù)債的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具)稱期限額額行息還額——(3)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時間說明(4)劃分為金融負(fù)債的其他金融工具說明股、永續(xù)債等其他金融工具基本情況股、永續(xù)債等金融工具變動情況表具為金融負(fù)債的依據(jù)說明47、租賃負(fù)債48、長期應(yīng)付款(1)按款項性質(zhì)列示長期應(yīng)付款(2)專項應(yīng)付款49、長期應(yīng)付職工薪酬(1)長期應(yīng)付職工薪酬表(2)設(shè)定受益計劃變動情況設(shè)定受益計劃凈負(fù)債(凈資產(chǎn))50、預(yù)計負(fù)債計提預(yù)計訴訟損失預(yù)計應(yīng)付退貨款明：51、遞延收益52、其他非流動負(fù)債53、股本本次變動增減(+、-)54、其他權(quán)益工具(1)期末發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具基本情況(2)期末發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具變動情況表具55、資本公積資本溢價(股本溢價)2022年10月10日，公司與德賽診斷系統(tǒng)(上海)有限公司(簡稱“德賽系統(tǒng)”)的少數(shù)股東DiaSysDiagnosticSystemsGmbH(簡稱“德國德賽”)、丁耀良、錢盈穎，以及與德賽診斷產(chǎn)品(上海)有限公司(簡稱“德賽產(chǎn)品”)的少公56、庫存股57、其他綜合收益額東58、專項儲備59、盈余公積：60、未分配利潤配利潤利潤母公司所有者的凈利潤余公積61、營業(yè)收入和營業(yè)成本益前后凈利潤孰低是否為負(fù)值經(jīng)銷營業(yè)務(wù)收入定資產(chǎn)、無形資銷售材料，用材料資產(chǎn)交換，經(jīng)營受務(wù)收入，但屬于上經(jīng)銷收入小計經(jīng)銷收入小計無無關(guān)或不具備商收入無無類無。62、稅金及附加63、銷售費用64、管理費用65、研發(fā)費用費66、財務(wù)費用利息收入(-)67、其他收益來源款勵助資金和社會保險補貼養(yǎng)資助項目補助展財政補助68、投資收益得的投資收益69、凈敞口套期收益70、公允價值變動收益動收益的來源資產(chǎn)或有對價注71、信用減值損失損失失72、資產(chǎn)減值損失同履約成本減損失73、資產(chǎn)處置收益74、營業(yè)外收入損益的金額75、營業(yè)外支出損益的金額失76、所得稅費用(1)所得稅費用表(2)會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程的所得稅費用率的影響稅的影響和損失的影響得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣影響77、其他綜合收益78、現(xiàn)金流量表項目(1)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(2)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(3)收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金(4)支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金(5)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金證金(6)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金證金支出79、現(xiàn)金流量表補充資料(1)現(xiàn)金流量表補充資料備產(chǎn)折舊銷和其他長期資產(chǎn)的損失(收益以“－”號填固定資產(chǎn)報廢損失(收益以“－”號填列)公允價值變動損失(收益以“－”號填列)財務(wù)費用(收益以“－”號填投資損失(收益以“－”號填遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“－”號填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“－”號填列)存貨的減少(增加以“－”號填經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少金流量凈額司債券余額的期末余額的期初余額凈增加額(2)本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額(3)本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額(4)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成銀行存款現(xiàn)金等價物余額80、所有者權(quán)益變動表項目注釋81、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)82、外幣貨幣性項目(1)外幣貨幣性項目營實體說明，包括對于重要的境外經(jīng)營實體，應(yīng)披露其境外主要經(jīng)營地、記賬本位幣及選83、套期84、政府補助(1)政府補助基本情況金額(2)政府補助退回情況85、其他七、合并范圍的變更1、非同一控制下企業(yè)合并(1)本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并入(2)合并成本及商譽產(chǎn)的公允價值的債務(wù)的公允價值性證券的公允價值公允價值持有的股權(quán)于購買日的公允價值認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的金額明：(3)被購買方于購買日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債價值價值益(4)購買日之前持有的股權(quán)按照公允價值重新計量產(chǎn)生的利得或損失分步實現(xiàn)企業(yè)合并且在報告期內(nèi)取得控制權(quán)的交易(5)購買日或合并當(dāng)期期末無法合理確定合并對價或被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價值的相關(guān)說明(6)其他說明2、同一控制下企業(yè)合并(1)本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并入(2)合并成本產(chǎn)的賬面價值的債務(wù)的賬面價值益性證券的面值(3)合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值益3、反向購買及其依據(jù)、合并成本的確定、4、處置子公司公司投資即喪失控制權(quán)的情形分步處置對子公司投資且在本期喪失控制權(quán)的情形5、其他原因的合并范圍變動說明其他原因?qū)е碌暮喜⒎秶儎?如，新設(shè)子公司、清算子公司等)及其相關(guān)情況：6、其他八、在其他主體中的權(quán)益1、在子公司中的權(quán)益(1)企業(yè)集團的構(gòu)成限公司限公司德賽診斷系統(tǒng)(上海)有限公司德賽診斷產(chǎn)品(上海)有限公司療器械有限公司公司國拓(廈門)冷鏈物流有限公司限責(zé)任公司科技有限公司科技有限公司：(2)重要的非全資子公司例東告額國拓(廈門)冷鏈物(3)重要非全資子公司的主要財務(wù)信息稱產(chǎn)債產(chǎn)債(廈181322稱國拓(廈門)冷鏈(4)使用企業(yè)集團資產(chǎn)和清償企業(yè)集團債務(wù)的重大限制(5)向納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供的財務(wù)支持或其他支持2、在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易(1)在子公司所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的情況說明2022年10月10日，公司與德賽診斷系統(tǒng)(上海)有限公司(簡稱“德賽系統(tǒng)”)的少數(shù)股東DiaSysDiagnosticSystemsGmbH(簡稱“德國德賽”)、丁耀良、錢盈穎，以及與德賽診斷產(chǎn)品(上海)有限公司(簡稱“德賽產(chǎn)品”)的少該。(2)交易對于少數(shù)股東權(quán)益及歸屬于母公司所有者權(quán)益的影響置對價產(chǎn)的公允價值對價合計的股權(quán)比例計算的子公司凈資產(chǎn)份額公積3、在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益(1)重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)法(2)重要合營企業(yè)的主要財務(wù)信息等價物凈資產(chǎn)份額商譽益投資的賬面價值合營企業(yè)權(quán)益投資的合營企業(yè)的股利(3)重要聯(lián)營企業(yè)的主要財務(wù)信息凈資產(chǎn)份額商譽益投資的賬面價值聯(lián)營企業(yè)權(quán)益投資的聯(lián)營企業(yè)的股利(4)不重要的合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的匯總財務(wù)信息合計數(shù)合計數(shù)(5)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)向本公司轉(zhuǎn)移資金的能力存在重大限制的說明(6)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的超額虧損業(yè)名稱本期未確認(rèn)的損失(或本期的損失(7)與合營企業(yè)投資相關(guān)的未確認(rèn)承諾(8)與合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債4、重要的共同經(jīng)營5、在未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中的權(quán)益6、其他九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、其他應(yīng)收款、其他流動資產(chǎn)、其他非流付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債及長期應(yīng)付款等，這些金融工具資相關(guān)，各項金融工具的詳細(xì)情況詳見本附注五相關(guān)項目，與這些金融工具相關(guān)的風(fēng)險，以及公司為降工具的一方不履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財務(wù)損失的風(fēng)險。公司主要面臨賒銷導(dǎo)致的客戶信用風(fēng)為降低信用風(fēng)險，公司僅與經(jīng)認(rèn)可的、信譽良好的客戶進(jìn)行交易，并通過對已有客戶信用監(jiān)控以及通過賬齡分析來信用風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)。融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場利率變動而發(fā)生波動的風(fēng)險。公司面臨的利率風(fēng)險主要公司通過建立良好的銀企關(guān)系，對授信額度、授信品種以及授信期限進(jìn)行合