智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究33IMATheInstituteofManagementAccountantsIMA于1919年，國際管理會計師組織，為企業(yè)內(nèi)部的管理和財務(wù)專業(yè)人士提供最具有含金量的資格認(rèn)證 智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究本告基于對風(fēng)險管理和智能財務(wù)的分析，討論了智能財務(wù)對管理跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險的影響，并以蒙牛集團(tuán)跨金管理和派安盈公司反欺詐兩個案例為基礎(chǔ)，探索了智能財務(wù)在國際結(jié)算風(fēng)險管理實(shí)踐中的應(yīng)用。報告認(rèn)為，風(fēng)險管理和智能財務(wù)的結(jié)合點(diǎn)在于風(fēng)險管理屬于管理會計的一個領(lǐng)域，而智能財務(wù)是技術(shù)驅(qū)動下的對財務(wù)活動的模擬、延伸和拓展。在企業(yè)具備一定財務(wù)信息化水平的情況下，智能財務(wù)可以為跨國結(jié)算風(fēng)險管理提供更強(qiáng)大的風(fēng)險識別技術(shù)和風(fēng)險評估系統(tǒng)，以及選擇風(fēng)險管理工具和策略時更值得依賴的信息。企業(yè)應(yīng)積極實(shí)施財務(wù)智能化44智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究55 4 智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究跨 風(fēng)險對于企業(yè)在海外市場拓展、跨境投資等活動中順利合約至關(guān)重要。然而，跨境交易流程復(fù)雜、交易真實(shí)性難以驗(yàn)證、監(jiān)管變動頻繁等因素使跨國結(jié)算風(fēng)險管理極具挑戰(zhàn)。智能財務(wù)的發(fā)展給企業(yè)提高風(fēng)險管理能力帶來了新契機(jī)。本報告主要探討了智能財務(wù)對企業(yè)跨國結(jié)算風(fēng)險管理的影響。報告首先分析了智能財務(wù)對一般性風(fēng)險管理活動的影響和對跨國結(jié)算風(fēng)險管理的影響，進(jìn)而以蒙牛集團(tuán)和派安盈公司的實(shí)踐為案例討論了智能財務(wù)在國際結(jié)算風(fēng)險管理中的實(shí)際應(yīng)用，最后進(jìn)行了總66智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究國結(jié)算風(fēng)險跨國結(jié)算，又稱國際結(jié)算，指“國際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生的以貨2009)?？鐕Y(jié)算風(fēng)險按企業(yè)內(nèi)外部來源可以分為內(nèi)部的操作風(fēng)險，外部的市場風(fēng)險和政治與法律風(fēng)險，以及內(nèi)外部結(jié)合的信用風(fēng)險、平臺風(fēng)險、結(jié)算方式風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險和外部操作風(fēng)險。在圖1所示的跨國結(jié)算業(yè)務(wù)流程示意圖中，企業(yè)在交易活動之初應(yīng)分析交易對手方的資信情況和履行合約能力，防范信用風(fēng)險(韓超，2018；陳成，作或未能識別第三方欺詐而造成損失，同時應(yīng)謹(jǐn)慎選擇結(jié)算平臺和結(jié)算方式，避免平臺風(fēng)險和結(jié)算方式風(fēng)險(王小定的結(jié)算活動而給企業(yè)帶來的負(fù)面影響(王應(yīng)貴，余珂，劉浩博，2021)。結(jié)算方式風(fēng)險則指不同結(jié)算方式的固有社會因素導(dǎo)致的交易習(xí)慣與偏好不同的摩擦風(fēng)險(陳歡歡，管曉永，2021)。信息系統(tǒng)風(fēng)險則是在跨國結(jié)算電訊化的趨勢下，各參與方采用的信息系統(tǒng)自身設(shè)計或適用性問題給企業(yè)帶來的可能損失，同時也包括信息系統(tǒng)漏洞被惡77智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究88管理實(shí)踐中的挑戰(zhàn)風(fēng)險管理即是對不確定性波動的管理，意味著企業(yè)在風(fēng)險和收益之間的持續(xù)權(quán)衡。由于商業(yè)模式、經(jīng)營目標(biāo)和的分布符合企業(yè)的風(fēng)險偏好。實(shí)踐中，如圖2風(fēng)險績效曲線示意圖所示，在給定風(fēng)險偏好和企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)的情況下，風(fēng)險與績效成正相關(guān)關(guān)系。若風(fēng)險管理能力不足，當(dāng)業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)超期望的業(yè)績表現(xiàn)時，企業(yè)存在著巨大的風(fēng)險敞口。而不同的風(fēng)險管理舉措有著不同的資源投入、風(fēng)險敞口和績效表現(xiàn)，所以風(fēng)險管理的首要挑戰(zhàn)在于如何結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部情況和市場環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部信息選擇最為匹配的風(fēng)險管理方式。而且某些風(fēng)險管理舉措只有滿足一定條件的情況下才可行，企業(yè)需要實(shí)時掌握這些選項(xiàng)的變化。例如跨國企業(yè)很難為其全球經(jīng)營活動的政治風(fēng)險購買保險，因?yàn)楹苌儆斜ｋU公司提供這種產(chǎn)品。因此，企業(yè)需要擁有持續(xù)搜集、處理、分析、報告復(fù)雜信息經(jīng)營決策。其次，企業(yè)面臨著風(fēng)險管理策略、工具和技術(shù)自身帶來的挑戰(zhàn)，例如信息系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)健性和模型的適用性等。這些挑戰(zhàn)表明，風(fēng)險管理并非某種策略、工具或技術(shù)的孤立運(yùn)用，而是在與業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、治理體財務(wù)在風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀近年來，大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、區(qū)塊鏈等技術(shù)迅速發(fā)展，不僅改變了傳統(tǒng)的商業(yè)模式和生產(chǎn)模式，也給“是一種新型的管理模式，它基于先進(jìn)的管理理論、工具和方法，借助智能機(jī)器(包括智能軟件和智能硬件)和人類財務(wù)專家共同組成的人機(jī)協(xié)同智能管理系統(tǒng)，通過人和機(jī)器的有機(jī)合作，去完成企業(yè)復(fù)雜的財務(wù)管理活動，并在管理智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究99志，劉勤等，2020)。換言之，智能財務(wù)既是在場景中根據(jù)不同技術(shù)的特征選擇技術(shù)或技術(shù)組合，也是從技術(shù)出。從場景和發(fā)展階段看，智能財務(wù)可以分為弱智能財務(wù)和強(qiáng)智能財務(wù)。弱智能財務(wù)主要是對人工智能技術(shù)中的感和記憶存儲能力”，對應(yīng)場景是傳統(tǒng)財務(wù)會計中重復(fù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，例如通過傳感器搜集數(shù)據(jù)、通過機(jī)器人流程自劉勤等，2020；張慶龍，2021a)。弱智能財務(wù)是強(qiáng)智能財務(wù)的基礎(chǔ)，強(qiáng)智能財務(wù)是弱智能財務(wù)的發(fā)展方向。發(fā)展完善的智能財務(wù)系統(tǒng)是針對性地部署技術(shù)組合全方位覆蓋企業(yè)的業(yè)務(wù)活動流程、財務(wù)會計流程和管理會計流程，提高財務(wù)工作的價值，賦能業(yè)務(wù)的發(fā)展(劉勤，惠尚紅等，2020)。目前我國智能財務(wù)整體仍然處于萌芽階段，從弱智能到強(qiáng)智能，以及從個別場景的點(diǎn)狀應(yīng)用到同一技術(shù)跨場景的網(wǎng)狀應(yīng)用是兩項(xiàng)長期發(fā)展趨勢(楊寅，趙健，呂曉雷，2021；吳踐志，劉勤等，2020)。在風(fēng)險管理領(lǐng)域，根據(jù)楊寅等(2021)關(guān)于智能財務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀的問卷調(diào)查分析，風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)15個模塊中采用率、智能化程度和智能化迫切程度較低的模塊之一。但該問卷調(diào)查同時顯示，與其他模塊相比，風(fēng)險管理模塊在采用率上與受訪者行業(yè)、所有制類型相關(guān)聯(lián)的變異系數(shù)最大，說明不同行業(yè)、不同所有制類型的企業(yè)在風(fēng)險管理領(lǐng)域應(yīng)用智能財務(wù)的區(qū)別較大。這也是我國智能財務(wù)處于初級階段的一個體現(xiàn)，企業(yè)此時更傾向于提升會計核算、費(fèi)用報銷和發(fā)不同智能技術(shù)在風(fēng)險管理領(lǐng)域中有著不同的應(yīng)用潛力。劉勤、尚惠紅等(2020)總結(jié)了AI、大數(shù)據(jù)、RPA等常評分、評級以及企業(yè)破產(chǎn)預(yù)測等方面。智能技術(shù)同樣適用于非銀企業(yè)的風(fēng)險管理，特別是在財務(wù)、業(yè)務(wù)稽核方面(王剛，取私利的可能性(杜海霞等，2021)。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)ANN云計算、物聯(lián)網(wǎng)和區(qū)智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究1010財務(wù)背景下的風(fēng)險管理變革智能財務(wù)和風(fēng)險管理互相影響。本質(zhì)上，智能財務(wù)是一種相對靜態(tài)的管理模式，為風(fēng)險管理提供了效率和效用上提升的空間，它本身也會帶來風(fēng)險，特別是在信息安全方面(劉勤，惠尚紅等，2020；張慶龍，2021b；劉勤，交叉點(diǎn)在于，與智能財務(wù)相關(guān)的風(fēng)險屬于風(fēng)和價值的創(chuàng)造。在圖3智能財務(wù)影響風(fēng)險管理示意圖中，橫軸代表智能財務(wù)，縱軸代表風(fēng)險管理，象限內(nèi)容代表了智能財務(wù)影響風(fēng)險管理的范圍和內(nèi)容，包括風(fēng)險管理技術(shù)(此處指包括信息技術(shù)在內(nèi)的風(fēng)險識別、評估方法)、工具和策略。其中的斜線代表智能財務(wù)風(fēng)險、風(fēng)險管理智能化水平以及智能財務(wù)對價值創(chuàng)造的影響。隨著智能財務(wù)從弱智能向強(qiáng)智能轉(zhuǎn)變，它對企業(yè)的戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)，或者說對價值創(chuàng)造活動的影響更深更廣，對風(fēng)險管理的作用范圍也從技術(shù)層面上升至工具和策略層面。同時，智能財務(wù)介入決策和業(yè)務(wù)程度越深，它自身帶來的風(fēng)險也越大。例如，人工智能技術(shù)使企業(yè)可以建立更復(fù)雜的模型，也“顯著增加了產(chǎn)生損失(以及利潤)的機(jī)會”(米歇爾·克勞伊等，2016)。實(shí)踐中，由于智能財務(wù)本身也在持續(xù)的風(fēng)險管理活動的范圍內(nèi)，風(fēng)險管理對智能財務(wù)有著“反作用”，智。管理智能化水平務(wù)對價值創(chuàng)造的影響具體而言，智能財務(wù)對一般性風(fēng)險管理活動的影響表現(xiàn)在三方面。首先，智能財務(wù)的部署改變了企業(yè)面臨的風(fēng)險類型和分布情況。例如，財務(wù)及業(yè)務(wù)的自動化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化顯著降低了各類人工操作風(fēng)險，例如信息錄入錯務(wù)提供了新的風(fēng)險管理技術(shù)(technology)，也提高了很多其他風(fēng)險管理技術(shù)(technique)的應(yīng)用效率，例如通過AI分析非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)識別風(fēng)險和蒙特卡羅模擬法模擬情景評估風(fēng)險。最后，智能財務(wù)，特別是強(qiáng)智能財務(wù)，對風(fēng)險管理工具和策略的選擇提供了信息支持，甚至在某些場景下代替人類智能決策。雖然越復(fù)雜的系統(tǒng)其固有風(fēng)險越大，但AI和機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)遠(yuǎn)超人類的優(yōu)賴、更具前瞻性的信息。智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究1111財務(wù)對跨國結(jié)算風(fēng)險管理的影響不同企業(yè)有著不同的財務(wù)智能化目標(biāo)、實(shí)施環(huán)境、路徑和進(jìn)程，結(jié)合上述智能財務(wù)對風(fēng)險管理影響的分析，部理跨國結(jié)算風(fēng)險會形成三種可能的情景。如圖4智能財務(wù)下的跨國結(jié)算風(fēng)險管理示意圖所示，在情景一中，智能財務(wù)降低了跨國結(jié)算風(fēng)險且僅弱智能財務(wù)就貢獻(xiàn)了較大風(fēng)險管理價值。在情景二中，智能財務(wù)同樣降低了跨國結(jié)算風(fēng)險，但弱智能財務(wù)的效果有限，強(qiáng)智能財務(wù)貢獻(xiàn)了較大的風(fēng)險管理價值；在情景三中，跨國結(jié)算風(fēng)險先降低后上升，這是由于雖然前期智能財務(wù)一定程度上降低了跨國結(jié)算風(fēng)險，但由于應(yīng)用不當(dāng)或?qū)π畔⒓夹g(shù)的過分依賴等因素后續(xù)又拉高了風(fēng)險。很多企業(yè)當(dāng)下的現(xiàn)狀可能是情境一，隨著智能財務(wù)的部署、推進(jìn)朝著情境二邁進(jìn)。情景一情景二情景三固有風(fēng)險剩余風(fēng)險弱智能財務(wù)固有風(fēng)險剩余風(fēng)險弱智能財務(wù)固有風(fēng)險剩余風(fēng)險固有風(fēng)險剩余風(fēng)險弱智能財務(wù)強(qiáng)智能財務(wù)強(qiáng)智能財務(wù)強(qiáng)智能財務(wù)規(guī)避和降低風(fēng)險。例如，將繁瑣的信用證開具、處理和兌付過程線上化、自動化可以大幅降低人工錄入錯誤數(shù)據(jù)的概率。強(qiáng)智能財務(wù)例如AI技術(shù)可以通過構(gòu)建模型對跨國結(jié)算交易對手方的信用水平進(jìn)行評級，進(jìn)而僅開展與信用智能財務(wù)還可以賦能企業(yè)的風(fēng)險管理策略。例如，企業(yè)可以實(shí)時掌握己方資金流動性情況和匯率波動情況，采取各RPA據(jù)可視化等技術(shù)的智能財務(wù)險管理能力。智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究企業(yè)資金管理難題堅持國際化發(fā)展戰(zhàn)略，在新西蘭、印度尼西亞、澳大利。全球化的布局在提升蒙牛資源配置效率的同時，也帶來了跨境資金管理的難題。首先，從風(fēng)險管控角度出發(fā)，資金集中結(jié)算過程中存在著“資金支付不及時、資金支付不安全、資金支付數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、資金支付數(shù)據(jù)泄露”等內(nèi)部風(fēng)險，而且企業(yè)還需要對市場、匯率、國際政治等外部風(fēng)險因素進(jìn)行管理(吳踐志，劉勤等，2020)。其次，從財務(wù)賦能業(yè)務(wù)角度來說，集團(tuán)如何最大化境內(nèi)外數(shù)百家子公司或業(yè)務(wù)單元資金的利用效率，。企業(yè)資金管理難題堅持國際化發(fā)展戰(zhàn)略，在新西蘭、印度尼西亞、澳大利。全球化的布局在提升蒙牛資源配置效率的同時，也帶來了跨境資金管理的難題。首先，從風(fēng)險管控角度出發(fā)，資金集中結(jié)算過程中存在著“資金支付不及時、資金支付不安全、資金支付數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、資金支付數(shù)據(jù)泄露”等內(nèi)部風(fēng)險，而且企業(yè)還需要對市場、匯率、國際政治等外部風(fēng)險因素進(jìn)行管理(吳踐志，劉勤等，2020)。其次，從財務(wù)賦能業(yè)務(wù)角度來說，集團(tuán)如何最大化境內(nèi)外數(shù)百家子公司或業(yè)務(wù)單元資金的利用效率，。能司庫的應(yīng)用蒙牛集團(tuán)采取了智能司庫的模式來統(tǒng)一管理跨境資金，司庫的主要職能包括現(xiàn)金管理、投融資管理以及資金風(fēng)險管控(張超等，2021)。蒙牛希望司庫一方面可以實(shí)現(xiàn)“資金的籌措、營運(yùn)和增值”，另一方面“管理日益增加的各類風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險”(李電子票據(jù)、銀企直聯(lián)等技術(shù)將線下數(shù)據(jù)線上化、人工流程自動化，實(shí)現(xiàn)了線上跨境支付、跨境收款、國際信用證結(jié)算、自動報表生成等國際結(jié)算基礎(chǔ)功能。同時，通過匯集公司內(nèi)部資金信息和外部市場信息，自動生成各類信息看板并相應(yīng)配置了結(jié)售匯處理，理財產(chǎn)品審批、購買等外匯和理財功能。而且，蒙牛司庫通過供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)和體系化的保險業(yè)務(wù)覆蓋了上下游企業(yè)，實(shí)現(xiàn)了對整個業(yè)務(wù)生態(tài)的統(tǒng)籌管理。通過實(shí)施智能司庫，蒙牛管理了國際結(jié)算中的人工操作風(fēng)險、外匯風(fēng)險、信用風(fēng)。112智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究1313欺詐交易的挑戰(zhàn)派安盈(Payoneer)是一家創(chuàng)立于2005年的跨境收款平臺，總部位于紐約，2021年6月在納斯達(dá)克上市。派快速上升的交易規(guī)模不僅給派安盈帶來了信息處理上挑戰(zhàn)，也造成了巨大的風(fēng)險敞口。由于派安盈業(yè)務(wù)遍及全球，受到美國、歐洲、香港、日本和澳大利亞等國家政府嚴(yán)格監(jiān)管，保護(hù)客戶財產(chǎn)、識別客戶真實(shí)身份、上報可疑交易是其法定義務(wù)，違反該義務(wù)或無法妥善履行該義務(wù)可能使派安盈受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰甚至取消牌照。同時，派安盈的客戶群體以中小企業(yè)為主，規(guī)范性差，用于評估信用水平的常規(guī)數(shù)據(jù)普遍缺失。所以派安盈風(fēng)險管理的主要挑戰(zhàn)之一是在每天龐大的交易規(guī)模中識別偽裝成正常交易的欺詐行為和相關(guān)賬戶。派安盈的最初舉措是設(shè)立全面的反稱“KYC”)”和“客戶盡職調(diào)查(簡稱“CDD”)”流程對客戶進(jìn)行初篩和持續(xù)監(jiān)測。然而，當(dāng)前的合規(guī)程序和的更深程度賦能。AI技術(shù)在反欺詐中的應(yīng)用派安盈需要從龐大的正常交易記錄中識別異常行為和相關(guān)異常賬戶，進(jìn)而重點(diǎn)調(diào)查這些異常賬戶，但難點(diǎn)在于如何定義、確認(rèn)“正?！钡慕灰仔袨椤Ｅ砂灿褂檬潞笞匪莸姆椒?，即當(dāng)欺詐行為發(fā)生后封鎖賬戶并追查過往交易，也曾根據(jù)離線數(shù)據(jù)訓(xùn)練機(jī)器學(xué)習(xí)模型預(yù)測欺詐賬戶，如圖5所示(特征向量可理解為包含了對象一組特征的數(shù)據(jù)組)。但這些嘗試都有著重大缺陷——無法從海量數(shù)據(jù)中實(shí)時預(yù)測欺詐行為，這意味著巨大的信用風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)o整合成以客戶名稱和具體交易為中心的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，然后預(yù)測器(Predictor)函數(shù)會讀取該數(shù)據(jù)，并將AI模型處理后的結(jié)果寫入執(zhí)行隊列(Queue)中；一旦一項(xiàng)交易被機(jī)器認(rèn)定可疑，相關(guān)賬戶會被自動凍結(jié)①。該AI模型可以對每筆交易中的90個參數(shù)做判斷，以決定某項(xiàng)交易是否表現(xiàn)出欺詐特征，并將欺詐行為的識別時間從原來的40分鐘提高到幾乎實(shí)時(12秒鐘)，大幅提高了風(fēng)險管理效率，降低了風(fēng)險敞口。實(shí)踐中，評價AI模型有兩條重要的標(biāo)準(zhǔn)，一是投資回報率，二是模型將正常交易判定為可疑交易的概率(falsepositive)。Iguazio稱該AI模型四個ableathttpsgoiguaziocompayoneercasestudy智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究1414SQL服務(wù)器(運(yùn)營數(shù)據(jù)庫)數(shù)據(jù)倉庫Nuclio函數(shù)通過以上兩個案例可以發(fā)現(xiàn)，數(shù)據(jù)和智能財務(wù)驅(qū)動下的風(fēng)險管理及價值增值是三位一體的。一方面，數(shù)據(jù)是后兩者的基礎(chǔ)。沒有數(shù)據(jù)，就談不上智能財務(wù)。沒有數(shù)據(jù)流程自動化沒有意義，因?yàn)橐詣踊膬?nèi)容就是數(shù)據(jù)的傳輸和處理。沒有數(shù)據(jù)也談不上算法、模型，因?yàn)榇罅繑?shù)據(jù)集的訓(xùn)練是建立可靠算法的基礎(chǔ)。在蒙牛集團(tuán)的案例中，蒙在給定風(fēng)險偏好的情況下，風(fēng)險敞口往往隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展而增大，智能財務(wù)使管理后的風(fēng)險——剩余風(fēng)險——大大持企業(yè)績效的提升和戰(zhàn)略發(fā)展空間的拓展，如圖7所示。這也符合財務(wù)從管控型到賦能型轉(zhuǎn)變的大趨智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究1515因此，部署智能財務(wù)管理國際結(jié)算風(fēng)險的前提條件是企業(yè)擁有較高的財務(wù)信息化水平，企業(yè)收集的信息結(jié)構(gòu)化程度高，時效性強(qiáng)，可以真實(shí)、全面地反映其經(jīng)營、財務(wù)狀況。而且，有必要將企業(yè)外部的交易對手方或關(guān)聯(lián)方納入風(fēng)險管理的范圍。例如，蒙牛智能司庫不僅從多個角度對接銀行，還連接了上萬家供應(yīng)鏈服務(wù)商。其次，通過利用RPA等計算機(jī)感知、運(yùn)算智能的技術(shù)，企業(yè)可以降低國際結(jié)算業(yè)務(wù)中人在低附加值事務(wù)中的參與程度，規(guī)范流程，更高效地整合多維度內(nèi)外部信息，降低操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等。再者，AI等計算機(jī)推理智能可以應(yīng)用在更加復(fù)雜的環(huán)境中，管理國際結(jié)算市場風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。但值得注意的是，由于不同企業(yè)有著不同的文化、經(jīng)營、財務(wù)廖筱燕,2019)。國內(nèi)外法律法規(guī)不同，派安盈的實(shí)踐也無法直接應(yīng)用到國內(nèi)企業(yè)中。但正是由于部署智能技術(shù)創(chuàng)造現(xiàn)“業(yè)財技”融合更值得借鑒。智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究報得依賴的信息。企業(yè)跨國結(jié)算風(fēng)險管理能力的提高會進(jìn)但企業(yè)應(yīng)用智能財務(wù)管理國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險也存在著至少三個方面的挑戰(zhàn)。首先，智能財務(wù)給企業(yè)帶模型風(fēng)險以及變革的風(fēng)險等。其次，應(yīng)用智能財務(wù)需要持續(xù)的資金、人力等資源投入，而風(fēng)險管理特別是跨國結(jié)算風(fēng)險管理的價值無法在短期呈現(xiàn)，管理層的支持非常關(guān)鍵。最后，應(yīng)用智能財務(wù)管理跨國結(jié)算風(fēng)險要求企業(yè)配備信息技術(shù)、財務(wù)、風(fēng)險管理方面的專業(yè)人才和復(fù)合人才，團(tuán)隊建設(shè)難度和運(yùn)營成本都會上升。但這些挑戰(zhàn)無法否認(rèn)智能財務(wù)在跨國結(jié)算風(fēng)險管理上的價值。企業(yè)應(yīng)擁抱變革，有序推進(jìn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，實(shí)現(xiàn)技術(shù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理的 風(fēng)險、風(fēng)險管理和智能具體內(nèi)容，分析了智能財務(wù)對一般性風(fēng)險得依賴的信息。企業(yè)跨國結(jié)算風(fēng)險管理能力的提高會進(jìn)但企業(yè)應(yīng)用智能財務(wù)管理國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險也存在著至少三個方面的挑戰(zhàn)。首先，智能財務(wù)給企業(yè)帶模型風(fēng)險以及變革的風(fēng)險等。其次，應(yīng)用智能財務(wù)需要持續(xù)的資金、人力等資源投入，而風(fēng)險管理特別是跨國結(jié)算風(fēng)險管理的價值無法在短期呈現(xiàn)，管理層的支持非常關(guān)鍵。最后，應(yīng)用智能財務(wù)管理跨國結(jié)算風(fēng)險要求企業(yè)配備信息技術(shù)、財務(wù)、風(fēng)險管理方面的專業(yè)人才和復(fù)合人才，團(tuán)隊建設(shè)難度和運(yùn)營成本都會上升。但這些挑戰(zhàn)無法否認(rèn)智能財務(wù)在跨國結(jié)算風(fēng)險管理上的價值。企業(yè)應(yīng)擁抱變革，有序推進(jìn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，實(shí)現(xiàn)技術(shù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理的116智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究—鑒于美國制裁域外適用的特性和美國金融體系在世界經(jīng)濟(jì)中的核心地位，本附錄以美國經(jīng)濟(jì)制裁執(zhí)行機(jī)構(gòu)外國資產(chǎn)控制辦公室(OficeofForeignAssetsControl，簡稱“OFAC”)的執(zhí)法案例為基礎(chǔ)，探索跨國企業(yè)管理制裁風(fēng)險的最佳實(shí)踐，希望在這方面做一些有益補(bǔ)充。本附錄中，制裁風(fēng)險特指企業(yè)因與被制裁的個人、企業(yè)或國家有商業(yè)聯(lián)系而受制裁施加方處罰的風(fēng)險，本附錄不討論這些制裁法律、法規(guī)的“合法性”，而是聚焦于如何控制或降我們對OFAC2003年至2020年的案例進(jìn)行了統(tǒng)計分析，并將重點(diǎn)放在了2010年至2020年間181家企業(yè)的189條記錄上。②OFAC稱其執(zhí)法行動適用于“在美國注冊或經(jīng)營、或與美國公民、或與美國來源的商品或服務(wù)有。如圖表1和圖表2所示，整體來看，OFAC在執(zhí)法行動上經(jīng)歷了紐約州立大學(xué)奧爾巴尼分校Early教授和0200320042005200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020OFAC官方數(shù)據(jù)參見：/policy-issues/inancial-sanctions/civil-penalties-and-enforcement-information117智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究1818200200320042005200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020數(shù)占同期款00,00000,000$500,000$10,000,000$50,000,000$100,000,000$1,000,0006/30/201404/09/201906/12/2012可能和公開報告的金額不一致，這是因?yàn)楹芏嚆y行的罰款金額往往是其與不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽訂的全球和解協(xié)議的一部分。智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究191904/15/201912/11/201210/20/201503/12/201508/12/201001/23/201412/10/2012然而，非銀企業(yè)的兩極化特征更加明顯，見圖表4和圖表5。罰款金額最高的三個案例在銀行和非銀企業(yè)總金 eatherfordInternationalLtd智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究2020對非銀企業(yè)所在國家的分析發(fā)現(xiàn)，美國是案例數(shù)量最多、金額最大的國家，見圖表6和圖表7。中國和荷蘭的$0$50,000,000$100,000,000$150,000,000$200,000,000 荷蘭 瑞士8智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究2121圖表圖表8：按行業(yè)劃分的處罰金額和案例數(shù)量(銀行業(yè)除外)2010–2020$80$60$40罰款金額數(shù)量5050403020不涉及關(guān)聯(lián)公司⑤后者主要是由評估目標(biāo)單位是否“主動地或魯莽地違法”和“意識到違法行為的存在”兩方面得出。自愿披露是OFAC執(zhí)法指引，見/system/iles/126/fr74_57593.pdf。智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究22220000000額非自愿披露案例平均罰款金額00000000000000惡性案例罰款金額OFAC企業(yè)加重處罰因素分別是“主動地或魯莽地違法”(59%的企業(yè)涉及)、“意識到違法行為的存在”(44%)和“損害制裁救措施”(31%)和“與OFAC合作”(26%)。eworkofacccpdf智能財務(wù)背景下企業(yè)跨國結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究2323型科技公司，都因?yàn)橄虮恢撇脝挝怀隹谠醋悦绹纳唐?、服?wù)而被處罰，它們都選擇不主動披露自身與美國制裁法tedSociétéInternationalede