公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法第一章總則第一條則易制度》要求，結(jié)合局集團(tuán)公司實(shí)際情況，制訂本管理辦法。第二條本管理辦法所稱的關(guān)聯(lián)交易分為局集團(tuán)公司內(nèi)部的交易（含xxx集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)）。第三條本管理辦法適用局集團(tuán)公司所屬各企業(yè)、各單位。第四條包括：（一）局集團(tuán)公司所屬各企業(yè)、各單位。（二）除局集團(tuán)公司以外的股東。（三）局集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)自然人是指：會(huì)計(jì)師。－2－子女。（四）其它關(guān)聯(lián)法人：的其他企業(yè)。2.根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則判斷的其他與局集團(tuán)公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致局集團(tuán)公司利益對(duì)其傾斜的法人或其它組織。第五條關(guān)聯(lián)交易的范圍、類型交易包括但不限于以下方面：（一）購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力以及其它資產(chǎn)。（二）銷售產(chǎn)品、商品。（三）提供或接受勞務(wù)。（四）委托或受托銷售。（五）在關(guān)聯(lián)人財(cái)務(wù)公司存款。（六）與關(guān)聯(lián)人共同投資。（七）購(gòu)買或出售資產(chǎn)。（九）提供財(cái)務(wù)資助。（十）提供擔(dān)保。（十一）租入或租出資產(chǎn)。－3－（十二）委托或受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)。（十三）贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)。（十四）債權(quán)或債務(wù)重組。（十五）簽訂許可使用協(xié)議。（十六）轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。（十七）其它通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。第六條關(guān)聯(lián)交易的基本原則（一）雙方平等自愿。（二）公平、公允、公開(kāi)，按雙方約定的原則進(jìn)行交易。（三）誠(chéng)實(shí)守信、按約履行。第二章外部關(guān)聯(lián)方的交易第七條業(yè)）。第八條局集團(tuán)公司與外部關(guān)聯(lián)方之間的具體關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)必須訂立合同或協(xié)議。第三章內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易第九條內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的特別原則：（一）實(shí)現(xiàn)局集團(tuán)公司效益最大化。先選用局集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)。－4－集團(tuán)公司外部銷售時(shí)使用的優(yōu)惠條件。第十條潤(rùn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。第十一條及其他沒(méi)有實(shí)際貨物轉(zhuǎn)移、勞務(wù)發(fā)生的行為。第十二條企業(yè)通過(guò)局集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)或外部企業(yè)三方之間將同一種物品或勞務(wù)進(jìn)行連環(huán)交易的，認(rèn)定為虛構(gòu)交易行為。第十三條利。第十四條局集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)遵循公平－5－關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)依據(jù)在年度報(bào)告中充分披露。第十五條方簽訂合同或協(xié)議書(shū)。第十六條企業(yè)與內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂合同更、終止以及履行情況等事項(xiàng)要按照企業(yè)合同管理程序進(jìn)行評(píng)審、監(jiān)督。第十七條同簽訂后，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)簽內(nèi)部分包合同。第十八條增加中間分包層次而引起稅負(fù)增加。第十九條公正原則，分清成本費(fèi)用的類別，正確列支成本。第二十條內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的履約要求：（一）關(guān)聯(lián)交易雙方應(yīng)按約履行。－6－工結(jié)算手續(xù)。作。合，提供便利條件。各分包商的款項(xiàng)，在個(gè)工作日內(nèi)支付。根據(jù)合同約定有特指受益對(duì)象的款項(xiàng)除外。局集團(tuán)公司資金管理辦法相應(yīng)規(guī)定要求實(shí)施。的書(shū)面授權(quán)。第二十一條內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)核算要求－7－知書(shū)（附件部驗(yàn)工計(jì)價(jià)表、發(fā)票、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易收入確認(rèn)單（附件貨單。書(shū)必須在月末提供給對(duì)方。（三）分包單位應(yīng)按取得驗(yàn)工計(jì)價(jià)作為收入確認(rèn)的原始單ERP過(guò)賬處理。方也不得強(qiáng)制要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或結(jié)算。－8－作為代管物資，建立備查簿進(jìn)行備查登記。票等入賬單據(jù)金額高于對(duì)方傳遞的內(nèi)部交易通知書(shū)顯示的收入數(shù)額，對(duì)多開(kāi)發(fā)票的部分比照上述規(guī)定執(zhí)行。第二十二條在內(nèi)部交易中實(shí)行估點(diǎn)、預(yù)驗(yàn)工制度進(jìn)方業(yè)務(wù)部門應(yīng)按正常的實(shí)物估點(diǎn)程序辦理入賬。估點(diǎn)入賬憑據(jù)的，業(yè)務(wù)人員按以下憑據(jù)估點(diǎn)。入賬單據(jù)金額低于對(duì)方傳遞的內(nèi)部交易通知書(shū)顯示的收入數(shù)額，對(duì)未開(kāi)發(fā)票的部分比照上述規(guī)定執(zhí)行。為了保持往來(lái)核對(duì)一致，在估點(diǎn)內(nèi)部購(gòu)進(jìn)時(shí)，要按實(shí)際價(jià)進(jìn)行估點(diǎn)，不能按計(jì)劃價(jià)估點(diǎn)。－9－交易收入確認(rèn)單確認(rèn)成本。材料要做發(fā)料處理，作為計(jì)算完工百分比的依據(jù)。第二十三條企業(yè)對(duì)局集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)因交易形成的往來(lái)在應(yīng)收科目和應(yīng)付科目同時(shí)掛賬的，應(yīng)在雙方確認(rèn)后互相抵務(wù)項(xiàng)目有預(yù)付賬款的，應(yīng)先沖銷預(yù)付賬款，余額再計(jì)應(yīng)付賬款。第二十四條須將當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)票據(jù)傳遞到對(duì)方。第二十五條局集團(tuán)公司合并報(bào)表中對(duì)內(nèi)部交易形成的重充分抵銷。對(duì)內(nèi)部交易中未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售的內(nèi)部利潤(rùn)要充分抵銷。第二十六條在原存貨項(xiàng)目核算，不得轉(zhuǎn)入項(xiàng)目成本。－10－第二十七條局集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易各獨(dú)立法人企業(yè)之票據(jù)。第二十八條局集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易需要加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部反映，由局集團(tuán)公司協(xié)調(diào)解決。團(tuán)公司反映，由局集團(tuán)公司協(xié)調(diào)解決。一致。為了保證往來(lái)和交易核對(duì)相符，既有驗(yàn)工，也有發(fā)票的，雙方入賬均以驗(yàn)工為準(zhǔn)。確認(rèn)。第四章關(guān)聯(lián)交易的披露第二十九條局集團(tuán)公司應(yīng)在附注中披露與母公司和子公司有關(guān)的下列信息：（一）母公司和子公司的名稱。－11－收資本、股本）及其變化。決權(quán)比例。第三十條素至少應(yīng)當(dāng)包括：（一）交易的金額。得擔(dān)保的信息。（三）未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額。（四）定價(jià)政策。第三十一條關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)分別就關(guān)聯(lián)方以及交易類型確理解關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的情況下，可以合并披露。第三十二條企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及外各關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及其交易。第五章罰則第三十三條局集團(tuán)公司內(nèi)部交易雙方在合同執(zhí)行中負(fù)有－12－請(qǐng)求局集團(tuán)公司有關(guān)部門給與協(xié)調(diào)解決。第三十四條團(tuán)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第三十五條企業(yè)內(nèi)部人員利用職權(quán)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易犧牲企予經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處罰。觸犯