--趙誠作品--趙誠作品2023年稅務(wù)師《稅法一》試題及答案〔卷十七〕【多項(xiàng)選擇題】依據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，以下資源中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。A.人造石油B.井礦鹽C.地下水D.以未稅原煤加工的洗選煤E.石灰石『正確答案』BCDE『答案解析』人造石油不屬于資源稅的征稅范圍?！径囗?xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的有( A.食用鹽B.與原油同時(shí)開采的自然氣C.煤炭制品E.外購的原煤『正確答案』ACDE『答案解析』與原油同時(shí)開采的自然氣屬于資源稅的征稅范圍?！径囗?xiàng)選擇題】某煤礦銷售或視同銷售的以下礦產(chǎn)品，繳納資源稅的有( )。A.原煤辦公區(qū)自用洗選煤辦公區(qū)自用原煤用于加工洗煤的原煤E.未稅原煤加工的選煤『正確答案』ABCE在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售原煤計(jì)算繳納資源稅?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述不正確的選項(xiàng)是( A.資源稅承受比例稅率和定額稅率兩種形式對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，依據(jù)便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征對(duì)未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品，依據(jù)從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的原則，由省級(jí)人民政府確定計(jì)征方式對(duì)特種行業(yè)取用水，從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)『正確答案』D『答案解析』對(duì)特種行業(yè)取用水，從高制定稅額標(biāo)準(zhǔn)?！径囗?xiàng)選擇題】以下關(guān)于資源稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的有( A.目前我國開征的資源稅是以全部自然資源為課稅對(duì)象B.和適用稅率C.洗車、洗浴、高爾夫球場(chǎng)、滑雪場(chǎng)等取用水，屬于特種行業(yè)取用水D.同一類型取用水，地下水水資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)高于地表水E.對(duì)企業(yè)回收利用的疏干排水和地溫空調(diào)回用水，從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)『正確答案』AB『答案解析』選項(xiàng)A，目前我國開征的資源稅是以局部自然資源為課應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅;選項(xiàng)B，對(duì)未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品，由省級(jí)人民政府依據(jù)實(shí)際狀況確定具體稅目和適用稅率，報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的( )。A.本錢價(jià)B.最低價(jià)C.最高價(jià)『正確答案』D于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這局部應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅?！締雾?xiàng)選擇題某油氣田開釆企業(yè)2023年9月開采自然氣300萬立方米，開釆本錢為400萬元全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格明顯偏低并且無正值理由當(dāng)?shù)責(zé)o同類自然氣售價(jià)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本錢利潤(rùn)率為10%，則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(自然氣資源稅稅率6%)A.2B.20C.22D.28.09『正確答案』D稅。=400×(1+10%)÷(1-6%)×6%=28.09(萬元)【單項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的選項(xiàng)是( 。銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括運(yùn)雜費(fèi)用，但不包括增值稅銷項(xiàng)稅額算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額，計(jì)算繳納資源稅洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅『正確答案』A款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅銷項(xiàng)稅額和符合條件的運(yùn)雜費(fèi)用。【單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)的表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。從量定額征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量C.水資源的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際銷售水量D.量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量『正確答案』C『答案解析』除特別規(guī)定外，水資源的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際取用水量。水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水量依據(jù)實(shí)際發(fā)電量確定。1510150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁應(yīng)納資源稅()萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50『正確答案』C『答案解析』該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385(萬元)20236月銷售稀土精礦取得不含增值稅收1200萬元;316.4萬元;移送50噸稀土原礦連續(xù)加工稀土精礦尚未銷售該企業(yè)2023年6月應(yīng)納資源稅( )萬元。(稀土換算比為3.1，資源稅稅率7.5%)A.155.10B.145.64C.155.10D.344.10『正確答案』A『答案解析』當(dāng)月應(yīng)納資源稅=12007.5%+316.4/1.133.1×7.5%=155.10(萬元)【單項(xiàng)選擇題】20234400240萬噸，264000萬元;48萬3030000萬元，洗選煤的折算70%5%。20234月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬元。A.14250B.18500C.20230D.21500『正確答案』A資源稅=(264000+30000×70%)×5%=14250(萬元)。(2023年改編)某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，202342023噸，0.0860%，其余10405%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A.12.80B.17.60C.8.00D.24『正確答案』B=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價(jià)格÷(原礦單位價(jià)格×選礦比)售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。萬元)萬元)20233月利用設(shè)施直接取用地表水，實(shí)際取用水量為30000立方米，對(duì)外銷售水量為28000立方米。取水口所在地的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每立方米0.6元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )元。A.16800B.18000C.21600D.18600『正確答案』B『答案解析』水資源稅實(shí)行從量計(jì)征，除特別規(guī)定的情形外，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)際取用水量×適用稅額。元)【多項(xiàng)選擇題以下各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中正確的有( A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅利用廢渣提取礦產(chǎn)品免征資源稅開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)難有重大損失的可由省級(jí)政府減征資源稅30%『正確答案』CD『答案解析』選項(xiàng)A，進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅;選項(xiàng);E，50%。()。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅納稅人的減稅、免稅工程，不能準(zhǔn)確供給銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅損失的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局酌情打算減稅或者免稅『正確答案』D者免稅?！径囗?xiàng)選擇題】以下從高制定水資源稅稅額的說法正確有( A.地下水稅額標(biāo)準(zhǔn)要高于地表水超采地區(qū)的地下水稅額標(biāo)準(zhǔn)要高于非超采地區(qū)洗車、洗浴、高爾夫球場(chǎng)、滑雪場(chǎng)等取用水從高制定稅額對(duì)企業(yè)回收利用的采礦排水(疏干排水)和地溫空調(diào)回用水從高制定稅額取用污水處理回用水、再生水等格外規(guī)水源從高制定稅額『正確答案』ABC『答案解析』對(duì)企業(yè)回收利用的采礦排水(疏干排水)和地溫空調(diào)回用水從低制定稅額;對(duì)取用污水處理回用水、再生水等格外規(guī)水源，免征水資源稅?！締雾?xiàng)選擇題】某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，20233月開采10624000萬元，3萬噸用于連續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱修井，當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(6%)A.1680B.1440C.2400D.2160『正確答案』D萬元)月承受分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2023噸每噸不含稅單價(jià)300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。原煤適用的資源稅稅率5%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有( )。24000元17000元7500元1333.33元資源稅為零『正確答案』AC義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。應(yīng)納資源稅=2023×300/4×5%=7500(元)【單項(xiàng)選擇題】依據(jù)規(guī)定，除特別情形外，水資源稅的納稅地點(diǎn)為( A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地C.納稅人住宅所在地扣繳義務(wù)人所在地『正確答案』B關(guān)申報(bào)繳納水資源稅?！径囗?xiàng)選擇題】依據(jù)現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，以下說法正確的有( A.水資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天在北京市，除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)實(shí)際狀況確定資源稅一律實(shí)行從量計(jì)征方法在天津市，對(duì)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水水資源稅可按年征收『正確答案』ABCE『答案解析』資源稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的計(jì)征方法?！径囗?xiàng)選擇題】以下不屬于代扣代繳資源稅范圍的有( A.原油B.自然氣C.煤炭D.商貿(mào)公司收購已稅礦產(chǎn)品E.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品『正確答案』ABCD『答案解析』獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)代扣代繳資源稅?！径囗?xiàng)選擇題】以下關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有( A.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.海洋原油資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)治理機(jī)構(gòu)繳納C.煤礦資源稅在開采地繳納D.煤礦資源稅在銷售地繳納E.煤礦資源稅在消費(fèi)地繳納『正確答案』ABC『答案解析』煤礦的資源稅在開采地繳納?！締雾?xiàng)選擇題】以下關(guān)于代扣代繳資源稅的說法中，正確的選項(xiàng)是( ?？劾U義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納『正確答案』B『答案解析』選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天;購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位(不含個(gè)人)為資源稅的扣繳義務(wù)人;選項(xiàng)D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。20234月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況如下：(1)45000450萬噸。(2)280148400萬元。12072023萬元。2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬元。370007400萬元。7000910萬元，原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫。10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支253.25萬元，已全部投入使用。5%6%;70%。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納資源稅( 元。A.2601.25B.2526.63C.5400D.6010.25該企業(yè)當(dāng)月銷售自然氣應(yīng)納資源稅( )萬元。A.444B.0C.370D.330該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅合計(jì)( )萬元。A.10390.63B.12751.25C.12771.25D.12451.25該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。A.37516.03B.37258.28C.37554.28D.28392.73?！捍鸢附馕觥粸閼?yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。該企業(yè)自產(chǎn)自用原煤應(yīng)納資源稅=72023705%+132.5×5%=2526.63(萬元)自然氣資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征。=7400×6%=444(萬元)(3)企業(yè)銷售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420(萬元)萬元)(4)9%的增值稅稅率。萬元)進(jìn)項(xiàng)稅=910+3.25×10=942.5(萬元)萬元)【計(jì)算題】某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采、原煤加工、洗選煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)在地面抽采煤層氣，20232月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：承受分期收款方式銷售自行開采的原煤，取得不含稅銷售額48000060%，其余貨315日前支付。由于購貨方資金緊急，本月支付貨款202300元。承受預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售選煤，取得不含稅銷售額66000020%35日發(fā)貨，并收回剩余貨款。10003000000元。220230元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。：煤炭資源稅稅率為8%，自然氣資源稅稅率為6%，選煤折算率80%抵扣。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：該煤礦就業(yè)務(wù)(1)2023年2月應(yīng)繳納的資源稅為( A.0B.16000C.23040D.38400該煤礦就業(yè)務(wù)(2)2023年2月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。A.0B.52800C.10560D.75000該煤礦2023年2月銷售地面抽采的煤層氣應(yīng)繳納的資源稅為( )元。A.0B.50000C.75000D.180000該煤礦2023年2月應(yīng)繳納的增值稅為( A.236320B.124280C.317920D.457320?！捍鸢附馕觥粫r(shí)間為銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天。應(yīng)繳納的資源稅=480000×60%×8%=23040(元)35日發(fā)貨，2月份銷售選煤并不繳納資源稅。銷售地面抽采的煤層氣應(yīng)繳納的資源稅=0(元)。征收資源稅的自然不征收資源稅。(4)202351202333116%，10%的增值稅稅率。購進(jìn)材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=220230+18000×10%=221800(元)增值稅銷項(xiàng)稅=480000×60%×16%+3000000×10%=346080(元)=346080-221800=124280(元)(單項(xiàng)選擇題)以下企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是( A.銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C.在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)『正確答案』C『答案解析』A選項(xiàng)銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司不繳納資源稅，資源稅的納稅人;B選項(xiàng)進(jìn)口環(huán)節(jié)不征資源稅;D選項(xiàng)境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)不屬于資源稅的納稅人。(多項(xiàng)選擇題)依據(jù)資源稅規(guī)定，以下各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有( A.人造石油B.指定地區(qū)的洗浴中心取用地下水C.與原油同時(shí)開采的自然氣D.焦煤E.鎢精礦石『正確答案』BCDE『答案解析』人造石油、不征收資源稅。(單項(xiàng)選擇題)某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，202365006012023萬元，另外收取5.85400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元該企業(yè)2023年6月應(yīng)繳納資源稅( 80%，資源稅稅率10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50『正確答案』A『答案解析』收取的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)不計(jì)入銷售額。原煤加工洗選煤=12023×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。2023噸，不含增值稅單0.08萬每噸，合同商定本月收回貨款的60%10日40160萬25:15%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A.12.80B.17.60C.8.00D.24『正確答案』B『答案解析』市場(chǎng)法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=()=(160÷40)÷(0.08×25)=2。的當(dāng)天。萬元)資源稅=352×5%=17.60(萬元)(多項(xiàng)選擇題)以下各項(xiàng)中，免征資源稅的有( )對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭開采原油過程中用于加熱的原油C.試點(diǎn)地區(qū)的污水處理回用水D.采礦企業(yè)因自然災(zāi)難患病重大損失E.開采原油過程中用于修井的原油『正確答案』BCE『答案解析』選項(xiàng)A30%;D，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情打算減稅或者免稅。(多項(xiàng)選擇題)以下關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有( )。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源應(yīng)當(dāng)自收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.海洋原油資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)治理機(jī)構(gòu)繳納C.煤礦資源稅在開采地繳納D.煤礦資源稅在銷售地繳納E.煤礦資源稅在消費(fèi)地繳納『正確答案』ABC『答案解析』煤礦的資源稅在開采地繳納?！締雾?xiàng)選擇題在關(guān)稅稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格凹凸分檔制定假設(shè)干不同的稅率依據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是( A.選擇稅B.滑動(dòng)稅C.復(fù)合稅『正確答案』B出口稅率的一種關(guān)稅?！締雾?xiàng)選擇題】以下工程中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成局部的是()。A.進(jìn)口人向自己的境外選購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用『正確答案』B完稅價(jià)格?！締雾?xiàng)選擇題】2023年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中商定成交價(jià)格為人民幣600萬元支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格( )萬元。A.615 B.613C.623 D.610『正確答案』C金要計(jì)入完稅價(jià)格中。萬元)20235月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已100萬201萬元，境外51.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬元。(10%)A.8.77 B.0.77C.8.87 D.0.62『正確答案』D『答案解析』運(yùn)往境外修理的貨物，規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)、料件費(fèi)為根底確定完稅價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅=(5+1.2)×10%=0.62(萬元)202357日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)工程，20231027日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出24032060萬元。202310月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。(10%5年)A.16.00 B.16.53C.24.00 D.26.00『正確答案』A『答案解析』完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]。補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)1151個(gè)月計(jì)算，不超1524+6=30個(gè)月應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=320×[1-30÷(5×12)]×10%=16(萬元)【多項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有()。出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為根底審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)『正確答案』ACDE兩者總額的千分之三計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)?！締雾?xiàng)選擇題】以下關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的選項(xiàng)是( A.外國企業(yè)無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅進(jìn)料加工料件，無論是否出口，依據(jù)實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政治理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格緣由，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅『正確答案』C選項(xiàng)B，進(jìn)料加工料件，對(duì)專為加工出口商品而進(jìn)口的料件，海關(guān)按選項(xiàng)1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅。(計(jì)算題節(jié)選)某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)1400元/16506%)：(1)8582509.36萬元。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納資源稅( )萬元。A.495.56B.495.48C.792.48D.495.00『正確答案』B萬元)(2)1.2萬噸對(duì)外投資，取得10%的股份，開采原油過程中修井用原油0.1萬噸;用開采的同類原油2萬噸送非獨(dú)立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。2.該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納資源稅( 元。A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80『正確答案』A萬元)150萬元，運(yùn)至我20;將煙絲從海12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。()萬元(10%、30%)。A.79.90 B.85.54C.125.93 D.142.98『正確答案』D『答案解析』關(guān)稅完稅價(jià)格=(150+20)×(1+0.003)=170.51(萬元)關(guān)稅=170.51×10%=17.05(萬元)萬元)萬元)萬元)【多項(xiàng)選擇題】以下出口貨物，可享受增值稅免稅待遇的有( A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物B.用于境外承包工程的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D.已使用過的設(shè)備E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品『正確答案』ACDE『答案解析』B選項(xiàng)適用免稅并退稅政策。(單項(xiàng)選擇題)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售以下貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。A.煙酒B.食品C.化裝品D.辦公用品『正確答案』D『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用局部)、化裝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。(單項(xiàng)選擇題)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生以下銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是( )。銷售舊貨銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售邊角余料『正確答案』C『答案解析』其他選項(xiàng)只能開具增值稅一般發(fā)票。含稅收入40000元代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店6月應(yīng)納增值稅( )元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2664.05『正確答案』B元)。(單項(xiàng)選擇題)某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，12月取得修理收入為60000元;500012月份應(yīng)繳納增值稅()。A.1747.57元B.1844.66元C.1893.20元D.1980.58元『正確答案』B『答案解析』應(yīng)繳納的增值稅=60000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×2%=1844.66(元)(多項(xiàng)選擇題)增值稅一般納稅人發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有()。2023430日前購進(jìn)的鋼材2023430日前購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)增值電信效勞E.裝卸搬運(yùn)效勞『正確答案』BDEA;C選項(xiàng)增值電6%的稅率，不適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。89200元;銷售自己使用過的3164000元;35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)A.6506.83B.10497.21C.14563.26D.14652.58『正確答案』C=9200÷(1+3%)×2%=178.64()=64000(1+17%)×17%=9299.15()=35000(1+17%)×17%=5085.47( 元 ) ， 應(yīng) 納 增 值 稅=178.64+9299.15+5085.47=14563.26(元)。業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.22年以上B級(jí)及以上3億元以上外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性『正確答案』ABECA級(jí);D5億元以上。(單項(xiàng)選擇題)2023350輛，支付35060480萬元，同3易公司應(yīng)納增值稅()萬元。A.9.38B.9.89C.14.07D.70.18『正確答案』A=(480+3)÷(1+3%)×2%=9.38(萬元)(單項(xiàng)選擇題)12694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300250升;20萬元;購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300517.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納