第六章商業(yè)銀行商業(yè)銀行是一種經營貨幣資金的特殊的金融企業(yè)，具有不同于其他金融機構的特征：

能吸收活期存款的銀行

業(yè)務內容具有廣泛性

隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，尤其是金融混業(yè)經營的趨勢，使上述特征越來越模糊。

我國的《商業(yè)銀行法》規(guī)定：“本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人?！钡谝还?jié)商業(yè)銀行的產生和發(fā)展

商業(yè)銀行是現代金融體系中最重要的金融機構形式，它的產生極大地促進了社會經濟的快速發(fā)展。商業(yè)銀行的出現克服了企業(yè)積累資本的局限，為企業(yè)實現跳躍式、幾何式、級數式發(fā)展提供可能。一、商業(yè)銀行的起源金匠說匯兌商說商業(yè)銀行的產生和發(fā)展金匠說

銀行業(yè)起源于金匠業(yè)，認為銀行的出現是從儲蓄功能開始的，銀行起源于為客戶保管金銀的金匠。

金匠在制造金品的過程中，常常儲存有金子，因而具有較好的保衛(wèi)措施，一些人為了儲存安全，將金子存放在金匠鋪，并交付一定額度的保管費。時間久了，金匠發(fā)現，存在他那里的金子有一部分是常量，于是金匠把這部分“不動用”的金子借貸出去，以獲得利息收入。這樣，銀行就起源于金鋪，銀行家則起源于金匠。雖然很有道理，但缺乏歷史證據。THE

BANKER

AND

HIS

WIFE貨幣兌換

貨幣保管貨幣借貸商業(yè)銀行的起源

匯兌說：

中國銀行業(yè)的鼻祖——票號，最初就是從事貨幣的匯

兌業(yè)務。

最早的票號出現在山西——日升昌，從匯兌發(fā)展其實

就是從貿易發(fā)展，而山西正是處在江南與北方的貿易

中間。早在公元前2000年，巴比倫的寺廟就代人保管錢財，收取保費；貸出錢財，收取利息。公元前500年希臘寺廟充當民間財富的保管所。

商業(yè)銀行也是隨貿易的發(fā)展而分化、獨立和發(fā)展起來的。隨著古代東西方貿易的發(fā)展，在巴比倫、雅典和古羅馬出現了貨幣兌換商。隨著商業(yè)信用的建立，貨幣兌換商轉變?yōu)樨泿沤洜I商。近代銀行起源于文藝復興時期的意大利。英語Bank一詞源于古意大利語Banco、Banci或Banca；也有人認為，英語Bank一詞源于古法語Banquet，意思都是“長凳”。1、早期商業(yè)銀行從貨幣兌換到貨幣經營存款業(yè)務雛形——貨幣保管（收保管費）。憑貨幣兌換商的收據異地存取，商業(yè)支付。商人委托貨幣兌換商代收代支。貨幣兌換商開出的收據具有早期匯票的性質。從貨幣兌換到貨幣經營（續(xù)）最初的貨幣兌換、結算業(yè)務和貨幣信用信托逐步發(fā)展起來。貨幣兌換商轉變?yōu)樨泿沤洜I商。貨幣經營商發(fā)現了“存款沉淀”現象。于是，將沉淀資金主動貸出去，收取利息。貨幣經營商主動攬存款，不收保管費，付息。貨幣經營商轉化為銀行家。貸款資金更多地依賴存款。2、現代商業(yè)銀行的產生商業(yè)銀行是在與高利貸的斗爭的基礎上發(fā)展起來的。商業(yè)銀行的發(fā)展主要遵循兩條路徑：（1）高利貸性質的近代私人銀行演變?yōu)楝F代銀行。（2）組織股份制銀行。1694年英格蘭銀行的建立，標志著現代商業(yè)銀行誕生。（1）利率適中

（2）信用功能齊備

（3）具有信用創(chuàng)造的功能現代商業(yè)銀行的特點1、以英國為代表的傳統(tǒng)模式——主要業(yè)務集中于短期的自償性貸款。

短期自償性貸款主要是工商業(yè)流動資金貸款，包含訂單貸款，應收帳款貸款，發(fā)票貸款，合約貸款及票據貼現貸款等。這種貸款一般期限較短，有確定的償還來源的貸款，并以實際的票據作為抵押，票據到期后會形成資金自動償還，因此稱為自償性貸款。短期自償性貸款與商業(yè)活動、企業(yè)產銷相結合，期限短、流動性強，商業(yè)銀行可以在保證安全性的前提下，獲得較穩(wěn)定的利潤，能夠較好的保持銀行的安全性和清償力。特點：與產業(yè)部門緊密聯(lián)系，期限短、流動性強，貸款安全性高，銀行利潤穩(wěn)定，但業(yè)務局限性大。二、商業(yè)銀行的發(fā)展2、以德國為代表的綜合式商業(yè)銀行——既提供短期貸款，又提供長期貸款。特點：有“金融百貨（超市）”之稱，有利于銀行全方位開展業(yè)務，但風險較大。3、美國的商業(yè)銀行業(yè)不發(fā)達，資本市場發(fā)達?！鹑跈C構和企業(yè)都從資本市場上獲得資金。商業(yè)銀行的發(fā)展商業(yè)銀行是以利潤最大化為經營目標，以各種經營負債籌集資金，以各種金融資產為其經營對象，能將部分負債作為貨幣流通，同時可進行信用創(chuàng)造，并向客戶提供多功能、綜合性服務的金融企業(yè)。（一）商業(yè)銀行的性質1、商業(yè)銀行是企業(yè)——商業(yè)銀行具有現代企業(yè)的基本特征：需要自有資金，需要獨立核算，自負盈虧；追求利潤的最大化。2、商業(yè)銀行是特殊企業(yè)（1）商業(yè)銀行的經營對象和內容的特殊性。（2）商業(yè)銀行對整個經濟的影響和受到社會經濟的影響特殊。（3）商業(yè)銀行的責任特殊。三、商業(yè)銀行的性質和職能（1）商業(yè)銀行是綜合性，全能型金融機構。（2）商業(yè)銀行是國家經濟活動的中樞，是全國的結算中心，是政府、企業(yè)和個人經濟活動的總賬房。（3）商業(yè)銀行是央行實施貨幣政策最重要的基礎和途徑。商業(yè)銀行的業(yè)務活動強烈地影響貨幣流通應量，具有左右貨幣供應量，進而影響經濟發(fā)展的能力。（4）商業(yè)銀行是一國最重要、影響最大、業(yè)務網點最多的金融機構。3、商業(yè)銀行不同于其它金融機構1、信用中介職能2、支付中介職能3、信用創(chuàng)造功能4、金融服務職能5、其它職能

（1）從事信息的生產和傳遞

（2）實施代理監(jiān)督(二)商業(yè)銀行的職能1、信用中介職能——最基本的職能商業(yè)銀行充當信用中介，一方面通過負債業(yè)務集中社會閑散資金，另一方面通過資產業(yè)務將資金投向資金短缺的社會經濟部門，實現資金的融通。中介信用職能的作用：將小額閑散資金匯聚成大資金；變短期資金為長期使用；提高閑置資金的使用效率。2、支付中介職能---最原始的職能支付中介職能是指商業(yè)銀行以客戶的存款賬戶為基礎，為其辦理貨幣結算、貨幣兌換、異地存取和貨幣收付等活動，從而使商業(yè)銀行成為客戶的貨幣保管者、出納者和支付代理者。支付中介職能帶來的好處：

節(jié)約社會流通成本有利于銀行獲得廉價的資金來源3、創(chuàng)造信用功能——特殊功能信用創(chuàng)造是指商業(yè)銀行在非現金結算的條件下，利用吸收的存款發(fā)放貸款，貸款又轉化為存款，在存款不提現或不完全提現的情況下，這些存款又轉化為銀行新的資金來源，商業(yè)銀行據此又可以再發(fā)放貸款，從而整個銀行體系形成數倍于原始存款的派生存款，從而發(fā)揮信用創(chuàng)造功能。商業(yè)銀行的存款創(chuàng)造過程銀行法定存款準備金率存款法定存款準備金貸款A10%1000010009000B90009008100C81008107290D72907296561……………………合計1000001000090000商業(yè)銀行發(fā)揮信用創(chuàng)造功能的條件主要條件（基本條件）（1）非現金結算（2）存款準備金制度其它條件：公眾的流動性偏好貸款有效需求預期市場利率4、金融服務職能——衍生職能競爭驅使商業(yè)銀行必須為客戶提供服務（品種多、質量高）。商業(yè)銀行在充當支付中介、信用中介過程中掌握了大量客戶信息，為開展金融服務創(chuàng)造了條件。以計算機為代表的金融科技的誕生和運用，為商業(yè)銀行開展高級理財、投資咨詢、代理業(yè)務、信托租賃和網上銀行等金融服務創(chuàng)造了物質條件。5、從事信息的生產和傳遞前提條件：銀行資金往來賬戶、申請貸款時向銀行提供的各類信息和財務報表。生產信息：銀行對各類經濟（信貸）活動的紀錄和信息歸類、整理等。傳遞信息：將有關信息及時反饋給企業(yè)，通過發(fā)放貸款向其它銀行和企業(yè)傳遞企業(yè)經營正常的信息。銀行傳遞信息貸款發(fā)放：規(guī)模、利率和其它貸款條件。銀行對宏觀經濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢的研判，企業(yè)投資項目的可行性研究，企業(yè)經營風險分析和財務顧問活動。銀行直接為企業(yè)投資和海外經營提供擔保。在銀團貸款時，牽頭銀行將有關信息及時傳遞到參加貸款的其它銀行。6、實施代理監(jiān)督商業(yè)銀行是資金和信息中樞，可以代理存款人（資金提供方）監(jiān)督資金需求方，從而原始，降低信息生產和監(jiān)督成本。商業(yè)銀行與企業(yè)建立的長期穩(wěn)定的業(yè)務關系，有利于銀行降低代理成本。商業(yè)銀行接受委托監(jiān)督有關企業(yè)。單一銀行制（單元銀行制）

分支銀行制（總分行制）

銀行（金融）控股公司制

連鎖銀行制代理銀行制第二節(jié)商業(yè)銀行的組織形式商業(yè)銀行的組織形式一、單一銀行制又稱單元銀行制，是指商業(yè)銀行業(yè)務由各個相互獨立的商業(yè)銀行經營，商業(yè)銀行不設或不允許設立分支機構的組織形式。美國歷史上是單一銀行制的國家，現在美國、臺灣都有眾多的單一銀行（無分支機構）。優(yōu)點：防止銀行業(yè)的過度集中與壟斷；有利于銀行與地方政府的協(xié)調；銀行管理層次少，具有獨立性、自主性和業(yè)務上的靈活性。商業(yè)銀行的組織形式單一銀行制的缺點：銀行的經營規(guī)模小、經營成本高，難以取得規(guī)模經濟效益；銀行組織、運用資金的能力有限，業(yè)務集中、風險大；與經濟的外向發(fā)展、交易范圍的擴大相矛盾。金融創(chuàng)新受到限制。二、分支銀行制（總分行制）允許商業(yè)銀行在總行之外，在國內外各地設立分支機構（分支銀行）的一種銀行組織形式。三、銀行（金融）控股公司制由某個大銀行設立控股公司，再由該控股公司控制或收購多家銀行的銀行組織形式。1998年4月26日，美國花旗銀行兼并旅行者集團，拉開全世界金融控股公司改革的序幕。商業(yè)銀行的組織形式花旗集團組織結構花旗公司主營傳統(tǒng)銀行業(yè)務；花旗控股經營高風險業(yè)務?；ㄆ旒瘓F花旗公司花旗控股商業(yè)銀行業(yè)務投資銀行業(yè)務零售銀行業(yè)務私人銀行業(yè)務資產管理業(yè)務消費者信貸特點：不做具體的金融（銀行）業(yè)務銀行（金融）控股公司負責：制定公司發(fā)展戰(zhàn)略

投資布局

金融人才的挖掘、培養(yǎng)和使用銀行（金融）控股公司職能兩年之后（2000年），臺灣啟動金控改革；歷經十一年，形成16家金融公司寡頭壟斷的金融市場格局，使臺灣走在全世界金融機構改革的前列。

2001年12月，臺灣四家金控公司（國泰、富康、華南、中華開發(fā)）誕生；2002年，又有九家金控公司（臺新、兆豐、新光、中國信托、永豐、玉山、元大、日盛、國票）相繼成立；2003年，第一金控成立；2008年，臺灣金控誕生；2011年，合作金庫金控成立。2011年，臺灣10大企業(yè)中，金融控股公司占了9家；2012年，臺灣企業(yè)的前10強均為金控公司。臺灣金控改革臺灣各金控公司直接控股99家子公司，其中銀行16家、保險公司10家、證券商17家；金控公司及其子公司再摻股（或控股）其它281家島內法人金融機構，最終控制了臺灣金融業(yè)總資產的80%以上，形成了寡頭壟斷的金融市場結構。臺灣金控公司（銀行）四、連鎖銀行制（教材上的定義P183）與銀行控股公司制難以區(qū)分。五、代理銀行制也稱往來銀行制，是指銀行間相互簽訂代理協(xié)議，委托對方銀行代辦指定業(yè)務的一種組織形式。委托他行代理的銀行叫委托行；被委托的銀行叫（委托行）的代理行；相互之間形成委托代理關系。商業(yè)銀行的組織形式一、商業(yè)銀行的業(yè)務結構分離型銀行制度綜合型（全能型）銀行制度短期性銀行業(yè)務與長期性銀行業(yè)務的結合與分離間接金融業(yè)務與直接金融業(yè)務的結合與分離銀行業(yè)務與非銀行業(yè)務的結合與分離商業(yè)性業(yè)務與政策性業(yè)務的結合與分離第三節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務分業(yè)經營與混業(yè)經營（金融自由化）美國1999年頒發(fā)《金融服務現代化法案》，在法律上確立了混業(yè)經營模式。我國1993年確立分業(yè)經營模式，要求國有商業(yè)銀行在人、財、物等方面與保險業(yè)、信托業(yè)和證券業(yè)脫鉤，實行分業(yè)經營。實行分業(yè)經營（分離型銀行制度）是為了安全和穩(wěn)定。近年來，分業(yè)經營的模式松動，混業(yè)經營是金融業(yè)發(fā)展的趨勢。商業(yè)銀行的業(yè)務結構1、政策松動允許符合條件的證券公司和基金管理公司進入銀行間同業(yè)市場，從事同業(yè)拆借、債券回購業(yè)務。（1999）允許保險基金進入股票市場。（1999）允許符合條件的證券公司用自營的股票和基金作抵押，向商業(yè)銀行借款。（2000）商業(yè)銀行可以買賣開放式基金，開放式基金可以向商業(yè)銀行貸款。（2000）我國分業(yè)經營的模式松動2、機構松動1990年，中國光大集團成立，后業(yè)務轉型為金融控股公司，實行混業(yè)經營。中國光大集團擁有光大銀行、光大證券、光大信托三大金融業(yè)務機構。持有申銀萬國19%的股份。在香港擁有廠家上市公司——光大控股、光大國際和香港建設。我國分業(yè)經營的模式松動二、商業(yè)銀行基本的業(yè)務分類模式

資產負債業(yè)務銀行資金用途存款資本非存款借款準備金貸

款證

券其他資產銀行資金來源

可

供

資

金資產負債現金資產庫存現金

存款準備金同業(yè)存款在途資金

貸款

工商業(yè)貸款

消費者貸款

其它貸款

投資

政府債券

其它有價證券

固定資產

其它資產

存款

活期存款

定期存款

儲蓄存款

借款

同業(yè)拆借

向央行借款

其它借入資金

其它負債

資本金

股本

資本公積

盈余公積

未分配利潤商業(yè)銀行的資產負債表銀行業(yè)務即銀行辦理的業(yè)務。兩分法：表內業(yè)務和表外業(yè)務；按業(yè)務復雜程度和對網點依賴程度分為傳統(tǒng)業(yè)務和復雜業(yè)務三分法：按照其資產負債表的構成，負債業(yè)務（存款業(yè)務）；資產業(yè)務（貸款業(yè)務）；中間業(yè)務（表外業(yè)務）四分法：負債業(yè)務、資產業(yè)務、中間業(yè)務和表外業(yè)務。五分法：資本業(yè)務；負債業(yè)務（存款業(yè)務）；資產業(yè)務（貸款業(yè)務）；中間業(yè)務（表外業(yè)務）；國際業(yè)務。多層次分法（分更細的劃分）：見專題。從現實銀行的組織架構看，其業(yè)務分類則常常要復雜的多。商業(yè)銀行的業(yè)務分類三、商業(yè)銀行的負債業(yè)務商業(yè)銀行的資本金較少，其資金來源主要靠負債。負債業(yè)務是商業(yè)銀行的三大傳統(tǒng)業(yè)務之一（另兩項傳統(tǒng)業(yè)務分別是資產業(yè)務和結算業(yè)務）。負債業(yè)務是形成商業(yè)銀行資金來源的業(yè)務，是商業(yè)銀行最基本、最主要的業(yè)務。負債業(yè)務是資產業(yè)務的基礎。（一）資本金業(yè)務資本金（自有資本）——包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。它是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的先決條件，是銀行經營活動正常進行的保證，是客戶存款免受損失的保障，也是阻止銀行破產的緩沖器。自有資本的作用：1、順利開展業(yè)務

2、抵御風險和彌補損失

3、銀行持續(xù)增長的保證銀行資本的組成和要求1、《巴塞爾協(xié)議》對銀行資本的界定核心資本：普通股、永久性優(yōu)先股、資本盈余和未分配利潤（即包括實收資本、資本公積、盈余公積）。附屬資本：未公開儲備、資產重估儲備、普通準備金、混合型資本工具和長期次級債務（即包括重估準備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債券）。巴塞爾協(xié)議對銀行資本的規(guī)定資本項目資本分類地位作用核心資本股本（永久的股東權益）普通股核心一級資本商業(yè)銀行資本中最重要的組成部分，在公開的會計賬目中完全可見永久非累計優(yōu)先股其它一級資本公開儲備附屬資本未公開儲備、重估儲備、普通準備金或普通呆賬準備、混合資本工具、長期次級債務扣減項商譽、對從事銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資。2、中國銀監(jiān)會對銀行資本金的界定核心資本：普通股、永久性優(yōu)先股、資本盈余和未分配利潤（即包括實收資本、資本公積、盈余公積）。附屬資本：未公開儲備、資產重估儲備、普通準備金、混合型資本工具和長期次級債務（即包括重估準備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債券）。（二）存款業(yè)務存款分類——活期存款、定期存款、儲蓄存款。1、活期存款又稱支票存款，指那些可由存戶隨時存取的存款?；钇诖婵钜话悴恢Ц独⒒蛑Ц逗苌倮?。針對美國法律規(guī)定不得向活期存款支付利息，美國馬薩諸塞州儲蓄協(xié)會創(chuàng)新，推出不使用支票的活期賬戶，使用可轉讓支付命令書（NOW，對存款余額支付利息），以后超級可轉讓支付命令書（SNOW，，要求保持一定的存款余額），以吸引客戶。MMDA賬戶：余額不低于2500美元，無須存款準備金，利率高。美國Q條例的廢除*（1986）與利率市場化。2、定期存款存款客戶與銀行事先約定存款期，到期才能支付的存款，如果提前支取，儲戶將蒙受利率損失。定期存款的利息與高于活期存款利率，且與存期長短成正比。1961年，花旗銀行推出CDs（大額可轉讓存單）3、儲蓄存款個人或非盈利單位以積蓄貨幣資產為目的，憑存折或存單提取的存款。儲蓄存款付息，但不能開支票。個人儲蓄存款種類活期儲蓄整存整取零存整取存本取息人民幣通知存款教育儲蓄教育儲蓄是指個人為其子女接受非義務教育（指九年義務教育之外的全日制高中（中專）、大專和大學本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，每月固定存額，到期支取本息的一種定期儲蓄。

三個學習階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。存期分為一年、三年、六年。（三）借款業(yè)務1、同業(yè)拆借2、向央行借款3、金融市場借款

（1）發(fā)行金融債券（2）回購協(xié)議借款業(yè)務類型1、同業(yè)拆借2、向央行借款3、發(fā)行金融債券4、回購協(xié)議四、商業(yè)銀行的資產業(yè)務商業(yè)銀行的資產業(yè)務是其獲得收入的主要來源，資產業(yè)務的經營好壞代表著銀行盈利能力的強弱。通過負債業(yè)務籌集資金只是完成了商業(yè)銀行經營的第一步，更重要的是要將所籌集的資金變?yōu)橘嵢±麧櫟馁Y產項目。結論：資產業(yè)務是商業(yè)銀行經營過程的核心環(huán)節(jié)。（一）現金資產——銀行為應付日常的提款要求而持有的流動性資產。包括：1、庫存現金

2、存款準備金

3、同業(yè)存款

4、在途資金（二）貸款業(yè)務貸款業(yè)務是銀行將所吸收的資金，按一定的利率貸放給客戶并限期歸還的業(yè)務。貸款業(yè)務是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務，是商業(yè)銀行最重要的資產業(yè)務，也是商業(yè)銀行盈利的主要來源。因此，是商業(yè)銀行業(yè)務經營的重點和核心。貸款能力是銀行的核心競爭力貸款給商業(yè)銀行帶來利潤，也給商業(yè)銀行帶來風險——壞賬，壞賬常常是商業(yè)銀行失敗的首因。曾經在美國首富20年的保羅·蓋蒂名言：“如果你欠銀行100美元，那是你的問題；如果你欠銀行1億美元，那是銀行的問題。”貸款業(yè)務管理能力直接決定著商業(yè)銀行的經營狀況。對貸款人真實需求和還貸能力的把握是商業(yè)銀行的核心競爭力所在。貸款的特點1、貸款條款主要由商業(yè)銀行制定。2、借貸雙方可以根據經濟環(huán)境變化，靈活地協(xié)商調整和變更貸款協(xié)議中的有關條款。3、商業(yè)銀行從被動地選擇貸款轉向主動地營銷貸款。4、貸款利息可計入成本，具有稅前抵減效應。5、商業(yè)銀行會設置一些貸款保護性條款。長期借款期限長、風險大，按照國際慣例，銀行會對借款企業(yè)提出一些有利于保證貸款按時足額歸還的條件。主要有：1、一般性保護條款（1）規(guī)定借款企業(yè)流動資金的保持量

保證借款企業(yè)資金的流動性和償債能力。（2)對于現金股利和再購入股票的限制。

目的是限制借款人資金外流。（3）對資本支出規(guī)模的限制。

目的是減少企業(yè)靠變賣固定資產償還貸款的可能性，保持借款企業(yè)資金的流動性。（4）限制其它長期債務。

目的是防止其它貸款人取得對企業(yè)資產的優(yōu)先求償權。長期貸款的保護性條款（5）定期提交財務報告（6）不準在正常情況下出售較多的資產——保證企業(yè)正常的生產經營能力。（7）如期清償交納稅金和其它到期債務——以防被罰款造成資金流失。（8）不準以任何資產作擔保抵押——以免企業(yè)負擔過重。（9）不準貼現票據或出售應收賬款——以免造成或有負債。（10）限制租賃固定資產的規(guī)?！乐蛊髽I(yè)因負擔巨額租金以致削弱償債能力。一般性保護條款（續(xù)）（1）?？顚Ｓ谩＃?）不準投資于一定期限內不能收回資金的項目。（3）限制企業(yè)高級職員的薪金和獎金總額。（4）要求企業(yè)主要領導人在合同有效期內擔任領導職務。（5）要求企業(yè)主要領導人購買人身保險等。2、特殊保護性條款貸款業(yè)務的分類1、按貸款期限分——活期貸款和定期貸款短期貸款——1年以內（含）貸款。中期貸款——1-5年的貸款。長期貸款——5年以上的貸款。2、按貸款的保障條件分——信用貸款、保證貸款和抵押貸款（票據貼現）。保證貸款：借款人以外的法人或個人對借款人履約還本付息進行擔保。抵押貸款：以特定抵押品擔保的貸款（分抵押和質押）。貸款種類按貸款是否擔保的另一種分類信用貸款擔保貸款——保證貸款、抵押貸款和質押貸款票據貼現——客戶將未到期的票據交給銀行，銀行從票據面額中扣除自貼現日起至到期日止的利息后，將余額支付給客戶。貼現的計算公式與例題貼現利息=票面金額×貼現率×未到期天數/360貼現金額=票面金額-貼現利息=票面金額×（1-貼現率×未到期天數/360）【例】某企業(yè)持有一張半年后到期的匯票，面額2000元，到銀行請求貼現，銀行確定該票據的市場貼現率為5%，請計算貼現利息和貼現金額。解：貼現利息=票面金額×貼現率×未到期天數/360=2000×5%×180/360=50（元）貼現金額=票面金額-貼現利息=2000–2000×5%×180/360=1950（元）。3、按償還方式分——一次性償還與分期償還4、按照貸款的發(fā)放對象分——工商業(yè)貸款、不動產貸款、消費（者）貸款、證券貸款。5、按貸款方式劃分——透支貸款與票據貼現貸款。透支貸款：商業(yè)銀行允許活期存款戶在事先約定的限額內，超過存款余額簽發(fā)支票、支用款項的一種貸款形式。票據貼現貸款：客戶將未到期的票據交給銀行，銀行從票據面額中扣除自貼現日起至到期日止的利息后，將余額支付給客戶。貸款種類（1）流動資金貸款與固定資產貸款（期限長，數額大，利率高）。流動資金貸款：分臨時、短期、中期流動資金貸款。臨時流動資金貸款：3個月（含）以內；短期流動資金貸款：3-12個月（含）；中期流動資金貸款：1-3年。（2）本幣貸款和外幣貸款固定資產貸款可以用本幣和外幣貸款，期限不超過8年。6、我國商業(yè)銀行貸款分類“一逾二呆”與“五級分類”對照劃分標準正常貸款不良貸款一逾兩呆未到期資產逾期呆滯呆賬五級分類正常關注次級可疑損失注：本表中不良貸款在數量上不存在對等關系，僅代表不同口徑的劃分方法。五級貸款分類正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還，目前不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償貸款本息還有充分把握，借款違約風險較小。關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如果這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響。五級貸款分類（續(xù)）次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息?？梢少J款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保或抵押，也可能造成較大損失。損失貸款：采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回或只能收回極少部分。不良貸款的處理分析具體原因，對癥采取措施。借貸雙方共同協(xié)商，簽訂貸款處理協(xié)議——貸款展期；追加新貸款；追加貸款擔保；借新還舊；銀行派員參與企業(yè)管理；限制企業(yè)經營范圍。清償擔保品，向保證人求償。采取法律手段，追償貸款。破產索賠。呆賬沖銷。貸款業(yè)務管理1、貸前考察通過6C標準對貸款人進行篩選。品德、能力、資本、擔保、經營環(huán)境、連續(xù)性。2、貸款時應注意的問題減少信用貸款比重。貸款期限應盡可能存款支付的期限相匹配。貸款的利率體現高風險高收益原則。對于大額貸款，可以采取銀團貸款方式，以避風險。3、貸后管理建立貸款的壞賬準備金，提高其比率。加強貸后檢查貸款業(yè)務貸后管理能力決定著商業(yè)銀行的經營狀況。對貸款人貸后真實經營情況和還貸能力變化的把握是商業(yè)銀行的核心競爭力。四種基本方式：期滿一次還本付息；

分期付息，到期一次性償還本金；分期還本付息；年金還本付息。[例7]某企業(yè)貸款100萬元，期限3年，年利率8%，三年內以年金方式還本付息。計算每年還本付息金額。設每年還本付息金額為A，則：100=A×（P/A，8%，3）=A×2.5771;A=38.8033(萬元)。貸款償還方式（三）投資業(yè)務

（證券投資業(yè)務）1、商業(yè)銀行投資業(yè)務對象——主要是證券投資國庫券、中長期國債、政府機構債券、地方政府債券、公司債券、金融債券和股票。我國法律對商業(yè)銀行從事證券業(yè)務有嚴格的限制。2、商業(yè)銀行開展證券投資業(yè)務的意義——保持流動性，增加收益，分散風險。（四）存款準備金1、法定存款準備金的管理準確計算及時交納案例：美國的存款準備金分級制度美聯(lián)儲規(guī)定：每兩周為一期計算存款日平均余額。當存款低于780萬美元，豁免交納準備金，凈交易存款低于4830萬美元，準備金為3%，超過4830萬美元，準備金為10%。美國富國銀行14天的計算期內凈交易賬戶余額為9000萬美元，應交納的法定準備金為：法定準備金=780×0%+（4830-780）×3%+（9000-4830）×10%=538.5萬美元。注:中國實行差別存款準備金制度,不實行存款準備金分級制度。2、超額存款準備金的管理影響因素:存款的波動性;

通過央行賬戶的跨行結算；

貸款能力和資金效率;

商業(yè)銀行的流動性偏好。管理策略：保持足夠，避免流動性風險；保持適量，支持資產業(yè)務；及時調整，靈活調度。我國商業(yè)銀行的法定存款準備金和超額存款準備金我國某商業(yè)銀行共有存款1億元，其中在央行的存款1800萬元，若央行規(guī)定的法定存款準備金率為15%，求該銀行的超額存款準備金。該銀行法定存款準備金=1億元×15%=1500萬元；該銀行超額存款準備金=1800-1500=300萬元。五、商業(yè)銀行的中間業(yè)務

（表外業(yè)務）中間業(yè)務（表外業(yè)務）：商業(yè)銀行不運用或少運用自己的資金，以中間人的身份，替客戶辦理收付和其它委托事項，提供各類金融服務并收取手續(xù)費（費用）的業(yè)務。中間業(yè)務（表外業(yè)務）：商業(yè)銀行以中間（介）人身份所從事的，不構成商業(yè)銀行的表內資產和表內負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務。表外業(yè)務：按照現行會計準則，不記入商業(yè)銀行資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變其損益的業(yè)務。狹義概念：商業(yè)銀行所從事的，按照會計準則不列入資產負債表內，不對資產負債造成影響，但能改變當期損益及營運資金，從而提高銀行資產報酬率的經營活動?！J款承諾，保函或信用證。廣義概念：商業(yè)銀行所從事的所有不在資產負債表中反映的業(yè)務。廣義表外業(yè)務=狹義表外業(yè)務+金融服務類表外業(yè)務。金融服務類表外業(yè)務：與貸款有關的服務、信托與咨詢服務、經紀人服務、支付服務、進出口服務等。表外業(yè)務的概念保函與信用證保函(LetterofGuarantee,L/G)又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證。

保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行起責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。信用證（LetterofCredit，L/C），是指開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的、在一定的期限內憑符合規(guī)定的單據付款的書面保證文件。

信用證是國際貿易中最主要、最常用的支付方式。商業(yè)銀行的主要表外業(yè)務種類性質中間業(yè)務類貿易融通類金融保證類衍生產品業(yè)務類構成結算業(yè)務代理業(yè)務信托業(yè)務咨詢業(yè)務銀行卡業(yè)務等商業(yè)信用證業(yè)務銀行承兌匯票業(yè)務等擔保業(yè)務備用信用證貸款承諾等互換期貨期權遠期等表外業(yè)務是商業(yè)銀行第三大業(yè)務支柱。表外業(yè)務的收入成為銀行重要的利潤來源。表外業(yè)務的水平（程度）是銀行現代化的重要標志。表外業(yè)務的擴大是國際銀行業(yè)的重要發(fā)展趨勢。表外業(yè)務的重要意義無風險的表外業(yè)務

——轉賬結算類業(yè)務1、銀行匯票2、商業(yè)匯票3、銀行本票4、支票5、匯兌6、委托收款