精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一條為了規(guī)范我局的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效益，保障我局各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》及國家有關規(guī)定，制定本制度。第二條財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針，正確處理單位事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系、國家、集體和個人三者利益的關系。第三條財務管理的主要任務：合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約資金；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。第五條財務收入主要包括：財政補助收入、撥入專款、經(jīng)營收入。第六條必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第七條堅持財務開支按權限、按程序?qū)徟殃P；堅持財務公開，接受群眾監(jiān)督；堅持領導以身作則，發(fā)揮表率作用。第八條事業(yè)支出主要包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。經(jīng)營性支出主要包括：電視氣象廣告成本、專業(yè)有償服務成本等產(chǎn)業(yè)經(jīng)營支出、補充事業(yè)支出經(jīng)費的不足。經(jīng)營支出成本與經(jīng)營收入要配比，嚴格成本核算，不得超支。第九條專用、專項基金應專款專用。購置固定資產(chǎn)，要按時、按規(guī)定記入相應固定資產(chǎn)明細帳簿。第十條單位重大支出（即購置千元以上的物品、設備等）應由局務會議集體研究決定，統(tǒng)一思想，作出決定。第十一條單位重大財務決策的制定，由職工會議討論，局務會議研究決定，并將執(zhí)行情況進行公開；各項財務收入和支出，由單位財務部門統(tǒng)一核定、統(tǒng)一管理，定期報局務會審查，按照有關規(guī)定公開；會計原始帳簿、報表等按照有關財務規(guī)定公開；有關職工切身利益的財務事項隨時公開；黨風廉政建設主要事項公開。提高財務收支活動運作透明度，給職工一個明白，還領導和財務人員一個清白。第十二條財務人員要堅持原則，嚴格執(zhí)行工作職責。要按規(guī)定、按權限進行帳務和現(xiàn)金管理，按時對帳，按時報帳，發(fā)現(xiàn)問題及時向主管領導反映，妥善處理。否則，按有關規(guī)定追究責任。第十三條在保證各項公開的情況下，財務上要嚴格執(zhí)行財務保密規(guī)定，不得隨意傳播單位財務情況。否則，將按有關規(guī)定處理。第十四條單位財務接受上級的監(jiān)督、檢查。第十五條本制度自職工大會討論，局務會議通過之日起執(zhí)行。(一)會計工作制度1、必須對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務取得原始憑證，認真進行審核，以保證原始憑證的真實性和合法性。2、按照國家統(tǒng)一的會計制度和有關規(guī)定設置和正確使用會計科目。3、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，字跡必須清晰，不得潦草。4、嚴格審核會計憑證，妥善保管會計憑證。5、認真記帳，帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。6、必須按規(guī)定定期（月、季、年）結(jié)帳。7、按有關規(guī)定編制會計報表，并附詳細的編報說明。（二）出納工作制度1、必須按正確的記帳憑證收入現(xiàn)金，嚴格按規(guī)定保證一定金額的庫存現(xiàn)金。2、嚴格按規(guī)定及時解交庫存現(xiàn)金。3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入現(xiàn)金不得坐支，庫存現(xiàn)金不得超支。4、現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對帳單及時核對，以保證無誤。5、必須做到記帳及時正確，字跡清晰整潔，對記錯帳要按規(guī)定改錯，更正。6、帳簿必須按規(guī)定、按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。7、認真做到帳證、帳帳、帳實三相符，按規(guī)定定期結(jié)帳。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則

第一條為適應社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)展的需要，規(guī)范工會事業(yè)單位的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效率，促進工會事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》和財政部、全國總工會有關規(guī)定，參照《事業(yè)單位財務規(guī)則》，制定本制度。

第二條本制度適用于各級工會非企業(yè)化管理的獨立核算的文化、體育、衛(wèi)生、科技等事業(yè)單位。

第三條工會事業(yè)單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；堅持為職工群眾服務，為工運事業(yè)服務的宗旨；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條工會事業(yè)單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實反映單位財務狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

第五條凡具有事業(yè)法人資格，實行獨立核算的工會事業(yè)單位，必須設置財務機構(gòu)，配備相應的財務人員。在任免、調(diào)整會計機構(gòu)負責人時，必須經(jīng)過主管工會財務部門的同意。會計人員必須按規(guī)定持證上崗。符合國家有關規(guī)定的工會事業(yè)單位實行總會計師制度。

第六條工會事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。

第二章單位預算管理

第七條工會事業(yè)單位預算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成。

第八條主管工會對所屬事業(yè)單位實行“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結(jié)余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準應根據(jù)工會事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位收支狀況、國家有關政策和工會財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。非補助收入大于較多的事業(yè)單位可實行收入上繳辦法。具體辦法，由主管工會制定。

第九條收入預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制，其中主管工會補助數(shù)按工會核定的定額或者定項補助數(shù)編制；支出預算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能測算編制；工會事業(yè)單位預算應遵循“量入為出，保證重點，自求平衡，略有結(jié)余”的原則，不得編制赤字預算。

第十條工會事業(yè)單位根據(jù)主管工會關于編制預算的要求和本單位年度工會工作計劃，按統(tǒng)一的格式編報收入支出預算草案，并作詳細說明，報送主管工會批準后執(zhí)行。工會事業(yè)單位根據(jù)主管工會批準的收支預算，制定有效措施，落實目標責任，依靠職工群眾開展增收節(jié)支活動，保證完成預算收支任務。

第十一條工會事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中，主管工會對事業(yè)單位的補助一般不予調(diào)整；不涉及主管工會補助的需要調(diào)整的項目，由單位自行調(diào)整，報主管工會備案。

第三章收入管理

第十二條收入是指工會事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動，依法取得的非償還性資金。

第十三條工會事業(yè)單位的收入包括：

（一）補助收入，即事業(yè)單位從主管工會取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括主管工會轉(zhuǎn)撥的政府補助款項。

（二）撥入?？睿词聵I(yè)單位收到主管工會撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、固定資產(chǎn)出租收入、利息收入、捐款收入等。

第十四條工會事業(yè)單位的各項收入應全部納入工會預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第十五條工會事業(yè)單位在國家政策范圍內(nèi)可合理制定內(nèi)部各科室或活動項目的收入定額指標。

第十六條工會事業(yè)單位各種收費項目的票據(jù)，應由單位財務部門統(tǒng)一領購、保管和發(fā)出；應建立票據(jù)領用注銷手續(xù)，做好收、發(fā)、存數(shù)量的登記工作，定期檢查、核對。

第四章支出管理

第十七條支出是事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

第十八條工會事業(yè)單位的支出包括：

（一）專款支出，即主管工會撥入的指定項目或用途并需要單獨報帳的專項資金的實際支出。

（二）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

（三）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照主管工會規(guī)定上交管理費、資產(chǎn)占用費等的支出。

（五）對附屬單位補助，即事業(yè)單位用主管工會補助之外的收入對附屬事業(yè)單位補助發(fā)生的支出。

（六）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建，即用補助收入以外的資金安排的自籌基本建設，其所籌集并轉(zhuǎn)存建設銀行的資金。

第十九條工會事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。

第二十條工會事業(yè)單位從主管工會取得的有指定用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向主管工會報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管工會的檢查、驗收。

第二十一條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十二條工會事業(yè)單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出，要嚴格執(zhí)行國家及全國總工會、主管工會規(guī)定的開支范圍和開支標準；國家及上級工會沒有統(tǒng)一規(guī)定的，工會事業(yè)單位可結(jié)合實際情況制定辦法，報主管工會財務部門批準備案后執(zhí)行。

第二十三條工會事業(yè)單位各項支出應按批準的預算列支，堅持單位負責人“一枝筆”審批制度。要制定支出控制指標，按活動項目或部門分別進行管理核算，嚴格劃分事業(yè)支出、經(jīng)營支出及專項支出的界限。

第五章結(jié)余及其分配

第二十四條結(jié)余是工會事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應當單獨反映。

第二十五條工會事業(yè)單位的結(jié)余，除專項資金按照主管工會規(guī)定上交收益（結(jié)余），按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額。

第六章專用基金管理

第二十六條專用基金是指工會事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設置的具有專門用途的資金。

第二十七條專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設備費中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設施，集體福利待遇等的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的事業(yè)單位，按照當?shù)刎斦块T規(guī)定的公費醫(yī)療經(jīng)費開支標準提取，并參照公費醫(yī)療制度有關規(guī)定用于職工公費醫(yī)療開支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的專用資金，如住房基金等。

第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家及全國總工會有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由主管工會確定。

第七章資產(chǎn)管理

第二十九條資產(chǎn)是指工會事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。事業(yè)單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

第三十條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項、材料和庫存商品等。

第三十一條工會事業(yè)單位要加強貨幣資金的管理，按銀行有關規(guī)定開立一個基本存款賬戶。單位資金不準以個人名義在銀行開立儲蓄存款賬戶，更不準出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶?，F(xiàn)金的存入、提取和使用必須按國家現(xiàn)金管理的有關規(guī)定辦理。不準以任何名義轉(zhuǎn)移資金，私設賬外賬和小金庫。

第三十二條應收賬款、預付賬款、其他應收款項應按實際發(fā)生額記賬并定期與債務人對賬核實，即使催收、清算。發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)單位領導和主管工會批準后，計入當期支出。

第三十三條工會事業(yè)單位應對庫存商品、材料進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。盤盈盤虧應查明原因，寫出報告后經(jīng)單位領導和主管工會批準后，及時調(diào)賬。

第三十四條工會事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。工會事業(yè)單位固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。主管工會可根據(jù)所屬事業(yè)單位具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細目錄。

第三十五條工會事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，一般設備經(jīng)本單位行政負責人批準后和小；房屋建筑物、交通工具及大型設備，要經(jīng)過有關部門鑒定，報主管工會批準后核銷。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十六條工會事業(yè)單位應按照“統(tǒng)一領導，歸口管理，崗位負責，發(fā)揮效能”的原則管理固定資產(chǎn)。應當定期或不定期對固定資產(chǎn)盤點清查。年終決算前，必須進行一次全面的盤點和清查。

第三十七條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。工會事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，要經(jīng)過主管工會同意，按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入。工會事業(yè)單位取得的無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。

第三十八條對外投資是工會事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。工會事業(yè)單位的對外投資，應當報主管工會批準備案后，再按規(guī)定履行法律程序。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第八章負債管理

第三十九條負債是指工會事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償付的債務。包括借入款項、應付款項、預收款項、應繳款項和預提費用等。

第四十條工會事業(yè)單位應建立健全往來款的清理制度，對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦法結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財務清算

第四十一條工會事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應進行財務清算。

第四十二條財務清算應在主管工會有關部門的監(jiān)督指導下，對事業(yè)單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清淡，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好工會