新疆２023年下半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：審計(jì)工作底稿的基本規(guī)定考試試卷一、單項(xiàng)選擇題(共２5題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、假如內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D:縮小審計(jì)范圍，由于其他部門已進(jìn)行過(guò)審查工作2、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,內(nèi)部審計(jì)師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)Ｂ:首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)Ｃ：公司的財(cái)產(chǎn)D：審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)3、根據(jù)客戶的采購(gòu)定單,貨品從倉(cāng)庫(kù)支出，然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開票部門來(lái)準(zhǔn)備銷售發(fā)票,送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。Ｂ：從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨告知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C:加總(Ｆoｏt)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。Ｄ：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。４、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是A:規(guī)定給出可以量化的具體答案；B：詢問(wèn)他們的工作;C:問(wèn)一些有關(guān)平常程序的出乎意料的問(wèn)題;D:運(yùn)用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。5、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有也許導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生A:電腦化信息管理系統(tǒng)協(xié)議期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消;B:負(fù)責(zé)鈔票記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有鈔票銷售;Ｃ：無(wú)論什么時(shí)候到貨,某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨品進(jìn)行比較；D:由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核算永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。6、在取得證據(jù)時(shí)，審計(jì)師判斷出評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀與客觀標(biāo)準(zhǔn),下述何種風(fēng)險(xiǎn)因素最客觀?A：以前的審計(jì)結(jié)論。B:審計(jì)單位規(guī)模。C:對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的滿意限度。Ｄ:員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。7、下面那種情況違反了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》?Ａ：在一宗合作人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；B:某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完畢了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn),該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在本地一家醫(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作；C：某審計(jì)人員在本地舉辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其重要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)互換方面的程序,在場(chǎng)的，尚有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司的內(nèi)部審計(jì)師；D：在審計(jì)過(guò)程中,某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種也許導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的也許性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票。8、下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A:a.用來(lái)擬定系統(tǒng)的用戶。B：b．為目的和資源擬定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C：ｃ．可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界線。D：ｄ.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。9、假如被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋,那么,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A:努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見。B:擬定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐,并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。C:對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋,由于,不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)但是是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)自身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，由于此種分析評(píng)論毫無(wú)意義。10、在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是A：評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性B:對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試C：擬定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序Ｄ:評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì)?１1、內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告也許存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安所有門。但安所有門卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告,直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的連續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采用的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是Ａ：主管的做法是對(duì)的的。Ｂ：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安所有門復(fù)核案件解決情況;Ｃ:主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)行調(diào)查;Ｄ：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人12、你公司市場(chǎng)部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí),應(yīng)考慮其重要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的類似產(chǎn)品的價(jià)格，由于競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格將影響客戶對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣,競(jìng)爭(zhēng)者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是A：a.博弈論。Ｂ:b．概率論。C:c．線性規(guī)劃。D:d.敏感性分析。１3、以下哪一項(xiàng)不也許被認(rèn)為是表白具有很高舞弊征兆的情況？A:管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬。B：某個(gè)人一直沒(méi)有輪崗,在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。C:應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分派模糊。D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)行采購(gòu)、記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。１4、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí),要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債，這樣做的因素是____A：存貨的變現(xiàn)能力最低B:存貨的數(shù)量不易擬定C：存貨的價(jià)值變動(dòng)比較大D:存貨的質(zhì)量難以保證１5、在對(duì)協(xié)議進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在協(xié)議招標(biāo)過(guò)程中獲得不合法利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采用何種行動(dòng)?A:向高級(jí)管理層,不涉及該首席執(zhí)行官,提交一份報(bào)告草案。B:與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。Ｃ：收集證明材料,向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D:立即告知董事會(huì)。１6、假如存在適當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，可以擬定業(yè)績(jī)的不擬定性,并且可以合理估算成本,那么，應(yīng)當(dāng)應(yīng)用以下哪種協(xié)議A：工期加材料協(xié)議B:完全固定價(jià)協(xié)議C:成本加固定費(fèi)用協(xié)議Ｄ：成本加獎(jiǎng)勵(lì)加費(fèi)用協(xié)議１７、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$3０00０0。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是＄900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴限度。(95％的可靠限度和零誤差的系數(shù)是3．00。)其他信息見下表總體的前１０個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1＄100＄1０0215025034０2９0４2004９051050062９０79075０84０819０10３０920105０1018０１2３0在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增長(zhǎng)了$2７0。當(dāng)樣本量為100０,在抽樣分析前假如無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn),則高估的最大金額擬定為$９00。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論?Ａ:他在95%的限度上確信憑證總體被高估的金額在$90０和$1170之間；B:他在95%的限度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$１1７０；Ｃ:他在95％的限度上確信憑證總體高估的金額少于$117０；D：根據(jù)以上信息局限性以得出誤報(bào)金額。18、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述Ａ：內(nèi)部審計(jì)涉及評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率;Ｂ:內(nèi)部審計(jì)涉及評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與協(xié)議;C:內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式；D：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。19、業(yè)務(wù)管理人員在對(duì)工作底稿復(fù)核時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)確認(rèn)為缺陷;A：在工作底稿的備忘錄中對(duì)業(yè)務(wù)的某一部分為什么會(huì)超過(guò)時(shí)間預(yù)算作了解釋；B：在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀測(cè)但漏掉了用于評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn);C：在工作底稿的備忘錄中對(duì)為什么省略業(yè)務(wù)工作方案的環(huán)節(jié)作了解釋;D:在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。20、某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品,該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元,分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼牵趁涝?。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是１5美元再加20％的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品,但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？A:市場(chǎng)價(jià)格法B:以談判未基礎(chǔ)法C：全面吸取成本法D：可變成本法21、一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C:高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)D:知識(shí)工作系統(tǒng)22、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不對(duì)的？A：它擬定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。Ｂ：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。Ｃ：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。Ｄ:它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。23、根據(jù)以上信息可知,新的賬戶管理系統(tǒng)需要具有的特性是下列哪一項(xiàng)?A:ａ.不擬定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.擬定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，Ｃ:c.不擬定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.擬定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。24、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?A：違反了,由于內(nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采用后續(xù)措施的充足理由。B:沒(méi)有違反,由于有證據(jù)表白被審計(jì)部門有充足的動(dòng)機(jī)采用糾正措施，沒(méi)有必要采用后續(xù)措施。C：沒(méi)有違反,由于《標(biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。D：違反了,由于《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定審計(jì)師擬定客戶是否恰當(dāng)貫徹了審計(jì)師的所有建議。2５、以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事?Ａ：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份３%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。二、多項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）1、為了保持競(jìng)爭(zhēng)力,銷售部門被批準(zhǔn)降價(jià)并且簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)程序。由于允許個(gè)別銷售人員批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品,銷售額增長(zhǎng)了，但是壞帳也增長(zhǎng)了。那么適當(dāng)?shù)母袨槭茿:獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷。Ｂ：獨(dú)立決定可供銷售的產(chǎn)品。C：管理控制集中化。Ｄ:提高邊際利潤(rùn)。２、近年全球發(fā)生了一些劫難，鑒于劫難也許對(duì)其組織導(dǎo)致破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序，辨認(rèn)制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么?Ａ:制定應(yīng)急計(jì)劃B：開展風(fēng)險(xiǎn)分析Ｃ：創(chuàng)建危機(jī)管理小組Ｄ：練習(xí)對(duì)危機(jī)的反映3、首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開展年終審計(jì),評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文獻(xiàn)。為了避免這個(gè)Ａ:追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過(guò)程，保證接觸到所有相關(guān)的記錄;B：應(yīng)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告;C：在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸；Ｄ：應(yīng)規(guī)定審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)所有的范圍限制。４、環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全的管理廢棄物又能保證公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于可以改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的方法。內(nèi)部審計(jì)師將如何解決這種差異Ａ:接受短期可行的改正措施,但堅(jiān)持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)批準(zhǔn)盡也許的采納內(nèi)部審計(jì)師的方案；B：將爭(zhēng)議上報(bào)管理高層,引用標(biāo)桿研究來(lái)支持內(nèi)部審計(jì)師的意見;C:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理部門采用了不適當(dāng)?shù)男袆?dòng);D：接受已建議的糾正措施５、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并規(guī)定送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文獻(xiàn)并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最也許發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是A：對(duì)鈔票支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本。B:對(duì)鈔票支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。C：觀測(cè)收貨場(chǎng)合并盤點(diǎn)收到的原材料,將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D:實(shí)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。6、某中檔規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官緊張管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能,因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程,以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采用的行動(dòng)。①審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì),只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略悲觀的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新,但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。②所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要通過(guò)被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。③在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期,EＤP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入重要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計(jì)資源有限,審計(jì)經(jīng)理在擬定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再規(guī)定每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。⑥假如內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱,如?A:I和II。B:只有III。C：只有I。D：I和IＩI。７、為將新的成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對(duì)是否購(gòu)買軟件進(jìn)行評(píng)估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過(guò)程的最有效方式?A:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性能說(shuō)明是否符合醫(yī)院的需要。B:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文獻(xiàn)編制標(biāo)準(zhǔn)的需要。C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)擬定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對(duì)樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查。Ｄ：由于系統(tǒng)由外部開發(fā),所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與。8、以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念？?jī)?nèi)部審計(jì)師Ａ：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方;B：有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;C:讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿;Ｄ:有時(shí)誤放工作底稿。9、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望擬定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類,是否恰本地劃分流動(dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目的,最佳的審計(jì)程序是Ａ：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文獻(xiàn)，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層記錄抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否對(duì)的進(jìn)行抵押和分類。B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本,擬定它們是否屬流動(dòng)性并對(duì)的分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。C:對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，擬定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。Ｄ:選取貸款支付的樣本,追查至原貸款,確認(rèn)這些支付是否都通過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù),并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以擬定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?0、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有也許防患于未然,在廢棄物解決引起污染之前就進(jìn)行防范,而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A:限制接觸環(huán)境部門的文獻(xiàn)B：天天抽取水和固體廢棄物的樣本,并記錄相關(guān)結(jié)果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)解決成本的巨額預(yù)算差

1１、抽樣過(guò)程出現(xiàn)以下那種變動(dòng)將導(dǎo)致置信區(qū)間縮短?A：置信度從9５％提高到９9%Ｂ:置信度從95%減少為90%C:可接受錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)水平減少D:精度提高12、某公司的道德守則中有如下陳述“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來(lái)的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過(guò)￥５0的禮物或小費(fèi)?！边@一規(guī)定是用來(lái)防止A:公司的證券被雇員分散化。B：雇員許可過(guò)量的銷售折讓。C：雇員對(duì)鈔票收款不加記錄。Ｄ：雇員參與由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐。13、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有也許執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以減少車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)?Ａ：在安全地點(diǎn)存放維修車輛,并在保管員批準(zhǔn)后發(fā)出和返庫(kù)B:實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)Ｃ：對(duì)所有修理工作告知單作系統(tǒng)地報(bào)告D:審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性14、某倉(cāng)庫(kù)中存有客戶公司的所有零售和批發(fā)部門的記錄。內(nèi)部審計(jì)師在隨機(jī)抽查某個(gè)箱子時(shí)發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言,這種錯(cuò)誤的發(fā)生率為零售箱子6％，批發(fā)箱子2%。不幸的是，標(biāo)簽已被水浸過(guò)，內(nèi)部審計(jì)師不清楚箱子本來(lái)屬于哪個(gè)部門。審計(jì)師只知道2/３的箱子來(lái)自批發(fā)部門,１/3的箱子來(lái)自零售部門。以下哪一個(gè)結(jié)論可以推斷出Ａ：該箱子更也許來(lái)自零售部門而非批發(fā)部門;B：該箱子更也許來(lái)自批發(fā)部門而非零售部門；C：倉(cāng)庫(kù)中零售部門的箱子比例也許比審計(jì)師原先估計(jì)的要大；D：倉(cāng)庫(kù)中批發(fā)部門的箱子比例也許比審計(jì)師原先估計(jì)的要大。１５、下列哪項(xiàng)關(guān)于保存審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼?A:沒(méi)有進(jìn)一步的用途時(shí),工作底稿應(yīng)被解決。B：關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保存。Ｃ：工作底稿保存方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。Ｄ:工作底稿保存方案應(yīng)考慮法律和契約規(guī)定。1６、在與審計(jì)經(jīng)理的會(huì)議上,內(nèi)部審計(jì)主管正在考慮如何安排下年審計(jì)工作日程。下列哪種方法可以保證審計(jì)經(jīng)理所承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任與內(nèi)部審計(jì)資源運(yùn)用最為恰當(dāng)?A:根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和技能分析可審計(jì)單位分派到每一名審計(jì)經(jīng)理;Ｂ：根據(jù)審計(jì)領(lǐng)域的優(yōu)先順序和審計(jì)人員安排，由審計(jì)經(jīng)理按意愿選擇審計(jì)任務(wù);C:根據(jù)現(xiàn)階段審計(jì)部門可提供應(yīng)審計(jì)經(jīng)理的人員安排，由審計(jì)經(jīng)理按一定的優(yōu)先順序選擇審計(jì)工作;D:所有審計(jì)工作分派到審計(jì)人員個(gè)人,工作安排依據(jù)其職業(yè)愛好和差旅規(guī)定設(shè)定。17、利息保障倍數(shù)重要說(shuō)明公司的什么情況？A：償付能力。B:流動(dòng)性。Ｃ:資產(chǎn)管理。D：財(cái)務(wù)杠桿限度。18、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪種說(shuō)法是對(duì)的的？A：可以將某方面需要應(yīng)用管理判斷的限度作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)B:最高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)總是針對(duì)潛在損失最大的領(lǐng)域進(jìn)行C:最高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)總是針對(duì)最有也許發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行D:風(fēng)險(xiǎn)分析必須以量化的形式進(jìn)行，以便在整個(gè)公司內(nèi)部進(jìn)行故意義的比較19、下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)？A:向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。B:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與CFO會(huì)面的結(jié)果,以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。C:強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報(bào)告。D:在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問(wèn)題。20、在應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表時(shí)使用宏程序的首要目的是使用戶可以A:從根目錄刪除多余的文獻(xiàn)Ｂ:重新安排數(shù)據(jù)因素C：減少敲擊鍵盤的次數(shù)D：用兩種不同的格式合并文獻(xiàn)2１、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。A：出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)