內(nèi)部控制體系建設(shè)

培訓(xùn)資料公司機(jī)動(dòng)設(shè)備處2015年10月一、內(nèi)控體系總體情況介紹二、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況介紹三、下一步工作安排主要內(nèi)容一、內(nèi)控體系總體情況介紹1、為什么要建立內(nèi)控體系？2、內(nèi)控體系框架和工作思路1、四個(gè)迫切需要：

建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)的客觀要求參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的迫切需要實(shí)現(xiàn)股份公司戰(zhàn)略目標(biāo)的需要

為什么要建立內(nèi)控體系？

2、項(xiàng)目背景：2001年年底以來(lái)，美國(guó)安然、世通、施樂(lè)、默克制藥等一批大公司會(huì)計(jì)丑聞接連曝光，誠(chéng)信危機(jī)震撼著美國(guó)及國(guó)際社會(huì)，使人們對(duì)美國(guó)式自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點(diǎn)集中于美國(guó)企業(yè)的假賬丑聞，這也暴露了美國(guó)現(xiàn)行法律的諸多不足。為什么要建立內(nèi)控體系？

為了提高民眾對(duì)美國(guó)金融市場(chǎng)、政府經(jīng)濟(jì)政策的信心，2002年7月30日，美國(guó)總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯－奧克斯利法案》（以下簡(jiǎn)稱《法案》）。這是一項(xiàng)旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、強(qiáng)化信息披露、完善公司治理、防止內(nèi)幕交易的法案。它規(guī)定對(duì)違反本法案和瀆職以及做假賬的企業(yè)主管將實(shí)行嚴(yán)厲的制裁，對(duì)上市公司實(shí)行更為嚴(yán)格的監(jiān)管，是自20世紀(jì)30年代美國(guó)企業(yè)法規(guī)基本框架建立以來(lái)最大的一次改革，使美國(guó)的公司治理邁入新里程。為什么要建立內(nèi)控體系？

《法案》同樣適用于包括中國(guó)石油在內(nèi)的所有在美國(guó)上市的外國(guó)公司。對(duì)于中國(guó)石油來(lái)說(shuō)，它的生效時(shí)間是2005年7月15日開(kāi)始的會(huì)計(jì)年度。與股份公司關(guān)系密切的是法案的第302條款和第404條款。為什么要建立內(nèi)控體系？

《法案》第302條款主要規(guī)定：要求向美國(guó)證券交易委員會(huì)提交定期財(cái)務(wù)報(bào)告的公司，在每一個(gè)年度或季度定期報(bào)告中就某些財(cái)務(wù)事宜附一份由公司首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官簽署的書面認(rèn)證文件,以保證公司提交的財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。為什么要建立內(nèi)控體系？

為什么要建立內(nèi)控體系？

《法案》第302條款主要規(guī)定：

要求上市公司在年度報(bào)告中，必須說(shuō)明公司管理層建立和維持良好內(nèi)部控制、審查報(bào)表、披露所有實(shí)質(zhì)性缺陷的職責(zé)，并建立相應(yīng)的制度和機(jī)制來(lái)保證公司內(nèi)部有合理的控制結(jié)構(gòu)和控制措施。為什么要建立內(nèi)控體系？

內(nèi)部控制體系的建立將耗用大量的人力、物力和財(cái)力。但這項(xiàng)工作的開(kāi)展一方面滿足了上市地管理機(jī)構(gòu)對(duì)公司監(jiān)管的要求，另一方面也符合我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度及公司監(jiān)管的基本要求。從現(xiàn)實(shí)意義上來(lái)說(shuō)，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提升公司管理水平、為實(shí)現(xiàn)股份公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略夯實(shí)基礎(chǔ)。一、內(nèi)控體系總體情況介紹1、為什么要建立內(nèi)控體系？2、內(nèi)控體系框架和工作思路采用COSO作為內(nèi)控體系框架

內(nèi)控體系框架和工作思路

美國(guó)證券交易委員會(huì)唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架就是COSO控制框架，《法案》第404條款的《最終細(xì)則》明確表示COSO內(nèi)部控制框架可以作為評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。

COSO，是自愿性的私人組織，致力于通過(guò)強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。它從屬于1985年成立的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)。COSO由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)(IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)(FEI)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(IMA)等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體組成。內(nèi)控體系框架和工作思路

COSO框架下內(nèi)部控制定義：

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法律法規(guī)的遵從性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。

內(nèi)控體系框架和工作思路

內(nèi)部控制被定義為一個(gè)過(guò)程……..由公司的董事會(huì)、管理層和其它員工共同實(shí)施………被設(shè)計(jì)以提供合理保證……..有關(guān)以下目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：經(jīng)營(yíng)的效果和效率財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性法律和法規(guī)的遵從性

內(nèi)控體系框架和工作思路

COSO控制框架共有控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素，覆蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有空間和時(shí)間，包括從文化理念到考核結(jié)果的評(píng)價(jià)等各個(gè)方面。

內(nèi)控體系框架和工作思路

COSO控制框架的五要素

內(nèi)控體系框架和工作思路

控制環(huán)境：確定企業(yè)的氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)，也是內(nèi)控體系的核心。控制環(huán)境涉及誠(chéng)信與道德觀（企業(yè)文化）、員工勝任能力、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、管理經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任的分配以及人力資源政策等七個(gè)方面內(nèi)容。要素之一：控制環(huán)境

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之二：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過(guò)程，它是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。每個(gè)企業(yè)都面臨著諸多來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，必須形成一套有效機(jī)制，按照一定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)識(shí)別、分析和管理影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以管理。

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之三：控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，也包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施。包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等。

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之四：信息與溝通信息與溝通是指必須確定那些是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所需的信息并將其及時(shí)傳遞給相關(guān)人員，以便員工履行其職責(zé)，全方位支持決策和執(zhí)行。信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部信息。

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之五：監(jiān)控

監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。對(duì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督可以通過(guò)持續(xù)性監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)價(jià)或是將兩者結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。

內(nèi)控體系框架和工作思路

全面梳理業(yè)務(wù)流程，鎖定與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)分析確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，提出控制要求缺口分析，提出整改建議補(bǔ)充完善現(xiàn)行規(guī)章制度工作思路建立測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控體系運(yùn)行一、內(nèi)控體系總體情況介紹二、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況介紹三、下一步工作安排主要內(nèi)容1、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況。2、機(jī)動(dòng)設(shè)備處內(nèi)控體系建設(shè)情況。主要內(nèi)容公司內(nèi)控體系建設(shè)情況體系建立過(guò)程COSO框架流程描述風(fēng)險(xiǎn)分析完善制度測(cè)試改進(jìn)控制環(huán)境控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息與溝通監(jiān)控公司內(nèi)控體系建立情況

第一階段：2004年3月—2004年6月業(yè)務(wù)流程目錄的確定、流程圖繪制和流程圖說(shuō)明編制。

第二階段：2004年6月—2004年9月風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)種類的識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)控制文檔RCD的編制。

第三階段：2004年9月—2005年4月貫徹股份公司內(nèi)控體系框架的工作指南，編制《撫順石化公司內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案》。

第四階段：2005年9月—2006年1月按計(jì)劃編制《撫順石化公司內(nèi)控手冊(cè)》。

第五階段：2006年1月—2006年3月《內(nèi)部控制管理手冊(cè)-撫順公司分冊(cè)》的編制任務(wù)。1、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況。2、機(jī)動(dòng)設(shè)備處內(nèi)控體系建設(shè)情況。主要內(nèi)容機(jī)動(dòng)設(shè)備處內(nèi)控體系建立情況

1、工作流程圖的繪制：用規(guī)定的Visio軟件將本崗位的工作流程簡(jiǎn)單明了地繪制出來(lái)；2、工作流程中重要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別確認(rèn)：對(duì)工作流程中可能涉及到的與財(cái)務(wù)有直接或間接影響的因素；3、RCD文檔、程序文件的編寫：描述可能存在的風(fēng)險(xiǎn)以及采取的人工或自動(dòng)防范措施；4、對(duì)規(guī)章制度的修訂：按照內(nèi)控體系的要求，對(duì)各種支持流程的規(guī)章制度進(jìn)行修訂完善。序號(hào)

流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程流程負(fù)責(zé)人

CM03生產(chǎn)過(guò)程

CM03.01

生產(chǎn)資源管理

1CM03.01.02

輔助材料管理

杜金海2CM03.01.03

公用工程

杜金海

CM03.03

生產(chǎn)運(yùn)行體系

CM03.03.03

機(jī)動(dòng)設(shè)備管理

3CM03.03.03.01

設(shè)備基礎(chǔ)資料管理張偉4CM03.03.03.02

設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)王大鵬5CM03.03.03.03

設(shè)備檢修羅純東、劉俊6CM03.03.03.04

備品備件姚躍7CM03.03.03.05

設(shè)備檢定吳剛8CM03.03.03.06

設(shè)備閑置與調(diào)劑劉波9CM03.03.03.07

設(shè)備報(bào)廢與處理劉波除了上述流程外，其他處室的業(yè)務(wù)也與有我處延伸、涉及到的內(nèi)容，請(qǐng)大家配合協(xié)助。機(jī)動(dòng)設(shè)備處內(nèi)控體系建立情況一、內(nèi)控體系總體情況介紹二、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況介紹三、下一步工作安排主要內(nèi)容下一步工作安排2005年12月27日，股份公司召開(kāi)內(nèi)控工作視頻會(huì)議，蔣潔敏總裁簽署了《內(nèi)控體系管理手冊(cè)》并做重要講話，要求各地區(qū)公司2006年1月1日起正式執(zhí)行。根據(jù)現(xiàn)有的工作流程，各廠機(jī)動(dòng)部門對(duì)號(hào)入座，由主管領(lǐng)導(dǎo)確定每個(gè)流程的負(fù)責(zé)人，盡快熟悉自己的工作流程，并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)一步完善流程圖、RCD文檔。各廠內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員要發(fā)揮好與公司主管部門的溝通協(xié)調(diào)作用，協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)完成內(nèi)控體系廠內(nèi)宣貫、培訓(xùn)、運(yùn)行工作。各崗位人員要將內(nèi)控體系要求納入到日常工作中