PAGEPAGE5/5企業(yè)納稅策劃復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題.1.內(nèi)資企業(yè)應(yīng)選擇哪種納稅人為供貨商？〔 A 可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票17%〕的一般納稅人17%的其它增值稅專用發(fā)票的納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)只愿以更低的價(jià)格出賣(mài)貨,而不會(huì)開(kāi)具任何發(fā)票的納稅人票的納稅D 只愿以更低的價(jià)格出賣(mài)貨而不會(huì)開(kāi)具任何發(fā)票的納稅人2、下列哪種固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)按按照2%減半征收增值稅？ 〔 A 對(duì)動(dòng)產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu) B 對(duì)建筑物的采購(gòu)C 對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售 D 對(duì)售價(jià)超過(guò)原價(jià)的汽車(chē)的銷(xiāo)售3、.對(duì)混合銷(xiāo)售的納稅籌劃說(shuō)法不正確的是 〔 〕A 混合銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中存在著兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混B 混合銷(xiāo)售的銷(xiāo)售貨款以與勞務(wù)價(jià)款是從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方同時(shí)取得C 采取的納稅籌劃措施為設(shè)立技術(shù)咨詢服務(wù)公司D 可采用分開(kāi)核算不同業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃4、對(duì)混合銷(xiāo)售理解錯(cuò)誤的是：〔 A 指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目B 指同一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目存在兩種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C 應(yīng)采用設(shè)立技術(shù)咨詢服務(wù)公司進(jìn)行納稅籌劃D 應(yīng)采用分開(kāi)核算不同業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅劃5、下列哪種說(shuō)法不正確？〔 〕企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的收益屬于經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)在資本升值過(guò)程中獲得的差價(jià)收益屬于資本利得經(jīng)營(yíng)所得向資本利得的轉(zhuǎn)化主要采用的最直接有效的方法是選擇投資方D 經(jīng)營(yíng)所得和資本利得之間可以轉(zhuǎn)化6、.對(duì)保留在低稅地區(qū)投資的利潤(rùn)不分的理解不正確的是：〔 〕A 保留在低稅地區(qū)投資的利潤(rùn)不可以實(shí)現(xiàn)延緩納稅或抵虧的節(jié)稅目的B 外國(guó)投資者分回的利潤(rùn)免,主要指免預(yù)提所得稅C 投資高新技術(shù)企業(yè)分回的利免稅或減稅部分視同已納D 被投資企業(yè)賬面存在的利,未分配利潤(rùn)應(yīng)做應(yīng)付利潤(rùn)處高稅率地區(qū)向低稅率地區(qū)投資的企通過(guò)哪種方法可以有效實(shí)現(xiàn)延緩納稅或抵虧的節(jié)目的？ 〔 〕A 將經(jīng)營(yíng)所得轉(zhuǎn)化為資本利得B 保留在低稅地區(qū)投資的利潤(rùn)不分C 利用彌補(bǔ)以前年度虧損所得稅政策 D 追加投資方式來(lái)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模對(duì)在哪種地區(qū)開(kāi)辦的企,自開(kāi)辦之日起3年內(nèi)免征所得稅？ 〔 〕A 經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)B 西部地區(qū) C 貧困地區(qū)D 保稅區(qū)對(duì)租賃與納稅籌劃的內(nèi)容理解不正確的是： 〔 A 經(jīng)營(yíng)租賃是一種以提供租賃物件的短期使用權(quán)為特點(diǎn)的租賃形式B 經(jīng)營(yíng)租賃中承租方納稅發(fā)生的經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)必須在稅后列支融資租賃又稱金額清償租賃集團(tuán)和分公司之間可以通過(guò)融資租賃的方式達(dá)到稅款的轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移哪種行業(yè)或企業(yè)可以享受5年減免征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？ 〔 A 咨詢業(yè) B 商業(yè)C 利用廢水、廢氣、廢渣作為原料進(jìn)行生產(chǎn)的內(nèi)資企業(yè) D 福利企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的主要優(yōu)惠政策不包括哪一種？ 〔 A 增值稅稅收優(yōu)惠 B 房產(chǎn)稅和車(chē)船稅稅收優(yōu)惠C 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 D 進(jìn)出口稅收優(yōu)惠納稅人采取偽造變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑在賬簿上多列支出或不列列收,從而達(dá)到少交或者不交稅款的目,屬于： 〔 〕A 避稅 B 偷稅 C 騙稅 D 欠稅哪種條件不適合納稅籌劃？ 〔 A 企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性差B 企業(yè)行為決策程序簡(jiǎn)化C 企業(yè)的規(guī)模較小D 納稅籌劃方案與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)一致符合哪個(gè)條件的企業(yè)不適合納稅籌劃？ 〔 A 籌劃方案與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)一致 B 企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)C 企業(yè)規(guī)模比較大 D 公司的行為決策程序比較復(fù)雜對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率理解不正確的是： 〔 〕A 業(yè)稅收負(fù)擔(dān)=[上交金企業(yè)銷(xiāo)售+營(yíng)業(yè)收入B 稅收負(fù)擔(dān)率高說(shuō)明企業(yè)納稅出現(xiàn)異常以稅收負(fù)擔(dān)率來(lái)衡量是否相對(duì)減少了稅負(fù)二、簡(jiǎn)答題.1、什么是納稅籌劃？納稅籌劃的特點(diǎn)有哪些？2、進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)具備哪些條件？3、納稅籌劃原理的內(nèi)容？4、減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)可以通過(guò)哪些途徑實(shí)現(xiàn)？5、納稅籌劃基本方法有哪些？三、計(jì)算題.1的銷(xiāo)售商品價(jià)款為30021017%160112140983%.217%,主要耗用甲材料加工產(chǎn)品,現(xiàn)有ABA17%；B3%的專用發(fā)票；A、1330元、1030元.39000900109000四、籌劃案例16,AA2方案一：與A12008,A150A10A81020,A127.52008002002081920請(qǐng)分析租賃公司在兩種方案下的各項(xiàng)稅負(fù)和總收益,并確定該公司從何處購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線.企業(yè)納稅策劃復(fù)習(xí)題參考答案一、選擇題.1-5、ADDDC6-10、DBCBC11-15、略二、簡(jiǎn)答題1、什么是納稅籌劃？納稅籌劃的特點(diǎn)有哪些？〔一〕納稅籌劃的主體是納稅人,而不是政府部門(mén)〔二〕納稅籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和使納稅人的合法權(quán)利得到充分的享受和行使〔三〕納稅籌劃是在既定的納稅環(huán)境下進(jìn)行的〔四〕納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是納稅人的一種理財(cái)活動(dòng),而不是一種納稅現(xiàn)象〔五〕財(cái)務(wù)策劃手段是納稅籌劃的途徑2、進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)具備哪些條件？〔二〕計(jì)稅依據(jù)存在可調(diào)整的彈性余地〔三〕稅率存在高低差異〔四〕稅收優(yōu)惠的大量存在誘發(fā)避稅3、納稅籌劃原理的內(nèi)容？循稅法和其中的反避稅條款來(lái)進(jìn)行納稅籌劃,已經(jīng)在實(shí)踐中和理論上發(fā)展了多年,并為大多〔一〕合法性〔二〕政策導(dǎo)向性如果納稅人通過(guò)納稅籌劃最大限度利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來(lái)享受其利益,其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策所要引導(dǎo)的.因此,節(jié)稅本身正是稅收優(yōu)惠政策借以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體.〔三〕策劃性納稅籌劃需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識(shí)財(cái)務(wù)知識(shí),結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),進(jìn)行合理合法的策劃.沒(méi)有策劃就沒(méi)有節(jié)稅.納稅籌劃不完全同等于節(jié)稅,節(jié)稅僅是其中一部分.4、減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)可以通過(guò)哪些途徑實(shí)現(xiàn)？答：1．充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策2．選擇最優(yōu)納稅方案充分利用稅法與稅收文件中的一些條款充分利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定三、計(jì)算題1的銷(xiāo)售商品價(jià)款為30021017%160112140983%.請(qǐng)采用增值率籌劃法為該投資者進(jìn)行納稅人類(lèi)別的選擇.解：該企業(yè)不含稅增值率〔R〕=〔300-210〕÷300=30%當(dāng)企業(yè)的實(shí)際增值率〔30%〕大于平衡點(diǎn)的增值率〔23.53%〕時(shí),一般納稅人的稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人的稅負(fù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇小規(guī)模納稅人,以降低稅負(fù).作為一般納稅人的應(yīng)納增值稅額=300×17%-210×17%=15.30〔萬(wàn)元〕作為小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額=〔160+140〕×4%=12.00〔萬(wàn)元〕因此,成立一家商業(yè)企業(yè)應(yīng)納增值稅額15.30萬(wàn)元,分別成立甲、乙兩家商業(yè)企業(yè)共計(jì)應(yīng)納增值稅額12萬(wàn)元,可降低稅負(fù)3.30萬(wàn)元.217%,主要耗用甲材料加工產(chǎn)品,現(xiàn)有ABA17%；B3%的專用發(fā)票；A、1330元、1030元.請(qǐng)計(jì)算確定企業(yè)應(yīng)當(dāng)與A、B兩家企業(yè)中的選擇哪一家簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同適合？解：采用甲材料不含稅價(jià)格1330/1+17%〕=1136.75193.25不含稅價(jià)格1030/1+3%〕=1000元可以抵扣增值稅30元如果不考慮其他稅,從不含稅價(jià)格來(lái)應(yīng)該采購(gòu)乙材料如果考慮其他稅費(fèi) 假設(shè)銷(xiāo)售價(jià)2000元〔不含稅〕利潤(rùn)1=〔2000-1136.75-〔2000*17%-193.25〕*〔3%+7%〕=848.58利潤(rùn)2=〔2000-1000-〔2000*17%-30〕*〔3%+7%〕=969可見(jiàn),應(yīng)采購(gòu)乙材料39000元〔每篇稿酬109000解：如果受聘,作為工資薪