《基礎會計》模擬實訓綜合練習一、實訓目的通過實訓，要求學生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財務會計報告，完成一次會計循環(huán)，系統(tǒng)掌握會計核算的基本規(guī)范，做到理論與實踐相結合，以提高會計實務操作能力。二、實訓資料(一)模擬實訓企業(yè)概況1

企業(yè)名稱：xx制造廠。2

地址：xx號。4

開戶銀行及賬號：x(二)企業(yè)內部生產部門設置1

一生產車間：生產甲、乙兩種產品。2

二生產車間：生產丙、丁兩種產品。(三)會計核算方法1

記賬方法：借貸記賬法。2

會計核算形式：科目匯總表核算形式，每十天匯總一次，登記總賬。

（四）、實訓操作要求1

根據(jù)期初建賬資料1開設總分類帳戶，并將余額記入各帳戶的余額欄內，摘要欄寫“期初余額”。2

根據(jù)期初建賬資料2開設現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細帳期初余額記入各帳戶，摘要欄寫“期初余額”。3

根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟業(yè)務內容填制原始憑證。4

根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5

根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細帳。6

記帳憑證每10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總帳。7

對帳結帳。8

根據(jù)總帳或明細帳編制資產負債表、利潤表。

(五)期初建賬資料1．新華制造廠2014年11月30日總分類賬戶余額如下表所示：總賬科目名稱賬戶余額借

方貸

方庫存現(xiàn)金930．00

銀行存款190450．00

應收賬款32000．00

其他應收款2000．00

物資采購6000．00

原材料48880．00

低值易耗品10000．00

庫存商品89600．00

待攤費用5000．00

固定資產1800000．00

累計折舊320000．00

短期投資56400．00

利潤分配327280．00

短期借款79600．00

應付賬款40000．00

其他應付款1600．00

應交稅金48500．00

預提費用1200．00

實收資本1299000．00

盈余公積（其中：公益金）128640．00

42880．00

本年利潤650000．00

合

計2568540．00

2568540．00

2．新華制造廠日記賬、明細賬建期初余額如下表所示：總賬科目日記賬及明細賬科目賬戶余額借

方貸

方現(xiàn)

金930.00銀行存款190450．00應收賬款利民公司8000.00博凡公司4000.00東方商場20000.00應付賬款紅星材料廠10000.00華偉材料廠16000.00富民材料公司14000.00

物資采購A材料B材料（6月25日眾紅星材料廠采購，記字68號，4000千克，買價5920．00，運費80．00）6000.00C材料D材料原材料A材料

18880千克18880.00B材料

8000千克12000.00C材料

30000千克12000.00D材料

600千克6000．00庫存商品甲產品

11000千克8800.00乙產品

20000千克20000.00丙產品

16000千克32000.00丁產品

12000千克28800.00生產成本甲產品直接材料直接人工制造費用乙產品直接材料直接人工制造費用丙產品直接材料直接人工制造費用丁產品直接材料直接人工制造費用制造費用一車間工資及福利費折舊費差旅費辦公費其他二車間工資及福利費折舊費差旅費辦公費其他管理費用工資及福利費折舊費辦公費差旅費水電費其他主營業(yè)務成本甲產品乙產品丙產品丁產品主營業(yè)務收入甲產品乙產品丙產品丁產品（六）、新華制造廠2014年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務（外來原始憑證均已填制，自制原始憑證由學生根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內容自己填制）1．1日，會計部門提取備用金1000元，開出現(xiàn)金支票一張。(提示：填制現(xiàn)金支票1張、存根入賬)

1-1中國工商銀行現(xiàn)金支票存根IVV00287390附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行現(xiàn)金支票IVV00287390出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬2.2日，一車間生產甲產品領用C材料10000千克，每千克成本為0．40元，計4000元，生產乙產品領用C材料12000千克，每千克成本0．40元，計4800元。(提示：按產品填制領料單2張)

2-1新

華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

2-2新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人3．2日，上月向紅星材料廠購進的B材料已驗收入庫，按材料的實際采購成本轉賬。(提示：填制收料單1張)

3-1新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：

4．2日，二車間生產丙產品領用A材料2800千克，每千克成本1．00元，計2800元，生產丁產品領用B材料4000千克，每千克1．50元，計6000元。(提示：填制領料單2張)4-1

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人4-2新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人5．2日，業(yè)務科張麗出差預借差旅費800元，以現(xiàn)金付訖。(提示：填制借款單1張)5-1

借

款

單年月日借款人姓名部門借款金額（大寫）借款原因批準人歸還時間

6．3日，開出轉賬支票償付紅星材料公司貨款10000元。（填制轉賬支票1張、存根人賬)6-1中國工商銀行轉帳支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬7．5日，因生產需要，向銀行借人短期借款180000元存人銀行。7-1

中國工商銀行借款憑證（代回單）20年月日編號：6021轉賬日期年月日對方科目借款單位名稱借款單位帳號借款金額人民幣（大寫）十萬千百十元角分種類生產周轉借款單位提出期限利率銀行核定期限上列借款已收入你單位往來戶內

此致

單位（銀行蓋章）

8．5日，向紅星材料廠購進A材料4000千克，每千克0．98元，計3920元，B材料8000千克，每千克1．48元，計11840元，紅星材料廠代墊運費240元，運費按材料重量比例分攤。增值稅進項稅2679．20元，款項以轉賬支票付訖。材料當日驗收入庫。(提示：填制轉賬支票1張、存根入賬，材料采購費用分配表1張，收料單2張)8-1運費結算單承運單位：年月日托運單位：運費金額：（大寫）貨物：驗收：8--2增

值

稅

專

用

發(fā)

票開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價

金額稅率

稅

額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證收款人：復核：開票人：

銷貨單位：（章）8—3中國工商銀行轉帳支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬8-4材料采購費用分配表分配對象分配標準分配率分攤額合計會計復核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：8-6新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：9．5日，向富民材料公司購進C材料8000千克，每千克0.39元，計3120元，運雜費80元，進項增值稅530．40元，以轉賬支票付訖。(提示：填制轉賬支票1張、存根人賬)9-1增

值

稅

專

用

發(fā)

票發(fā)票聯(lián)開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價

金額稅率

稅

額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注收款人：復核：開票人：

銷貨單位：（章）9-2運費結算單承運單位：年月日托運單位：運費金額：（大寫）貨物：驗收：

9-3中國工商銀行轉帳支票存根IVV00286642附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286642出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬10．6日，向富民材料公司購進的C材料驗收入庫，按材料的實際采購成本結轉。10-1

新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：11．6日，一車間生產甲產品領用A材料200千克，每千克成本1．00元，計200元，生產乙產品領用B材料300千克，每千克成本1．50元，計450元。(提示：填制領料單2張)11-1

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人11-2

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人12．6日，二車間生產丙產品領用B材料1200千克，每千克成本1．50元，計1800元，生產丁產品領用A材料1000千克，每千克成本1．00元，計1000元。

(提示：填制領料單2張)12-1

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人12-2新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人13．6日，收到東方商場(地址：蕪江市中山路56號，開戶銀行：工商銀行中山路辦事款20000元，存人銀行。13-1

中國工商銀行進帳單(收賬通知)

20年月日

出票人全

稱收款人全

稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開收戶賬銀通行知帳

號帳

號開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)

收款人開戶行蓋章轉帳支票復核記帳14．6日，銷售給東方商場甲產品2000千克，每千克售價1.50元，計3000元，乙產品4000千克，每千克售價1.80元，計7200元，銷項增值稅l734元，收到轉賬支票1張，送存銀行。

14-1增

值

稅

專

用

發(fā)

票此聯(lián)不作為報銷、扣稅憑證使用開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價

金額稅率

稅

額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注收款人：