目錄目錄〔二○一○年六月一日公告〕橫崗污水處理廠配套截污干管二期工程〔沙荷路DN2000雨水分流管工程〕預(yù)算〔標(biāo)底〕審—計(jì) 269碧嶺現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技園水魚場土方回填平整工程竣工決算審計(jì)根據(jù)?中華人民共和國審計(jì)法?的規(guī)定和深龍審?fù)ā?021〕161號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組于2021年7月1日至8月18日對(duì)碧嶺現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技園水魚場土方回填平整工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)作出如下審計(jì)報(bào)告：一、工程概況本工程列入?yún)^(qū)農(nóng)林漁業(yè)局與區(qū)財(cái)政局聯(lián)合下達(dá)的2007年度碧嶺現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技園根底設(shè)施建設(shè)資金方案〔深龍農(nóng)字〔2007〕90號(hào)〕，工程主要內(nèi)容為完成19874平方米場地的土方回填平整。該工程由區(qū)農(nóng)業(yè)科技推廣中心負(fù)責(zé)建設(shè)，2021年6月經(jīng)邀請(qǐng)招標(biāo)，中標(biāo)施工單位為深圳市華南建筑工程，中標(biāo)合同價(jià)為1074609.78元，由深圳市眾望工程管理負(fù)責(zé)監(jiān)理。工程于2021年7月開工，2021年3月由建設(shè)單位與監(jiān)理單位聯(lián)合驗(yàn)收為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)農(nóng)業(yè)科技推廣中心提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建森工程造價(jià)咨詢初審,送審總造價(jià)為1105556.16元，審定造價(jià)為1104431.70元，核減造價(jià)1124.46元，核減率為0.10%〔詳見后附表〕。三、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?；在?cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。四、工程財(cái)務(wù)收支情況至審計(jì)時(shí)止，區(qū)農(nóng)業(yè)科技推廣中心收到區(qū)財(cái)政撥入的2007年度碧嶺現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技園根底設(shè)施建設(shè)工程資金5059750元，本工程為該年度根底設(shè)施建設(shè)工程中的一個(gè)，已付工程款814456.75元，比照審定造價(jià)1104431.70元，未付工程款為289974.95元。五、存在問題多計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)1124.46元。該工程招標(biāo)代理費(fèi)的計(jì)費(fèi)基數(shù)有誤，核減招標(biāo)代理費(fèi)1124.46元。六、審計(jì)建議及處理意見對(duì)多計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)1124.46元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)1124.46元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)1104431.70元進(jìn)行結(jié)算。龍崗河長江埔段防洪治河截污干管加固處理工程竣工決算審計(jì)一、工程概況龍崗河長江埔段防洪治河工程方案總投資2033萬元〔深發(fā)改〔2005〕200號(hào)〕，由市、區(qū)政府按6：4的比例投入。此次送審局部為截污干管加固處理局部。建設(shè)單位為橫崗街道辦，該工程通過招投標(biāo)確定由深圳市悅盛建筑工程施工，監(jiān)理單位為深圳市金岳建設(shè)工程管理。工程于2007年1月1日開工，同年7月11日竣工。工程經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收已完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由橫崗街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢審核，送審造價(jià)為1549122.72元，審計(jì)審定造價(jià)為1443611.70元，核減造價(jià)為105511.02元，核減率為6.81％〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況該工程審定總造價(jià)為1443611.70元，至審計(jì)時(shí)止，區(qū)財(cái)政局共收到市財(cái)政局撥入方案資金1220萬元，并向橫崗街道辦撥付龍崗河長江浦段防洪治河工程資金1080萬元。本工程已支付工程款1344392.12元，尚未支付工程款99219.58元。四、存在問題多計(jì)工程造價(jià)105511.02元。其主要方面是：1.挖一般石方、機(jī)械鑿松石和次堅(jiān)石套價(jià)過高，核減55962.35元。2.多計(jì)漿砌塊料工程量核減24095.41元。3.梧桐山河截污〔支管〕局部未施工核減12900.84元。4.取費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和結(jié)算編制費(fèi)共核減12552.42元。五、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)的反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。六、審計(jì)處理意見多計(jì)工程造價(jià)105511.02元，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)的工程款105511.02元應(yīng)予以調(diào)減，工程應(yīng)以審定造價(jià)1443611.70元進(jìn)行結(jié)算。龍崗區(qū)公路局15個(gè)交通綜治工程竣工決算審計(jì)一、工程概況根據(jù)深龍發(fā)改〔2007〕571號(hào)文，該工程方案總投資607.40萬元，資金來源為區(qū)財(cái)政，從區(qū)交通綜合治理項(xiàng)以下支。工程建設(shè)單位為區(qū)公路局，設(shè)計(jì)單位為深圳市綜合交通設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京華通公路橋梁監(jiān)理咨詢公司，施工單位分別為長春建工集團(tuán)、深圳市美加達(dá)公路工程、湖北浩金源交通設(shè)施工程、深圳市東港明珠工程實(shí)業(yè)、深圳市鴻華通交通設(shè)施工程。該工程于2007年10月開工，2021年5月竣工。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)公路局提供，區(qū)公路局已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)公路局及深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢審核，此次送審總造價(jià)為4970923.54元，審定總造價(jià)為4900191.65元，核減金額70731.89元，核減率為1.42%。三、工程財(cái)務(wù)收支情況截至審計(jì)時(shí)止，區(qū)財(cái)政已撥工程款5500000元至區(qū)公路局，已付工程款2844872.88元，未付工程款2055318.77元〔詳見后附表〕。四、根本評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，該工程根本執(zhí)行了建設(shè)程序。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，建設(shè)單位根本能遵守國家公布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)政法規(guī)，會(huì)計(jì)核算根本正確。五、存在問題〔一〕多計(jì)工程造價(jià)70731.89元，其中：1.多計(jì)工程建安費(fèi)41392.67元。多計(jì)工程造價(jià)的主要原因是：防撞護(hù)欄及隔離護(hù)欄等送審綜合單價(jià)偏高。2.多計(jì)工程建設(shè)其它費(fèi)29339.22元。其中多計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)3032.48元，多計(jì)工程設(shè)計(jì)費(fèi)14920.00元，多計(jì)工程監(jiān)理費(fèi)6203.37元，多計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)5183.37元?！捕彻こ炭罱Y(jié)余599808.35元。經(jīng)查證，區(qū)公路局收到該工程撥款5500000元，其審定價(jià)為4900191.65元，結(jié)余工程資金599808.35元。六、審計(jì)建議及處理意見〔一〕對(duì)多計(jì)工程造價(jià)70731.89元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整的規(guī)定，多計(jì)的造價(jià)70731.89元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)4900191.65元進(jìn)行結(jié)算?！捕硨?duì)工程款結(jié)余599808.35元的問題,根據(jù)財(cái)政部?根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?〔財(cái)建〔2002〕394號(hào)〕第十五條“工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政〞的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余的工程資金599808.35元及時(shí)上交區(qū)財(cái)政。徑心水庫涵管進(jìn)口改造工程竣工決算審計(jì)一、工程概況徑心水庫涵管進(jìn)口改造工程包括清淤工程、撤除和新建進(jìn)口叉管墩、新建啟閉機(jī)拉桿、重新安裝啟閉裝置及新建拉桿墩等工程，屬于區(qū)水庫應(yīng)急度汛工程，經(jīng)深龍發(fā)改〔2007〕452號(hào)文下達(dá)投資方案290000元，資金來源為區(qū)水利建設(shè)基金。工程由區(qū)水務(wù)局直接委托深圳市廣匯源水利勘測設(shè)計(jì)進(jìn)行設(shè)計(jì)，委托深圳市廣匯源水利建筑工程施工。建設(shè)單位為區(qū)水務(wù)局，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢。工程于2007年3月25日開工，2007年5月24日竣工，經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收，完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)水務(wù)局提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市誠信行工程咨詢審核，送審造價(jià)為213242.25元，審計(jì)審定造價(jià)為194211.68元，核減造價(jià)為19030.57元，核減率8.92%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況截至審計(jì)時(shí)止，區(qū)財(cái)政局共向區(qū)水務(wù)局撥付本工程工程款290000元，區(qū)水務(wù)局共向徑心水庫管理處撥付本工程資金130000元。徑心水庫管理處共向深圳市廣匯源水利建筑工程支付本工程工程款130000元，尚未支付工程款64211.68元。各項(xiàng)工程審核情況詳見匯總表。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，工程資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)反映了本工程的建設(shè)資金來源和使用情況。五、存在問題〔一〕多計(jì)工程造價(jià)19030.57元。主要原因是：1.運(yùn)距按5KM計(jì)算，核減造價(jià)12918.04元；2.多計(jì)棄土費(fèi)，核減造價(jià)6112.53元.〔二〕結(jié)余工程資金95788.32元。該工程根據(jù)深龍發(fā)改〔2007〕452號(hào)立項(xiàng)文件，方案總投資290000元，區(qū)財(cái)政局共向區(qū)水務(wù)局撥付290000元。工程審定總造價(jià)194211.68元，結(jié)余工程資金95788.32元。六、審計(jì)處理意見〔一〕對(duì)多計(jì)工程造價(jià)19030.57元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)19030.57元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)194211.68元進(jìn)行結(jié)算?！捕硨?duì)結(jié)余工程資金95788.32元的問題，根據(jù)財(cái)政部?根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方法?〔財(cái)建〔2002〕394號(hào)〕第十五條“工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政〞的規(guī)定，區(qū)水務(wù)局應(yīng)將結(jié)余工程資金95788.32元及時(shí)返款區(qū)財(cái)政。一、工程概況該臨時(shí)道路工程由深龍計(jì)〔2004〕435號(hào)方案立項(xiàng)，方案投資80萬元，設(shè)計(jì)路寬7.5米，長951米。該工程于2004年12月邀請(qǐng)招標(biāo)，中標(biāo)施工單位為深圳市天恒泰建筑工程，中標(biāo)合同價(jià)為705136.45元。該工程屬政府投資清理工程，原建設(shè)單位為平湖物流基地開發(fā)效勞中心，現(xiàn)由區(qū)建筑工務(wù)局負(fù)責(zé)送審，設(shè)計(jì)單位為深圳市中聯(lián)水工業(yè)技術(shù)，監(jiān)理單位為深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理。工程于2005年1月開工，同年3月由建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位聯(lián)合驗(yàn)收為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)建筑工務(wù)局提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建星工程造價(jià)咨詢審核,送審總造價(jià)為923565.17元，審定造價(jià)為923565.17元，核減造價(jià)0元〔詳見后附表〕。三、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，但工程造價(jià)控制不嚴(yán)，存在投資超方案現(xiàn)象；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。四、工程財(cái)務(wù)收支情況該工程資金來源為銀行貸款，至審計(jì)時(shí)止，已付工程款783565.17元，比照審定造價(jià)923565.17元，未付工程款為140000元。五、審計(jì)處理意見按審定造價(jià)923565.17元辦理結(jié)算。坪西嶺背地塊環(huán)境影響與評(píng)估研究工程竣工決算審計(jì)一、工程概況根據(jù)?龍崗公安分局三所三隊(duì)一中心用地選址問題協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要?〔二○○八年二十七號(hào)〕精神，坪西嶺背地塊為龍崗公安分局三所三隊(duì)一中心選址用地方案二，考慮到坪西嶺背地塊的重要性，后續(xù)工作不能松懈，會(huì)議議定由區(qū)環(huán)境保護(hù)局委托進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)估，所需費(fèi)用由區(qū)財(cái)政支付。區(qū)環(huán)境保護(hù)局咨詢了兩家環(huán)評(píng)單位，根據(jù)報(bào)價(jià)建議由區(qū)環(huán)?？萍夹谥行倪M(jìn)行環(huán)境影響評(píng)估，并經(jīng)區(qū)政府同意。工程建設(shè)單位為區(qū)環(huán)境保護(hù)局，環(huán)境影響評(píng)估單位為區(qū)環(huán)?？萍夹谥行?。工程于2021年7月開始，2021年4月完成環(huán)境影響與評(píng)估報(bào)告。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)環(huán)境保護(hù)局提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位審核，送審造價(jià)為568583元，審計(jì)審定造價(jià)為480000元，核減造價(jià)為88583元，核減率15.58%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況經(jīng)查證，至審計(jì)時(shí)止，區(qū)環(huán)境保護(hù)局未收到區(qū)財(cái)政撥款，區(qū)環(huán)境保護(hù)局尚未支付工程款。審核情況詳見匯總表。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，工程資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)88583元。主要原因是：根據(jù)區(qū)環(huán)境保護(hù)局與區(qū)環(huán)?？萍夹谥行暮炗喌募夹g(shù)支持效勞合同，技術(shù)效勞費(fèi)用為480000元，區(qū)環(huán)?？萍夹谥行耐瓿珊贤s定內(nèi)容，并未發(fā)生變更，工程按合同價(jià)進(jìn)行結(jié)算。六、審計(jì)處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)88583元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)88583元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)480000元進(jìn)行結(jié)算。坪地街道泰寶路工程竣工決算審計(jì)一、工程概況坪地街道泰寶路工程包括車行道、人行道、排水溝工程等。資金來源為街道自籌。工程建設(shè)單位為坪地街道辦，通過招標(biāo)確認(rèn)施工單位為深圳市葵榮建筑工程，監(jiān)理單位為深圳市佳安特建設(shè)監(jiān)理。工程于2021年12月5日開工，2021年4月21日竣工，經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收，完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由坪地街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市誠信行工程咨詢審核，送審造價(jià)為1974834.74元，審計(jì)審定造價(jià)為1947296.96元，核減造價(jià)為27537.78元，核減率1.39%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況經(jīng)查證，坪地街道辦沒有收到該工程的有關(guān)撥款。至審計(jì)時(shí)止，已支付工程款217961元，尚未支付工程款1729335.96元。各項(xiàng)工程審核情況詳見匯總表。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ蹋こ藤Y料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)27537.78元。主要原因是：1、多計(jì)水泥穩(wěn)定石粉渣基層等工程量，核減造價(jià)4430元；2、機(jī)械撤除瀝青路面、人行道塊料面層單價(jià)高套，核減造價(jià)23107.78元。六、審計(jì)處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)27537.78元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)27537.78元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)1947296.96元進(jìn)行結(jié)算。深惠路施工紅線外坪地段應(yīng)急清淤排澇工程〔墟鎮(zhèn)標(biāo)段1及六聯(lián)標(biāo)段2〕竣工決算審計(jì)一、工程概況根據(jù)深惠路深圳段改建工程建設(shè)指揮部于2021年3月16日召開的第21次工作會(huì)議紀(jì)要，深惠路施工紅線外坪地段應(yīng)急清淤排澇工程〔墟鎮(zhèn)標(biāo)段1及六聯(lián)標(biāo)段2〕有關(guān)費(fèi)用由區(qū)拆遷辦從拆遷經(jīng)費(fèi)列支，建設(shè)單位為坪地街道辦。工程由坪地街道辦組織邀請(qǐng)招標(biāo)，并采用最低價(jià)中標(biāo)法，確定施工單位分別為深圳市坪榮建筑工程及深圳市葵榮建筑工程。監(jiān)理單位為深圳鯤鵬工程參謀。工程于2021年3月22日開工，2021年4月17日竣工，并經(jīng)各方驗(yàn)收為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由坪地街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位及深圳市誠信行工程造價(jià)咨詢審核，送審總造價(jià)為1，881，867.05元，經(jīng)審計(jì)，審定總造價(jià)為1，812，593.38元，核減金額為69，273.67元，核減率為3.68％。三、工程財(cái)務(wù)收支情況至審計(jì)時(shí)止，坪地街道辦尚未支付工程款，比照工程審定總造價(jià)1，812，593.38元，未付工程款1，812，593.38元〔詳見后附表〕。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，能夠按照根本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)69，273.67元，主要原因是：1.多計(jì)淤泥轉(zhuǎn)運(yùn)距離及定額套價(jià)有誤，核減64，415.96元。2.招標(biāo)代理費(fèi)、結(jié)算審核費(fèi)未按國家相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取，核減4，857.71元。六、審計(jì)建議及處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)69，273.67元的問題，根據(jù)審計(jì)署、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國家工商行政管理總局六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程款69，273.67元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定總造價(jià)1，812，593.38元進(jìn)行結(jié)算。大鵬街道嶺澳社區(qū)工業(yè)區(qū)7、8、9號(hào)廠房工程〔第四期扶貧奔康工程〕竣工決算審計(jì)一、工程概況該工程位于大鵬街道嶺澳社區(qū)工業(yè)區(qū)，建筑面積10886.84平方米，為三棟四層鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，預(yù)應(yīng)力管樁根底。該工程由深龍發(fā)改〔2006〕578號(hào)下達(dá)投資方案，方案總投資1523萬元，其中區(qū)政府投資300萬元，資金來源為2006-2007年“扶貧奔康〞專項(xiàng)資金，其余1223萬元由街道、社區(qū)及居民小組自籌解決。建設(shè)單位為深圳市大鵬嶺澳股份合作公司，該工程通過公開招標(biāo)確定由深圳市鵬卓建筑工程施工，監(jiān)理單位為深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理。工程于2005年6月15日開工，2006年2月15日竣工。工程經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收已完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由深圳市大鵬嶺澳股份合作公司提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市深龍港工程工程管理審核，送審價(jià)為10668721.06元，審計(jì)審定造價(jià)為10121216.84元，核減造價(jià)為547504.22元，核減率為5.13％〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況該工程審定總造價(jià)為10121216.84元，截至審計(jì)日，大鵬嶺澳社區(qū)共收到該工程撥款2700000元，已支付工程款8333620.35元，尚未支付工程款1787596.49元。四、存在問題〔一〕多計(jì)工程造價(jià)547504.22元。其主要方面是：建安工程費(fèi)核減537823.40元；監(jiān)理費(fèi)核減9680.82元?！捕扯喔渡钲谑猩铨埜劢ㄔO(shè)監(jiān)理監(jiān)理費(fèi)7727.30元，監(jiān)理費(fèi)審定價(jià)為170797.70元，已付款為178525元，多付工程款7727.30元。五、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)的反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。六、審計(jì)處理意見〔一〕對(duì)多計(jì)工程造價(jià)547504.22元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)547504.22元應(yīng)予以調(diào)減，工程造價(jià)應(yīng)以審定造價(jià)10121216.84元進(jìn)行結(jié)算。〔二〕對(duì)多付深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理監(jiān)理費(fèi)7727.30元的問題。根據(jù)?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳〞的規(guī)定，多付的監(jiān)理費(fèi)7727.30元建設(shè)單位應(yīng)予以追回。一、工程概況該工程施工地點(diǎn)位于黃閣坑白灰圍居民小組。施工內(nèi)容為室內(nèi)改建裝修。根據(jù)深龍財(cái)意〔2007〕116號(hào)文，工程經(jīng)費(fèi)由區(qū)殘聯(lián)從殘疾人就業(yè)保障金中給予補(bǔ)貼。該工程建設(shè)單位為龍城街道殘聯(lián)，監(jiān)理單位為深圳市甘泉建設(shè)監(jiān)理。該工程由龍城街道辦殘聯(lián)組織了邀請(qǐng)招標(biāo)，招標(biāo)地點(diǎn)為龍城街道辦，中標(biāo)單位為深圳市興派建筑工程。該工程于2007年9月24日開工，2007年10月26日竣工，竣工驗(yàn)收為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由龍城街道殘聯(lián)提供，龍城街道殘聯(lián)已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)龍城街道殘聯(lián)及深圳市建森工程造價(jià)咨詢審核，此次送審總造價(jià)為598546.91元，審定總造價(jià)為592013.71元，核減金額6533.20元，核減率為1.09%。三、工程財(cái)務(wù)收支情況截至審計(jì)，區(qū)財(cái)政已撥工程款500000元至龍城街道殘聯(lián)，已付工程款578544元，未付工程款13469.71元〔詳見后附表〕。四、根本評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，該工程根本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程施工由龍城街道辦組織了邀請(qǐng)招標(biāo)。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，建設(shè)單位根本能遵守國家公布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)政法規(guī)，會(huì)計(jì)核算根本正確。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)6533.20元。主要原因是：墻面貼240×60條形磚綜合單價(jià)未按原標(biāo)底單價(jià)執(zhí)行。六、審計(jì)建議及處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)6533.20元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整的規(guī)定，多計(jì)的造價(jià)6533.20元應(yīng)予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定造價(jià)592013.71元進(jìn)行結(jié)算。一、工程概況2005年松材線蟲林分改造造林工程總面積為1800畝，防除范圍主要在葵涌徑心水庫周圍，工程主要內(nèi)容包括林地清理、清雜、整地、挖穴、施肥、回土、苗木種植、造林等方面。2006年6月14日種植竣工驗(yàn)收通過。由2006年6月14日開始進(jìn)行養(yǎng)護(hù)，根據(jù)施工合同要求，施工單位須完成了造林當(dāng)年1次撫育和第二、三年各2次撫育工作，但由于鹽壩高速公路建設(shè)造成局部小班撫育未能完成。根據(jù)深綠辦〔2005〕53號(hào)文下達(dá)市投資方案100萬元，區(qū)配套資金100萬元。施工單位通過招標(biāo)確定為深圳市騰達(dá)花卉。建設(shè)單位為區(qū)綠化委員會(huì)辦公室，監(jiān)理單位為中國林業(yè)科學(xué)研究院熱帶林業(yè)研究所。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)綠化委員會(huì)辦公室提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位及區(qū)工程造價(jià)管理站審核，送審造價(jià)為1100952.75元，審計(jì)審定造價(jià)為1067850.56元，核減造價(jià)為33102.09元，核減率3.01%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況經(jīng)查證，區(qū)綠化委員會(huì)辦公室收到深圳市綠化委員會(huì)辦公室撥該工程資金100萬元。截至審計(jì)時(shí)止，已支付910060元，尚未支付工程款157790.56元。各項(xiàng)工程審核情況詳見匯總表。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，工程資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)反映了本工程的建設(shè)資金來源和使用情況。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)33102.09元。主要原因是：標(biāo)底預(yù)算中“林地清理〞子目暫定價(jià)按2006年1月1日?qǐng)?zhí)行的相應(yīng)定額，核減造價(jià)33102.19元。六、審計(jì)處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)33102.09元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)33102.09元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)1067850.56元進(jìn)行結(jié)算。區(qū)體育中心乒乓球室改造工程竣工決算審計(jì)一、工程概況區(qū)體育中心乒乓球室改造工程是將綜合館與網(wǎng)球中心場處綠化帶改造成為乒乓球室，主要內(nèi)容包括：局部結(jié)構(gòu)柱、墻體撤除，去除渣土及清運(yùn)，貼仿古磚地面，砌磚、天棚、墻面刷乳膠漆，鋼架結(jié)構(gòu)，鋼化玻璃工程及照明工程等。資金來源為2021年部門預(yù)算。工程建設(shè)單位為區(qū)體育中心管理處，施工單位為深圳市東江建筑工程。工程于2021年12月26日開工，2021年3月10日竣工，經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收，完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)體育中心管理處提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建安業(yè)預(yù)結(jié)算審核，送審造價(jià)為282572.38元，審計(jì)審定造價(jià)為276595.03元，核減造價(jià)為5977.35元，核減率2.12%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況經(jīng)查證，該工程資金來源為區(qū)財(cái)政局2021年部門預(yù)算資金。至審計(jì)時(shí)止，已支付工程款226857.71元〔其中由區(qū)財(cái)政局直接支付112528.86元〕，尚未支付工程款49737.32元。各項(xiàng)工程審核情況詳見匯總表。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，工程資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)5977.35元。主要原因是：多計(jì)墻、柱、天棚抹灰面工程量260平方米，核減造價(jià)5977.35元。六、審計(jì)處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)5977.35元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)5977.35元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)276595.03元進(jìn)行結(jié)算。110KV馬坳至坪西線路工程增加投資〔龍崗體育新城架空線改地下電纜〕竣工決算審計(jì)一、工程概況110KV馬坳至坪西線路工程是110千伏坪西變電站的配套工程，原設(shè)計(jì)為全線雙回路架空架設(shè)，屬深圳市政府的督辦工程。由于受體育新城大運(yùn)會(huì)場館的影響，全線架空架設(shè)無法實(shí)施，按照市政府會(huì)議紀(jì)要〔148〕號(hào)文及〔293〕號(hào)文精神，市供電局已墊資將110千伏馬坳至坪西線路工程經(jīng)過龍崗體育新城段架空線路改為地下電纜，對(duì)于工程增加的投資，市政府會(huì)議紀(jì)要〔148〕號(hào)文明確“該線路增加費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)后列入體育新城遷改費(fèi)用中〞。該工程2006年11開工，2007年7月竣工。建設(shè)單位為深圳市供電局，施工單位為深圳市電達(dá)實(shí)業(yè)股份中標(biāo)實(shí)施，設(shè)計(jì)單位是深圳供電規(guī)劃設(shè)計(jì)，工程監(jiān)理由深圳市威彥達(dá)電力工程監(jiān)理實(shí)施。該工程經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收已完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的工程資料、會(huì)計(jì)資料、其它證明材料由市供電局提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳鵬電工程咨詢審核，送審造價(jià)為53098241.24元，審計(jì)審定造價(jià)為44609406.72元，核減造價(jià)8488834.52元，核減率為15.99%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況該工程審定總造價(jià)為44609406.72元，至審計(jì)時(shí)止，深圳市體育新城辦尚未給深圳市供電局撥付工程款。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，能夠按照根本建設(shè)程序?qū)嶋H管理工程，工程資料齊全；會(huì)計(jì)資料所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。五、存在問題多計(jì)造價(jià)8488834.52元，具體如下：〔一〕電纜安裝局部多計(jì)造價(jià)553700元，核減原因:1.經(jīng)現(xiàn)場核實(shí)，送審的電纜終端頭及光纜測量段工程量多計(jì)，核減造價(jià)436105.76元。2.取費(fèi)基數(shù)有誤，經(jīng)調(diào)整核減造價(jià)117594.24元。〔二〕甲供材料及其它費(fèi)用局部多計(jì)造價(jià)7935134.52元，主要原因:1.甲供材料中的電纜單價(jià)未按招標(biāo)入圍的優(yōu)化方案定價(jià)執(zhí)行，造成送審單價(jià)高計(jì)，多計(jì)造價(jià)3805870.47元。2.由市供電局收取的管理費(fèi)、前期工作咨詢費(fèi)、內(nèi)部工程招投交易效勞費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)及白蟻防治費(fèi)計(jì)取無依據(jù)無憑證，扣除造價(jià)1982287.30元。3.工程設(shè)計(jì)費(fèi)勘察費(fèi)未按已確定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，核減造價(jià)918934.38元。4.工程監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)及工程造價(jià)咨詢費(fèi)未按國家相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取，核減造價(jià)826431.34元。5.重復(fù)計(jì)算定額測定費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)及安檢費(fèi)，多計(jì)造價(jià)211805.15元。6.施工圖審查費(fèi)及預(yù)算編制基數(shù)計(jì)取有變化，經(jīng)調(diào)整，核減造價(jià)189805.88元。六、審計(jì)處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)8488834.52元問題,根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)8488834.52元應(yīng)予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定造價(jià)44609406.72元進(jìn)行結(jié)算。龍崗交警大隊(duì)下屬六個(gè)中隊(duì)宿舍樓工程竣工決算審計(jì)一、工程概況龍崗交警大隊(duì)下屬六個(gè)中隊(duì)宿舍樓工程包括新建橫崗、布吉、平湖、坪山、葵涌五個(gè)中隊(duì)宿舍樓及裝修改造龍崗特勤中隊(duì)宿舍樓。根據(jù)深龍計(jì)〔2005〕296號(hào)文，下達(dá)區(qū)政府投資1110萬元，資金來源為區(qū)財(cái)政，缺乏局部由建設(shè)單位自籌解決。工程建設(shè)單位為深圳市公安局交通警察支隊(duì)龍崗大隊(duì)，通過招標(biāo)確認(rèn)施工單位分別為泛華工程深圳分公司、惠陽建筑工程總公司深圳公司等六家公司，監(jiān)理單位為深圳市佳安特建設(shè)監(jiān)理。工程于2005年1月16日開工，2021年9月30日竣工，經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收，完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由深圳市公安局交通警察支隊(duì)龍崗大隊(duì)提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢審核，送審造價(jià)為14478961.96元，審計(jì)審定造價(jià)為13942027.75元，核減造價(jià)為536934.21元，核減率3.71%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況經(jīng)查證，建設(shè)單位收到建設(shè)單位管理費(fèi)155000元，本工程其它資金在區(qū)財(cái)政局基建科帳戶統(tǒng)一安排并直接支付。截至審計(jì)日，區(qū)財(cái)政資金1110萬元已全部安排到位，另外，建設(shè)單位收到平湖街道辦撥入建設(shè)補(bǔ)助資金40萬元，橫崗街道辦撥入建設(shè)補(bǔ)助資金120萬元，該160萬元已轉(zhuǎn)到區(qū)財(cái)政局基建科帳戶。至審計(jì)時(shí)止，已支付工程款10157262元，其中通過區(qū)財(cái)政局基建科直接支付了10056408元，建設(shè)單位使用建設(shè)單位管理費(fèi)100854元；尚未支付工程款3784765.75元。各項(xiàng)工程審核情況詳見匯總表。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ蹋こ藤Y料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料不夠完整，大局部工程款項(xiàng)的支出未能進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，所披露的會(huì)計(jì)信息無法全面準(zhǔn)確地反映本工程資金的使用情況。五、存在問題〔一〕多計(jì)工程造價(jià)536934.21元。主要原因是：1.多計(jì)建安費(fèi)，核減造價(jià)448296.03元；2.多計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)，核減造價(jià)21075.82元；3.多計(jì)設(shè)計(jì)費(fèi)，核減造價(jià)6418元；4.多計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)，核減造價(jià)54146元；5.多計(jì)結(jié)算審核費(fèi)，核減造價(jià)6998.36元?！捕辰Y(jié)余工程資金54146元。建設(shè)單位收到區(qū)財(cái)政局基建科撥入本工程建設(shè)單位管理費(fèi)155000元，建設(shè)單位管理費(fèi)審定價(jià)100854元，結(jié)余54146元。〔三〕建設(shè)單位在支付局部工程款時(shí)沒有取得發(fā)票或行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)，共計(jì)3534649元?！菜摹潮惧X核算不及時(shí)，管理不標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)單位取得付款原始憑證向區(qū)財(cái)政局申請(qǐng)財(cái)政直接支付后，并未在該單位相關(guān)帳套中核算相關(guān)支出。六、審計(jì)處理意見〔一〕對(duì)多計(jì)工程造價(jià)536934.21元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)536934.21元應(yīng)予以調(diào)減，工程以審定造價(jià)13942027.75元進(jìn)行結(jié)算。〔二〕對(duì)結(jié)余工程資金54146元的問題，根據(jù)財(cái)政部?根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方法?〔財(cái)建〔2002〕394號(hào)〕第十五條“工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政〞的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余工程資金54146元及時(shí)退還區(qū)財(cái)政?！踩硨?duì)支付工程相關(guān)款項(xiàng)3534649元未取得發(fā)票或行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)的問題。根據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理方法?〔財(cái)政部令第6號(hào)〕第二十一條“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購置商品、接受效勞以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票〞的規(guī)定，建設(shè)單位須及時(shí)向收款方取得發(fā)票，同時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)政直接支付制度，要求建設(shè)單位取得發(fā)票并提交發(fā)票復(fù)印件后才予以付款?！菜摹硨?duì)本錢核算不及時(shí)，管理不標(biāo)準(zhǔn)的問題。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國家根本建設(shè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)根本建設(shè)工程的本錢核算和標(biāo)準(zhǔn)管理，及時(shí)核算工程相關(guān)支出。龍城初級(jí)中學(xué)功能室多媒體平臺(tái)采購工程竣工決算審計(jì)一、工程概況龍城初級(jí)中學(xué)功能室多媒體平臺(tái)采購工程通過區(qū)政府采購中心公開招標(biāo)，深圳市育龍同方科技中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)265000元。采購內(nèi)容包括：LCD投影機(jī)、數(shù)字中控展示臺(tái)、中央控制系統(tǒng)、多功能講臺(tái)、電腦等。資金來源為龍城初級(jí)中學(xué)2021年度部門預(yù)算。工程于2021年4月11日開工，2021年5月7日竣工，經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收，完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由龍城初級(jí)中學(xué)提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位審核，送審造價(jià)為265000元，審計(jì)審定造價(jià)為265000元，核減造價(jià)為0元。三、工程財(cái)務(wù)收支情況經(jīng)查證，本工程建設(shè)所使用資金為龍城初級(jí)中學(xué)2021年度部門預(yù)算資金，在“教改多媒體教學(xué)課室建設(shè)工程〞工程中列支。至審計(jì)時(shí)止，龍城初級(jí)中學(xué)通過區(qū)政府采購專戶向深圳市育龍同方科技支付本工程設(shè)備采購款265000元。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，根本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ蹋こ藤Y料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。五、審計(jì)意見本工程以審定價(jià)265000元結(jié)算。區(qū)環(huán)保監(jiān)測綜合大樓室外工程及首層大堂二次裝飾工程竣工決算審計(jì)一、工程概況區(qū)環(huán)保監(jiān)測綜合大樓工程位于區(qū)中心城，為一棟九層框架結(jié)構(gòu)的辦公樓，占地面積為3252平方米，總建筑面積為9339平方米。1999年5月，原區(qū)方案統(tǒng)計(jì)局下達(dá)了該項(xiàng)工程的投資方案〔深龍計(jì)投資[1999]31號(hào)〕，方案總投資為2300萬元。2006年2月至2006年11月，區(qū)審計(jì)局對(duì)除本次送審工程及室內(nèi)消防工程、電梯設(shè)備安裝工程以外的其它工程進(jìn)行了審計(jì)，并已出具審計(jì)報(bào)告〔深龍審報(bào)〔2006〕101號(hào)〕。本次送審工程為區(qū)環(huán)保監(jiān)測綜合大樓工程工程的一局部，包括區(qū)環(huán)保監(jiān)測綜合大樓室外工程及首層大堂二次裝飾工程。設(shè)計(jì)單位為建設(shè)部綜合勘察研究院深圳分院，施工單位為深圳市安遠(yuǎn)投資集團(tuán)、深圳市羅湖建筑安裝工程，監(jiān)理單位為深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理。開工日期為2001年1月，竣工日期為2003年6月。工程經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。本工程竣工決算審計(jì)所需的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)收支資料以及其他證明性材料均由區(qū)環(huán)保局提供，區(qū)環(huán)保局已對(duì)上述資料的真實(shí)性、完整性及有效性作出書面承諾。3二、工程造價(jià)審計(jì)情況該項(xiàng)工程結(jié)算經(jīng)深圳市建鋒工程造價(jià)咨詢及區(qū)環(huán)保局審核，報(bào)審造價(jià)為2425779.19元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)為2361057.48元，核減造價(jià)64721.71元，核減率為2.67%。三、工程財(cái)務(wù)收支情況該項(xiàng)工程所使用的建設(shè)資金為區(qū)環(huán)保局自籌資金。截至審計(jì)，區(qū)環(huán)保局共支付工程款1861000元，與我局審定造價(jià)2361057.48元相比，尚有500057.48元工程款未支付〔詳見附表〕。四、存在問題多計(jì)工程造價(jià)64721.71元，主要原因是：1.首層大堂二次裝飾工程中的豪華吊燈實(shí)際未施工，由此核減工程造價(jià)50006.80元；2.其它零星工程量多計(jì)，由此核減工程造價(jià)14714.91元。五、審計(jì)意見及建議對(duì)上述多計(jì)工程造價(jià)64721.71元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)64721.71元應(yīng)予以調(diào)減，以審定造價(jià)2361057.48元進(jìn)行結(jié)算。區(qū)疾病預(yù)防控制中心男女衛(wèi)生間室內(nèi)裝飾工程竣工決算審計(jì)一、工程概況該工程主要內(nèi)容是對(duì)區(qū)疾控制中心辦公樓男女衛(wèi)生間進(jìn)行裝修。建設(shè)資金來源為自籌。該工程建設(shè)單位為區(qū)疾病預(yù)防控制中心，施工單位為深圳市遠(yuǎn)鵬裝飾設(shè)計(jì)工程。該工程于2021年12月10日開工，2021年1月10日竣工驗(yàn)收。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)疾控中心提供，區(qū)疾控中心已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程決算經(jīng)區(qū)疾控中心及深圳市廣廈工程參謀審核，此次送審造價(jià)為305893.18元，審定造價(jià)為300742.05元，核減金額5151.13元，核減率為1.68%。三、工程財(cái)務(wù)收支情況區(qū)疾控中心于2021年1月收到區(qū)財(cái)政撥款1954100元，該資金用于疾控中心實(shí)驗(yàn)室裝修、實(shí)驗(yàn)室搬遷及衛(wèi)生監(jiān)督所搬遷后修繕。截止審計(jì)日，該工程已付款235306.54元，未付款為65435.51元〔詳見附表〕。四、根本評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，該工程根本執(zhí)行了建設(shè)程序。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，建設(shè)單位根本能遵守國家公布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)政法規(guī)，會(huì)計(jì)核算根本正確。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)5151.13元,其中：〔一〕多計(jì)工程建安費(fèi)4958.13元。主要原因是洗漱臺(tái)抽屜及鏡面玻璃砂鋼壓邊條未做，應(yīng)從結(jié)算書中扣除。〔二〕多計(jì)工程監(jiān)理費(fèi)193元。六、審計(jì)建議及處理意見對(duì)多計(jì)工程造價(jià)5151.13元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整的規(guī)定，多計(jì)的造價(jià)5151.13元應(yīng)予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定造價(jià)300742.05元進(jìn)行結(jié)算。一、工程概況本工程為龍崗區(qū)政府投資工程，根據(jù)深龍發(fā)改〔2021〕95號(hào)文，方案投資額148.8萬元，資金來源為區(qū)財(cái)政。建設(shè)單位為區(qū)城市管理局，主要工作內(nèi)容為測繪區(qū)內(nèi)根本生態(tài)控制線范圍總圖34幅，街道根本生態(tài)控制范圍圖198幅，居委會(huì)根本生態(tài)控制范圍圖658幅，制作生態(tài)圖集34本等。編繪單位是由深圳市長勘勘察設(shè)計(jì)中標(biāo)實(shí)施，招標(biāo)代理單位是深圳市建星工程管理參謀，開工日期2007年10月，竣工日期2021年7月。工程送審價(jià)為1726976.26元。該工程經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收已完成合同約定的工程量，評(píng)定工程質(zhì)量等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的工程資料、會(huì)計(jì)資料、其它證明材料由區(qū)城管局提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程經(jīng)建設(shè)單位審核，送審造價(jià)為1726976.26元，審計(jì)審定造價(jià)為1487021.13元，核減造價(jià)239955.13元，核減率為13.89%〔詳見附表〕。三、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，能夠按照根本建設(shè)程序?qū)嶋H管理工程，工程資料齊全。但存在結(jié)算價(jià)超過合同價(jià)的問題；在財(cái)務(wù)管理方面及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料根本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。四、工程財(cái)務(wù)收支情況該工程審定總造價(jià)為1487021.13元，至審計(jì)時(shí)止，區(qū)城管局收到區(qū)財(cái)政撥入款1488000元。該工程已支付工程款1361080元，尚未支付工程款125941.13元。五、存在問題〔一〕多計(jì)造價(jià)239955.13元。多計(jì)的主要原因:1.送審結(jié)算價(jià)未按招標(biāo)文件及合同約定執(zhí)行，核減造價(jià)227466.33元。2.送審的招標(biāo)代理費(fèi)未按國家計(jì)委印發(fā)的?招標(biāo)代理效勞收費(fèi)管理暫定方法?的規(guī)定執(zhí)行，核減造價(jià)12488.80元?！捕扯喔豆こ炭?2488.80元。經(jīng)審計(jì)核查，多付深圳市建星工程管理參謀招標(biāo)代理費(fèi)12488.80元?！踩辰Y(jié)余工程資金978.87元。至審計(jì)時(shí)止，該工程總共收到區(qū)財(cái)政撥款1488000元，工程審定總造價(jià)為1487021.13元，結(jié)余工程資金978.87元。六.審計(jì)處理意見〔一〕多計(jì)工程造價(jià)239955.13元問題,根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整的規(guī)定，工程造價(jià)以審定造價(jià)1487021.13元進(jìn)行結(jié)算?！捕硨?duì)多付工程費(fèi)用12488.80元的問題，根據(jù)審計(jì)署六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條規(guī)定，區(qū)城市管理局已多付給深圳市建星工程管理參謀的工程款，應(yīng)予以收回?！踩硨?duì)于結(jié)余工程資金978.87元的問題。根據(jù)財(cái)政部?根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方法?〔財(cái)建〔2002〕394號(hào)〕第十五條“工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30天內(nèi)上交財(cái)政〞的規(guī)定，區(qū)城市管理局應(yīng)將結(jié)余工程資金978.87元及時(shí)上交區(qū)財(cái)政。石井村扶貧奔康廠房、宿舍工程竣工決算審計(jì)一、工程概況根據(jù)深龍計(jì)〔2004〕275號(hào)文，該工程方案總投資1686萬元，資金由區(qū)、鎮(zhèn)、村共同承當(dāng)，其中區(qū)政府補(bǔ)助資金為2460000元。根據(jù)深龍發(fā)改〔2021〕428號(hào)文，區(qū)政府對(duì)該工程追加撥款2658800元。該工程已經(jīng)過公開招投標(biāo)。工程內(nèi)容主要是廠房、宿舍土建、安裝工程。該工程建設(shè)單位為坪山街道辦事處，設(shè)計(jì)單位為深圳市唐俊昆建筑師事務(wù)所，監(jiān)理單位為深圳市佳安特建設(shè)監(jiān)理，主要施工單位為深圳市福田建筑安裝工程。該工程于2006年8月10日開工，2021年1月5日竣工驗(yàn)收。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由坪山街道辦及石井社區(qū)居委會(huì)提供，坪山街道辦及石井社區(qū)居委會(huì)已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)坪山街道辦及深圳市廣廈工程參謀審核，此次送審總造價(jià)為16135782.36元，審定總造價(jià)為13853444.86元，核減金額2282337.50元，核減率為14.14%。三、工程財(cái)務(wù)收支情況截至審計(jì)日，坪山街道同富辦共收到區(qū)政府補(bǔ)助資金4580300元，收到坪山街道辦撥入本工程配套資金510000元。坪山街道同富辦向石井社區(qū)居委會(huì)轉(zhuǎn)撥本工程資金4231500元。本工程相關(guān)款項(xiàng)由石井社區(qū)居委會(huì)支付。由于石井社區(qū)居委會(huì)相關(guān)會(huì)計(jì)資料不夠完整，故無法確定本工程相關(guān)款項(xiàng)實(shí)際支出金額〔詳見后附表〕。四、根本評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，該工程根本執(zhí)行了建設(shè)程序，進(jìn)行了公開招投標(biāo)。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，審查了坪山街道同富辦及石井社區(qū)居委會(huì)的相關(guān)會(huì)計(jì)資料。其中坪山街道同富辦的會(huì)計(jì)資料根本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了本工程資金來源和撥付情況；石井社區(qū)居委會(huì)相關(guān)會(huì)計(jì)資料不夠完整，所披露的會(huì)計(jì)信息未能全面準(zhǔn)確地反映本工程建設(shè)資金的使用情況。五、存在問題〔一〕多計(jì)工程造價(jià)2282337.50元，其中：1.多計(jì)工程建安費(fèi)2262677.80元。多計(jì)工程造價(jià)的主要原因是：根據(jù)招標(biāo)文件約定，該工程施工合同為固定單價(jià)合同，送審結(jié)算書未按約定執(zhí)行。2.多計(jì)工程建設(shè)其它費(fèi)19659.70元。其中多計(jì)工程設(shè)計(jì)費(fèi)14660元，多計(jì)地質(zhì)勘察費(fèi)5000.50元?！捕扯喔豆こ淘O(shè)計(jì)費(fèi)及地質(zhì)勘察費(fèi)19659.70元。工程設(shè)計(jì)費(fèi)審定為203590元，已付款218250元，多付給深圳市唐俊昆建筑師事務(wù)所14660元；地質(zhì)勘察費(fèi)審定為31965.50元，已付款為36966元，多付給深圳市協(xié)鵬工程勘察設(shè)計(jì)5000.50元?！踩秤涃~不及時(shí)，會(huì)計(jì)信息不夠完整。石井社區(qū)居委會(huì)記賬工作由坪山街道財(cái)務(wù)管理中心代理。本工程發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未按?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?要求及時(shí)記賬，從2006年1月至2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均是在2021年7月補(bǔ)記賬的。在核算局部支出時(shí)，缺少銀行付款相關(guān)票據(jù)作為原始憑證，導(dǎo)致無法確定工程款項(xiàng)實(shí)際支出金額。六、審計(jì)建議及處理意見〔一〕對(duì)多計(jì)工程造價(jià)2282337.50元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整的規(guī)定，多計(jì)的造價(jià)2282337.50元應(yīng)予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定造價(jià)13853444.86元進(jìn)行結(jié)算?！捕硨?duì)多付工程費(fèi)用19659.70元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付給深圳市唐俊昆建筑師事務(wù)所14660元應(yīng)予以收繳。以審定工程設(shè)計(jì)費(fèi)203590元進(jìn)行結(jié)算。多付給深圳市協(xié)鵬工程勘察設(shè)計(jì)5000.50元應(yīng)予以收繳。以審定地質(zhì)勘察費(fèi)31965.50元進(jìn)行結(jié)算。〔三〕對(duì)記賬不及時(shí)，會(huì)計(jì)信息不夠完整的問題，坪山街道財(cái)務(wù)管理中心及石井社區(qū)居委會(huì)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作，完善會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。南澳街道關(guān)廠危險(xiǎn)邊坡加固工程竣工決算審計(jì)一、工程概況本工程位于龍崗區(qū)南澳街道關(guān)廠小區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2007〕111號(hào)文件,方案總投資為168萬元。該工程主要內(nèi)容包括：土石方、擋墻、護(hù)坡、綠化工程及其它費(fèi)用等。建設(shè)單位為南澳街道辦事處，中標(biāo)施工單位為深圳市悅盛建筑工程，監(jiān)理單位為深圳市佳安特建設(shè)監(jiān)理,設(shè)計(jì)單位為深圳市勘察測繪院。該工程于2007年4月開工，2007年12月竣工并交付使用,質(zhì)量評(píng)定等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的工程資料、會(huì)計(jì)資料及其他證明材料由南澳街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程在深圳市建安業(yè)預(yù)結(jié)算和建設(shè)單位結(jié)算審核的根底上進(jìn)行審計(jì)，送審造價(jià)為1481427.43元，審計(jì)審定造價(jià)為1457159.92元，核減金額24267.51元，核減率為1.63%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明,建設(shè)單位在工程管理方面，根本執(zhí)行了建設(shè)程序,工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料根本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)反映了本工程的建設(shè)資金來源和使用情況。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)24267.51元。造價(jià)核減的主要原因是建安工程局部工程量調(diào)整,核減金額24267.51元。六、審計(jì)處理意見龍崗街道殘疾人綜合〔職業(yè)〕康復(fù)效勞中心工程竣工決算審計(jì)一、工程概況本工程位于龍崗區(qū)南聯(lián)龍溪村，根據(jù)深龍財(cái)意〔2007〕116號(hào)文件，建設(shè)資金從區(qū)殘疾人就業(yè)保障金中給予適當(dāng)補(bǔ)助。該工程主要內(nèi)容包括地面鋪專用PUC塑膠地面、鋁合金方板吊頂、內(nèi)墻面為刷乳膠漆、增加隔墻工程及其它費(fèi)用等。建設(shè)單位為龍崗街道辦事處，該工程采用抽簽方式中標(biāo)，固定總價(jià)合同,中標(biāo)施工單位為深圳市中裝設(shè)計(jì)裝飾工程，監(jiān)理單位為深圳市廣廈建設(shè)監(jiān)理。該工程于2021年1月開工，2021年3月竣工并交付使用,質(zhì)量評(píng)定等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的工程資料、會(huì)計(jì)資料及其他證明材料由龍崗街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程在深圳市龍崗區(qū)工程造價(jià)管理站和建設(shè)單位結(jié)算審核的根底上進(jìn)行審計(jì)，送審造價(jià)為619200元，審計(jì)審定造價(jià)為619200元，造價(jià)無增減〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況至審計(jì)時(shí)止，龍崗街道辦共收到區(qū)殘聯(lián)撥入本工程工程款500000元，該工程尚未支付任何工程款項(xiàng),比照審定造價(jià)619200元，尚有619200元工程款未付。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明,建設(shè)單位在工程管理方面，根本執(zhí)行了建設(shè)程序,工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料根本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)反映了本工程的建設(shè)資金來源和使用情況。五、審計(jì)意見以審定造價(jià)619200元進(jìn)行結(jié)算。區(qū)文化中心工程〔二期〕竣工決算及工程竣工總決算審計(jì)一、工程概況該工程位于中心城龍城3#地塊，工程經(jīng)深龍計(jì)〔1999〕20號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，建設(shè)規(guī)模為建筑面積70000平方米，主體結(jié)構(gòu)為框架5層結(jié)構(gòu)。由于整個(gè)工程功能調(diào)整，從文體中心改為文化中心，內(nèi)容包括劇院、音樂廳、影視廳、商業(yè)中心和書城等，方案投資60000萬元，實(shí)際竣工總建筑面積為88379.72平方米。本工程總決算審定造價(jià)為519679428.77元，送審分兩期進(jìn)行，第一期已出審計(jì)報(bào)告，審定造價(jià)為160394786.38元；第二期審定造價(jià)為359284642.38元。本次第二期送審的是文化中心工程〔二期〕和工程其他費(fèi)用，主要包括ABD區(qū)主體土建裝飾工程、各區(qū)及外墻精裝修工程、設(shè)備安裝工程和設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)等其他配套費(fèi)用。該工程建設(shè)單位為區(qū)建設(shè)局，通過邀請(qǐng)招標(biāo)并經(jīng)深龍府辦函〔2001〕8號(hào)文件批復(fù)代建單位為深圳市大貿(mào)股份〔后變更為深圳市富佳實(shí)業(yè)〕，設(shè)計(jì)單位為深圳市東南大學(xué)建筑設(shè)計(jì)研究院等，監(jiān)理單位為深圳市中行建設(shè)工程監(jiān)理公司，主要施工單位為中國第一冶金建設(shè)公司深圳分公司。該工程于2001年4月20日開工，2005年4月28日竣工驗(yàn)收。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)建設(shè)局和深圳市富佳實(shí)業(yè)提供，上述單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。由于在實(shí)施審計(jì)中，被審計(jì)單位局部資料報(bào)送不及時(shí)而拖延了審計(jì)時(shí)間。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該文化中心工程分兩期送審，一期送審造價(jià)為167525251.44元，審定造價(jià)為160394786.38元，核減金額7130465.06元；本次二期送審造價(jià)為385740812.95元，審定造價(jià)為359284642.39元，核減金額26456170.56元，核減率為6.86%。該送審結(jié)算已經(jīng)深圳市誠樸工程造價(jià)咨詢審核。該文化中心整個(gè)工程總送審造價(jià)為553266064.39元，總審定造價(jià)為519679428.77元，總核減金額33586635.62元，總核減率6.07%。三、工程財(cái)務(wù)收支情況至審計(jì)時(shí)止，該工程已收到總撥款500000000元，其中區(qū)統(tǒng)籌建設(shè)基金委員會(huì)撥款185000000元、區(qū)財(cái)政局撥款21000000元、區(qū)財(cái)政基建帳戶撥款294000000元。資金撥給建設(shè)單位〔代建單位〕后共產(chǎn)生存款利息收入1561337.09元。比照總審定價(jià)為519679428.77元，財(cái)政應(yīng)撥未撥款為19679428.77元〔其中區(qū)文體中心工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)退回區(qū)財(cái)政6117069.06元，實(shí)際應(yīng)撥款代建單位25796497.83元〕。該工程撥款分為兩局部：⒈撥給建設(shè)單位建設(shè)局22000000元，1999年至2021年共產(chǎn)生存款利息收入190083.51元，實(shí)際其支付局部為16073014.45元，撥款結(jié)余6117069.06元。⒉撥給代建單位深圳市富佳實(shí)業(yè)478000000元，2002年至2021年共產(chǎn)生存款利息收入1371253.58元，實(shí)際審定其支付局部造價(jià)為505167751.41元，還需撥款25796497.83元〔詳見后附表〕。四、存在問題1.本期多計(jì)工程造價(jià)26456170.56元。多計(jì)造價(jià)的主要原因是：⑴主體結(jié)構(gòu)、室外綠化、大堂精裝修等土建工程共多計(jì)10111379.32元。⑵主體結(jié)構(gòu)、室外、大堂精裝修等安裝工程共多計(jì)4979029.79元。⑶沖孔樁工程核減2034607.51元。⑷其他費(fèi)用共核減7769816.85元。其中代建費(fèi)核減1240000元，建設(shè)單位管理費(fèi)核減4861814.55元，車輛購置費(fèi)扣除1000000元，其它零星費(fèi)用核減668002.30元。⑸存款利息收入沖減工程造價(jià)1561337.09元。根據(jù)財(cái)政部?根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?〔財(cái)建〔2002〕394號(hào)〕第十二條“建設(shè)工程在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程本錢〞的規(guī)定，建設(shè)資金撥給建設(shè)單位〔代建單位〕后產(chǎn)生的存款利息收入1561337.09元應(yīng)直接沖減工程造價(jià)。2.建設(shè)單位撥入款結(jié)余6117069.06元。該工程建設(shè)單位區(qū)建設(shè)局收到前期費(fèi)用撥款22000000元，存款利息收入190083.51元，實(shí)際審定其支付局部為16073014.45元，結(jié)余6117069.06元。五、審計(jì)建議及處理意見1.對(duì)本期多計(jì)工程造價(jià)26456170.56元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整的規(guī)定，應(yīng)予以調(diào)減，本期工程造價(jià)以審定造價(jià)359284642.39元進(jìn)行結(jié)算；文化中心工程總造價(jià)以519679428.77元進(jìn)行總決算。2.對(duì)建設(shè)單位撥入款結(jié)余6117069.06元的問題，根據(jù)財(cái)政部制定的?根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?第十五條“工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政〞的規(guī)定，建設(shè)單位區(qū)建設(shè)局應(yīng)及時(shí)將結(jié)余撥款資金6117069.06元上交到區(qū)財(cái)政。清林徑水庫管理處網(wǎng)球場工程竣工決算審計(jì)一、工程概況清林徑水庫管理處網(wǎng)球場工程位于清林徑水庫管理處北側(cè)，由二片網(wǎng)球場所構(gòu)成，區(qū)水務(wù)局于2006年4月批準(zhǔn)建設(shè)，資金來源為自籌。建設(shè)單位為區(qū)清林徑水庫管理處，施工單位為天津市寶興體育設(shè)施，監(jiān)理單位為深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理。工程于2006年10月開工，2006年12月竣工，經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。本工程竣工決算審計(jì)所需的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)收支資料以及其他證明性材料均由區(qū)清林徑水庫管理處提供，區(qū)清林徑水庫管理處已對(duì)上述資料的真實(shí)性、完整性及有效性作出書面承諾。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該項(xiàng)工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位及深圳市龍達(dá)信工程造價(jià)咨詢審核，報(bào)審造價(jià)為749457.26元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)為740287元，核減造價(jià)9170.26元，核減率為1.22%。三、工程財(cái)務(wù)收支情況該項(xiàng)工程所使用的建設(shè)資金均為區(qū)清林徑水庫管理處自籌。截至2021年7月24日，區(qū)清林徑水庫管理處共支付工程款677964.30元，與審定造價(jià)740287元相比，尚有62322.70元工程款未支付〔詳見附表〕。四、存在問題〔一〕多計(jì)工程造價(jià)9170.26元。多計(jì)工程造價(jià)的主要原因是網(wǎng)球場實(shí)際采用的局部燈具規(guī)格與報(bào)送資料不符及監(jiān)理費(fèi)、預(yù)算審核費(fèi)計(jì)算有誤，由此核減工程造價(jià)9170.26元?！捕扯喔豆こ炭?50.09元。該項(xiàng)工程監(jiān)理費(fèi)審定價(jià)為24119.91元，建設(shè)單位實(shí)際已支付的監(jiān)理費(fèi)為24470元，多付深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理監(jiān)理費(fèi)350.09元。五、審計(jì)意見及建議〔一〕對(duì)多計(jì)工程造價(jià)9170.26元的問題，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)9170.26元應(yīng)予以調(diào)減，以審定造價(jià)740287元進(jìn)行結(jié)算?！捕扯喔豆こ炭?50.09元，根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳〞的規(guī)定，建設(shè)單位多付給深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理的監(jiān)理費(fèi)350.09元，應(yīng)予以收回。中小學(xué)生社會(huì)實(shí)踐基地A塊水塘環(huán)境綜合整治工程竣工決算審計(jì)一、工程概況該工程方案投資100萬元，資金來源為區(qū)教育局2007年財(cái)政預(yù)算。工程建設(shè)單位為區(qū)中小學(xué)生社會(huì)實(shí)踐基地。工程經(jīng)邀請(qǐng)招標(biāo)，并采用抽簽定標(biāo)法確定施工單位為廣東省第二建筑工程公司。監(jiān)理單位為深圳市筑宇建設(shè)監(jiān)理。該工程于2021年1月1日開工，2021年7月10日竣工，并經(jīng)各方驗(yàn)收為合格。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由區(qū)中小學(xué)生社會(huì)實(shí)踐基地提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況三、工程財(cái)務(wù)收支情況至審計(jì)時(shí)止，區(qū)中小學(xué)生社會(huì)實(shí)踐基地共支付工程款952219元，比照審定總造價(jià)1086170.06元，未付工程款133951.06元〔詳見后附表〕。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，能夠按照根本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)97644.31元，主要原因是多計(jì)工程量，核減97644.31元。六、審計(jì)建議及處理意見區(qū)文化中心大樓燈飾安裝工程竣工決算審計(jì)一、工程概況本工程位于龍崗區(qū)文化中心大樓內(nèi),1400米燈飾管安裝,工程投資28.7萬元,資金來源為區(qū)文化中心管理處自有資金。該工程內(nèi)容主要包括燈飾安裝工程。建設(shè)單位為區(qū)文化中心管理處，直接發(fā)包工程,施工單位和設(shè)計(jì)單位均為深圳市啟明星照明技術(shù)。該工程于2007年12月開工，2021年7月竣工并交付使用,質(zhì)量評(píng)定等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的工程資料、會(huì)計(jì)資料及其他證明材料由區(qū)文化中心管理處提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程在深圳市龍崗區(qū)工程造價(jià)管理站和建設(shè)單位結(jié)算審核的根底上進(jìn)行審計(jì)，送審造價(jià)為286144.71元，審計(jì)審定造價(jià)為286144.71元，造價(jià)無增減〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況至審計(jì)時(shí)止，本工程建設(shè)所使用資金為區(qū)文化中心管理處自有資金，該工程實(shí)際已支付工程款172200元,比照審定造價(jià)286144.71元，尚有113944.71元工程款未付。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明,建設(shè)單位在工程管理方面，根本執(zhí)行了建設(shè)程序,工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料根本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)反映了本工程的建設(shè)資金使用情況。五、審計(jì)意見以審定造價(jià)286144.71元進(jìn)行結(jié)算。2007年“斷頭路〞工程之南灣街道浦良路田心路前期費(fèi)用審計(jì)一、工程概況2007年“斷頭路〞工程之南灣街道浦良路、田心路前期工作，經(jīng)深龍發(fā)改〔2007〕293號(hào)文批準(zhǔn)，列入政府投資方案。工程建設(shè)單位為南灣街道辦。在方案下達(dá)后，建設(shè)單位按照相關(guān)建設(shè)程序開展了勘察、設(shè)計(jì)等前期工作，后在辦理用地預(yù)審的過程中，因征地涉及的單位多、費(fèi)用高、難度大，經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)，取消該兩個(gè)工程建設(shè)。本次審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料、基建資料和其他證明材料由南灣街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建鋒工程造價(jià)咨詢審核，送審總造價(jià)為449323.63元，經(jīng)審計(jì)，審定總造價(jià)為403853.92元，核減金額為45469.71元，核減率為10.12％。三、工程財(cái)務(wù)收支情況截至2021年8月25日，南灣街道辦未支付工程款，比照工程審定總造價(jià)403853.92元，未付工程款403853.92元〔詳見后附表〕。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明，建設(shè)單位在工程管理方面，能夠按照根本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾砉こ?，工程資料根本齊全，但局部工程存在合同簽訂單位與實(shí)施單位不符的現(xiàn)象；財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。五、存在問題〔一〕多計(jì)工程造價(jià)45469.71元，主要原因是：1.多計(jì)地下管線探測與測量費(fèi)，核減31147.48元；2.多計(jì)巖土勘察費(fèi)，核減11473.23元；3.工程造價(jià)咨詢沒有簽訂相關(guān)合同，費(fèi)用無依據(jù)，核減2849元。〔二〕六、審計(jì)建議及處理意見〔一〕對(duì)多計(jì)工程造價(jià)45469.71元的問題，根據(jù)審計(jì)署、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國家工商行政管理局聯(lián)合制定的?建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定?〔審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)〕第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整〞的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程款45469.71元應(yīng)予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定總造價(jià)403853.92元進(jìn)行結(jié)算?！捕硨?duì)于水土保持方案的編制單位與合同簽訂單位不符的問題，責(zé)成建設(shè)單位在以后的基建工程中，嚴(yán)格按照相關(guān)建設(shè)程序執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)工程的監(jiān)督和管理。南澳街道綜合〔職業(yè)〕康復(fù)效勞中心工程竣工決算審計(jì)一、工程概況本工程位于龍崗區(qū)南澳街道敬老院旁，根據(jù)深龍財(cái)意〔2007〕116號(hào)文件,建設(shè)資金從區(qū)殘疾人就業(yè)保障金中給予適當(dāng)補(bǔ)助。該工程主要內(nèi)容包括主體工程、室外配套、附屬工程及其它費(fèi)用等。建設(shè)單位為南澳街道辦事處，中標(biāo)施工單位為深圳市葵榮建筑工程，監(jiān)理單位為深圳市金岳建設(shè)工程管理,設(shè)計(jì)單位為平頂山市城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院。該工程于2007年8月開工，2021年5月竣工并交付使用,質(zhì)量評(píng)定等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的工程資料、會(huì)計(jì)資料及其他證明材料由南澳街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程在深圳市龍崗區(qū)工程造價(jià)管理站和建設(shè)單位結(jié)算審核的根底上進(jìn)行審計(jì)，送審造價(jià)為2636622.52元，審計(jì)審定造價(jià)為2434372.96元，核減金額202249.56元，核減率為7.67%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明,建設(shè)單位在工程管理方面，根本執(zhí)行了建設(shè)程序,工程資料齊全,但存在造價(jià)控制不嚴(yán),決算價(jià)超出合同價(jià)較多等情況；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料根本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)反映了本工程的建設(shè)資金來源和使用情況。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)202249.56元。造價(jià)核減的主要原因:〔一〕建安工程局部工程量調(diào)整,核減金額17457.30元?！捕侈k公設(shè)備采購局部按實(shí)際發(fā)生額調(diào)整,核減金額171329元?！踩超F(xiàn)場簽證單中室外給水管增加工程沒有取得相關(guān)認(rèn)可證明資料,核減金額13463.26元。六、審計(jì)處理意見龍崗河長江埔段防洪治河工程〔0+196～0+594〕段右岸堤段加固工程竣工決算審計(jì)一、工程概況本工程位于龍崗區(qū)橫崗街道荷坳社區(qū)長江埔段，根據(jù)深龍發(fā)改〔2005〕200號(hào)文件,該工程屬年度方案投資1220萬元中的局部分項(xiàng)工程。本工程主要內(nèi)容包括：〔0+196～0+594〕段右岸堤段河道根底加固工程、金源橋擋墻及護(hù)坡工程、〔0+196～0+594〕段右岸堤段加固工程及其它費(fèi)用等。建設(shè)單位為橫崗街道辦事處，經(jīng)招投標(biāo),中標(biāo)施工單位分別為湖南省洞庭水利水電建設(shè)公司和黃岡水利水電工程處，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢,設(shè)計(jì)單位為深圳市廣匯源水利勘測設(shè)計(jì)。該工程于2021年3月開工，2021年7月竣工并交付使用,質(zhì)量評(píng)定等級(jí)為合格。本次審計(jì)所需的工程資料、會(huì)計(jì)資料及其他證明材料由橫崗街道辦提供，該單位已承諾對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二、工程造價(jià)審計(jì)情況該工程在深圳市龍達(dá)信工程造價(jià)咨詢和建設(shè)單位結(jié)算審核的根底上進(jìn)行審計(jì)，送審造價(jià)為1336492.90元，審計(jì)審定造價(jià)為1304625.79元，核減金額31867.11元，核減率為2.38%〔詳見附表〕。三、工程財(cái)務(wù)收支情況至審計(jì)時(shí)止，區(qū)財(cái)政局共收到市財(cái)政局撥入深發(fā)改〔2005〕200號(hào)文件方案資金1220萬元,共向橫崗街道辦撥付龍崗河長江埔段防洪治河工程資金1080萬元,由于市、區(qū)財(cái)政只針對(duì)龍崗河長江埔段防洪治河工程進(jìn)行撥款，故無法區(qū)分本分項(xiàng)工程具體撥款金額。本分項(xiàng)工程實(shí)際已支付工程款816976.09元,比照審定造價(jià)1304625.79元，尚有487649.70元工程款未付。四、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果說明,建設(shè)單位在工程管理方面，根本執(zhí)行了建設(shè)程序,但存在局部工程竣工驗(yàn)收手續(xù)不全的情況；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料根本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息根本真實(shí)反映了本工程的建設(shè)資金來源和使用情況。五、存在問題多計(jì)工程造價(jià)31867.11元。造價(jià)核減的主要原因是〔一〕右岸加固工程局部工程量及單價(jià)調(diào)整,核減金額24178.99元?！捕辰鹪礃驌鯄白o(hù)坡工程局部工程量及單價(jià)調(diào)整,核減金額7688.12元。六、審計(jì)處理意見2006年薇甘菊防治工程竣工決算審計(jì)一、工程概況2006年薇甘菊防治工程施工總面積為11628.1畝，范圍包括布吉、坂田、南灣、平湖、龍城、龍崗等六個(gè)街道，共進(jìn)行三次防治。第一階段防治從2006年10月10日起至2006年10月31日止；第二階段防治從2007年9月8日起至10月30日止；第三階段防治從2008年5月19日起至2008年10月11日止。經(jīng)監(jiān)理與市、區(qū)綠委辦進(jìn)行檢查驗(yàn)收后認(rèn)為第