PAGEPAGE332022年開封市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽(yù)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應(yīng)當(dāng)全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時全部費(fèi)用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)確認(rèn)為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購商譽(yù)不可辨認(rèn)，不屬于無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A錯誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費(fèi)用化，選項(xiàng)B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)單獨(dú)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，選項(xiàng)D錯誤。故選C。2．上級稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，辦理時具體程序應(yīng)參照()。A、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，具體程序參照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。3．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。4．根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅C、行權(quán)時的行權(quán)價與實(shí)際購買價之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。故選B。5．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項(xiàng)目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項(xiàng)目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。6．加強(qiáng)法制審核隊(duì)伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實(shí)到法制審核崗位，配強(qiáng)工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要明確具體負(fù)責(zé)本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機(jī)構(gòu)，確保法制審核工作有機(jī)構(gòu)承擔(dān)、有專人負(fù)責(zé)。加強(qiáng)法制審核隊(duì)伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實(shí)到法制審核崗位，配強(qiáng)工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。7．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。8．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。9．項(xiàng)目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級分類管理答案：C解析：《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》第二條規(guī)定：項(xiàng)目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號)。故選C。10．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨(dú)作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品;⑤經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。11．稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年規(guī)定時間前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管，這個時間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。故選D。12．下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。13．稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務(wù)器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應(yīng)當(dāng)使用專用存儲服務(wù)器，實(shí)行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。14．稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》送達(dá)被執(zhí)行人，有權(quán)批準(zhǔn)該《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人B、所屬稅務(wù)局局長C、所屬稅務(wù)局法制部門負(fù)責(zé)人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．某外貿(mào)公司2016年9月購進(jìn)牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計(jì)稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口應(yīng)退稅額的計(jì)算辦法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。16．下列關(guān)于納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳稅款的案件移送標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是()。A、價稅合計(jì)數(shù)額在5萬元以上B、稅款數(shù)額在5萬元以上C、價稅合計(jì)數(shù)額在1萬元以上D、稅款數(shù)額在1萬元以上答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，涉嫌構(gòu)成逃避追繳欠稅罪案件移送標(biāo)準(zhǔn)：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)予移送。故選D。17．某公司2019年10月接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè)：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預(yù)計(jì)使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。18．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的B、生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力但有委托加工業(yè)務(wù)C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報(bào)答案：B解析：關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，對應(yīng)所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報(bào)，或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報(bào)的。故選B。19．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。20．關(guān)于云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計(jì)算技術(shù)來進(jìn)行存儲和計(jì)算B、云計(jì)算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計(jì)算技術(shù)的唯一載體D、云計(jì)算可以提供按需擴(kuò)展的計(jì)算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計(jì)算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。21．資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，貸記的會計(jì)科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、短期借款答案：B解析：預(yù)提利息時，賬務(wù)處理為借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。故選B。22．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加()計(jì)算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加5%計(jì)算。故選C。23．行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過()來實(shí)現(xiàn)。A、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云臺B、稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺C、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云端D、稅務(wù)執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案：B解析：行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收執(zhí)法信息化的組成部分，是以金稅三期系統(tǒng)為支撐，融入“三項(xiàng)制度”工作要求，在稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺集中發(fā)布公示信息。故選B。24．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時準(zhǔn)確()執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報(bào)D、公告答案：B解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項(xiàng)制度第五條“行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。”故選B。25．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)()。A、公布法定代表人、負(fù)責(zé)人B、公布違法事實(shí)發(fā)生時的法定代表人、負(fù)責(zé)人C、一并公布，并對違法事實(shí)發(fā)生時的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項(xiàng)中法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對違法事實(shí)發(fā)生時的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。26．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)，按規(guī)對其進(jìn)行了行政處罰。偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗(yàn)筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于“書證”。故選A。27．客貨兩用車依照()的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機(jī)械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅?！惫蔬xB。28．稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達(dá)各類執(zhí)法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書B、公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達(dá)可以通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達(dá)各類執(zhí)法文書規(guī)定：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書。公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實(shí)際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。29．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費(fèi)稅。故選A。30．下列選項(xiàng)中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復(fù)出口的貨物B、倉儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。二、多選題1．稅務(wù)局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機(jī)制B、申請強(qiáng)制執(zhí)行C、申請參與分配D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機(jī)制、申請強(qiáng)制執(zhí)行、申請參與分配、行事代位權(quán)、行使撤銷權(quán)、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。2．行政許可的基本特點(diǎn)是()。A、依申請行為B、強(qiáng)制性行政管理行為C、外部行政行為D、準(zhǔn)予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點(diǎn)，《行政許可法》第二條規(guī)定，本法所稱行政許可，是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動的行為。故選ACD。3．檢查人員在使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取被查對象的資料時，以下哪些選項(xiàng)屬于《調(diào)取賬簿資料通知書》可調(diào)取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報(bào)表D、空白發(fā)票答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)根據(jù)第二十五條和第二十六條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認(rèn);需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。故選ABC。4．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。5．資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老保險公司。因此選項(xiàng)C錯誤。故選ABD。6．出口貨物退(免)稅制度是指我國對報(bào)關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費(fèi)稅D、關(guān)稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對報(bào)關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅的一種稅收制度。故選AC。7．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，分別可以導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是通過導(dǎo)入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運(yùn)算生成的。故選ABCD。8．組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說法正確的有()。A、原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》(國稅發(fā)〔2000〕54號)第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：(一)原稅務(wù)處理決定認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，予以維持。(二)原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定。(三)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項(xiàng)目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。(四)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問題作出稅務(wù)處理決定。(五)原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還。(六)原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。9．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進(jìn)的資格C、罰款D、責(zé)令待崗答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責(zé)令作出書面檢查;(三)通報(bào)批評;(四)取消評選先進(jìn)的資格;(五)責(zé)令待崗;(六)調(diào)離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。C項(xiàng)不屬于稅收執(zhí)法責(zé)任追究形式。故選ABD。10．在一案雙查聯(lián)席會議上進(jìn)行通報(bào)的事項(xiàng)包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實(shí)施一案雙查工作，并協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題，通報(bào)移送、處置、處理情況。故選BD。11．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當(dāng)事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點(diǎn)和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，并進(jìn)行了現(xiàn)場拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實(shí)地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動處捺指印。故選AC。12．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。13．在稅務(wù)檢查實(shí)施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當(dāng)事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見以及勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。14．“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進(jìn)度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進(jìn)度。故選ACD。15．以下行為在進(jìn)行稅收執(zhí)法過錯考評與責(zé)任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標(biāo)記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項(xiàng)：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實(shí)表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補(bǔ)正。事實(shí)表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標(biāo)記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當(dāng)選;《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項(xiàng)不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。16．金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項(xiàng)A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。故選ABC。17．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標(biāo)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和來源、選案指標(biāo)、選案模型、選案目標(biāo)等。故選ABCD。18．下列應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費(fèi)稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項(xiàng)D代收代繳消費(fèi)稅的受托加工企業(yè)應(yīng)就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。19．《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容()：A、被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址B、當(dāng)事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據(jù)D、告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任答案：ACD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選ACD。20．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)()。A、建筑服務(wù)B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。”故選ABC。三、判斷題1．張某因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在25萬元，屬于騙取出口退稅罪定的“其他嚴(yán)重情節(jié)”。()答案：錯誤解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第四條，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的，屬于刑法