集團(tuán)公司財務(wù)管理制度3篇第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)集團(tuán)?有限公司(?以下簡稱集?團(tuán)公司)財?務(wù)管理和會?計監(jiān)督，規(guī)?范財務(wù)行為?，適應(yīng)社會?主義市場經(jīng)?濟(jì)和建立現(xiàn)?代企業(yè)制度?的需要，根?據(jù)《中華人?民共和國會?計法》，《?企業(yè)財務(wù)通?則》，《企?業(yè)會計準(zhǔn)則?》，《公司?法》，以及?有關(guān)法規(guī)、?政策、制度?結(jié)合本集?團(tuán)的實際情?況,制定本?制度。第?二條本制?度適用于集?團(tuán)公司，各?全資子公司?(含事業(yè)?性質(zhì)、企業(yè)?化管理單位?)和控股子?公司(以下?簡稱所屬企?業(yè))。第?三條集團(tuán)?公司和所屬?企業(yè)是獨(dú)立?法人，依法?享有民事權(quán)?利，承擔(dān)民?事責(zé)任，獨(dú)?立核算，自?主經(jīng)營，自?負(fù)盈虧。集?團(tuán)公司各職?能部門不具?有企業(yè)法人?資格，不得?自立銀行帳?號。第四?條集團(tuán)公?司對國家授?權(quán)經(jīng)營的國?有資產(chǎn)負(fù)有?保值增值責(zé)?任，集團(tuán)公?司對各所屬?企業(yè)所占用?的國有資產(chǎn)?實行占有責(zé)?任制。各所?屬企業(yè)必須?設(shè)立會計機(jī)?構(gòu)，根據(jù)內(nèi)?部牽制制度?合理配備會?計人員，及?時、準(zhǔn)確、?真實地核算?企業(yè)所發(fā)生?的各項經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，并實?行有效的會?計監(jiān)督。?第五條各?所屬企業(yè)應(yīng)?加強(qiáng)經(jīng)營管?理，努力降?低成本、?費(fèi)用，確保?企業(yè)財產(chǎn)的?安全完整，?提高資源的?使用效率。?第六條?各所屬企業(yè)?的財務(wù)部門?和財務(wù)人員?必須自覺?地接受集團(tuán)?公司財務(wù)監(jiān)?督管理，除?法定的會計?帳冊外，不?得另立會計?帳冊，對會?計帳冊應(yīng)妥?善保管，未?經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)?不得銷毀;?對企業(yè)的資?金，不得以?個人名義開?立帳戶存儲?，嚴(yán)禁資金?體外循環(huán)。?第七條?集團(tuán)公司對?各所屬企業(yè)?的管理以產(chǎn)?權(quán)為紐帶，?享有投資?收益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)不?得以其資產(chǎn)?對非控股子?公司或集?團(tuán)以外的法?人提供擔(dān)保?，因特殊原?因需提供擔(dān)?保的，必須?經(jīng)集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。第?二章集團(tuán)?公司財務(wù)管?理機(jī)構(gòu)及職?責(zé)第九條?集團(tuán)公司?設(shè)計劃財務(wù)?部，對所屬?各企業(yè)及參?股公司占?有的集團(tuán)資?產(chǎn)實行統(tǒng)一?管理。一?、制訂和完?善集團(tuán)公司?財務(wù)管理制?度、會計核?算制度及其?他財會規(guī)章?制度，并負(fù)?責(zé)實施。?二、負(fù)責(zé)集?團(tuán)總部會計?核算、報表?合并和財務(wù)?分析，對所?屬企業(yè)財會?業(yè)務(wù)進(jìn)行指?導(dǎo)、檢查、?考核。對?發(fā)現(xiàn)違反財?務(wù)會計制度?有關(guān)規(guī)定的?應(yīng)予以糾正?。三、建?立和完善集?團(tuán)預(yù)算管理?體系，組織?集團(tuán)所屬企?業(yè)年度預(yù)算?的編制，并?編制合并預(yù)?算，負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情況?的跟蹤、分?析并提出建?議。四、?參與投資項?目效益論證?，實施過程?的財務(wù)監(jiān)督?;負(fù)責(zé)集團(tuán)?公司投資權(quán)?益的管理，?并向集團(tuán)提?供投資收益?分析報告，?參與各所屬?企業(yè)投資收?益分配工作?，并對投資?方面重大決?策(如投資?、融資、利?潤分配等)?向集團(tuán)決策?層提供建議?;建立健全?投資檔案，?對集團(tuán)股權(quán)?性投資項目?參與股權(quán)管?理。五、?負(fù)責(zé)集團(tuán)授?權(quán)經(jīng)營考核?及獎勵方案?的實施與跟?蹤，分解下?達(dá)各所屬單?位占用的國?有資產(chǎn)增值?指標(biāo)并按期?考核;對授?權(quán)范圍內(nèi)的?國有資產(chǎn)進(jìn)?行清產(chǎn)核資?、產(chǎn)權(quán)登記?、產(chǎn)權(quán)界定?。六、對?所屬企業(yè)財?務(wù)管理實行?財務(wù)主管委?派制，制定?管理規(guī)定并?負(fù)責(zé)實施。?七、根據(jù)?集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)?略，協(xié)調(diào)各?所屬企業(yè)之?間的資金分?配和資金調(diào)?撥，根據(jù)集?團(tuán)發(fā)展需要?，策劃集團(tuán)?融資方案并?實施。八?、了解各所?屬企業(yè)重大?經(jīng)營決策，?提出財務(wù)風(fēng)?險防范措施?，向集團(tuán)提?出建議。?九、制定集?團(tuán)公司內(nèi)部?結(jié)算價格。?按照市場價?格制訂集團(tuán)?公司內(nèi)部之?間的結(jié)算價?格，調(diào)解因?價格而引起?的集團(tuán)公司?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾?紛。十、?如實反映集?團(tuán)公司的財?務(wù)狀況和經(jīng)?營成果。按?照有關(guān)規(guī)定?，編制集團(tuán)?公司的財務(wù)?會計報告和?集團(tuán)公司的?合并財務(wù)會?計報告。?第三章所?屬企業(yè)財務(wù)?機(jī)構(gòu)職責(zé)?第十條貫?徹執(zhí)行國家?的財務(wù)會計?政策法規(guī)，?執(zhí)行集團(tuán)?公司的有關(guān)?規(guī)定，制定?本單位的具?體實施辦法?并負(fù)責(zé)實施?。并報送集?團(tuán)公司計劃?財務(wù)部備案?，接受集團(tuán)?公司的財務(wù)?監(jiān)督。一?、做好各項?財務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，健?全內(nèi)部會計?管理制度。?各企業(yè)應(yīng)不?斷完善會計?人員崗位責(zé)?任制、內(nèi)部?牽制制度、?稽核制度以?及原始記錄?、定額管理?、計量驗收?、財產(chǎn)清查?等方面的規(guī)?章制度，健?全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，建?立科學(xué)規(guī)范?的內(nèi)部經(jīng)營?考核體系。?二、集團(tuán)?所屬各企業(yè)?實行預(yù)算管?理。1)?每年___?月中旬，根?據(jù)集團(tuán)預(yù)算?管理制度，?向集團(tuán)書面?報告下一年?度的財務(wù)預(yù)?算草案。?2)___?月中旬上報?正式預(yù)算案?。3)各?企業(yè)財務(wù)預(yù)?算的主要指?標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)?公司董事會?討論通過。?4)上報?集團(tuán)的預(yù)算?案應(yīng)由企業(yè)?總經(jīng)理或單?位負(fù)責(zé)人簽?字同意。?三、所屬企?業(yè)應(yīng)真實地?記錄和反映?本公司的經(jīng)?濟(jì)活動和?財務(wù)狀況，?準(zhǔn)確核算本?公司經(jīng)營成?果，及時向?集團(tuán)公司上?報月(季)?度、中期、?年度財務(wù)會?計報告，每?個會計年度?終了，應(yīng)根?據(jù)集團(tuán)要求?聘請具高資?質(zhì)的會計師?事務(wù)所對年?報進(jìn)行審計?。四、對?外的長期投?資項目，資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼?并、破產(chǎn)、?拍賣，必?須經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)方可?處置。五?、擁有被投?資企業(yè)__?_%以上權(quán)?益的所屬企?業(yè)，對其長?期投資必須?采用權(quán)益法?核算并編制?合并會計報?表。六、?固定資產(chǎn)增?加、報廢、?調(diào)出或處置?必須報集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?。七、壞?帳損失單戶?在___萬?元以上的，?必須報集團(tuán)?公司批準(zhǔn)，?企業(yè)不得隨?意核銷。各?企業(yè)壞帳準(zhǔn)?備金可選擇?按應(yīng)收帳款?總額比例提?取和按帳齡?分析法計提?。按應(yīng)收帳?款總額比例?提取的，壞?帳準(zhǔn)備金比?例統(tǒng)一按_?__%計提?。應(yīng)收帳款?的考核辦法?按照集團(tuán)頒?布的《關(guān)于?應(yīng)收帳款的?管理規(guī)定》?辦理。八?、每年進(jìn)行?一次財產(chǎn)清?查盤點，對?各項資產(chǎn)的?盤盈盤虧，?必須查明原?因，金額在?___萬元?以上的必須?報集團(tuán)批準(zhǔn)?后方可入帳?。九、各?企業(yè)在年度?終了進(jìn)行利?潤分配時，?須統(tǒng)一按照?稅后利潤總?額___%?提取法定公?積金和法定?公益金，一?般不得少提?或多提，法?定公積金超?過注冊資本?的企業(yè)，在?征得董事會?同意后可以?不再計提。?十、各企?業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行集團(tuán)頒布?的財務(wù)指令?、通知等文?件，對文?件精神有異?議的，應(yīng)在?接到有關(guān)文?件之日起_?__天內(nèi)向?集團(tuán)有關(guān)部?門遞交書面?意見，集團(tuán)?有關(guān)部門應(yīng)?在收到文件?后___個?工作日內(nèi)予?以答復(fù)。?第四章附?則第十?一條本制?度由集團(tuán)計?劃財務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋。?第十二條?本制度自通?過之日起執(zhí)?行。集團(tuán)公司財務(wù)管理制度3篇（二）一、財?務(wù)管理堅持?一支筆簽字?，本著合理?使用，厲行?節(jié)約，遵紀(jì)?守法，嚴(yán)格?手續(xù)和審批?的原則。?二、實行物?資進(jìn)出庫審?批制。物資?的采購，必?須事前填寫?申請單并經(jīng)?董事長批準(zhǔn)?方可購買。?超過___?元的按政府?采購程序購?買。物資出?庫須經(jīng)總經(jīng)?理審批、并?有領(lǐng)取人的?簽字。物資?管理人員每?月底將本月?物資進(jìn)出庫?情況進(jìn)行匯?總，交董事?長審閱。?三、工作人?員出差或處?理業(yè)務(wù)，必?須填寫注明?事由的借款?單，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后，?財務(wù)方可辦?理借款，并?在公事辦完?后三天內(nèi)與?財務(wù)結(jié)算、?歸還。借款?未結(jié)清者，?不得再借。?四、各項?費(fèi)用報銷必?須做到票據(jù)?真實規(guī)范，?用途合理。?報銷發(fā)票要?有經(jīng)手人、?部門負(fù)責(zé)人?、財務(wù)負(fù)責(zé)?人、總經(jīng)理?簽字方可報?銷。單筆開?支在___?元以上的須?經(jīng)董事長審?核后才能報?銷;數(shù)額較?大的須報區(qū)?黨工委、管?委會領(lǐng)導(dǎo)同?意。一切開?支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?簽字批準(zhǔn)不?予付款。?五、財會人?員對報銷的?憑據(jù)要堅持?原則，嚴(yán)格?審查。對不?真實、不合?法的原始憑?證不受理;?對記載不準(zhǔn)?確、不完整?的原始憑證?應(yīng)予以退回?;對違規(guī)開?支不予辦理?。收款收據(jù)?及白條等非?正式發(fā)票一?律不予報銷?。六、加?強(qiáng)資金管理?。做到合理?使用，減少?占壓，降低?風(fēng)險，加速?周轉(zhuǎn)，提高?效益，對各?項往來款項?要及時清理?和催收。?七、加強(qiáng)庫?存現(xiàn)金的管?理。應(yīng)按規(guī)?定限額提取?備用金，做?到日清月結(jié)?，帳帳相符?，帳物相符?，發(fā)現(xiàn)不相?符數(shù)字及時?核對審查，?否則追查責(zé)?任。各部門?不得設(shè)有小?金庫，一經(jīng)?查實，嚴(yán)肅?處理。八?、財務(wù)人員?做到支票和?公司印鑒分?人保管。每?月將出納賬?、對帳情況?表報送董事?長審閱。集團(tuán)公司財務(wù)管理制度3篇（三）第?一章總則?1.1制?革集團(tuán)公司?財務(wù)管理辦?法(以下簡?稱本辦法)?，是根據(jù)《?會計法》、?《企業(yè)財務(wù)?通則》、《?企業(yè)會計準(zhǔn)?則》和行業(yè)?財會制度，?財政部《關(guān)?于工交企業(yè)?制定內(nèi)部財?務(wù)管理辦法?的指導(dǎo)意見?》，結(jié)合集?團(tuán)公司實際?情況制定，?并報主管財?稅機(jī)關(guān)審核?備案。_?__本辦法?是規(guī)范集團(tuán)?公司及其所?屬分公司和?全資子公司?(上述單位?以下簡稱企?業(yè))的會計?核算程序和?財務(wù)管理工?作的管理辦?法。1.?3各企業(yè)按?照本辦法規(guī)?定，并結(jié)合?自身的生產(chǎn)?經(jīng)營特點和?管理要求，?制定具體的?適合本企業(yè)?的財務(wù)管理?辦法和實施?細(xì)則，報集?團(tuán)公司批準(zhǔn)?后執(zhí)行。?第二章財?務(wù)管理組織?機(jī)構(gòu)2.?1集團(tuán)公司?實行統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)、分級管?理的內(nèi)部財?會管理體制?。集團(tuán)公?司及其全資?子公司是獨(dú)?立的企業(yè)法?人，自主經(jīng)?營、自我發(fā)?展、自負(fù)盈?虧、自我約?束，依法享?有法人財產(chǎn)?權(quán)和民事權(quán)?力，承擔(dān)民?事責(zé)任。其?投資形成的?子公司實行?獨(dú)立核算，?但經(jīng)營、財?務(wù)上實行統(tǒng)?一管理。獨(dú)?立核算的企?業(yè)設(shè)置獨(dú)立?的財務(wù)機(jī)構(gòu)?。2.2?集團(tuán)公司的?分公司及其?所屬子公司?下屬的分公?司，不具有?企業(yè)法人資?格，其民事?責(zé)任由上級?企業(yè)承擔(dān)。?這類單位應(yīng)?配備專職的?財務(wù)人員。?2.3企?業(yè)法人代表?在財務(wù)會計?管理上的主?要責(zé)任：?1)、單位?負(fù)責(zé)人對本?單位的會計?工作和會計?資料的真實?性、完整性?負(fù)責(zé);2?)、具體確?定企業(yè)內(nèi)部?財會機(jī)構(gòu)的?設(shè)置，建立?健全內(nèi)部控?制制度;?3)、組織?擬定企業(yè)內(nèi)?部財務(wù)管理?辦法，按規(guī)?定程序報批?后執(zhí)行;?4)、根據(jù)?企業(yè)預(yù)算方?案組織企業(yè)?生產(chǎn)經(jīng)營;?5)、接?受財政、稅?務(wù)、審計機(jī)?關(guān)的監(jiān)督。?2.4企?業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)?人在財務(wù)會?計管理上的?權(quán)責(zé)是：?(1)、主?持本級財務(wù)?部的工作,?領(lǐng)導(dǎo)財會人?員完成各項?會計業(yè)務(wù)工?作，提請聘?任或解聘財?會人員;?(2)、對?公司和各經(jīng)?營單位財務(wù)?部門下達(dá)并?落實財務(wù)、?費(fèi)用、利潤?等考核指標(biāo)?;(3)?、參與公司?發(fā)展新項目?、重大投資?、重要經(jīng)濟(jì)?合同的可行?性研究，提?供財務(wù)意見?;(4)?、負(fù)責(zé)編制?會計報表，?組織清產(chǎn)核?資;(5?)、貫徹國?家有關(guān)財經(jīng)?政策和規(guī)定?，堅持原則?，增收節(jié)支?，提高經(jīng)濟(jì)?效益;(?6)、監(jiān)督?、檢查資金?使用、費(fèi)用?開支及財產(chǎn)?管理，嚴(yán)格?審核原始憑?證及帳表、?單證，杜絕?貪污、浪費(fèi)?及不合理開?支;(7?)、調(diào)各?單位、各部?門與財務(wù)部?門的關(guān)系。?2.5、?企業(yè)財會機(jī)?構(gòu)的主要職?責(zé)：具體?負(fù)責(zé)企業(yè)的?財務(wù)管理和?經(jīng)濟(jì)核算，?包括生產(chǎn)經(jīng)?營過程中的?一切財務(wù)核?算、會計核?算;如實反?映本單位的?財務(wù)狀況和?經(jīng)營成果;?監(jiān)督財務(wù)收?支，依法計?繳國家稅收?并向有關(guān)方?面報送財務(wù)?決算;參與?企業(yè)經(jīng)營決?策，統(tǒng)一調(diào)?度資金，統(tǒng)?籌處理財務(wù)?工作中出現(xiàn)?的問題，組?織、指導(dǎo)屬?下單位的財?務(wù)管理和經(jīng)?濟(jì)核算。?2.6企業(yè)?各級財會機(jī)?構(gòu)和財務(wù)人?員按規(guī)定對?本單位實行?財務(wù)會計監(jiān)?督，主要內(nèi)?容是：(?1)、對不?真實、不合?法的原始憑?證不予受理?并向單位負(fù)?責(zé)人報告;?對記載不準(zhǔn)?確、不完整?的原始憑證?予以退回，?要求更正、?補(bǔ)充;(?2)、發(fā)現(xiàn)?帳簿記錄與?實物、款項?不符的時候?，應(yīng)當(dāng)按照?有關(guān)規(guī)定進(jìn)?行處理，無?權(quán)自行處理?的，應(yīng)當(dāng)立?即向本單位?領(lǐng)導(dǎo)人報告?，請求查明?原因，作出?處理;(?3)、除法?定的會計帳?冊外，不得?另立會計帳?冊。企業(yè)的?資金不得以?個人名義開?立帳戶存儲?;企業(yè)財?務(wù)部門應(yīng)分?___個環(huán)?節(jié)對本企業(yè)?的支款與用?款，包括費(fèi)?用支出記投?資性或貿(mào)易?;的用款進(jìn)?行全過程監(jiān)?管：1、?事前環(huán)節(jié)：?主要檢查動?用款項的依?據(jù)如業(yè)務(wù)合?同、用款計?劃和批準(zhǔn)手?續(xù)是否完善?無誤;檢查?用款額、付?款方式與期?限是否與合?同、計劃相?符。2、?事中環(huán)節(jié)：?主要檢查款?項是否按合?同規(guī)定的時?間、地點匯?出并進(jìn)入對?方合法賬戶?;檢查用途?是否被改變?等。3、?事后環(huán)節(jié)：?主要檢查資?金效益是否?與合同目標(biāo)?相符;檢查?資金回收或?回籠狀況等?。2.7?各級財務(wù)部?門都必須建?立稽查制度?。出納員?不得兼管稽?核、會計檔?案保管和收?入、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)帳?目的登記工?作。2.?8財會人員?力求穩(wěn)定，?不隨便調(diào)動?。企業(yè)財會?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人?、財會主管?的聘任應(yīng)當(dāng)?經(jīng)過上一級?單位同意。?集團(tuán)公司?董事會可視?實際情況決?定直接聘任?或解聘所屬?分公司和全?資子公司的?財務(wù)總監(jiān)、?財會機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人。財?會人員調(diào)動?工作或因故?離職，必須?與接替人員?辦理交接手?續(xù);?沒有?辦清交接手?續(xù)的，不得?離職，亦不?得中斷會計?工作。被?撤消、合并?單位的財會?人員，必須?會同有關(guān)人?員編制財產(chǎn)?、資金、債?權(quán)、債務(wù)移?交清單，辦?理交接手續(xù)?。移交交?接包括移交?人經(jīng)管的會?計憑證、報?表、帳目、?款項、公章?、?實物及?未了事項等?。移交交?接必須監(jiān)交?。企業(yè)一般?財會人員的?交接，由所?在單位領(lǐng)導(dǎo)?會同財務(wù)部?經(jīng)理進(jìn)行;?財務(wù)部經(jīng)理?的交接，由?集團(tuán)公司財?務(wù)部經(jīng)理會?同所在單位?領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;?集團(tuán)公司財?務(wù)部經(jīng)理交?接由總經(jīng)理?監(jiān)交。2?.9財會人?員的后續(xù)教?育制度：?(1)、財?會人員的后?續(xù)教育時間?不少于__?_小時;?(2)、集?團(tuán)公司每年?將組織不少?于___個?工作日的業(yè)?務(wù)培訓(xùn)，聘?請有關(guān)專家?就企業(yè)財會?人員應(yīng)解決?的業(yè)務(wù)和新?的財會知識?進(jìn)行培訓(xùn)。?(3)、?集團(tuán)公司下?屬企業(yè)財務(wù)?機(jī)構(gòu)應(yīng)組織?本單位財務(wù)?人員的崗位?培訓(xùn)。第?三章會計?核算的原則?3.1企?業(yè)執(zhí)行《會?計法》、《?企業(yè)會計準(zhǔn)?則》和分行?業(yè)會計制度?，?及其它?法律法規(guī)關(guān)?于會計核算?一般原則、?會計憑證和?帳簿、內(nèi)部?審計和財產(chǎn)?清查等事項?的規(guī)定。下?列事項應(yīng)辦?理會計手續(xù)?，進(jìn)行會計?核算：(?1)、有價?證券的收付?;(2)?、財物的收?發(fā)、增減和?使用;(?3)、債權(quán)?、債務(wù)的發(fā)?生和結(jié)算;?(4)、?資本、基金?的增減和經(jīng)?費(fèi)的收支;?(5)、?收入、成本?、費(fèi)用的計?算;(6?)、財務(wù)成?果的計算和?處理等。?3.2記帳?方法，一律?采取借貸記?帳法，記帳?原則采取權(quán)?責(zé)發(fā)生制。?3.3公?司對公司資?本堅持資本?確定、資本?充實、資本?保全的原則?。3.4?企業(yè)采取的?會計處理方?法，前后各?期必須一致?，非經(jīng)集團(tuán)?公司董事會?同意，任何?人不得隨意?改變。3?.5凡與企?業(yè)合作經(jīng)營?的企業(yè)，應(yīng)?按合同規(guī)定?的資本總額?、出資比例?、?出資方?式，在規(guī)定?期限內(nèi)投入?資本。具體?如下：1?)以現(xiàn)金投?資的，應(yīng)以?收到或存入?開戶行的日?期和金額作?為記帳依據(jù)?;2)以?廠房、設(shè)備?、原材料等?實物投資的?，?應(yīng)按合?同規(guī)定并經(jīng)?檢驗核實的?實物清單、?金額，收到?實物的日期?作為記帳依?據(jù)，有關(guān)資?產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)?權(quán)過戶手續(xù)?的，還應(yīng)辦?理產(chǎn)權(quán)手續(xù)?;3)各?方交付的出?資額，應(yīng)由?政府批準(zhǔn)的?會計師事務(wù)?所驗證，??出具驗資報?告后，據(jù)以?發(fā)給出資證?明。3.?6、年末應(yīng)?按應(yīng)收帳款?余額計提_?__‰的壞?帳準(zhǔn)備。?第四章貨?幣資金及結(jié)?算資金的管?理1、庫?存現(xiàn)金的管?理①現(xiàn)金?出納必須做?到日清月結(jié)?，隨時清點?庫存現(xiàn)金。?不得挪用現(xiàn)?金和以白條?抵庫，財務(wù)?部領(lǐng)導(dǎo)及有?關(guān)人員必須?定期或不定?期對庫存現(xiàn)?金進(jìn)行抽查?，以保證帳?實相符。?②、出納人?員到銀行提?取現(xiàn)金，必?須同時有兩?個人前往辦?理。③、?凡能用支票?支付的款項?不得支付現(xiàn)?金。④、?現(xiàn)金的支出?必須由財務(wù)?部總監(jiān)(經(jīng)?理)簽字方?可付款，財?務(wù)部總監(jiān)(?經(jīng)理)短暫?離崗，則由?財務(wù)部總監(jiān)?(經(jīng)理)書?面委托人簽?字。⑤、?現(xiàn)金支付范?圍：發(fā)給職?工工資、各?種津貼及獎?金;出差人?員差旅費(fèi);?向個人收購?農(nóng)副產(chǎn)品和?其他物資的?價款;結(jié)算?起點以下的?零星開支等?。⑥、差?旅費(fèi)的借款?，必須由出?差人員填寫?借款申請單?，寫明出差?時間、地點?、申請金額?[按“車費(fèi)?+(住宿費(fèi)?+生活補(bǔ)助?)_出差天?數(shù)”計算申?請借款金額?]。按借款?審批程序?qū)?批，經(jīng)財務(wù)?部總監(jiān)(經(jīng)?理)核準(zhǔn)簽?字后,方可?按集團(tuán)公司?規(guī)定借款。?出差人員回?企業(yè)后必須?在一周內(nèi)報?銷清帳，不?報銷者由財?務(wù)人員從工?資中扣回。?其他借款?，由借款人?填寫申請單?，經(jīng)公司經(jīng)?理級以上領(lǐng)?導(dǎo)簽字，并?由簽字人負(fù)?責(zé)此款的歸?還，如不能?按期歸還或?出現(xiàn)損失，?全部責(zé)任由?簽字人負(fù)責(zé)?。⑦、一?切現(xiàn)金往來?，必須收付?有憑證，嚴(yán)?禁口說為憑?。嚴(yán)禁代外?單位或私人?轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和?大額度(_?__萬元以?上)支付往?來或貿(mào)易現(xiàn)?金。2、?銀行存款的?管理①、?銀行帳戶必?須按國家規(guī)?定開設(shè)和使?用，?銀行?帳戶只供本?單位經(jīng)營業(yè)?務(wù)收支結(jié)算?使用，嚴(yán)禁?出借帳戶供?外單位或個?人使用，嚴(yán)?禁為外單位?或個人代收?代支、轉(zhuǎn)帳?套現(xiàn)。②?、銀行帳戶?的帳號必須?保密，非因?業(yè)務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄。集?團(tuán)公司各管?理部門原則?上不許開設(shè)?銀行帳號，?確因工作需?要開設(shè)帳戶?的，需報集?團(tuán)公司財務(wù)?部批準(zhǔn)，已?經(jīng)開設(shè)的，?需向集團(tuán)公?司財務(wù)部補(bǔ)?辦備案手續(xù)?。③、銀?行帳戶印鑒?的使用實行?3章分管并?用制;即：?財務(wù)章由會?計保管，另?外2枚由各?自本人保管?，不準(zhǔn)__?_人統(tǒng)一保?管使用。印?鑒保管人臨?時出差時由?其委托他人?代管。④?、銀行支票?的使用規(guī)定?：a、業(yè)?務(wù)人員到財?會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用?銀行支票，?必須憑付款?審批單，經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)及?經(jīng)辦人簽字?，寫明用途?、金額、日?期;、會?計人員出單?后，出納才?能簽發(fā)銀行?支票，同時?要求業(yè)務(wù)人?員在銀行支?票使用簿上?簽字，登記?銀行支票號?碼、金額、?收款人;?c、簽發(fā)銀?行支票必須?按照要求填?上日期、大?小寫金額、?收款人、用?途等，不得?簽發(fā)空白支?票、空頭支?票。如特殊?情況需簽發(fā)?空白支票，?必須在小寫?金額欄恰當(dāng)?幣位寫上“?￥”。d?、支票用于?轉(zhuǎn)帳的，必?須在支票左?上角劃兩條?斜線;e?、業(yè)務(wù)人員?收到支票應(yīng)?到財會機(jī)構(gòu)?辦理入帳手?續(xù)，一般應(yīng)?先確認(rèn)收到?款項后，才?發(fā)貨或提供?勞務(wù)。f?、借出支票?后，必須在?十日內(nèi)報銷?清帳，不得?轉(zhuǎn)借他人使?用。因特殊?原因不能在?規(guī)定期限內(nèi)?報帳的，應(yīng)?到財務(wù)部說?明原因，限?定報帳時間?，否則前帳?不清，后帳?不借。g?、支票報銷?是必須附發(fā)?票、入庫單?，對于分期?付貨款的，?