高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法

解讀

遼寧省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作辦公室

2008年10月

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高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法

目錄前言第一章認(rèn)定工作體系第二章認(rèn)定條件第三章認(rèn)定材料第四章認(rèn)定與復(fù)審第五章研究開發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用的歸集2目錄前言2前言為了使全省參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的相關(guān)機(jī)構(gòu)和企業(yè)充分理解新的認(rèn)定辦法和操作規(guī)程，開展好全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，參照科技部統(tǒng)一講義，省高企認(rèn)定辦編制了本篇講稿，供大家參考。3前言3前言新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）,以下簡(jiǎn)稱《認(rèn)定辦法》，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于今年4月14日聯(lián)合發(fā)布。《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》,以下簡(jiǎn)稱：《重點(diǎn)領(lǐng)域》?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火

[2008]362號(hào)），以下簡(jiǎn)稱《工作指引》，由科技

部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于今年7月8日聯(lián)合發(fā)布。

4前言新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[20第一章認(rèn)定工作體系本章介紹我省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作管理體系，重點(diǎn)是參與高新技術(shù)認(rèn)定工作的有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和人員的工作職責(zé)和主要工作內(nèi)容。5第一章認(rèn)定工作體系本章介紹我省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作管理省科技廳、財(cái)政廳、國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合成立了全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在省科技廳（以下簡(jiǎn)稱省高企認(rèn)定辦）。

第一節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室6

第一節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室6

第二節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)受理、審查和確定全?。ú缓筮B）企業(yè)提出的高企認(rèn)定(復(fù)審)申請(qǐng)，報(bào)全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。（二）負(fù)責(zé)全?。ú缓筮B）高企認(rèn)定工作專家?guī)斓慕⒑途S護(hù)，并將選用的專家統(tǒng)一報(bào)全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。（三）對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，受理、核實(shí)有關(guān)

舉報(bào)，并做出相應(yīng)處理。（四）接受并進(jìn)行高企資格復(fù)核，復(fù)核產(chǎn)生重大分歧的，報(bào)全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室研究處理。（五）建立專家和中介機(jī)構(gòu)信用制度，對(duì)在認(rèn)定工作中出現(xiàn)違規(guī)

行為的中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員，經(jīng)查實(shí)后在網(wǎng)上公告，且五

年內(nèi)不得參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。（六）向全國(guó)高企認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組提交全省高新技術(shù)企業(yè)年度工作報(bào)告。7

第二節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室主要第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（一）專家條件

（1）具有中國(guó)國(guó)籍，在省內(nèi)工作。（2）具有高級(jí)技術(shù)職稱，并具有《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)

專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場(chǎng)

狀況有較全面了解。（3）具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。（4）了解國(guó)家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)

企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)文件要求。8第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（一）專家條件 8第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（二）專家職責(zé)

根據(jù)《重點(diǎn)領(lǐng)域》和《工作指引》的要求，運(yùn)用專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行審查，提出評(píng)價(jià)意見，作為認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)提出認(rèn)定意見的重要依據(jù)。9第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（二）專家職責(zé)9第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（三）專家紀(jì)律應(yīng)按照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》和認(rèn)定機(jī)構(gòu)的要求，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出有關(guān)評(píng)價(jià)意見。不得壓制不同觀點(diǎn)和其他專家意見，不得做出與客觀事實(shí)不符的評(píng)價(jià)。不得披露、使用申請(qǐng)企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評(píng)審材料，不得泄露評(píng)審結(jié)果。不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請(qǐng)企業(yè)認(rèn)定提供便利。不得收受申請(qǐng)企業(yè)給予的任何好處和利益。10第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（三）專家紀(jì)律10第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（一）中介機(jī)構(gòu)的條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄。（2）中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工人數(shù)在20人以上。（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)政策。11第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（一）中介機(jī)構(gòu)的條件1第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（二）中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)主要業(yè)務(wù)工作：接受企業(yè)委托，對(duì)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入以及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。參與資格：中介機(jī)構(gòu)要向省高企認(rèn)定辦提交自身的背景材料，經(jīng)審查符合條件的（在網(wǎng)上公布），即可參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。中介機(jī)構(gòu)要接受省高企認(rèn)定辦的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和相應(yīng)的監(jiān)督，應(yīng)據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，將取消其參與認(rèn)定工作資格，并在網(wǎng)上予以公告。12第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（二）中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)1第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告必須加蓋騎縫章或每頁加蓋專用章。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求審計(jì)以下內(nèi)容：一、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入及其分項(xiàng)明細(xì)；2.技術(shù)性收入及其分項(xiàng)明細(xì)(包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)承包凈收入、技術(shù)服務(wù)收入、中試產(chǎn)品收入、接受委托研究開發(fā)收入等)；3.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入之和。

13第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求

二、近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)費(fèi)用分年度分項(xiàng)審計(jì)1.近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)總費(fèi)用、在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額；2.研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)及其分年度分項(xiàng)明細(xì)。報(bào)表附注應(yīng)包含以下內(nèi)容：

一、近三年購置儀器設(shè)備的名稱、型號(hào)規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、總金額；研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用；二、近三年實(shí)驗(yàn)（試制）耗材的名稱、單價(jià)、數(shù)量、總金額。

14第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求第二章認(rèn)定條件

本章介紹新《認(rèn)定辦法》對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的定義，具體闡述符合哪些條件才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。15第二章認(rèn)定條件15第一節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的新定義新《認(rèn)定辦法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

16第一節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的新定義新《認(rèn)定第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（一）企業(yè)近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、

并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方

式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有

自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持

的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。（三）具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年

職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)

年職工總數(shù)的10%以上。17第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（一）企業(yè)近三年內(nèi)通過自主研第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（四）企業(yè)持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，不低于6%5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，不低于4%20,000萬元以上的企業(yè)，不低于3%其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。18第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（四）企業(yè)持續(xù)進(jìn)行了研第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)

當(dāng)年總收入的60%以上。（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、

科技成果轉(zhuǎn)化能力、

自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、

銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性

等指標(biāo)符合《工作指引》的要求。19第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收第三章認(rèn)定材料本章介紹在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，企業(yè)需要準(zhǔn)備哪些申請(qǐng)材料，其主要內(nèi)容和用途是什么。

20第三章認(rèn)定材料本章介紹在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，企業(yè)（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作指引》附2）21（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作指引》附2）企業(yè)基本信息表

企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表

上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表

近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表

企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

22（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作（二）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、

稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間以營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本為準(zhǔn)?！掇k法》規(guī)定，注冊(cè)時(shí)間一年以上的企業(yè)才能申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，否則不能申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。稅務(wù)登記證書的登記號(hào)關(guān)系到企業(yè)所得稅的減免。23（二）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、

稅務(wù)登記證書（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告企業(yè)需要選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作，并出具相應(yīng)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。24（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告企業(yè)需要選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)其近三個(gè)會(huì)（四）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）主要用于評(píng)價(jià)企業(yè)的成長(zhǎng)性，必須通過中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。已經(jīng)通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，無需再選擇新的中介機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行審計(jì)。

25（四）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債（五）技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料。這五方面的材料，是認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的重要依據(jù)。企業(yè)上報(bào)的認(rèn)定材料必須客觀、準(zhǔn)確、真實(shí)，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格。26（五）技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、第四章認(rèn)定與復(fù)審本章介紹認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的工作程序；認(rèn)定之后企業(yè)如何申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策；高新技術(shù)企業(yè)證書期滿時(shí)如何進(jìn)行復(fù)審；以及對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)如何進(jìn)行復(fù)核。27第四章認(rèn)定與復(fù)審本章介紹認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的工作程序；認(rèn)第一節(jié)認(rèn)定程序自我評(píng)價(jià)

注冊(cè)登記

準(zhǔn)備并提交認(rèn)定材料

認(rèn)定機(jī)構(gòu)組織認(rèn)定

公示及頒發(fā)證書

高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，

有效期為三年

28第一節(jié)認(rèn)定程序自我評(píng)價(jià)28第二節(jié)復(fù)審程序高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請(qǐng)（復(fù)審申請(qǐng)書與《工作指引》附2相同），不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個(gè)會(huì)計(jì)年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)研究與開發(fā)費(fèi)用等專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

29第二節(jié)復(fù)審程序高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審第二節(jié)復(fù)審程序復(fù)審時(shí)應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查第（四）款。對(duì)符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進(jìn)行公示與備案，并由省高企認(rèn)定辦頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”。通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請(qǐng)的，按初次申請(qǐng)辦理。30第二節(jié)復(fù)審程序30第三節(jié)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，可申請(qǐng)享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》和《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。31第三節(jié)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)第四節(jié)復(fù)核對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)議的，凡屬于《認(rèn)定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認(rèn)定辦法》規(guī)定辦理；對(duì)第十條（四）款產(chǎn)生爭(zhēng)議的，省高企認(rèn)定辦組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個(gè)會(huì)計(jì)年度（企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)不滿三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間）至爭(zhēng)議發(fā)生之日的研究開發(fā)費(fèi)用累計(jì)總額與同期累計(jì)銷售收入總額之比是否符合《認(rèn)定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。32第四節(jié)復(fù)核對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)產(chǎn)生第五章研究開發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用歸集本章介紹什么是研究開發(fā)活動(dòng)和研究開發(fā)項(xiàng)目；研究開發(fā)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容；以及如何對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集。33第五章研究開發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用歸集本章介紹什么是研究開發(fā)活動(dòng)和第一節(jié)企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)的定義

企業(yè)為獲得科技新知識(shí)（不包括人文和社會(huì)科學(xué)知識(shí)），創(chuàng)造性運(yùn)用科技新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)，即對(duì)全省相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)。

包括：有計(jì)劃的調(diào)查、分析和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)，以及將技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為質(zhì)量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品、材料、裝置、工藝和服務(wù)的系統(tǒng)性活動(dòng)。34第一節(jié)企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)的定義34第二節(jié)研究開發(fā)活動(dòng)的判斷依據(jù)和方法（1）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法：優(yōu)先按國(guó)家有關(guān)部門、全國(guó)（世界）

性行業(yè)協(xié)會(huì)等具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供了測(cè)定科技“新

知識(shí)”、“創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)”或“具有實(shí)質(zhì)性改

進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）判斷。（2）專家判斷法：如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)

活動(dòng)測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)，則通過專家進(jìn)行判斷。原則是：專家所

在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被公認(rèn)的、有價(jià)值的進(jìn)步。（3）目標(biāo)或結(jié)果判定法（輔助標(biāo)準(zhǔn)）：檢查研發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）的立項(xiàng)及預(yù)算報(bào)告，重點(diǎn)了解進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的目的（創(chuàng)新性）、計(jì)劃投入資源（預(yù)算）；研發(fā)活動(dòng)是否形成了最終成果或中間性成果，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)等形式的科技成果。35第二節(jié)研究開發(fā)活動(dòng)的判斷依據(jù)和方法（1）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法：第三節(jié)高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品（服務(wù)）、采用新工藝等，而在自然科學(xué)和工程技術(shù)方面取得新知識(shí)或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)的活動(dòng)；或從事國(guó)家級(jí)科技計(jì)劃列入的服務(wù)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項(xiàng)目的開發(fā)活動(dòng)。判斷標(biāo)準(zhǔn)與上款相同。36第三節(jié)高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域第四節(jié)研究開發(fā)項(xiàng)目的確定研究開發(fā)項(xiàng)目是指不重復(fù)的，具有獨(dú)立時(shí)間、財(cái)務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動(dòng)。企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照各研發(fā)項(xiàng)目為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算。37第四節(jié)研究開發(fā)項(xiàng)目的確定37第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（一）研究開發(fā)費(fèi)用的內(nèi)容包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費(fèi)用、研究開發(fā)設(shè)施折舊、研究開發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)、研究開發(fā)設(shè)備調(diào)整費(fèi)、研發(fā)活動(dòng)無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用支出等。企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)制度，建立研究開發(fā)費(fèi)用支出輔助帳，認(rèn)真對(duì)每個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用支出情況。38第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（一）研究開發(fā)費(fèi)用的內(nèi)容包括：3第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（二）研究開發(fā)各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集范圍（1）人員人工：從事研究開發(fā)活動(dòng)人員（也稱研發(fā)人員）全年

工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。（2）直接投入：企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而購買的原材料等相

關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等；用于

中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、

樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于

研究開發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式

租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。39第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（二）研究開發(fā)各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動(dòng)而

購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊

費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)

生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。（4）設(shè)計(jì)費(fèi)用：為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。（5）裝備調(diào)試費(fèi)：主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所

發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)

和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模

批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工

程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。40第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：包第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（6）無形資產(chǎn)攤銷：因研究開發(fā)活動(dòng)需要購入的專有技術(shù)（包括

專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）

所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。（7）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用：企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究

機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)

活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)

營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照

獨(dú)立交易原則確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

發(fā)生額的80％計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。獨(dú)立交易原則是指完全獨(dú)立的無關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)或個(gè)人，依據(jù)市場(chǎng)條件下所采用的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或價(jià)格來處理其相互之間的收入和費(fèi)用分配的原則。獨(dú)立交易原則目前已被世界大多數(shù)國(guó)家接受和采納，成為稅務(wù)當(dāng)局處理關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的指導(dǎo)原則。41第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（6）無形資產(chǎn)攤銷：因研究開發(fā)活第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（8）其他費(fèi)用：為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如

辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的

10％，另有規(guī)定的除外。（9）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用：企業(yè)內(nèi)部研究

開發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費(fèi)用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大

學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用之和，不包括委托境外

機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。42第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（8）其他費(fèi)用：為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)共性問題1.什么是獨(dú)占許可?其主要特征？2.參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的中介機(jī)構(gòu)

要具備什么條件？3.什么是自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)？4.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中所指的

知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括哪些內(nèi)容？43共性問題1.什么是獨(dú)占許可?其主要特征？43共性問題5.專利證書標(biāo)明兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共有，

是否能同時(shí)享受此專利？6.企業(yè)科技人員的范疇？7.什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？8.技術(shù)性收入的主要內(nèi)容有何？44共性問題5.專利證書標(biāo)明兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共有，

是否能同共性問題9.申請(qǐng)高企是否必須符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的

六個(gè)條件？10.對(duì)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力評(píng)價(jià)指的是什么？11.對(duì)企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平評(píng)價(jià)

從哪幾個(gè)方面進(jìn)行？45共性問題9.申請(qǐng)高企是否必須符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的

六個(gè)共性問題12.研究開發(fā)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？13.研究開發(fā)人員的范疇？14.委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的確認(rèn)?46共性問題12.研究開發(fā)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？46研究開發(fā)人員研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員技術(shù)人員：具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中

一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

在研究人員指導(dǎo)下參加研究開發(fā)工作。輔助人員：參與研究開發(fā)活動(dòng)的熟練技工。返回47研究開發(fā)人員研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員返回研發(fā)費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費(fèi)用、研究開發(fā)設(shè)施折舊、研究開發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)、研究開發(fā)設(shè)備調(diào)整費(fèi)、研發(fā)活動(dòng)無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用支出等。企業(yè)應(yīng)按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，完善財(cái)務(wù)制度，建立研究開發(fā)費(fèi)用支出輔助帳，認(rèn)真對(duì)每個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用支出情況。

返回48研發(fā)費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費(fèi)用、研管理水平主要包括五個(gè)方面：

（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動(dòng)時(shí)，是否制定了研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告。

（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。（3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)。（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備

（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。返回49管理水平主要包括五個(gè)方面：

（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動(dòng)時(shí)，轉(zhuǎn)化能力科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)或樣品、樣機(jī)的能力。在具體認(rèn)定時(shí)，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。返前返后50轉(zhuǎn)化能力科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開發(fā)，形必須具備的條件認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的六個(gè)條件在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條中有所規(guī)定。從自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品符合國(guó)家支持的領(lǐng)域、人員結(jié)構(gòu)、研發(fā)投入、高新技術(shù)產(chǎn)品占企業(yè)銷售的比例、成長(zhǎng)性指標(biāo)六個(gè)不同方面評(píng)價(jià)企業(yè)的創(chuàng)新能力。所有條件在認(rèn)定過程中缺一不可。返回51必須具備的條件認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的六個(gè)條件在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定技術(shù)性收入主要內(nèi)容（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。（2）技術(shù)承包收入：技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲

得的凈收入。（3）技術(shù)服務(wù)收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)

系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶提供技術(shù)方案、

數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服

務(wù)所獲得的收入。（4）接受委托科研收入：企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)

中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。返回52技術(shù)性收入主要內(nèi)容（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過服務(wù)收入《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動(dòng)，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。返回53服務(wù)收入《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)企業(yè)科技人員的計(jì)算《認(rèn)定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。返回54企業(yè)科技人員的計(jì)算《認(rèn)定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研專利共享兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共同發(fā)明的專利技術(shù)，應(yīng)有共同享受該專利的權(quán)利。如專利享有者的任何一方想將其享有的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)該項(xiàng)技術(shù)專利的共有方的一致同意，方可轉(zhuǎn)讓。返回55專利共享兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共同發(fā)明的專利技術(shù)，應(yīng)有共同享受該獨(dú)占許可獨(dú)占許可屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范疇。它是指在約定時(shí)間和一定的地區(qū)范圍內(nèi)，技術(shù)接受方對(duì)所購得的技術(shù)享有獨(dú)占的使用權(quán)。技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不能在享有獨(dú)占許可的時(shí)間和地區(qū)內(nèi)使用該項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)和銷售活動(dòng)（排它性）。返回56獨(dú)占許可獨(dú)占許可屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范疇。返回56中介機(jī)構(gòu)須具備以下條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄。（2）財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工

人數(shù)在20人以上(鑒定了一年以上勞動(dòng)合同)。（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)政策。返回57中介機(jī)構(gòu)須具備以下條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指我國(guó)的權(quán)利人具有獨(dú)立支配權(quán)或相對(duì)控制權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，即我國(guó)的公民、法人單位，所依法擁有的、可以獨(dú)立地行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)可以獨(dú)立行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能，并能不受他人制約地進(jìn)行集成創(chuàng)新和引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設(shè)計(jì)；受讓或受贈(zèng)；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨(dú)占許可。返回58自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指我國(guó)的權(quán)利人具有獨(dú)立支配權(quán)或相《認(rèn)定辦法》規(guī)定的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括：

發(fā)明、實(shí)用新型、以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計(jì)）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等。以上自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，并在中國(guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。返回59《認(rèn)定辦法》規(guī)定的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識(shí)（五）公示及頒發(fā)證書經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格。公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審批備案匯總表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由省高企認(rèn)定辦頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門公章）。

返回60（五）公示及頒發(fā)證書經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)（四）認(rèn)定機(jī)構(gòu)組織認(rèn)定省高企認(rèn)定辦收到企業(yè)申請(qǐng)材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機(jī)選擇不少于5名相關(guān)專家，組織評(píng)審（為便于與專家聯(lián)系，專家應(yīng)及時(shí)更新專家?guī)炻?lián)系方式）。專家按照獨(dú)立公正的原則對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家評(píng)價(jià)表》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評(píng)價(jià)表》，按要求報(bào)送省高企認(rèn)定辦。省高企認(rèn)定辦收到專家的評(píng)價(jià)意見和中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告后，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)提出認(rèn)定意見，確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單。上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請(qǐng)材料后60個(gè)工作日內(nèi)完成。返回61（四）認(rèn)定機(jī)構(gòu)組織認(rèn)定省高企認(rèn)定辦收到企業(yè)申請(qǐng)材料后，按技（三）準(zhǔn)備并提交認(rèn)定材料企業(yè)進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認(rèn)定機(jī)構(gòu)（除電子版上報(bào)外，需提供一套完整的紙制材料）：（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；（3）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（4）具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表；（5）技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，省級(jí)（含計(jì)劃單列市）以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料。返回62（三）準(zhǔn)備并提交認(rèn)定材料企業(yè)進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求（二）注冊(cè)登記企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫注冊(cè)登記表（詳見《工作指引》附件2），并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至省高企認(rèn)定辦。省高企認(rèn)定辦完成企業(yè)身份確認(rèn)并將用戶名和密碼告知企業(yè)。目前，由于高企認(rèn)定工作網(wǎng)是應(yīng)急系統(tǒng)，企業(yè)可以通過網(wǎng)上直接注冊(cè)登記。返回63（二）注冊(cè)登記企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按（一）自我評(píng)價(jià)企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定前，應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》

第十條的各項(xiàng)要求，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。自認(rèn)為符合條件的企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)

認(rèn)定管理工作網(wǎng)”進(jìn)行注冊(cè)登記。返回64（一）自我評(píng)價(jià)企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定前，應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》

第十條（1）企業(yè)基本信息表主要用于了解企業(yè)的整體情況，包括：

企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)所屬技術(shù)領(lǐng)域、企業(yè)近3年獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產(chǎn)情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況。要求企業(yè)對(duì)自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。返回65（1）企業(yè)基本信息表主要用于了解企業(yè)的整體情況，包括：

企（2）企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表主要用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動(dòng)的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項(xiàng)目，按照單個(gè)項(xiàng)目逐一填報(bào)內(nèi)容包括：研發(fā)項(xiàng)目的名稱、項(xiàng)目起始時(shí)間、項(xiàng)目所屬技術(shù)領(lǐng)域、參加研發(fā)項(xiàng)目的人員數(shù)、研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)來源、研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、近3年該項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)總支出等。同時(shí)，要求企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)目的與組織實(shí)施方式、研發(fā)項(xiàng)目的核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)、研發(fā)項(xiàng)目取得的階段性成果等情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。評(píng)審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對(duì)研究開發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）的規(guī)定和《重點(diǎn)領(lǐng)域》的相關(guān)要求，對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)。返回66（2）企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表主要用于了解企業(yè)近3年開展研究（3）上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表主要用于了解企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的具體情況，要求企業(yè)按照單個(gè)產(chǎn)品（服務(wù)）逐一填報(bào)。內(nèi)容包括：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）名稱、所屬技術(shù)領(lǐng)域、形成高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)來源、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售收入等。同時(shí)，要求企業(yè)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)、與同類產(chǎn)品（服務(wù)）相比較的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品（服務(wù)）獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。評(píng)審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)。返回67（3）上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表主要用于了解企業(yè)近1（4）近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。在具體認(rèn)定時(shí)，評(píng)審專家將通過考察企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，來確認(rèn)企業(yè)對(duì)其主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）是否擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。返回68（4）近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表該表主要用于了解企業(yè)（5）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的支出情況，要求企業(yè)按年度將每個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用逐一列示并加計(jì)匯總。在具體認(rèn)定時(shí)，評(píng)審專家將根據(jù)該表提供的信息，結(jié)合對(duì)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的確認(rèn)情況，對(duì)企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度進(jìn)行評(píng)價(jià)。返回69（5）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表該表主要用于了解企業(yè)近成長(zhǎng)性等指標(biāo)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、企業(yè)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)，用于評(píng)價(jià)企業(yè)利用科技資源進(jìn)行創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。評(píng)價(jià)時(shí)采用百分制打分，其中：知識(shí)產(chǎn)權(quán)占30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長(zhǎng)性占20分四項(xiàng)指標(biāo)合計(jì)得分須達(dá)到70分以上（不含70分）。返回70成長(zhǎng)性等指標(biāo)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水技術(shù)性收入主要內(nèi)容（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。（2）技術(shù)承包收入：技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲

得的凈收入。（3）技術(shù)服務(wù)收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)

系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶提供技術(shù)方案、

數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服

務(wù)所獲得的收入。（4）接受委托科研收入：企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)

中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。返回71技術(shù)性收入主要內(nèi)容（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過研究開發(fā)活動(dòng)包括兩個(gè)方面：一是企業(yè)必須持續(xù)地進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)。二是企業(yè)對(duì)研究開發(fā)的投入要保持一定的強(qiáng)度企業(yè)如果不具備這個(gè)條件，即使所生產(chǎn)的產(chǎn)品技術(shù)水平較高，也不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)返回72研究開發(fā)活動(dòng)包括兩個(gè)方面：返回72科技人員1．企業(yè)科技人員指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，

累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。2．企業(yè)研究開發(fā)人員企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、

技術(shù)人員和輔助人員三類。返回73科技人員1．企業(yè)科技人員返回73企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于按照新《認(rèn)定辦法》的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)必須從事符合國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所形成的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《重點(diǎn)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。脫離了這個(gè)范圍，從事其它領(lǐng)域的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。返回74企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于按照新《認(rèn)定辦法》的規(guī)定，高新技術(shù)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)《認(rèn)定辦法》所說的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指我國(guó)的權(quán)利人具有獨(dú)立支配權(quán)或相對(duì)控制權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，即我國(guó)的公民和法人單位依法擁有的、可以獨(dú)立地行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)可以獨(dú)立行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能，并能不受他人制約地進(jìn)行集成創(chuàng)新和引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設(shè)計(jì)；受讓或受贈(zèng)；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨(dú)占許可。返回75自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)《認(rèn)定辦法》所說的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指我國(guó)的權(quán)利統(tǒng)一認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)過去只有國(guó)家高新區(qū)內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)才能享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，高新區(qū)外認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)不能享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策新辦法根據(jù)新的形勢(shì)發(fā)展，取消了原有的地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，對(duì)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，共同享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)了區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移返回76統(tǒng)一認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)過去只有國(guó)家高新區(qū)內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)建立長(zhǎng)效機(jī)制新辦法在組織管理方面設(shè)立了“部門決策、地方認(rèn)定、機(jī)構(gòu)監(jiān)管”的認(rèn)定管理工作體系?？啤⒇?cái)、稅三部門聯(lián)合成立認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為決策層，研究決定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作原則，解決在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及相關(guān)政策落實(shí)中出現(xiàn)的重大問題。認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，作為監(jiān)管層，負(fù)責(zé)認(rèn)定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作和相關(guān)政策的落實(shí)情況。省級(jí)科技部門與同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門組成高新技術(shù)企業(yè)

認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)，作為認(rèn)定機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。返回77建立長(zhǎng)效機(jī)制新辦法在組織管理方面設(shè)立了“部門決策、地方認(rèn)定比例的調(diào)整通過對(duì)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度的統(tǒng)計(jì)分析，考慮到我國(guó)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，新辦法對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例進(jìn)行了適度調(diào)整，針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)制定了6%、4%、3%的比例。這樣做既能引導(dǎo)企業(yè)保持較高強(qiáng)度的研究開發(fā)投入，符合國(guó)家自主創(chuàng)新的政策導(dǎo)向，又能適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律，執(zhí)行起來更加合理可行。返回78比例的調(diào)整通過對(duì)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度的統(tǒng)計(jì)分析，考慮到避免了局限性新辦法根據(jù)國(guó)家科技中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和“十一五”科技發(fā)展規(guī)劃，配套編制了《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，用來判斷企業(yè)的研究開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)是否具有創(chuàng)新性，是否符合國(guó)家重點(diǎn)支持方向，同時(shí)兼顧支持技術(shù)型服務(wù)業(yè)，并將成熟技術(shù)和不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域排除在外，避免了《產(chǎn)品目錄》的局限性。返回79避免了局限性新辦法根據(jù)國(guó)家科技中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和“十一五”科以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)包括三層含義：一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)技術(shù)方向。二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，將成為高新技術(shù)企業(yè)的必備條件。三是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)必須與自身的研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)密切相關(guān)。符合以上特征并達(dá)到相應(yīng)認(rèn)定指標(biāo)的企業(yè)才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，單純從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。返回80以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)包括三層含確定外研費(fèi)用階段企業(yè)委托外部研發(fā)費(fèi)用額，按80%計(jì)算。企業(yè)在填表時(shí)按實(shí)際發(fā)生額填報(bào)，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)按企業(yè)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用審計(jì)。在專家評(píng)審時(shí)按80%計(jì)算，匯總該企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用。返回81確定外研費(fèi)用階段企業(yè)委托外部研發(fā)費(fèi)用額，按80%

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法

解讀

遼寧省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作辦公室

2008年10月

82

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法

目錄前言第一章認(rèn)定工作體系第二章認(rèn)定條件第三章認(rèn)定材料第四章認(rèn)定與復(fù)審第五章研究開發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用的歸集83目錄前言2前言為了使全省參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的相關(guān)機(jī)構(gòu)和企業(yè)充分理解新的認(rèn)定辦法和操作規(guī)程，開展好全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，參照科技部統(tǒng)一講義，省高企認(rèn)定辦編制了本篇講稿，供大家參考。84前言3前言新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）,以下簡(jiǎn)稱《認(rèn)定辦法》，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于今年4月14日聯(lián)合發(fā)布?！秶?guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》,以下簡(jiǎn)稱：《重點(diǎn)領(lǐng)域》?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火

[2008]362號(hào)），以下簡(jiǎn)稱《工作指引》，由科技

部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于今年7月8日聯(lián)合發(fā)布。

85前言新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[20第一章認(rèn)定工作體系本章介紹我省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作管理體系，重點(diǎn)是參與高新技術(shù)認(rèn)定工作的有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和人員的工作職責(zé)和主要工作內(nèi)容。86第一章認(rèn)定工作體系本章介紹我省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作管理省科技廳、財(cái)政廳、國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合成立了全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在省科技廳（以下簡(jiǎn)稱省高企認(rèn)定辦）。

第一節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室87

第一節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室6

第二節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)受理、審查和確定全?。ú缓筮B）企業(yè)提出的高企認(rèn)定(復(fù)審)申請(qǐng)，報(bào)全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。（二）負(fù)責(zé)全?。ú缓筮B）高企認(rèn)定工作專家?guī)斓慕⒑途S護(hù)，并將選用的專家統(tǒng)一報(bào)全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。（三）對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，受理、核實(shí)有關(guān)

舉報(bào)，并做出相應(yīng)處理。（四）接受并進(jìn)行高企資格復(fù)核，復(fù)核產(chǎn)生重大分歧的，報(bào)全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室研究處理。（五）建立專家和中介機(jī)構(gòu)信用制度，對(duì)在認(rèn)定工作中出現(xiàn)違規(guī)

行為的中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員，經(jīng)查實(shí)后在網(wǎng)上公告，且五

年內(nèi)不得參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。（六）向全國(guó)高企認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組提交全省高新技術(shù)企業(yè)年度工作報(bào)告。88

第二節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室主要第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（一）專家條件

（1）具有中國(guó)國(guó)籍，在省內(nèi)工作。（2）具有高級(jí)技術(shù)職稱，并具有《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)

專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場(chǎng)

狀況有較全面了解。（3）具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。（4）了解國(guó)家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)

企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)文件要求。89第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（一）專家條件 8第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（二）專家職責(zé)

根據(jù)《重點(diǎn)領(lǐng)域》和《工作指引》的要求，運(yùn)用專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行審查，提出評(píng)價(jià)意見，作為認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)提出認(rèn)定意見的重要依據(jù)。90第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（二）專家職責(zé)9第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（三）專家紀(jì)律應(yīng)按照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》和認(rèn)定機(jī)構(gòu)的要求，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出有關(guān)評(píng)價(jià)意見。不得壓制不同觀點(diǎn)和其他專家意見，不得做出與客觀事實(shí)不符的評(píng)價(jià)。不得披露、使用申請(qǐng)企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評(píng)審材料，不得泄露評(píng)審結(jié)果。不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請(qǐng)企業(yè)認(rèn)定提供便利。不得收受申請(qǐng)企業(yè)給予的任何好處和利益。91第三節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家（三）專家紀(jì)律10第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（一）中介機(jī)構(gòu)的條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄。（2）中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工人數(shù)在20人以上。（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)政策。92第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（一）中介機(jī)構(gòu)的條件1第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（二）中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)主要業(yè)務(wù)工作：接受企業(yè)委托，對(duì)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入以及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。參與資格：中介機(jī)構(gòu)要向省高企認(rèn)定辦提交自身的背景材料，經(jīng)審查符合條件的（在網(wǎng)上公布），即可參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。中介機(jī)構(gòu)要接受省高企認(rèn)定辦的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和相應(yīng)的監(jiān)督，應(yīng)據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，將取消其參與認(rèn)定工作資格，并在網(wǎng)上予以公告。93第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（二）中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)1第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告必須加蓋騎縫章或每頁加蓋專用章。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求審計(jì)以下內(nèi)容：一、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入及其分項(xiàng)明細(xì)；2.技術(shù)性收入及其分項(xiàng)明細(xì)(包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)承包凈收入、技術(shù)服務(wù)收入、中試產(chǎn)品收入、接受委托研究開發(fā)收入等)；3.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入之和。

94第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求

二、近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)費(fèi)用分年度分項(xiàng)審計(jì)1.近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)總費(fèi)用、在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額；2.研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)及其分年度分項(xiàng)明細(xì)。報(bào)表附注應(yīng)包含以下內(nèi)容：

一、近三年購置儀器設(shè)備的名稱、型號(hào)規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、總金額；研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用；二、近三年實(shí)驗(yàn)（試制）耗材的名稱、單價(jià)、數(shù)量、總金額。

95第四節(jié)全省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要求第二章認(rèn)定條件

本章介紹新《認(rèn)定辦法》對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的定義，具體闡述符合哪些條件才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。96第二章認(rèn)定條件15第一節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的新定義新《認(rèn)定辦法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

97第一節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的新定義新《認(rèn)定第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（一）企業(yè)近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、

并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方

式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有

自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持

的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。（三）具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年

職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)

年職工總數(shù)的10%以上。98第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（一）企業(yè)近三年內(nèi)通過自主研第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（四）企業(yè)持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，不低于6%5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，不低于4%20,000萬元以上的企業(yè)，不低于3%其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。99第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（四）企業(yè)持續(xù)進(jìn)行了研第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)

當(dāng)年總收入的60%以上。（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、

科技成果轉(zhuǎn)化能力、

自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、

銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性

等指標(biāo)符合《工作指引》的要求。100第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收第三章認(rèn)定材料本章介紹在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，企業(yè)需要準(zhǔn)備哪些申請(qǐng)材料，其主要內(nèi)容和用途是什么。

101第三章認(rèn)定材料本章介紹在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，企業(yè)（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作指引》附2）102（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作指引》附2）企業(yè)基本信息表

企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表

上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表

近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表

企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

103（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書

（詳見《工作（二）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、

稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間以營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本為準(zhǔn)?！掇k法》規(guī)定，注冊(cè)時(shí)間一年以上的企業(yè)才能申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，否則不能申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。稅務(wù)登記證書的登記號(hào)關(guān)系到企業(yè)所得稅的減免。104（二）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、

稅務(wù)登記證書（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告企業(yè)需要選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作，并出具相應(yīng)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。105（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告企業(yè)需要選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)其近三個(gè)會(huì)（四）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）主要用于評(píng)價(jià)企業(yè)的成長(zhǎng)性，必須通過中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。已經(jīng)通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，無需再選擇新的中介機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行審計(jì)。

106（四）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債（五）技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料。這五方面的材料，是認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的重要依據(jù)。企業(yè)上報(bào)的認(rèn)定材料必須客觀、準(zhǔn)確、真實(shí)，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格。107（五）技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、第四章認(rèn)定與復(fù)審本章介紹認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的工作程序；認(rèn)定之后企業(yè)如何申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策；高新技術(shù)企業(yè)證書期滿時(shí)如何進(jìn)行復(fù)審；以及對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)如何進(jìn)行復(fù)核。108第四章認(rèn)定與復(fù)審本章介紹認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的工作程序；認(rèn)第一節(jié)認(rèn)定程序自我評(píng)價(jià)

注冊(cè)登記

準(zhǔn)備并提交認(rèn)定材料

認(rèn)定機(jī)構(gòu)組織認(rèn)定

公示及頒發(fā)證書

高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，

有效期為三年

109第一節(jié)認(rèn)定程序自我評(píng)價(jià)28第二節(jié)復(fù)審程序高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請(qǐng)（復(fù)審申請(qǐng)書與《工作指引》附2相同），不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個(gè)會(huì)計(jì)年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)研究與開發(fā)費(fèi)用等專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

110第二節(jié)復(fù)審程序高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審第二節(jié)復(fù)審程序復(fù)審時(shí)應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查第（四）款。對(duì)符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進(jìn)行公示與備案，并由省高企認(rèn)定辦頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”。通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請(qǐng)的，按初次申請(qǐng)辦理。111第二節(jié)復(fù)審程序30第三節(jié)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，可申請(qǐng)享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》和《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。112第三節(jié)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)第四節(jié)復(fù)核對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)議的，凡屬于《認(rèn)定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認(rèn)定辦法》規(guī)定辦理；對(duì)第十條（四）款產(chǎn)生爭(zhēng)議的，省高企認(rèn)定辦組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個(gè)會(huì)計(jì)年度（企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)不滿三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間）至爭(zhēng)議發(fā)生之日的研究開發(fā)費(fèi)用累計(jì)總額與同期累計(jì)銷售收入總額之比是否符合《認(rèn)定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。113第四節(jié)復(fù)核對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)產(chǎn)生第五章研究開發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用歸集本章介紹什么是研究開發(fā)活動(dòng)和研究開發(fā)項(xiàng)目；研究開發(fā)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容；以及如何對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集。114第五章研究開發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用歸集本章介紹什么是研究開發(fā)活動(dòng)和第一節(jié)企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)的定義

企業(yè)為獲得科技新知識(shí)（不包括人文和社會(huì)科學(xué)知識(shí)），創(chuàng)造性運(yùn)用科技新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)，即對(duì)全省相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)。

包括：有計(jì)劃的調(diào)查、分析和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)，以及將技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為質(zhì)量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品、材料、裝置、工藝和服務(wù)的系統(tǒng)性活動(dòng)。115第一節(jié)企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)的定義34第二節(jié)研究開發(fā)活動(dòng)的判斷依據(jù)和方法（1）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法：優(yōu)先按國(guó)家有關(guān)部門、全國(guó)（世界）

性行業(yè)協(xié)會(huì)等具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供了測(cè)定科技“新

知識(shí)”、“創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)”或“具有實(shí)質(zhì)性改

進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）判斷。（2）專家判斷法：如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)

活動(dòng)測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)，則通過專家進(jìn)行判斷。原則是：專家所

在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被公認(rèn)的、有價(jià)值的進(jìn)步。（3）目標(biāo)或結(jié)果判定法（輔助標(biāo)準(zhǔn)）：檢查研發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）的立項(xiàng)及預(yù)算報(bào)告，重點(diǎn)了解進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的目的（創(chuàng)新性）、計(jì)劃投入資源（預(yù)算）；研發(fā)活動(dòng)是否形成了最終成果或中間性成果，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)等形式的科技成果。116第二節(jié)研究開發(fā)活動(dòng)的判斷依據(jù)和方法（1）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法：第三節(jié)高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品（服務(wù)）、采用新工藝等，而在自然科學(xué)和工程技術(shù)方面取得新知識(shí)或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)的活動(dòng)；或從事國(guó)家級(jí)科技計(jì)劃列入的服務(wù)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項(xiàng)目的開發(fā)活動(dòng)。判斷標(biāo)準(zhǔn)與上款相同。117第三節(jié)高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域第四節(jié)研究開發(fā)項(xiàng)目的確定研究開發(fā)項(xiàng)目是指不重復(fù)的，具有獨(dú)立時(shí)間、財(cái)務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動(dòng)。企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照各研發(fā)項(xiàng)目為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算。118第四節(jié)研究開發(fā)項(xiàng)目的確定37第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（一）研究開發(fā)費(fèi)用的內(nèi)容包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費(fèi)用、研究開發(fā)設(shè)施折舊、研究開發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)、研究開發(fā)設(shè)備調(diào)整費(fèi)、研發(fā)活動(dòng)無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用支出等。企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)制度，建立研究開發(fā)費(fèi)用支出輔助帳，認(rèn)真對(duì)每個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用支出情況。119第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（一）研究開發(fā)費(fèi)用的內(nèi)容包括：3第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（二）研究開發(fā)各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集范圍（1）人員人工：從事研究開發(fā)活動(dòng)人員（也稱研發(fā)人員）全年

工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。（2）直接投入：企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而購買的原材料等相

關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等；用于

中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、

樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于

研究開發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式

租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。120第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（二）研究開發(fā)各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動(dòng)而

購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊

費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)

生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。（4）設(shè)計(jì)費(fèi)用：為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。（5）裝備調(diào)試費(fèi)：主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所

發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)

和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模

批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工

程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。121第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：包第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（6）無形資產(chǎn)攤銷：因研究開發(fā)活動(dòng)需要購入的專有技術(shù)（包括

專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）

所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。（7）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用：企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究

機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)

活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)

營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照

獨(dú)立交易原則確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

發(fā)生額的80％計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。獨(dú)立交易原則是指完全獨(dú)立的無關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)或個(gè)人，依據(jù)市場(chǎng)條件下所采用的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或價(jià)格來處理其相互之間的收入和費(fèi)用分配的原則。獨(dú)立交易原則目前已被世界大多數(shù)國(guó)家接受和采納，成為稅務(wù)當(dāng)局處理關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的指導(dǎo)原則。122第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（6）無形資產(chǎn)攤銷：因研究開發(fā)活第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（8）其他費(fèi)用：為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如

辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的

10％，另有規(guī)定的除外。（9）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用：企業(yè)內(nèi)部研究

開發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費(fèi)用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大

學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用之和，不包括委托境外

機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。123第五節(jié)研究開發(fā)費(fèi)用的測(cè)算（8）其他費(fèi)用：為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)共性問題1.什么是獨(dú)占許可?其主要特征？2.參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的中介機(jī)構(gòu)

要具備什么條件？3.什么是自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)？4.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中所指的

知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括哪些內(nèi)容？124共性問題1.什么是獨(dú)占許可?其主要特征？43共性問題5.專利證書標(biāo)明兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共有，

是否能同時(shí)享受此專利？6.企業(yè)科技人員的范疇？7.什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？8.技術(shù)性收入的主要內(nèi)容有何？125共性問題5.專利證書標(biāo)明兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共有，

是否能同共性問題9.申請(qǐng)高企是否必須符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的

六個(gè)條件？10.對(duì)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力評(píng)價(jià)指的是什么？11.對(duì)企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平評(píng)價(jià)

從哪幾個(gè)方面進(jìn)行？126共性問題9.申請(qǐng)高企是否必須符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的

六個(gè)共性問題12.研究開發(fā)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？13.研究開發(fā)人員的范疇？14.委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的確認(rèn)?127共性問題12.研究開發(fā)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？46研究開發(fā)人員研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員技術(shù)人員：具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中

一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

在研究人員指導(dǎo)下參加研究開發(fā)工作。輔助人員：參與研究開發(fā)活動(dòng)的熟練技工。返回128研究開發(fā)人員研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員返回研發(fā)費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費(fèi)用、研究開發(fā)設(shè)施折舊、研究開發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)、研究開發(fā)設(shè)備調(diào)整費(fèi)、研發(fā)活動(dòng)無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用支出等。企業(yè)應(yīng)按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，完善財(cái)務(wù)制度，建立研究開發(fā)費(fèi)用支出輔助帳，認(rèn)真對(duì)每個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用支出情況。

返回129研發(fā)費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費(fèi)用、研管理水平主要包括五個(gè)方面：

（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動(dòng)時(shí)，是否制定了研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告。

（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。（3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)。（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備

（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。返回130管理水平主要包括五個(gè)方面：

（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動(dòng)時(shí)，轉(zhuǎn)化能力科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)或樣品、樣機(jī)的能力。在具體認(rèn)定時(shí)，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。返前返后131轉(zhuǎn)化能力科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開發(fā)，形必須具備的條件認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的六個(gè)條件在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條中有所規(guī)定。從自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品符合國(guó)家支持的領(lǐng)域、人員結(jié)構(gòu)、研發(fā)投入、高新技術(shù)產(chǎn)品占企業(yè)銷售的比例、成長(zhǎng)性指標(biāo)六個(gè)不同方面評(píng)價(jià)企業(yè)的創(chuàng)新能力。所有條件在認(rèn)定過程中缺一不可。返回132必須具備的條件認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的六個(gè)條件在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定技術(shù)性收入主要內(nèi)容（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。（2）技術(shù)承包收入：技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲

得的凈收入。（3）技術(shù)服務(wù)收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)

系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶提供技術(shù)方案、

數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服

務(wù)所獲得的收入。（4）接受委托科研收入：企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)

中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。返回133技術(shù)性收入主要內(nèi)容（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過服務(wù)收入《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動(dòng)，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。返回134服務(wù)收入《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)企業(yè)科技人員的計(jì)算《認(rèn)定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。返回135企業(yè)科技人員的計(jì)算《認(rèn)定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研專利共享兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共同發(fā)明的專利技術(shù)，應(yīng)有共同享受該專利的權(quán)利。如專利享有者的任何一方想將其享有的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)該項(xiàng)技術(shù)專利的共有方的一致同意，方可轉(zhuǎn)讓。返回136專利共享兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)共同發(fā)明的專利技術(shù)，應(yīng)有共同享受該獨(dú)占許可獨(dú)占許可屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范疇。它是指在約定時(shí)間和一定的地區(qū)范圍內(nèi)，技術(shù)接受方對(duì)所購得的技術(shù)享有獨(dú)占的使用權(quán)。技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不能在享有獨(dú)占許可的時(shí)間和地區(qū)內(nèi)使用該項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)和銷售活動(dòng)（排它性）。返回137獨(dú)占許可獨(dú)占許可屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范疇。返回56中介機(jī)構(gòu)須具備以下條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄。（2）財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工

人數(shù)在20人以上(鑒定了一年以上勞動(dòng)合同)。（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)政策。返回138中介機(jī)構(gòu)須具備以下條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指我國(guó)的權(quán)利人具有獨(dú)立支配權(quán)或相對(duì)控制權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，即我國(guó)的公民、法人單位，所依法擁有的、可以獨(dú)立地行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)可以獨(dú)立行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能，并能不受他人制約地進(jìn)行集成創(chuàng)新和引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的來源方式主