注冊稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)真題2007年〔總分：140.00，做題時(shí)間：90分鐘〕一、{{B}}單項(xiàng)選擇題{{/B}}〔總題數(shù)：40，分?jǐn)?shù)：40.00〕甲企業(yè)擬對外投資一工程，工程開始時(shí)一次性總投資 500萬元，建設(shè)期為2年，使用期為6年。假設(shè)企業(yè)要求的年投資報(bào)酬率為8%，那么該企業(yè)年均從該工程獲得的收益為 〔〕萬元?！惨阎昀蕿?%時(shí)，8年的年金現(xiàn)值系數(shù)為5.7466，2年的年金現(xiàn)值系數(shù)為1.7833〕〔分?jǐn)?shù)：1.00〕A.83.33B.87.01C.126.16VD.280.38解析??以下關(guān)于盈虧臨界點(diǎn)的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕盈虧臨界點(diǎn)的含義是指企業(yè)的固定本錢等于變動(dòng)本錢當(dāng)實(shí)際銷售量 〔額〕小于盈虧臨界點(diǎn)銷售量〔額〕時(shí)，將產(chǎn)生虧損 V盈虧臨界點(diǎn)銷售量 〔額〕越小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)盈虧臨界點(diǎn)銷售量 〔額〕越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)解析：在不考慮其他影響因素的情況下，以下財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況能反映企業(yè)歸還債務(wù)能力較弱的是〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕資產(chǎn)負(fù)債率較低產(chǎn)權(quán)比率較高V應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較短D.根本獲利率較低解析：乙公司年初僅有發(fā)行在外的普通股 10000萬股，當(dāng)年7月1日定向增發(fā)普通股 2000萬股；當(dāng)年1?6月份實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，7-12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤8000萬元。那么乙公司當(dāng)年的每股收益為〔〕元?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕1.071.09V1.001.20解析：丁公司2006年的敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債總額分別為1600萬元和800萬元，實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元。公司預(yù)計(jì)2007年的銷售收入將增長20%，留存收益將增加40萬元。那么該公司采用銷售百分比法預(yù)測2007年的追加資金需要量為〔〕萬元。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，開〔分?jǐn)?shù)：1.00〕企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，開A.80.00B.93.33C.120.00VD.160.00解析：6.展負(fù)債經(jīng)營并獲得財(cái)務(wù)杠桿利益的前提條件是〔分?jǐn)?shù)：1.00〕資產(chǎn)息稅前利潤率大于債務(wù)資本本錢率 V資產(chǎn)凈利潤率大于債務(wù)資本本錢率債務(wù)資金的利息支出小于普通股的股利支出債務(wù)資金比重大于所有者權(quán)益資金比重解析：某企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為2200萬元和1600萬元，資金本錢分別為20%和13%。本年度擬發(fā)行長期債券1200萬元，年利率為 14%，籌資費(fèi)用率為 2%；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格變?yōu)槊抗?8元，每股年末發(fā)放股利5.7元，股利增長率為 3%。假設(shè)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 30%，那么債券發(fā)行后的綜合資金本錢為〔〕。〔分?jǐn)?shù)：1.00〕A.14.48%VB.15.20%C.15.36%D.16.08%解析：相對股票投資而言，企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)是〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高流動(dòng)性強(qiáng)投資收益高投資平安性好V解析：甲公司擬投資購置一價(jià)值為600萬元的大型生產(chǎn)設(shè)備〔無其他相關(guān)稅費(fèi)〕，購入后立即投入使用，每年可為公司增加利潤總額120萬元；該設(shè)備可使用5年，按年限平均法計(jì)提折舊，期滿無殘值。假設(shè)該公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，無納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么該投資工程的靜態(tài)投資回收期為 〔〕年。〔分?jǐn)?shù)：1.00〕TOC\o"1-5"\h\z2.502.99V4.50D.5.00解析：在各種股利分配政策中，企業(yè)選擇剩余股利政策，通常比擬有利于 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕保持企業(yè)股價(jià)的穩(wěn)定靈活掌握資金的調(diào)配降低綜合資金本錢V增強(qiáng)公司對股東的吸引力解析：以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，通常應(yīng)采用“可變現(xiàn)凈值〞作為計(jì)量屬性的是 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備V對建造合同計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備對固定資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備解析：以下各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，不符合我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的是 ()。(分?jǐn)?shù)：1.00)將融資租入的固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)核算將勞動(dòng)資料按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品核算因未能及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票，在期末對已購進(jìn)并投入生產(chǎn)使用的原材料暫估入賬由于被投資企業(yè)發(fā)生重大虧損，投資企業(yè)將對該企業(yè)的長期股權(quán)投資核算由權(quán)益法改為本錢法V解析：13.甲公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為83820元，銀行對賬單余額為171820元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下事項(xiàng)：(1)29日企業(yè)開出現(xiàn)金支票18300元支付勞務(wù)費(fèi)，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)；(2)29日銀行代企業(yè)收取貨款52000元，企業(yè)尚未收到收款通知；(3)30日銀行代企業(yè)支付費(fèi)3600元，企業(yè)尚未收到付款通知；(4)30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票35000元，銀行尚未入賬；(5)30日企業(yè)開出匯票56300元并已入賬，但會(huì)計(jì)人員尚未送銀行辦理電匯手續(xù)。該公司根據(jù)以上事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，那么調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為()元。〔分?jǐn)?shù)：1.00〕A.97220B.132220C.153520D.188520V解析：在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)對未發(fā)生減值的分期付息、一次還本的可供出售債券按票面利率確認(rèn)的應(yīng)收利息，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是“()〞。〔分?jǐn)?shù)：1.00〕A.應(yīng)收利息VB.可供出售金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息C.其他應(yīng)收款D.可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整解析：以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不能說明企業(yè)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的是()。(分?jǐn)?shù)：1.00)債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步債務(wù)人可能被吸收合并V因發(fā)行方發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，使該金融資產(chǎn)無法在活潑市場繼續(xù)交易權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌解析：16.甲公司為上市公司， 20X7年5月10日以830萬元(含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 30萬元)購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)4萬元。5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬元。6月30日公司股票每股市價(jià)為3.8元。7月20日，甲公司以920萬元出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，同時(shí)支付交易費(fèi)用5萬元。甲公司處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的投資收益為()萬元。(分?jǐn)?shù)：1.00)111115V151155

解析：乙公司期末原材料的賬面余額為120萬元，數(shù)量為12噸。該原材料專門用于生產(chǎn)與丙公司所簽合同約定的24臺Y產(chǎn)品。該合同約定：乙公司為丙公司提供 Y產(chǎn)品24臺，每臺售價(jià)10.5萬元〔不含增值稅，下同〕。將該原材料加工成24臺Y產(chǎn)品尚需加工本錢總額110萬元。估計(jì)銷售每臺Y產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)1萬元。本期期末市場上該原材料每噸售價(jià)為9萬元，估計(jì)銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.1萬元。期末該原材料的賬面價(jià)值為〔〕萬元?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕106.8108.0118.0V120.0解析：當(dāng)企業(yè)購置固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付， 實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，那么該固定資產(chǎn)本錢確定的根底應(yīng)是〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕實(shí)際支付的價(jià)款該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值購置價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)購置價(jià)款的現(xiàn)值V解析：丁公司以融資租賃方式租入設(shè)備一臺〔該公司租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的22%〕，租賃合同規(guī)定租賃期滿該設(shè)備的所有權(quán)歸丁公司。租賃開始日該設(shè)備的原賬面價(jià)值為 348萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值與其公允價(jià)值均為319萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)8.5萬元，安裝調(diào)試費(fèi)14.3萬元，租賃合同簽訂過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)1.2萬元。該設(shè)備租賃期為6年，同類設(shè)備的使用壽命為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元。假設(shè)丁公司對該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，那么每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為 〔〕萬元?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕42.22542.375V43.00056.500解析：甲公司200年12月投入使用設(shè)備1臺，原值為500000元，預(yù)計(jì)可使用 5年，凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。 20X7年年末，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，估計(jì)其可收回金額為350000元，尚可使用年限為4年，首次計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 并確定20X8年起折舊方法改為年數(shù)總和法 〔凈殘值為0〕o20X8年年末，對該設(shè)備再次進(jìn)行減值測試，估計(jì)其可收回金額為 250000元，尚可使用年限為3年，凈殘值和折舊方法不變，那么20X9年對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的年折舊額為 〔〕元。乙公司有一項(xiàng)專利權(quán)，已使用2年，累計(jì)已攤銷〔分?jǐn)?shù)：乙公司有一項(xiàng)專利權(quán)，已使用2年，累計(jì)已攤銷A.7200B.105000VC.120000D.125000解析：21.160000元，賬面余額為 450000元，累計(jì)已確認(rèn)減值損失80000元?，F(xiàn)公司將其對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入 350000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用營業(yè)稅稅率為 5%，不考慮其/、他相關(guān)稅費(fèi)。那么乙公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)能使其稅前利潤增加 〔〕元?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕-3750042500117500122500V解析：22. 丁公司20X7年1月3日按每張1049元的溢價(jià)價(jià)格購入財(cái)政部于 20X年1月1日發(fā)行的期限為5年、面值為1000元〔等于公允價(jià)值〕、票面固定年利率為 12%的國債800張，發(fā)生交易費(fèi)用 800元，票款以銀行存款付訖。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金和最后一次利息。假設(shè)實(shí)際年利率為10.66%，公司將其作為持有至到期投資核算，那么 20X7年12月31日，該批債券的攤余本錢為〔〕元〔分?jǐn)?shù)：1.00〕828480.00832658.72833544.00V839200.00解析：以下事項(xiàng)中，不屬于“可供出售金融資產(chǎn)〞科目核算內(nèi)容的是 〔〕〔分?jǐn)?shù)：1.00〕可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利 V可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額可供出售金融資產(chǎn)已確認(rèn)的減值準(zhǔn)備在以后會(huì)計(jì)期間得以恢復(fù)的局部可供出售金融資產(chǎn)在取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用解析：以下各項(xiàng)資產(chǎn)中，不屬于投資性房地產(chǎn)核算范圍的是 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)TOC\o"1-5"\h\z企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物 V企業(yè)已經(jīng)營出租的土地使用權(quán)企業(yè)已經(jīng)營出租的建筑物 解析:25.實(shí)行“免、抵、退〞方法的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵稅額，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是“()〞。〔分1.00)A.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔出口退稅〕B.其他應(yīng)收款C.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔減免稅款〕D.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額解析:??TOC\o"1-5"\h\z甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產(chǎn)人員 120人，管理人員30人。公司以其生產(chǎn)的每件本錢為 1000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每名職工。假設(shè)該產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為 1200元，適用增值稅稅率17%,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，那么以下會(huì)計(jì)分錄中正確的選項(xiàng)是 〔〕?！卜?.00〕

:應(yīng)付職工薪酬210600貸：主營業(yè)務(wù)收入30600V:應(yīng)付職工薪酬:應(yīng)付職工薪酬:應(yīng)付職工薪酬210600貸：主營業(yè)務(wù)收入30600V:應(yīng)付職工薪酬:應(yīng)付職工薪酬180600貸：生產(chǎn)本錢120000管理費(fèi)用A.借

B?借借借150000貸：庫存商品 150000庫存商品150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕30600:30000貸：庫存商品 150000甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率17%。20＞7年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，本錢為 90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為 110萬元，增值稅為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定， 甲企業(yè)應(yīng)在20＞年9月30日將所售商品購回， 回購價(jià)為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)， 那么20＞年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款〞賬戶的賬面余額為〔〕萬元?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕A.114.0VB.120.0C.128.7D.140.4解析：企業(yè)因?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債，在擔(dān)保涉及訴訟的情況下，以下表述中正確的選項(xiàng)是 〔〕〔分?jǐn)?shù)：1.00〕雖然企業(yè)已被判決敗訴，但正在上訴，不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債雖然法院尚未判決， 而且企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性， 但如果損失金額不能合理估計(jì)的，那么不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債 V雖然法院尚未判決，但企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，因此應(yīng)將擔(dān)保額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債因?yàn)榉ㄔ荷形磁袥Q，企業(yè)沒有必要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債解析：甲公司于20X7年1月1日采用經(jīng)營租賃方式租入乙公司的一條生產(chǎn)線， 雙方約定租期為4年，每年年末支付租金18萬元。20X3年12月15日，市政規(guī)劃要求甲公司遷址并重組，甲公司不得不終止該生產(chǎn)線的生產(chǎn)，而原經(jīng)營租賃合同是不可撤銷的，尚有租期 2年，甲公司在租期屆滿前無法轉(zhuǎn)租該生產(chǎn)線。假設(shè) 同類資產(chǎn)租賃的內(nèi)含利率為 10%，那么甲公司在20X3年年末應(yīng)作的賬務(wù)處理疋()°〔分?jǐn)?shù):1.00)A.借管理費(fèi)用360000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 360000B.借營業(yè)外支出360000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 360000VC.借管理費(fèi)用312390貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 312390D.借資產(chǎn)減值損失 312390貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 312390解析在債務(wù)重組時(shí)， 因債權(quán)人已對重組債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備， 導(dǎo)致債權(quán)人實(shí)際收到的現(xiàn)金大于重組債權(quán)賬面價(jià)值，該局部差額，債權(quán)人應(yīng) 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕增加營業(yè)外收入增加資本公積c.沖減資產(chǎn)減值損失 V沖減管理費(fèi)用解析：X公司于20X年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券 4000萬元，票面年利率為6%，期限

為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份，假設(shè)不附選擇權(quán)的類似債券的市場利率為9%，那么該批債券的入賬價(jià)值為〔〕元。[PV〔3，9%〕=0.7722，PVA〔3，9%〕=2.5313，PV〔3，6%〕=0.8396，PVA〔3，6%〕=2.6730]〔分?jǐn)?shù)：1.00〕3280000036963120V3999920040000000解析：32.甲公司為建造廠房于20X732.甲公司為建造廠房于20X7年3月1日從銀行借入期限為2年、年利率為6%的專門借款3000萬元，無借款手續(xù)費(fèi)，預(yù)付工程款1000萬元。萬元，無借款手續(xù)費(fèi)，預(yù)付工程款1000萬元。該項(xiàng)專門借款在銀行的存款年利率為因發(fā)生施工平安事故，該項(xiàng)工程被迫在3%。工程于6月1日開始，同時(shí)7月1日至10月31日期間中斷，11月1日恢復(fù)正常施工，至年末工程尚未完工。該項(xiàng)工程在 20X7年度應(yīng)予資本化的利息金額為 〔〕萬元分?jǐn)?shù)：1.00〕A.15B.30VC.35D.70解析??33.股份按規(guī)定注銷庫存股的，對被注銷庫存股的賬面余額超過面值總額的局部，應(yīng)依次沖減〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕A.盈余公積、未分配利潤、資本公積B.未分配利潤、資本公積、盈余公積C.資本公積、未分配利潤、盈余公積D.資本公積、盈余公積、未分配利潤V解析：34.乙公司于20X年4月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備， 合同銷售價(jià)格為1170萬元〔含增值稅，下同〕，分5年，每年3月31日收取，該設(shè)備適用增值稅稅率17%。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷售價(jià)格為936萬元，那么乙公司在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是 ()分?jǐn)?shù)：1.00)A.借：長期應(yīng)收款11700000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)(銷項(xiàng)稅額)交增值稅未實(shí)現(xiàn)融資收益2000000V1700000B.借：長期應(yīng)收款11700000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)(銷項(xiàng)稅額)交增值稅(17銷000項(xiàng)00稅額)C.借：應(yīng)收賬款11700000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交1(700銷00項(xiàng)0稅額)增值稅1700000D.借：長期應(yīng)收款11700000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅遞延收益2000000解析：以下各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債中，在資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值與其賬面余額的差額不計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益〞科目的是()。(分?jǐn)?shù)：1.00)交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)V采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)解析：甲公司按所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么核算所得稅。 20X7年前適用所得稅稅率 30%，從20X7年1月1日起改為33%。20X7年初庫存商品的賬面余額為 40萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20萬元；固定資產(chǎn)賬面凈值為800萬元，計(jì)稅根底為760萬元。20X7年實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元；年末庫存商品的賬面余額為85萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為50萬元；固定資產(chǎn)賬面凈值為700萬元，計(jì)稅根底為680萬元。假定無其他納稅調(diào)整事 項(xiàng)，那么甲公司20X7年度“所得稅費(fèi)用〞為()萬元。(分?jǐn)?shù)：1.00)66.6VTOC\o"1-5"\h\z77.487.698.4解析：以下事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是()。(分?jǐn)?shù)：1.00)固定資產(chǎn)擴(kuò)建后其預(yù)計(jì)可使用年限由投資性房地產(chǎn)的計(jì)量由本錢模式改為公允價(jià)值模式無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年V發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法解析：5年延長為8年25萬元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)折舊費(fèi)用，并對其記錄了8.25萬元的遞延所得稅負(fù)債(適用企業(yè)所得稅稅甲公司于20X7年5年延長為8年25萬元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)折舊費(fèi)用，并對其記錄了8.25萬元的遞延所得稅負(fù)債(適用企業(yè)所得稅稅率33%)，公司按凈利 潤的10%提取盈余公積。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司在 20X7年因此項(xiàng)前期過失更正而減少的可供分配利潤為()萬元(分?jǐn)?shù)：1.00)15.075V16.75022.50025.000解析：以下各項(xiàng)中，不在“所有者權(quán)益變動(dòng)表〞中單獨(dú)填列的是〔〕?！卜?jǐn)?shù)：1.00〕A.凈利潤公允價(jià)值變動(dòng)收益 V可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額與計(jì)入所有者權(quán)益工程相關(guān)的所得稅影響解析：以下各項(xiàng)中，屬于“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量〞的是 〔〕〔分?jǐn)?shù)：1.00〕歸還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金處置子公司收到的現(xiàn)金凈額對外轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額分配現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金V解析：二、{{B}}多項(xiàng)選擇題{{/B}}〔總題數(shù)：30，分?jǐn)?shù)：60.00〕2.00)當(dāng)一投資工程存在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，該投資工程的投資報(bào)酬率應(yīng)等于〔〕?！?.00)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 V風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率X標(biāo)準(zhǔn)離差率 +風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)X標(biāo)準(zhǔn)離差 +無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)X標(biāo)準(zhǔn)高差率 V無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 +風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)X經(jīng)營收益期望值+標(biāo)準(zhǔn)差 解析：按?企業(yè)效績評價(jià)操作細(xì)那么〔修訂〕?的規(guī)定，以下指標(biāo)中，可用于評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況的有〔〕〔分?jǐn)?shù)：2.00〕銷售增長率主營業(yè)務(wù)利潤率V總資產(chǎn)報(bào)酬率V盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)V存貨周轉(zhuǎn)率解析：與其他籌資方式相比，長期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)有〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕保存在存款賬戶上的補(bǔ)償余額小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低規(guī)定的限制性條件較少籌資速度快V資金本錢較低V解析：企業(yè)在計(jì)算持有現(xiàn)金總本錢時(shí)，通常應(yīng)考慮的因素有〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕現(xiàn)金持有量V有價(jià)證券的報(bào)酬率V全年現(xiàn)金需求總量V一次的轉(zhuǎn)換本錢V現(xiàn)金持有時(shí)間解析：企業(yè)在計(jì)算以下固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，需要直接利用資金本錢信息的有 〔〕。數(shù)：2.00)A.現(xiàn)值指數(shù)VB.凈現(xiàn)值VC.投資回收率D.投資報(bào)酬率E.內(nèi)含報(bào)酬率解析：與其他股利分配形式相比，企業(yè)分配股票股利的優(yōu)點(diǎn)有()。(分?jǐn)?shù)：2.00)防止企業(yè)支付能力下降 V增強(qiáng)股東的獲利能力在企業(yè)現(xiàn)金緊缺時(shí)，可以穩(wěn)定股利V改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)增加企業(yè)股票的流動(dòng)性V解析：對以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，能引起企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的有 ()。(分?jǐn)?shù)：2.00)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈收到委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品而退回的消費(fèi)稅債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)購進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 V受托代銷一批商品V解析：對于金融資產(chǎn)的計(jì)量，以下表述中正確的有()。(分?jǐn)?shù)：2.00)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額， 相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益V可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益TOC\o"1-5"\h\z持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額 V貸款和應(yīng)收款項(xiàng)在持有期間通常應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余本錢計(jì)量 V交易性金融資產(chǎn)在期末應(yīng)當(dāng)按照其公允價(jià)值扣除將來處置時(shí)預(yù)計(jì)發(fā)生的交易費(fèi)用的差額計(jì)量解析：以下各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有 ()。(分?jǐn)?shù)：2.00)在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額企業(yè)用外幣購置并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額企業(yè)用外幣購置并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額V企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額V企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額V解析：甲公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料采用“五五攤銷法〞核算。 20X7年5月公司管理部門領(lǐng)用一批周轉(zhuǎn)材料，實(shí)際成本為16000元；6月底，該批周轉(zhuǎn)材料全部報(bào)廢，收回殘料價(jià)值為800元，作為原材料入庫。報(bào)廢時(shí)，甲公司應(yīng)作的正確會(huì)計(jì)分錄有 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.借：管理費(fèi)用8000貸：周轉(zhuǎn)材料——在用8000B.借：管理費(fèi)用8000貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷8000VC.借：管理費(fèi)用8000貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫8000D.借：原材料800貸：周轉(zhuǎn)材料——在用800E.借：周轉(zhuǎn)材料——攤銷 16000貸：周轉(zhuǎn)材料——在用 16000V解析：以下各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入原材料本錢的有〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕因簽訂采購原材料購銷合同而支付的采購人員差旅費(fèi)因委托加工原材料〔收回后用于連續(xù)生產(chǎn)〕而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅因原材料運(yùn)輸而支付的保險(xiǎn)費(fèi)V因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購置的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用 V因外購原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費(fèi)用 解析：以下有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要通過“固定資產(chǎn)清理〞科目核算的有〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程V毀損固定資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E.盤虧固定資產(chǎn)V解析：以下關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的表述中，正確的有〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定，可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定V可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量兩者之間較低者確定可收回金額是在該資產(chǎn)存在減值跡象的情況下加以估計(jì)的 V解析：預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為根底，而不應(yīng)包括〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與將來可能會(huì)發(fā)生的資產(chǎn)改進(jìn)有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量V因籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出V與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量V實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出 解析：以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理中，表述正確的有〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕企業(yè)研究階段的支出應(yīng)全部費(fèi)用化V企業(yè)研究階段的支出應(yīng)全部資本化企業(yè)開發(fā)階段的支出應(yīng)全部費(fèi)用化企業(yè)開發(fā)階段的支出應(yīng)全部資本化企業(yè)無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，應(yīng)將所發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化 V解析：企業(yè)持有的持有至到期投資產(chǎn)生的投資收益，包括〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕按持有至到期投資本錢和票面利率計(jì)算確定的利息收入按持有至到期投資攤余本錢和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入 V持有至到期投資取得時(shí)發(fā)生的折價(jià)的攤銷額持有至到期投資已計(jì)提的減值準(zhǔn)備在以后持有期間得以恢復(fù)的局部持有至到期投資處置時(shí)所取得對價(jià)的公允價(jià)值與投資賬面價(jià)值之間的差額 V解析：在采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，以下表述中正確的有 ()。(分?jǐn)?shù)：2.00)長期股權(quán)投資的初始投資本錢小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的局部，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入V投資企業(yè)在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈收益的份額時(shí)，應(yīng)按被投資單位的凈利潤和持股比例計(jì)算TOC\o"1-5"\h\z投資企業(yè)按持股比例確認(rèn)的被投資單位的凈虧損超過該項(xiàng)長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的局部， 可以用其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益的賬面價(jià)值沖減 V處置長期股權(quán)投資時(shí)，可以不將原來因被投資單位除凈損益以外其他所有者權(quán)益的變動(dòng)而計(jì)入本企業(yè)所有者權(quán)益的局部按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益處置長期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 V解析：企業(yè)繳納的以下稅金中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有()。(分?jǐn)?shù)：2.00)企業(yè)簽訂設(shè)備購銷合同而繳納的印花稅V企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補(bǔ)繳的車輛購置稅企業(yè)自行建造廠房而繳納的耕地占用稅TOC\o"1-5"\h\z運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入而繳納的營業(yè)稅 V企業(yè)銷售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅 V解析：以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬〞科目借方核算的有 ()。(分?jǐn)?shù)：2.00)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償支付職工教育經(jīng)費(fèi)用于職工培訓(xùn) V企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算股份支付 V扣還代墊的個(gè)人所得稅V外商投資企業(yè)從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金解析：以下事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有()。(分?jǐn)?shù)：2.00)企業(yè)對外公告其詳細(xì)、正式的重組方案，準(zhǔn)備重組所屬乙企業(yè) V企業(yè)的待執(zhí)行合同變成了虧損合同，而且與該合同相關(guān)的義務(wù)不可撤銷，并很可能導(dǎo)致一定金額的經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)V企業(yè)以自有財(cái)產(chǎn)作抵押向銀行貸款企業(yè)為關(guān)聯(lián)方銷售的產(chǎn)品提供質(zhì)量擔(dān)保V企業(yè)將收到的商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)V解析：以下各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有 ()。(分?jǐn)?shù)：2.00)自行建造的用于出租的建筑物V委托加工的物資自行開發(fā)的用于對外出售的房產(chǎn)V融資租入的運(yùn)輸設(shè)備國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備V解析：分?jǐn)?shù)：2.00)A.“在建工程〞VB.“制造費(fèi)用〞VC.“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞VD.E.“管理費(fèi)用〞解析：“研發(fā)支出〞V對融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，影響承租入確認(rèn)每年攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用的因素包括()(分?jǐn)?shù)：2.00)租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值TOC\o"1-5"\h\z租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值 V初始直接費(fèi)用 V租賃資產(chǎn)的尚可使用年限租賃期V解析：以下事項(xiàng)中，企業(yè)在賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)記入“資本公積〞科目的有 ()。(分?jǐn)?shù)：2.00)無法支付的應(yīng)付賬款賬面余額將作為存貨的房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，房產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的局部VTOC\o"1-5"\h\z對職工實(shí)行以權(quán)益結(jié)算的股份支付時(shí)，將來被支付的權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值 V發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券中包含的權(quán)益成份的價(jià)值 V債務(wù)重組時(shí)，債務(wù)人以現(xiàn)金清償債務(wù)，其實(shí)際支付的金額小于應(yīng)付賬款賬面余額的局部 解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入可以確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足的條件有()。(分?jǐn)?shù)：2.00)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)上主要的風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移給受讓方讓渡資產(chǎn)的收益能夠可靠地估計(jì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) V收入的金額能夠可靠地計(jì)量V相關(guān)的本錢能夠可靠地計(jì)量解析：以下各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用〞科目核算的有()。(分?jǐn)?shù)：2.00)對外擔(dān)保涉及訴訟時(shí)，依據(jù)法院判決承當(dāng)?shù)脑V訟費(fèi)V同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用 V企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金 V取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅因擁有投資性房地產(chǎn)而繳納的房產(chǎn)稅解析：以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。(分?jǐn)?shù)：2.00)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤按持股比例調(diào)整后，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅根底的局部V會(huì)計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的局部交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅根底的局部 V預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失解析：以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)本錢〞科目核算的有〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕租賃資產(chǎn)發(fā)生的或有支出V銷售原材料的本錢V采用本錢模式計(jì)量的投資性房產(chǎn)計(jì)提的折舊V主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)繳的營業(yè)稅出售無形資產(chǎn)已計(jì)提的攤銷額解析：甲上市公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出日之間發(fā)生的以下事項(xiàng)中， 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案發(fā)生企業(yè)合并發(fā)生以前年度銷貨退回V發(fā)現(xiàn)上年度會(huì)計(jì)過失V發(fā)生巨額虧損解析：TOC\o"1-5"\h\z滿足以下條件之一的負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債，這些條件有 〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中清償 V主要為交易目的而持有V自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償 V企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上V解析：三、{{B}}計(jì)算題{{/B}}〔總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)：16.00〕〔每題的備選項(xiàng)中，只有重個(gè)最符合題意〕陽光公司現(xiàn)已擁有資金總額1000萬元，其中股本200萬元〔每股面值1元、發(fā)行價(jià)格3.5元〕、長期債券300萬元〔年利率為8%〕。陽光公司為生產(chǎn)丁產(chǎn)品，急需購置一臺價(jià)值為350萬元的W型設(shè)備，該設(shè)備購入后即可投入生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%，按年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)使用期滿收回凈殘值7萬元。經(jīng)測算，丁產(chǎn)品的單位變動(dòng)本錢〔包括銷售稅金〕為60元，邊際貢獻(xiàn)率為40%，固定本錢總額為125萬元，丁產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷售量43750件。為購置該設(shè)備，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)籌資方案可供選擇：甲方案按每股3.5元增發(fā)普通股股票100萬股；乙方案按面值增發(fā)350萬元的長期債券，債券票面年利率為10%。該公司適用的所得稅稅率為33%。當(dāng)年限為4年、年利率為10%時(shí)，1元的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，1元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：〔分?jǐn)?shù)：8.00〕〔1〕.假設(shè)不考慮籌資費(fèi)用，采用EBIT-EPS分析方法計(jì)算，甲、乙兩個(gè)籌資備選方案的籌資無差異點(diǎn)為〔〕萬元?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕107129V143150解析：(2).丁產(chǎn)品投產(chǎn)后的盈虧臨界點(diǎn)銷售量為 ()件。(分?jǐn)?shù)：2.00)125001875022500D.31250V解析：(3).假設(shè)資金本錢為10%，那么陽光公司購置W型設(shè)備這一投資工程的凈現(xiàn)值為()萬元。(分?jǐn)?shù)：2.00)32.8035V37.558585.112585.8635解析：(4).假設(shè)陽光公司要求丁產(chǎn)品投產(chǎn)后的第2年其實(shí)現(xiàn)的稅前利潤總額比第1年增長17.5%，在其他條件保持不變的情況下，應(yīng)將丁產(chǎn)品的單位變動(dòng)本錢下降為 ()元。(分?jǐn)?shù)：2.00)565758V59解析：甲、乙兩公司均為股份，適用企業(yè)所得稅稅率分別為 33%和15%。甲公司于20X7年1月1日以銀行存款4000萬元購入原丙公司持有的乙公司3000萬股普通股作為長期股權(quán)投資(持有乙公司50%的股權(quán)，乙公司普通股的每股面值為1元)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，采用權(quán)益法核算。乙公司的有關(guān)資料如下：⑴20X年1月1日，股東權(quán)益有關(guān)賬戶的貸方余額為：“股本〞 6000萬元，“資本公積〞1000萬元，“盈余公積〞100萬元，“利潤分配——未分配利潤〞900萬元。經(jīng)確認(rèn)其可識別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為8800萬元。⑵20X年1月1日,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1200萬元，公允價(jià)值為2000萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)不需考慮固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值差異對甲、乙兩公司的所得稅影響。⑶20X年3月2日，董事會(huì)作出如下決議：按 20X5年度可供分配利潤，分配現(xiàn)金股利每10股1元。⑷20X年6月5日，向投資者支付現(xiàn)金股利 600萬元。20X年12月31日，持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值200萬元。20X年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元。⑺20$年3月2日，董事會(huì)作出如下決議：按 20X年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積，按每10股1.5元向投資者分配現(xiàn)金股利。20X年年報(bào)于200年3月5日對外報(bào)出。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：(分?jǐn)?shù)：8.00)(1).甲公司對20X年1月1日投資業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理后， 其對乙公司的長期股權(quán)投資的初始投資本錢為()萬元。(分?jǐn)?shù)：2.00)370040004100D.4400V解析：〔2〕.20X7年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資的賬面余額為 〔〕萬元?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕TOC\o"1-5"\h\z43504760V48005100解析：〔3〕.20X7年度，甲公司因?qū)σ夜镜拈L期股權(quán)投資業(yè)務(wù)而增加的稅前利潤為 〔〕萬元?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕560600960V1000解析：〔4〕 .乙公司20冷年3月5日對外報(bào)出的20X7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“股東權(quán)益合計(jì)〞工程的“期末余額〞為〔〕萬元。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕790087008800V9600解析：四、{{B}}綜合分析題{{/B}}〔總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)：24.00〕〔由單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇組成〕黃河公司為上市公司，增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為 17%〔假設(shè)沒有其他稅費(fèi)〕，原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品，該公司原材料按方案本錢法進(jìn)行日常核算。 20X7年11月1日，甲材料的方案單價(jià)為80元/千克，方案本錢總額為250000元，材料本錢差異為16010元〔超支〕?！惨弧?1月份，甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有：1．3日，收到上月采購的甲材料600千克，實(shí)際采購本錢為49510元，材料已驗(yàn)收入庫。2．4日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 1000千克。3．5日，從外地X單位采購甲材料一批共計(jì)5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元，增值稅為69700元；發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元〔不考慮可抵扣稅金〕?？铐?xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付，材料尚未收到。4．15日，收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克，經(jīng)查明，短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨，要求供貨方退還多付款項(xiàng)，另20千克系運(yùn)輸途中合理損耗。購入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。5．16日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 3250千克。6．28日，從外地Y單位購入甲材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元，增值稅為13260元，材料已驗(yàn)收入庫?！捕成a(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料有： 1?乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序，工時(shí)定額為 50小時(shí)，其中第一、第二和第 三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí)，原材料在產(chǎn)品開工時(shí) 一次投入。2?11月初，乙在產(chǎn)品本錢為 82450元，其中直接材料 71610元，直接人工和制造費(fèi)用10840元。3.11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用為 172360元。4?11月共完工乙產(chǎn)品650件。5.11月30日，乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為 260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次為50件、110件和100件。〔三〕12月1日，黃河公司與上市公司華山公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，以庫存甲材料3200千克歸還所欠華山公司的債務(wù)，債務(wù)賬面價(jià)值為 328000元,并開具增值稅專用發(fā)票一張，注明材料價(jià)款272000元，增值稅46240元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：〔分?jǐn)?shù)：12.00〕〔1〕.黃河公司20X7年11月15日驗(yàn)收入庫的甲材料的實(shí)際本錢為 〔〕元。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕380660382400404900V405600解析：⑵?黃河公司20X7年11月份的甲材料材料本錢差異率為 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕-5.50%5.00%V5.29%5.50%解析：⑶.黃河公司生產(chǎn)乙產(chǎn)品的第一、第二和第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕10%、 50%、 90%20% 50%、90%10%80%、90%20%80%、100%解析：⑷.黃河公司11月份完工乙產(chǎn)品的總本錢為 〔〕元?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕446575447789455000V456214解析：⑸ .黃河公司因與華山公司債務(wù)重組而應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入為 〔〕元?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕9760V116801221856000

解析：〔6〕 .假設(shè)華山公司為增值稅一般納稅企業(yè)，對應(yīng)收款項(xiàng)按 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，將債務(wù)重組收到的甲材料作為庫存商品管理，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。那么華山公司對與黃河公司進(jìn)行的債務(wù)重組業(yè)務(wù)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為 〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕款328000營業(yè)外收入款328000營業(yè)外收入6640B.借：庫存商品272000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅收賬款328000C.借：庫存商品272000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅款328000D.借：庫存商品272000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅A.借：庫存商品272000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕46240壞賬準(zhǔn)備16400貸：應(yīng)收賬〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕46240營業(yè)外支出9760貸：應(yīng)〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕46240壞賬準(zhǔn)備9760貸：應(yīng)收賬〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕46240壞賬準(zhǔn)備16400貸：應(yīng)收賬款328000資產(chǎn)減值損失6640V解析：長城股份 〔以下簡稱長城公司〕為上市公司，增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%，各年企業(yè)所得稅稅率均為33%，按凈利潤的15%提取盈余公積。20$年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于20X9年1月10日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為 20X9年4月20日；20X8年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于 20X9年3月15日完成。長城公司20>9年1月1日至4月20日，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)： 1?1月20日，因企業(yè)管理不善引起意外火災(zāi)一場，造成公司一生產(chǎn)車間某設(shè)備被燒毀。根據(jù)會(huì)計(jì)記錄，被毀設(shè)備的賬面原值為200萬元，預(yù)計(jì)可使用年限為5年〔與稅法相同〕，自20>6年12月投入使用，按雙倍余額遞減法〔稅法規(guī)定為年限平均法〕計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為10%〔與稅法相同〕，未計(jì)提減值準(zhǔn)備?；馂?zāi)造成的損失，保險(xiǎn)公司同意給予70萬元的賠款，其余損失 〔不考慮被毀設(shè)備清理費(fèi)用和殘值收入〕由企業(yè)自負(fù)。假設(shè)稅法對該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失允許稅前扣除。 2?1月25日，收到退貨一批，該批退貨系 20W年11月銷售給甲企業(yè)的某產(chǎn)品，銷售收入250萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額42.5