內(nèi)部審計(jì)工作講解內(nèi)部審計(jì)工作講解1內(nèi)部審計(jì)工作的意義站在管理層的角度看問(wèn)題，用審計(jì)專長(zhǎng)揭示問(wèn)題的真相，用專家的能力提出解決方案，用文秘的水平提交言簡(jiǎn)意賅的審計(jì)報(bào)告，用跟蹤到底的執(zhí)行力和協(xié)調(diào)力去落實(shí)整改措施內(nèi)部審計(jì)工作的意義站在管理層的角度看問(wèn)題，用審計(jì)專長(zhǎng)揭示問(wèn)題2內(nèi)部審計(jì)的職能內(nèi)部審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，又發(fā)展出鑒證、咨詢職能。（1）監(jiān)督。以法律法規(guī)和制度規(guī)定為依據(jù)，衡量和確定其會(huì)計(jì)資料和其他資料是否正確、真實(shí),反映的財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合規(guī)、合理、有效。（2）評(píng)價(jià)。通過(guò)審核檢查，評(píng)定被審計(jì)對(duì)象的計(jì)劃、預(yù)算、決算、方案是否可行，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的決策和目標(biāo)進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)的職能內(nèi)部審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管3審計(jì)原則獨(dú)立性與客觀性原則全面性與重要性原則12成本效益原則審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則34審計(jì)原則獨(dú)立性與客觀性原則全面性與重要性原則4審計(jì)類型主要類型經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)綜合審計(jì)審計(jì)類型主要類型經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)綜合審計(jì)5年度審計(jì)計(jì)劃收集資料、制定審計(jì)實(shí)施方案成立審計(jì)小組、進(jìn)行審計(jì)分工010203內(nèi)部審計(jì)工作程序年度審計(jì)計(jì)劃收集資料、制定審計(jì)實(shí)施方案成立審計(jì)小組、進(jìn)行審計(jì)6下發(fā)審計(jì)通知書開展現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)底稿召開審計(jì)見(jiàn)面會(huì)審計(jì)公示審計(jì)工作審計(jì)離場(chǎng)會(huì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)正式印發(fā)040506內(nèi)部審計(jì)工作程序下發(fā)審計(jì)通知書開展現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)底稿審計(jì)報(bào)告征求7內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理8內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理9行政管理審計(jì)重點(diǎn)信息職場(chǎng)證照檔案印章管理資產(chǎn)采購(gòu)及管理公務(wù)用房管理合同（協(xié)議）管理公務(wù)用車管理行政管理審計(jì)重點(diǎn)信息職場(chǎng)檔案印章管理資產(chǎn)采購(gòu)及管理公務(wù)用房管10內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理11人力管理審計(jì)重點(diǎn)制度建設(shè)合同簽訂日常管理個(gè)人所得稅人力管理審計(jì)重點(diǎn)制度建設(shè)合同簽訂日常管理個(gè)人所得稅12內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理13財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷資金、銀行賬戶單證管理財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷資金、銀行賬戶單證管理14內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理15內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—運(yùn)營(yíng)管理承保管理保全管理理賠管理客戶管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—運(yùn)營(yíng)管理承保管理保全管理理賠管理客戶管理16內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理17內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理人力管理續(xù)期業(yè)務(wù)管理手續(xù)費(fèi)管理傭金管理單證管理宣傳資料、產(chǎn)說(shuō)會(huì)、培訓(xùn)資料管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理人力管理續(xù)期業(yè)務(wù)管理手續(xù)費(fèi)管理傭金管理18內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、培訓(xùn)簽到簿等資料不完整。同一投保人名下的保單對(duì)應(yīng)不同銷售人員。同一保單對(duì)應(yīng)多個(gè)銷售人員。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、19內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、培訓(xùn)簽到簿等資料不完整。同一投保人名下的保單對(duì)應(yīng)不同銷售人員。同一保單對(duì)應(yīng)多個(gè)銷售人員。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、20內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理職場(chǎng)管理未經(jīng)保監(jiān)局批準(zhǔn)不得開設(shè)機(jī)構(gòu)互動(dòng)管理部不得簽署房屋租賃協(xié)議內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理職場(chǎng)管理21內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛掛中介業(yè)務(wù)直銷業(yè)務(wù)掛中介代理公司提取手續(xù)費(fèi)。如上一年度為直銷，下一年度為中介。同一投保人同一險(xiǎn)種業(yè)務(wù)拆分2張保單，一單為直銷人，一單為中介。直銷業(yè)務(wù)掛代理制員工提取傭金，如投保人為政府，銷售人員為代理人。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛掛中介業(yè)務(wù)22內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假保單：如投保單位為第三方，被保險(xiǎn)人為公司員工。承保的投保人與被保險(xiǎn)無(wú)特定關(guān)系，如發(fā)卡人為投保人，服務(wù)卡的購(gòu)買人為被保險(xiǎn)人。非父母（政府業(yè)務(wù)除外）做為投保人為未成年人投保。銷售人員無(wú)資質(zhì)：銷售人員銷售產(chǎn)品前未簽合同、未辦執(zhí)業(yè)證，未通過(guò)分紅險(xiǎn)資格考試，未參加崗前培訓(xùn)。客戶答謝會(huì)、客戶聯(lián)誼會(huì)、客戶沙龍、酒會(huì)、產(chǎn)品說(shuō)明會(huì)等形式含有宣傳和銷售公司產(chǎn)品的活動(dòng)未錄音錄像。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假保單：如投保單位為第三方，被保險(xiǎn)人23內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)——銷售管理銷售過(guò)程未雙錄。通過(guò)保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)銷售保險(xiǎn)期間超過(guò)一年的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，通過(guò)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)以外的其他銷售渠道向60周歲（含）以上年齡的投保人銷售保險(xiǎn)期產(chǎn)品時(shí)，對(duì)銷售過(guò)程關(guān)鍵環(huán)節(jié)要以現(xiàn)場(chǎng)同步錄音錄像的方式予以記錄。自印或自制宣傳材料，如自印或自制宣傳材料未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，或雖經(jīng)總公司批準(zhǔn)但未由分公司統(tǒng)一印刷。自編銷售宣傳語(yǔ)通過(guò)微信、短信宣傳。未向客戶郵寄萬(wàn)能險(xiǎn)和分紅險(xiǎn)年報(bào)，未按時(shí)支付現(xiàn)金紅利。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)——銷售管理銷售過(guò)程未雙錄。通過(guò)保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)24內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理逃避反洗錢規(guī)定，人為拆分保單。客戶回訪率達(dá)不到100%，銷售人員提供虛假電話，規(guī)避電話回訪?？蛻艋貓?zhí)率達(dá)不到100%，個(gè)險(xiǎn)自保件，不簽收回執(zhí)而要求全額退保。團(tuán)險(xiǎn)理賠案件不能舉證客戶已收到保單敗訴內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理逃避反洗錢規(guī)定，人為拆分保單。客戶回訪25內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—人員管理人員管理風(fēng)險(xiǎn)勞動(dòng)合同制銷售人員不進(jìn)行考勤，公司與其解除合同關(guān)系的流程不規(guī)范未按照實(shí)際工資總額繳納五險(xiǎn)試用期不簽署勞動(dòng)合同，或簽署臨返聘協(xié)議形成事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系勞動(dòng)合同制銷售人員工月度應(yīng)發(fā)工資低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)合同制銷售人員虛假提獎(jiǎng)，公司支付大額補(bǔ)償費(fèi)用加班費(fèi)等員工補(bǔ)助以費(fèi)用報(bào)銷方式支付，發(fā)放宣傳品未代扣代繳個(gè)人所得稅內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—人員管理人員管理風(fēng)險(xiǎn)勞動(dòng)合同制銷售人員不進(jìn)行26感謝聆聽！感謝聆聽！27內(nèi)部審計(jì)工作講解內(nèi)部審計(jì)工作講解28內(nèi)部審計(jì)工作的意義站在管理層的角度看問(wèn)題，用審計(jì)專長(zhǎng)揭示問(wèn)題的真相，用專家的能力提出解決方案，用文秘的水平提交言簡(jiǎn)意賅的審計(jì)報(bào)告，用跟蹤到底的執(zhí)行力和協(xié)調(diào)力去落實(shí)整改措施內(nèi)部審計(jì)工作的意義站在管理層的角度看問(wèn)題，用審計(jì)專長(zhǎng)揭示問(wèn)題29內(nèi)部審計(jì)的職能內(nèi)部審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，又發(fā)展出鑒證、咨詢職能。（1）監(jiān)督。以法律法規(guī)和制度規(guī)定為依據(jù)，衡量和確定其會(huì)計(jì)資料和其他資料是否正確、真實(shí),反映的財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合規(guī)、合理、有效。（2）評(píng)價(jià)。通過(guò)審核檢查，評(píng)定被審計(jì)對(duì)象的計(jì)劃、預(yù)算、決算、方案是否可行，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的決策和目標(biāo)進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)的職能內(nèi)部審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管30審計(jì)原則獨(dú)立性與客觀性原則全面性與重要性原則12成本效益原則審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則34審計(jì)原則獨(dú)立性與客觀性原則全面性與重要性原則31審計(jì)類型主要類型經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)綜合審計(jì)審計(jì)類型主要類型經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)綜合審計(jì)32年度審計(jì)計(jì)劃收集資料、制定審計(jì)實(shí)施方案成立審計(jì)小組、進(jìn)行審計(jì)分工010203內(nèi)部審計(jì)工作程序年度審計(jì)計(jì)劃收集資料、制定審計(jì)實(shí)施方案成立審計(jì)小組、進(jìn)行審計(jì)33下發(fā)審計(jì)通知書開展現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)底稿召開審計(jì)見(jiàn)面會(huì)審計(jì)公示審計(jì)工作審計(jì)離場(chǎng)會(huì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)正式印發(fā)040506內(nèi)部審計(jì)工作程序下發(fā)審計(jì)通知書開展現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)底稿審計(jì)報(bào)告征求34內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理35內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理36行政管理審計(jì)重點(diǎn)信息職場(chǎng)證照檔案印章管理資產(chǎn)采購(gòu)及管理公務(wù)用房管理合同（協(xié)議）管理公務(wù)用車管理行政管理審計(jì)重點(diǎn)信息職場(chǎng)檔案印章管理資產(chǎn)采購(gòu)及管理公務(wù)用房管37內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理38人力管理審計(jì)重點(diǎn)制度建設(shè)合同簽訂日常管理個(gè)人所得稅人力管理審計(jì)重點(diǎn)制度建設(shè)合同簽訂日常管理個(gè)人所得稅39內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理40財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷資金、銀行賬戶單證管理財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷資金、銀行賬戶單證管理41內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理42內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—運(yùn)營(yíng)管理承保管理保全管理理賠管理客戶管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—運(yùn)營(yíng)管理承保管理保全管理理賠管理客戶管理43內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)行政管理人事管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理銷售管理44內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理人力管理續(xù)期業(yè)務(wù)管理手續(xù)費(fèi)管理傭金管理單證管理宣傳資料、產(chǎn)說(shuō)會(huì)、培訓(xùn)資料管理內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理人力管理續(xù)期業(yè)務(wù)管理手續(xù)費(fèi)管理傭金管理45內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、培訓(xùn)簽到簿等資料不完整。同一投保人名下的保單對(duì)應(yīng)不同銷售人員。同一保單對(duì)應(yīng)多個(gè)銷售人員。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、46內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、培訓(xùn)簽到簿等資料不完整。同一投保人名下的保單對(duì)應(yīng)不同銷售人員。同一保單對(duì)應(yīng)多個(gè)銷售人員。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假人力假人假工號(hào)：入離司資料、考勤、47內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理職場(chǎng)管理未經(jīng)保監(jiān)局批準(zhǔn)不得開設(shè)機(jī)構(gòu)互動(dòng)管理部不得簽署房屋租賃協(xié)議內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理職場(chǎng)管理48內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛掛中介業(yè)務(wù)直銷業(yè)務(wù)掛中介代理公司提取手續(xù)費(fèi)。如上一年度為直銷，下一年度為中介。同一投保人同一險(xiǎn)種業(yè)務(wù)拆分2張保單，一單為直銷人，一單為中介。直銷業(yè)務(wù)掛代理制員工提取傭金，如投保人為政府，銷售人員為代理人。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛掛中介業(yè)務(wù)49內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假保單：如投保單位為第三方，被保險(xiǎn)人為公司員工。承保的投保人與被保險(xiǎn)無(wú)特定關(guān)系，如發(fā)卡人為投保人，服務(wù)卡的購(gòu)買人為被保險(xiǎn)人。非父母（政府業(yè)務(wù)除外）做為投保人為未成年人投保。銷售人員無(wú)資質(zhì)：銷售人員銷售產(chǎn)品前未簽合同、未辦執(zhí)業(yè)證，未通過(guò)分紅險(xiǎn)資格考試，未參加崗前培訓(xùn)?？蛻舸鹬x會(huì)、客戶聯(lián)誼會(huì)、客戶沙龍、酒會(huì)、產(chǎn)品說(shuō)明會(huì)等形式含有宣傳和銷售公司產(chǎn)品的活動(dòng)未錄音錄像。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理虛假保單：如投保單位為第三方，被保險(xiǎn)人50內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)——銷售管理銷售過(guò)程未雙錄。通過(guò)保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)銷售保險(xiǎn)期間超過(guò)一年的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，通過(guò)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)以外的其他銷售渠道向60周歲（含）以上年齡的投保人銷售保險(xiǎn)期產(chǎn)品時(shí)，對(duì)銷售過(guò)程關(guān)鍵環(huán)節(jié)要以現(xiàn)場(chǎng)同步錄音錄像的方式予以記錄。自印或自制宣傳材料，如自印或自制宣傳材料未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，或雖經(jīng)總公司批準(zhǔn)但未由分公司統(tǒng)一印刷。自編銷售宣傳語(yǔ)通過(guò)微信、短信宣傳。未向客戶郵寄萬(wàn)能險(xiǎn)和分紅險(xiǎn)年報(bào)，未按時(shí)支付現(xiàn)金紅利。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)——銷售管理銷售過(guò)程未雙錄。通過(guò)保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)51內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理逃避反洗錢規(guī)定，人為拆分保單?？蛻艋卦L率達(dá)不到100%，銷售人員提供虛假電話，規(guī)避電話回訪。客戶回執(zhí)率達(dá)不到100%，個(gè)險(xiǎn)自保件，不簽收回執(zhí)而要求全額退保。團(tuán)險(xiǎn)理賠案件不能舉證客戶已收到保單敗訴內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)—銷售管理逃避反洗