會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱會(huì)計(jì)電算化_第1頁
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文檔簡介

會(huì)計(jì)電算化考試大綱全國會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試陸續(xù)開始,各地區(qū)考試,使用財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱(修訂)》(財(cái)辦會(huì)[]13號(hào))為根據(jù)的新大綱,中公會(huì)計(jì)為以便全國各地考生以便查找特進(jìn)行了整頓,使用會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱地區(qū)可查閱和下載匯總?cè)缦拢簳?huì)計(jì)從業(yè)資格考試新版大綱匯總第一章會(huì)計(jì)電算化概述【基本規(guī)定】1.理解會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化的概念2.理解會(huì)計(jì)電算化的特性3.理解ERP及ERP系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系4.理解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢(shì)5.理解公司會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范6.熟悉會(huì)計(jì)軟件的配備方式7.熟悉會(huì)計(jì)軟件的功能模塊【考試內(nèi)容】第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化的概念及其特性一、會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)概念(一)會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化有狹義和廣義之分。狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用;廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作,涉及會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場(chǎng)的哺育、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化制度建設(shè)等。(二)會(huì)計(jì)信息化會(huì)計(jì)信息化是指公司運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算,以及運(yùn)用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其她經(jīng)營管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過程。相對(duì)于會(huì)計(jì)電算化而言,會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的奔騰。現(xiàn)代信息技術(shù)手段可以實(shí)時(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息,為公司經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。(三)會(huì)計(jì)軟件會(huì)計(jì)軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊,涉及一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作的程序、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。會(huì)計(jì)軟件具有如下功能:1.為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入;2.生成憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料;3.對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、運(yùn)用。(四)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem,簡稱AIS),是指運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和解決,完畢會(huì)計(jì)核算任務(wù),并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策有關(guān)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng),其實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng),是公司管理信息系統(tǒng)的一種重要子系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響限度可劃分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、老式自動(dòng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng);根據(jù)其功能和管理層次的高下,可以分為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)。(五)ERP和ERP系統(tǒng)ERP(EnterpriseResourceP1anning的簡稱,譯為“公司資源籌劃”),是指運(yùn)用信息技術(shù),一方面將公司內(nèi)部所有資源整合在一起,對(duì)開發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運(yùn)送、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃,另一方面將公司與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場(chǎng)要素有機(jī)結(jié)合,實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的物資資源(物流)、人力資源(人流)、財(cái)務(wù)資源(財(cái)流)和信息資源(信息流)等資源進(jìn)行一體化管理(即“四流一體化”或“四流合一”),其核心思想是供應(yīng)鏈管理,強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理,提高公司配備和使用資源的效率。在功能層次上,ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外,還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等公司其她管理功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一種子系統(tǒng)。(六)XBRLXBRL(eXtensib1eBusinessReportingLanguage的簡稱,譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言”),是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言(Extensib1eMarkupLanguage)的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)原則。1.XBRL的作用與優(yōu)勢(shì)XBRL的重要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化,增進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式原則,規(guī)定了公司報(bào)告信息的體現(xiàn)措施。公司應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢(shì)重要有:(1)提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和有關(guān)性的信息;(2)減少數(shù)據(jù)采集成本,提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及互換效率;(3)協(xié)助數(shù)據(jù)使用者更快捷以便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù);(4)使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性;(5)增長資料在將來的可讀性與可維護(hù)性;(6)適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。2.國內(nèi)XBRL發(fā)展歷程國內(nèi)的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。11月上海證券交易所在全國率先實(shí)行基于XBRL的上市公司信息披露原則;1月,深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報(bào)送系統(tǒng);4月和3月,上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織;11月,XBRL中國地區(qū)組織成立;4月,財(cái)政部在《有關(guān)全面推動(dòng)國內(nèi)會(huì)計(jì)信息化工作的指引意見》中將XBRL納入會(huì)計(jì)信息化的原則;10月19日,國標(biāo)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國標(biāo)和公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類原則。二、會(huì)計(jì)電算化的特性(一)人機(jī)結(jié)合在會(huì)計(jì)電算化方式下,會(huì)計(jì)人員填制電子會(huì)計(jì)憑證并審核后,執(zhí)行“記賬”功能,計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完畢會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。(二)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化在會(huì)計(jì)電算化方式下,試算平衡、登記賬簿等以往依托人工完畢的工作,都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完畢,大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作承當(dāng),提高了工作效率。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)電算化中的廣泛應(yīng)用,使得公司能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會(huì)計(jì)軟件中進(jìn)行集中解決,既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度,又增強(qiáng)了公司集中管控的能力。(三)數(shù)據(jù)解決及時(shí)精確運(yùn)用計(jì)算機(jī)解決會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),可以在較短的時(shí)間內(nèi)完畢會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作,使會(huì)計(jì)解決流程更為簡便,核算成果更為精確。此外,在會(huì)計(jì)電算化方式下,會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用合適的解決程序和邏輯控制,可以避免在手工會(huì)計(jì)解決方式下浮現(xiàn)的某些錯(cuò)誤。(四)內(nèi)部控制多樣化在會(huì)計(jì)電算化方式下,與會(huì)計(jì)工作有關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化,內(nèi)部控制由過去的純正人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富,范疇更加廣泛,規(guī)定更加嚴(yán)格,實(shí)行更加有效。第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式公司配備會(huì)計(jì)軟件的方式重要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。其中,定制開發(fā)涉及公司自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、公司與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。(一)購買通用會(huì)計(jì)軟件通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā),并以產(chǎn)品形式投入市場(chǎng)的應(yīng)用軟件。公司作為顧客,付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級(jí)以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。采用這種方式的長處重要有:(1)公司投入少,見效快,實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡樸;(2)軟件性能穩(wěn)定,質(zhì)量可靠,運(yùn)營效率高,可以滿足公司的大部分需求;(3)軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé);(4)軟件安全保密性強(qiáng),顧客只能執(zhí)行軟件功能,不能訪問和修改源程序。采用這種方式的缺陷重要有:(1)軟件的針對(duì)性不強(qiáng),一般針對(duì)一般顧客設(shè)計(jì),難以適應(yīng)公司特殊的業(yè)務(wù)或流程;(2)為保證通用性,軟件功能設(shè)立往往過于復(fù)雜,業(yè)務(wù)流程簡樸的公司也許感到不易操作。(二)自行開發(fā)自行開發(fā)是指公司自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的長處重要有:(1)公司可以在充足考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理規(guī)定的基本上,設(shè)計(jì)最有針對(duì)性和合用性的會(huì)計(jì)軟件;(2)由于公司內(nèi)部員工對(duì)系統(tǒng)充足理解,當(dāng)會(huì)計(jì)軟件浮現(xiàn)問題或需要改善時(shí),公司可以及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)節(jié),保證系統(tǒng)使用的流暢性。采用這種方式的缺陷重要有:(1)系統(tǒng)開發(fā)規(guī)定高、周期長、成本高,系統(tǒng)開發(fā)完畢后,還需要較長時(shí)間的試運(yùn)營;(2)自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才,一般公司難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。(三)委托外部單位開發(fā)委托外部單位開發(fā)是指公司通過委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的長處重要有:(1)軟件的針對(duì)性較強(qiáng),減少了顧客的使用難度;(2)對(duì)公司自身技術(shù)力量的規(guī)定不高。采用這種方式的缺陷重要有:(1)委托開發(fā)費(fèi)用較高;(2)開發(fā)人員需要花大量的時(shí)間理解業(yè)務(wù)流程和客戶需求,會(huì)延長開發(fā)時(shí)間;(3)開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差,常常不合用于公司的業(yè)務(wù)解決流程;(4)外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。因此,這種方式目前已很少使用。(四)公司與外部單位聯(lián)合開發(fā)公司與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指公司聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā),由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析,外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作,開發(fā)完畢后,對(duì)系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé),平常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。采用這種方式的長處重要有:(1)開發(fā)工作既考慮了公司的自身需求,又運(yùn)用了外單位的軟件開發(fā)力量,開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高;(2)公司內(nèi)部人員參與開發(fā),對(duì)系統(tǒng)的構(gòu)造和流程較熟悉,有助于公司后來進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)。采用這種方式的缺陷重要有:(1)軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會(huì)計(jì)人員充足溝通,系統(tǒng)開發(fā)的周期較長;(2)公司支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對(duì)較高。二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊(一)會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊涉及:賬務(wù)解決模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其她管理模塊。1.賬務(wù)解決模塊賬務(wù)解決模塊是以憑證為數(shù)據(jù)解決起點(diǎn),通過憑證輸入和解決,完畢記賬、銀行對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)解決模塊還涉及往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理及鈔票銀行管理等某些輔助核算的功能。2.固定資產(chǎn)管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊重要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基本,實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分派、設(shè)備管理等功能,同步提供了固定資產(chǎn)按類別、使用狀況、所屬部門和價(jià)值構(gòu)造等進(jìn)行分析、記錄和多種條件下的查詢、打印功能,以及該模塊與其她模塊的數(shù)據(jù)接口管理。3.工資管理模塊工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊,該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為根據(jù),完畢員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出,以及該模塊與其她模塊的數(shù)據(jù)接口管理。4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其她應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為根據(jù),記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng),解決應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬,進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷,并對(duì)往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理,同步提供記錄分析、打印和查詢輸出功能,以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)解決等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。5.成本管理模塊成本管理模塊重要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測(cè)功能,以滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事后核算分析的需要。此外,成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊,以及賬務(wù)解決、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。6.報(bào)表管理模塊報(bào)表管理模塊與其她模塊相連,可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù),生成多種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表,并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表,以及生成多種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,諸多報(bào)表管理模塊同步提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳播、檢索查詢和分析解決等功能。7.存貨核算模塊存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為根據(jù),核算存貨的出入庫和庫存金額、余額,確認(rèn)采購成本,分派采購費(fèi)用,確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用,并將核算完畢的數(shù)據(jù),按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)解決模塊。8.財(cái)務(wù)分析模塊財(cái)務(wù)分析模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù),運(yùn)用多種專門的分析措施,完畢對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工,生成多種分析和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量的多種信息,為決策提供對(duì)的根據(jù)。9.預(yù)算管理模塊預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對(duì)象,根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心,然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案,指定預(yù)算審批流程,明確預(yù)算編制內(nèi)容,進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批,以便實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。運(yùn)用預(yù)算管理模塊,既可以編制全面預(yù)算,又可以編制非全面預(yù)算;既可以編制滾動(dòng)預(yù)算,又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算;同一責(zé)任中心,既可以設(shè)立多種預(yù)算方案,編制不同預(yù)算,又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各子公司預(yù)算的匯總、對(duì)集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢,以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差別分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。10.項(xiàng)目管理模塊項(xiàng)目管理模塊重要是對(duì)公司的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理重要涉及項(xiàng)目立項(xiàng)、籌劃、跟蹤與控制、終結(jié)的業(yè)務(wù)解決以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時(shí)、精確地提供有關(guān)項(xiàng)目的多種資料,涉及項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行狀況,通過對(duì)項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分派,實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度,及時(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行狀況及財(cái)務(wù)狀況,并且與賬務(wù)解決、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成,對(duì)項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理,是對(duì)項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。11.其她管理模塊根據(jù)公司管理的實(shí)際需要,其她管理模塊一般涉及領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的規(guī)定從各模塊中提取有用的信息并加以解決,以最直觀的表格和圖形顯示,使得管理人員通過該模塊及時(shí)掌握公司信息;決策支持模塊運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析措施,通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型,實(shí)現(xiàn)向公司決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。上述各模塊既互相聯(lián)系又互相獨(dú)立,有著各自的目的和任務(wù),它們共同構(gòu)成了會(huì)計(jì)軟件,實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟件的總目的。(二)會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞會(huì)計(jì)軟件是由各功能模塊共同構(gòu)成的有機(jī)整體,為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能,有關(guān)模塊之間互相依賴,互通數(shù)據(jù)。1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)節(jié)等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)解決模塊,以便顧客審核登記存貨賬簿。2.應(yīng)付管理模塊完畢采購單據(jù)解決、供應(yīng)商往來解決、票據(jù)新增、付款、退票解決等業(yè)務(wù)后,生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)解決模塊,以便顧客審核登記賒購?fù)鶃砑捌溆嘘P(guān)賬簿。3.應(yīng)收管理模塊完畢銷售單據(jù)解決、客戶往來解決、票據(jù)解決及壞賬解決等業(yè)務(wù)后,生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)解決模塊,以便顧客審核登記賒銷往來及其有關(guān)賬簿。4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增長、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動(dòng)、固定資產(chǎn)評(píng)估和折舊分派等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)解決模塊,以便顧客審核登記有關(guān)的資產(chǎn)賬簿。5.工資管理模塊進(jìn)行工資核算,生成分派工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)解決模塊,以便顧客審核登記應(yīng)付職工薪酬及有關(guān)成本費(fèi)用賬簿;工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費(fèi)資料。6.成本管理模塊中,如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其她費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)解決模塊,則成本管理模塊在賬務(wù)解決模塊記賬后,從賬務(wù)解決模塊中直接獲得間接費(fèi)用和其她費(fèi)用的數(shù)據(jù);如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊,則成本管理模塊還需要在賬務(wù)解決模塊記賬后,自動(dòng)從賬務(wù)解決模塊中獲得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù);成本管理模塊的成本核算完畢后,要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)解決模塊。7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的成果;存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。9.報(bào)表管理和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后,生成多種預(yù)算申請(qǐng)單,再傳遞給賬務(wù)解決模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊,進(jìn)行責(zé)任控制。11.項(xiàng)目管理模塊中發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)有關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí),可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息,并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)解決模塊;發(fā)生和項(xiàng)目有關(guān)采購活動(dòng)時(shí),其信息也可以在采購申請(qǐng)單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄;在固定資產(chǎn)管理模塊引入項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更具體地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù);項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行解決,并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)解決模塊。此外,各功能模塊都可以從賬務(wù)解決模塊獲得有關(guān)的賬簿信息;存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。第三節(jié)公司會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范1.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開展會(huì)計(jì)核算,不得有違背國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。2.會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文解決的支持,可以同步提供外國或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和解決支持。3.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能。4.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。5.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能,保證對(duì)同類已記賬憑證的持續(xù)編號(hào),不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能,不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。6.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)功能,便于公司生成符合國家統(tǒng)一原則的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。7.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一原則的數(shù)據(jù)接口,滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。8.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能,提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口,在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面,符合國家有關(guān)電子文獻(xiàn)歸檔與電子檔案管理的規(guī)定。9.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成顧客操作日記,保證日記的安全、完整。10.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商,應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會(huì)計(jì)資料的安全、完整。11.客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶所有。12.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商,應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)狀況下,保障公司電子會(huì)計(jì)資料安全以及公司會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件有關(guān)服務(wù)質(zhì)量,按照合同商定及時(shí)解決顧客使用中的故障問題。14.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商采用呼喊中心、在線客服等方式為顧客提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會(huì)計(jì)軟件開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,提供專門教程和有關(guān)資料。二、公司會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范(一)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)1.公司應(yīng)當(dāng)充足注重會(huì)計(jì)信息化工作,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng),不斷推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化在本公司的應(yīng)用。2.公司開展會(huì)計(jì)信息化工作,應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目的和實(shí)際需要,合理擬定建設(shè)內(nèi)容,避免投資揮霍。3.公司開展會(huì)計(jì)信息化工作,應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。4.大型公司、公司集團(tuán)開展會(huì)計(jì)信息化工作,應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃,統(tǒng)一技術(shù)原則、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù),實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合,消除信息孤島。5.公司配備會(huì)計(jì)軟件,應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求,考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等規(guī)定,合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會(huì)計(jì)軟件配備方式。6.公司通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會(huì)計(jì)軟件,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中商定操作培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故障解決等服務(wù)事項(xiàng),以及軟件供應(yīng)商對(duì)公司信息安全的責(zé)任。7.公司應(yīng)當(dāng)增進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化,通過業(yè)務(wù)的解決直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬,減少人工操作,提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部信息資源共享。8.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際狀況,開展本公司信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián),實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)解決。9.公司進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造,應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與,充足考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。10.公司應(yīng)當(dāng)遵循公司內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)營、維護(hù)全過程的控制。11.處在會(huì)計(jì)核算信息化階段的公司,應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身狀況,逐漸實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化;處在財(cái)務(wù)管理信息化階段的公司,應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身狀況,逐漸實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效考核等決策支持信息化。(二)信息化條件下的會(huì)計(jì)資料管理1.對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證,可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件,由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)解決。2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型公司、公司集團(tuán)應(yīng)當(dāng)摸索運(yùn)用信息技術(shù)增進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中,逐漸建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。3.外商投資公司使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國公司集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)軟件,應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的規(guī)定。4.公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。5.公司會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文,可以同步使用外國或者少數(shù)民族文字對(duì)照。6.公司應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度,保證會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)營。7.公司不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、解決和傳播波及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會(huì)計(jì)資料;未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn),不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳播至境外。8.公司內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料,如果同步滿足所記載的事項(xiàng)屬于本公司反復(fù)發(fā)生的平常業(yè)務(wù)、由公司信息系統(tǒng)自動(dòng)生成且可查詢和輸出、公司對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件,可以不輸出紙面資料。9.公司獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其她會(huì)計(jì)資料,如果同步滿足會(huì)計(jì)資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認(rèn)證、所記載的事項(xiàng)屬于本公司反復(fù)發(fā)生的平常業(yè)務(wù)、可及時(shí)在公司信息系統(tǒng)中查詢和輸出、公司對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件,可以不輸出紙面資料。10.公司會(huì)計(jì)資料的歸檔管理,遵循國家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。11.實(shí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類原則的公司,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。三、會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理1.公司使用會(huì)計(jì)軟件不符合《公司會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》(如下簡稱《規(guī)范》)規(guī)定的,由財(cái)政部門責(zé)令限期改正。限期不改的,財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以公示,并將有關(guān)狀況通報(bào)同級(jí)有關(guān)部門或其派出機(jī)構(gòu)。2.財(cái)政部采用組織同行評(píng)議,向顧客公司征求意見等方式對(duì)軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件遵循《規(guī)范》的狀況進(jìn)行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件不符合《規(guī)范》的,應(yīng)當(dāng)將有關(guān)狀況報(bào)財(cái)政部。3.軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件不符合《規(guī)范》的,財(cái)政部可以約談該供應(yīng)商重要負(fù)責(zé)人,責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的,由財(cái)政部予以公示,并將有關(guān)狀況通報(bào)有關(guān)部門。第二章會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)營環(huán)境【基本規(guī)定】1.理解會(huì)計(jì)軟件的硬件環(huán)境2.理解會(huì)計(jì)軟件的軟件環(huán)境3.理解會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境4.理解計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)、分類、防備措施、檢測(cè)與清除手段5.理解計(jì)算機(jī)黑客常用手段及其防備措施6.掌握安全使用會(huì)計(jì)軟件的基本規(guī)定【考試內(nèi)容】第一節(jié)會(huì)計(jì)軟件的硬件環(huán)境一、硬件設(shè)備硬件設(shè)備一般涉及輸入設(shè)備、解決設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備、輸出設(shè)備和通信設(shè)備(網(wǎng)絡(luò)電纜等)。(一)輸入設(shè)備計(jì)算機(jī)常用的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動(dòng)掃描儀、條形碼掃描儀(又稱掃碼器)、二維碼識(shí)讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。在會(huì)計(jì)軟件中,鍵盤一般用來完畢會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或有關(guān)信息的輸入工作;鼠標(biāo)一般用來完畢會(huì)計(jì)軟件中的多種顧客指令,選擇會(huì)計(jì)軟件各功能模塊的功能菜單;掃描儀一般用來21完畢原始憑證和單據(jù)的掃描,并將掃描成果存入會(huì)計(jì)軟件有關(guān)數(shù)據(jù)庫中。(二)解決設(shè)備解決設(shè)備重要是指計(jì)算機(jī)主機(jī)。中央解決器(CPU)是計(jì)算機(jī)主機(jī)的核心部件,重要功能是按照程序給出的指令序列,分析并執(zhí)行指令。(三)存儲(chǔ)設(shè)備計(jì)算機(jī)的存儲(chǔ)設(shè)備涉及內(nèi)存儲(chǔ)器和外存儲(chǔ)器。內(nèi)存儲(chǔ)器即內(nèi)存,分為隨機(jī)存儲(chǔ)器RAM(RandomAccessMemory)和只讀存儲(chǔ)器ROM(Read-On1yMemory),一般容量較小,但數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后,RAM的數(shù)據(jù)將消失。外存儲(chǔ)器一般存儲(chǔ)容量較大,但數(shù)據(jù)存取速度較慢。常用的外存儲(chǔ)器有硬盤、U盤、光盤等。會(huì)計(jì)軟件中的多種數(shù)據(jù)一般存儲(chǔ)在外存儲(chǔ)器中。(四)輸出設(shè)備計(jì)算機(jī)常用的輸出設(shè)備有顯示屏和打印機(jī)。在會(huì)計(jì)軟件中,顯示屏既可以顯示顧客在系統(tǒng)中輸入的多種命令和信息,也可以顯示系統(tǒng)生成的多種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和文獻(xiàn);打印機(jī)一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等多種會(huì)計(jì)資料。二、硬件構(gòu)造硬件構(gòu)造是指硬件設(shè)備的不同組合方式。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中常用的硬件構(gòu)造一般有單機(jī)構(gòu)造、多機(jī)松散構(gòu)造、多顧客構(gòu)造和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)四種形式。(一)單機(jī)構(gòu)造單機(jī)構(gòu)造屬于單顧客工作方式,一臺(tái)微機(jī)同一時(shí)刻只能一人使用。單機(jī)構(gòu)造的長處在于使用簡樸、配備成本低,數(shù)據(jù)共享限度高,一致性好;其缺陷在于集中輸入速度低,不能同步容許多種成員進(jìn)行操作,并且不能進(jìn)行分布式解決。合用于數(shù)據(jù)輸入量小的公司。(二)多機(jī)松散構(gòu)造多機(jī)松散構(gòu)造是指有多臺(tái)微機(jī),但每臺(tái)微機(jī)均有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備,每臺(tái)微機(jī)仍屬單機(jī)構(gòu)造,各臺(tái)微機(jī)不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系(通過磁盤、光盤、U盤、移動(dòng)硬盤等傳送數(shù)據(jù))。多機(jī)松散構(gòu)造的長處在于輸入輸出集中限度高,速度快;其缺陷在于數(shù)據(jù)共享性能差,系統(tǒng)整體效率低,重要合用于輸入量較大的公司。(三)多顧客構(gòu)造多顧客構(gòu)造又稱為聯(lián)機(jī)構(gòu)造,整個(gè)系統(tǒng)配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)(一般是中型機(jī),目前也有較高檔的微機(jī))和多種終端(終端由顯示屏和鍵盤構(gòu)成)。主機(jī)與終端的距離較近(0.1千米左右),并為各終端提供虛擬內(nèi)存,各終端可同步輸入數(shù)據(jù)。多顧客構(gòu)造的長處在于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入,并集中存儲(chǔ)和解決;缺陷在于費(fèi)用較高,應(yīng)用軟件較少,主機(jī)負(fù)載過大,容易形成擁塞,重要合用于輸入量大的公司。(四)微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)(又稱為網(wǎng)絡(luò)構(gòu)造),是由一臺(tái)服務(wù)器(一般是高檔微機(jī))將許多中低檔微機(jī)連接在一起(由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通訊電纜連接),互相通訊、共享資源,構(gòu)成一種功能更強(qiáng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)一般分為客戶機(jī)/服務(wù)器構(gòu)造和瀏覽器/服務(wù)器構(gòu)造兩種構(gòu)造,重要合用于大中型公司。1.客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)構(gòu)造客戶機(jī)/服務(wù)器構(gòu)造模式下,服務(wù)器配備大容量存儲(chǔ)器并安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng),負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和恢復(fù),客戶端安裝專用的會(huì)計(jì)軟件,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算和輸出。客戶機(jī)/服務(wù)器構(gòu)造的長處在于技術(shù)成熟、響應(yīng)速度快、適合解決大量數(shù)據(jù);其缺陷在于系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護(hù)的工作量大,且數(shù)據(jù)庫的使用一般僅限于局域網(wǎng)的范疇內(nèi)。2.瀏覽器/服務(wù)器(B/S)構(gòu)造瀏覽器/服務(wù)器構(gòu)造模式下,服務(wù)器是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件功能的核心部分,客戶機(jī)上只需安裝一種瀏覽器,顧客通過瀏覽器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的服務(wù)器發(fā)出祈求,服務(wù)器對(duì)瀏覽器的祈求進(jìn)行解決,將顧客所需信息返回到瀏覽器。瀏覽器/服務(wù)器構(gòu)造的長處在于維護(hù)和升級(jí)方式簡樸,運(yùn)營成本低;其缺陷是應(yīng)用服務(wù)器運(yùn)營數(shù)據(jù)負(fù)荷較重。第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件的軟件環(huán)境一、軟件的類型(一)系統(tǒng)軟件系統(tǒng)軟件是用來控制計(jì)算機(jī)運(yùn)營,管理計(jì)算機(jī)的多種資源,并為應(yīng)用軟件提供支持和服務(wù)的一類軟件。系統(tǒng)軟件一般涉及操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、支撐軟件和語言解決程序等。1.操作系統(tǒng)操作系統(tǒng)是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運(yùn)營環(huán)境以及顧客操作環(huán)境的系統(tǒng)軟件,具有對(duì)硬件直接監(jiān)管、管理多種計(jì)算機(jī)資源以及提供面向應(yīng)用程序的服務(wù)等功能。2.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫是指按一定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合,它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特點(diǎn)。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操作和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件。目前常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)重要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)構(gòu)成,此外還涉及應(yīng)用程序、硬件和顧客。會(huì)計(jì)軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。3.支撐軟件支撐軟件是指為配合應(yīng)用軟件有效運(yùn)營而使用的工具軟件,它是軟件系統(tǒng)的一種重要構(gòu)成部分。4.語言解決程序語言解決程序涉及匯編程序、解釋程序和編譯程序等,其任務(wù)是將用匯編語言或高檔語言編寫的程序,翻譯成計(jì)算機(jī)硬件可以直接辨認(rèn)和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼。(二)應(yīng)用軟件應(yīng)用軟件是為解決各類實(shí)際問題而專門設(shè)計(jì)的軟件。會(huì)計(jì)軟件屬于應(yīng)用軟件。二、安裝會(huì)計(jì)軟件的前期準(zhǔn)備在安裝會(huì)計(jì)軟件前,技術(shù)支持人員必須一方面保證計(jì)算機(jī)的操作系統(tǒng)符合會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)營規(guī)定。某些狀況下,技術(shù)支持人員應(yīng)當(dāng)事先對(duì)操作系統(tǒng)進(jìn)行某些簡樸的配備,以保證會(huì)計(jì)軟件可以正常運(yùn)營。在檢查并設(shè)立完操作系統(tǒng)后,技術(shù)支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)營需要某些支撐軟件的輔助。因此,在設(shè)立完操作系統(tǒng)并安裝完數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)后,技術(shù)支持人員應(yīng)當(dāng)安裝計(jì)算機(jī)缺少的支撐軟件。在保證計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)滿足會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)營規(guī)定,并安裝完畢數(shù)據(jù)庫管理軟件和支撐軟件后,技術(shù)支持人員方可開始安裝會(huì)計(jì)軟件,同步應(yīng)考慮會(huì)計(jì)軟件與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的兼容性。第三節(jié)會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識(shí)(一)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念與功能計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的,在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)合同控制下,將地理位置分散的許多獨(dú)立的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能重要體目前資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布解決等三個(gè)方面。1.資源共享。在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中,多種資源可以互相通用,顧客可以共同使用網(wǎng)絡(luò)中的軟件、硬件和數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)通信。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)各計(jì)算機(jī)之間的數(shù)據(jù)傳送,可以根據(jù)需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行集中與分散管理。3.分布解決。當(dāng)計(jì)算機(jī)中的某個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)荷過重時(shí),可以將其解決的任務(wù)傳送到網(wǎng)絡(luò)中較空閑的其她計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中,以提高整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)用率。(二)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類按照覆蓋的地理范疇進(jìn)行分類,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)三類。1.局域網(wǎng)(LAN)。局域網(wǎng)是一種在社區(qū)域內(nèi)使用的,由多臺(tái)計(jì)算機(jī)構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò),覆蓋范疇一般局限在10千米范疇之內(nèi),屬于一種單位或部門組建的小范疇網(wǎng)。2.城域網(wǎng)(MAN)。城域網(wǎng)是作用范疇在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò),其網(wǎng)絡(luò)覆蓋范疇一般可以延伸到整個(gè)都市,借助通訊光纖將多種局域網(wǎng)聯(lián)通公用都市網(wǎng)絡(luò)形成大型網(wǎng)絡(luò),使得不僅局域網(wǎng)內(nèi)的資源可以共享,局域網(wǎng)之間的資源也可以共享。3.廣域網(wǎng)(WAN)。廣域網(wǎng)是一種遠(yuǎn)程網(wǎng),波及長距離的通信,覆蓋范疇可以是一種國家或多種國家,甚至整個(gè)世界。由于廣域網(wǎng)地理上的距離可以超過幾千千米,因此信息衰減非常嚴(yán)重,這種網(wǎng)絡(luò)一般要租用專線,通過接口信息解決合同和線路連接起來,構(gòu)成網(wǎng)狀構(gòu)造,解決尋徑問題。二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成部分(一)服務(wù)器服務(wù)器,也稱伺服器,是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計(jì)算機(jī),它偵聽網(wǎng)絡(luò)上的其她計(jì)算機(jī)(客戶機(jī))提交的服務(wù)祈求,并提供相應(yīng)的服務(wù),控制客戶端計(jì)算機(jī)對(duì)網(wǎng)絡(luò)資源的訪問,并能存儲(chǔ)、解決網(wǎng)絡(luò)上大部分的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息。服務(wù)器的性能必須適應(yīng)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)營規(guī)定,其硬件配備一般高于一般客戶機(jī)。(二)客戶機(jī)客戶機(jī)又稱為顧客工作站,是連接到服務(wù)器的計(jì)算機(jī),可以享有服務(wù)器提供的多種資源和服務(wù)。會(huì)計(jì)人員通過客戶機(jī)使用會(huì)計(jì)軟件,因此客戶機(jī)的性能也必須適應(yīng)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)營規(guī)定。(三)網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來的多種設(shè)備的總稱,這些設(shè)備涉及中繼器、互換機(jī)和路由器等。第四節(jié)會(huì)計(jì)軟件的安全一、安全使用會(huì)計(jì)軟件的基本規(guī)定常用的非規(guī)范化操作涉及密碼與權(quán)限管理不當(dāng)、會(huì)計(jì)檔案保存不當(dāng)、未按照正常操作規(guī)范運(yùn)營軟件等。這些操作也許威脅會(huì)計(jì)軟件的安全運(yùn)營。(一)嚴(yán)格管理賬套使用權(quán)限在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí),顧客應(yīng)當(dāng)對(duì)賬套使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理,避免數(shù)據(jù)外泄;顧客不能隨便讓她人使用電腦;在離開電腦時(shí),必須立即退出會(huì)計(jì)軟件,以避免她人偷窺系統(tǒng)數(shù)據(jù)。(二)定期打印備份重要的賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)為避免硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞,顧客需要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其她磁性介質(zhì)上(如U盤、光盤等)。在月末結(jié)賬后,對(duì)本月重要的賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)還應(yīng)當(dāng)打印備份。(三)嚴(yán)格管理軟件版本升級(jí)對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)的因素重要有:因改錯(cuò)而升級(jí)版本;因功能改善和擴(kuò)大而升級(jí)版本;因運(yùn)營平臺(tái)升級(jí)而升級(jí)版本。通過對(duì)比審核,如果新版軟件更能滿足實(shí)際需要,公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行升級(jí)。二、計(jì)算機(jī)病毒的防備計(jì)算機(jī)病毒是指編制者在計(jì)算機(jī)程序中插入的破壞計(jì)算機(jī)功能或數(shù)據(jù),影響計(jì)算機(jī)使用并且可以自我復(fù)制的一組計(jì)算機(jī)指令或程序代碼。(一)計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)1.寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中,跟隨正常程序一起運(yùn)營。2.傳染性。病毒可以通過不同途徑傳播。3.潛伏性。病毒可以事先潛伏在電腦中不發(fā)作,然后在某一時(shí)間集中大規(guī)模爆發(fā)。4.隱蔽性。病毒未發(fā)作時(shí)不易被發(fā)現(xiàn)。5.破壞性。病毒可以破壞電腦,導(dǎo)致電腦運(yùn)營速度變慢、死機(jī)、藍(lán)屏等問題。6.可觸發(fā)性。病毒可以在條件成熟時(shí)被觸發(fā)。(二)計(jì)算機(jī)病毒的類型1.按計(jì)算機(jī)病毒的破壞能力分類計(jì)算機(jī)病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有系統(tǒng)CPU資源,但不破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù),不會(huì)使系統(tǒng)癱瘓的計(jì)算機(jī)病毒。與良性病毒相比,惡性病毒對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的破壞力更大,涉及刪除文獻(xiàn)、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤、使系統(tǒng)癱瘓等。2.按計(jì)算機(jī)病毒存在的方式分類計(jì)算機(jī)病毒可分為引導(dǎo)型病毒、文獻(xiàn)病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。引導(dǎo)型病毒是在系統(tǒng)開機(jī)時(shí)進(jìn)入內(nèi)存后控制系統(tǒng),進(jìn)行病毒傳播和破壞活動(dòng)的病毒;文獻(xiàn)型病毒是感染計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)設(shè)備中的可執(zhí)行文獻(xiàn),當(dāng)執(zhí)行該文獻(xiàn)時(shí),再進(jìn)入內(nèi)存,控制系統(tǒng),進(jìn)行病毒傳播和破壞活動(dòng)的病毒;網(wǎng)絡(luò)病毒是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳播感染網(wǎng)絡(luò)中的可執(zhí)行文獻(xiàn)的病毒。(三)導(dǎo)致病毒感染的人為因素1.不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作也許導(dǎo)致計(jì)算機(jī)感染病毒。其重要途徑涉及瀏覽不安全網(wǎng)頁、下載被病毒感染的文獻(xiàn)或軟件,接受被病毒感染的電子郵件、使用即時(shí)通訊工具等。2.使用被病毒感染的磁盤使用來歷不明的硬盤和U盤,容易使計(jì)算機(jī)感染病毒。(四)感染計(jì)算機(jī)病毒的重要癥狀當(dāng)計(jì)算機(jī)感染病毒時(shí),系統(tǒng)會(huì)體現(xiàn)出某些異常癥狀,重要有:1.系統(tǒng)啟動(dòng)時(shí)間比平時(shí)長,運(yùn)營速度減慢;2.系統(tǒng)常常無端發(fā)生死機(jī)現(xiàn)象;3.系統(tǒng)異常重新啟動(dòng);4.計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)系統(tǒng)的存儲(chǔ)容量異常減少,磁盤訪問時(shí)間比平時(shí)長;5.系統(tǒng)不辨認(rèn)硬盤;6.文獻(xiàn)的日期、時(shí)間、屬性、大小等發(fā)生變化;7.打印機(jī)等某些外部設(shè)備工作異常;8.程序或數(shù)據(jù)丟失或文獻(xiàn)損壞;9.系統(tǒng)的蜂鳴器浮現(xiàn)異常響聲;10.其她異常現(xiàn)象。(五)防備計(jì)算機(jī)病毒的措施防備計(jì)算機(jī)病毒的措施重要有:1.規(guī)范使用U盤的操作。在使用外來U盤時(shí)應(yīng)當(dāng)一方面用殺毒軟件檢查與否有病毒,確認(rèn)無病毒后再使用;2.使用正版軟件,杜絕購買盜版軟件;3.謹(jǐn)慎下載與接受網(wǎng)絡(luò)上的文獻(xiàn)和電子郵件;4.常常升級(jí)殺毒軟件;5.在計(jì)算機(jī)上安裝防火墻;6.常常檢查系統(tǒng)內(nèi)存;7.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要專機(jī)專用,避免使用其她軟件。(六)計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)與清除1.計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)措施一般有兩種:(1)人工檢測(cè)。人工檢測(cè)是指通過某些軟件工具進(jìn)行病毒檢測(cè)。這種措施需要檢測(cè)者熟悉機(jī)器指令和操作系統(tǒng),因而不易普及。(2)自動(dòng)檢測(cè)。自動(dòng)檢測(cè)是指通過某些診斷軟件來判斷一種系統(tǒng)或一種軟件與否有計(jì)算機(jī)病毒。自動(dòng)檢測(cè)比較簡樸,一般顧客都可以進(jìn)行。2.計(jì)算機(jī)病毒的清除對(duì)于一般顧客而言,清除病毒一般使用殺毒軟件進(jìn)行。殺毒軟件可以同步清除多種病毒,并且對(duì)計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)沒有影響。三、計(jì)算機(jī)黑客的防備計(jì)算機(jī)黑客是指通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入她人系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)入侵者。她們對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非常精通,可以理解系統(tǒng)的漏洞及其因素所在,通過非法闖入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來竊取機(jī)密信息,毀壞某個(gè)信息系統(tǒng)。(一)黑客常用手段1.密碼破解黑客一般采用的襲擊方式有字典襲擊、假登陸程序、密碼探測(cè)程序等,重要目的是獲取系統(tǒng)或顧客的口令文獻(xiàn)。2.IP嗅探與欺騙IP嗅探是一種被動(dòng)式襲擊,又叫網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽。它通過變化網(wǎng)卡的操作模式來接受流經(jīng)計(jì)算機(jī)的所有信息包,以便截取其她計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)報(bào)文或口令。欺騙是一種積極式襲擊,它將網(wǎng)絡(luò)上的某臺(tái)計(jì)算機(jī)偽裝成另一臺(tái)不同的主機(jī),目的是使網(wǎng)絡(luò)中的其她計(jì)算機(jī)誤將冒名頂替者當(dāng)成原始的計(jì)算機(jī)而向其發(fā)送數(shù)據(jù)。3.襲擊系統(tǒng)漏洞系統(tǒng)漏洞是指程序在設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)和操作上存在的錯(cuò)誤。黑客運(yùn)用這些漏洞襲擊網(wǎng)絡(luò)中的目的計(jì)算機(jī)。4.端口掃描由于計(jì)算機(jī)與外界通信必須通過某個(gè)端口才干進(jìn)行。黑客可以運(yùn)用某些端口掃描軟件對(duì)被襲擊的目的計(jì)算機(jī)進(jìn)行端口掃描,搜索到計(jì)算機(jī)的開放端口并進(jìn)行襲擊。(二)防備黑客的措施1.制定有關(guān)法律法規(guī)加以約束隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的形成和發(fā)展,有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息安全的法律法規(guī)相繼誕生,并有效規(guī)范和約束與網(wǎng)絡(luò)信息傳遞有關(guān)的多種行為。2.數(shù)據(jù)加密數(shù)據(jù)加密的目的是保護(hù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、文獻(xiàn)、口令和控制信息,同步也可以提高網(wǎng)上傳播數(shù)據(jù)的可靠性。3.身份認(rèn)證系統(tǒng)可以通過密碼或特性信息等來確認(rèn)顧客身份的真實(shí)性,只對(duì)確認(rèn)了身份的顧客予以相應(yīng)的訪問權(quán)限,從而減少黑客襲擊的也許性。4.建立完善的訪問控制方略系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)的訪問權(quán)限、目錄安全級(jí)別控制、網(wǎng)絡(luò)端口和節(jié)點(diǎn)的安全控制、防火墻的安全控制等。通過多種安全控制機(jī)制的互相配合,才干最大限度地保護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)免受黑客的襲擊。第三章會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用【基本規(guī)定】1.掌握會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程2.掌握會(huì)計(jì)軟件的初始化應(yīng)用3.掌握會(huì)計(jì)軟件重要功能模塊的應(yīng)用,涉及賬務(wù)解決、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、報(bào)表管理等模塊【考試內(nèi)容】第一節(jié)會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程一般涉及系統(tǒng)初始化、平常解決和期末解決等環(huán)節(jié)。一、系統(tǒng)初始化(一)系統(tǒng)初始化的特點(diǎn)和作用系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)初次使用時(shí),根據(jù)公司的實(shí)際狀況進(jìn)行參數(shù)設(shè)立,并錄入基本檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。系統(tǒng)初始化是會(huì)計(jì)軟件運(yùn)營的基本。它將通用的會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定公司需要的系統(tǒng),使手工環(huán)境下的會(huì)計(jì)核算和數(shù)據(jù)解決工作得以在計(jì)算機(jī)環(huán)境下延續(xù)和正常運(yùn)營。系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運(yùn)營時(shí)一次性完畢,但部分設(shè)立可以在系統(tǒng)使用后進(jìn)行修改。系統(tǒng)初始化將對(duì)系統(tǒng)的后續(xù)運(yùn)營產(chǎn)生重要影響,因此系統(tǒng)初始化工作必須完整且盡量滿足公司的需求。(二)系統(tǒng)初始化的內(nèi)容系統(tǒng)初始化的內(nèi)容涉及系統(tǒng)級(jí)初始化和模塊級(jí)初始化。1.系統(tǒng)級(jí)初始化系統(tǒng)級(jí)初始化是設(shè)立會(huì)計(jì)軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和系統(tǒng)公用基本信息,其初始化的內(nèi)容波及多種模塊的運(yùn)營,不特定專屬于某個(gè)模塊。系統(tǒng)級(jí)初始化內(nèi)容重要涉及:(1)創(chuàng)立賬套并設(shè)立有關(guān)信息;(2)增長操作員并設(shè)立權(quán)限;(3)設(shè)立系統(tǒng)公用基本信息。2.模塊級(jí)初始化模塊級(jí)初始化是設(shè)立特定模塊運(yùn)營過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基本信息,以保證模塊按照公司的規(guī)定正常運(yùn)營。模塊級(jí)初始化內(nèi)容重要涉及:(1)設(shè)立系統(tǒng)控制參數(shù);(2)設(shè)立基本信息;(3)錄入初始數(shù)據(jù)。二、平常解決(一)平常解決的含義平常解決是指在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi),公司平常運(yùn)營過程中反復(fù)、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)解決過程。(二)平常解決的特點(diǎn)1.平常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生,需要輸入的數(shù)據(jù)量大;2.平常業(yè)務(wù)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)反復(fù)發(fā)生,所波及金額不盡相似。三、期末解決(一)期末解決的含義期末解決是指在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末所要完畢的特定業(yè)務(wù)。(二)期末解決的特點(diǎn)1.有較為固定的解決流程;2.業(yè)務(wù)可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完畢。四、數(shù)據(jù)管理在會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用的各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)注意對(duì)數(shù)據(jù)的管理。(一)數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)備份是指將會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其她存儲(chǔ)介質(zhì)上,以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備份重要涉及賬套備份、年度賬備份等。(二)數(shù)據(jù)還原數(shù)據(jù)還原又稱數(shù)據(jù)恢復(fù),是指將備份的數(shù)據(jù)使用會(huì)計(jì)軟件恢復(fù)到計(jì)算機(jī)硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一種相反的過程。數(shù)據(jù)還原重要涉及賬套還原、年度賬還原等。第二節(jié)系統(tǒng)級(jí)初始化系統(tǒng)級(jí)初始化涉及創(chuàng)立賬套并設(shè)立有關(guān)信息、增長操作員并設(shè)立權(quán)限、設(shè)立系統(tǒng)公用基本信息等內(nèi)容。一、創(chuàng)立賬套并設(shè)立有關(guān)信息(一)創(chuàng)立賬套賬套是指寄存會(huì)計(jì)核算對(duì)象的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文獻(xiàn)的總稱,賬套中涉及的文獻(xiàn)有會(huì)計(jì)科目、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等等。一種賬套只能保存一種會(huì)計(jì)核算對(duì)象的業(yè)務(wù)資料,這個(gè)核算對(duì)象可以是公司的一種分部,也可以是整個(gè)公司集團(tuán)。建立賬套是指在會(huì)計(jì)軟件中為公司建立一套符合核算規(guī)定的賬簿體系。在同一會(huì)計(jì)軟件中可以建立一種或多種賬套。(二)設(shè)立賬套有關(guān)信息建立賬套時(shí)需要根據(jù)公司的具體狀況和核算規(guī)定設(shè)立有關(guān)信息。賬套信息重要涉及賬套號(hào)、公司名稱、公司性質(zhì)、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。(三)賬套參數(shù)的修改賬套建立后,公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)某些已經(jīng)設(shè)定的參數(shù)內(nèi)容進(jìn)行修改。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用,進(jìn)行修改也許會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)的紊亂,因此,對(duì)賬套參數(shù)的修改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。二、管理顧客并設(shè)立權(quán)限(一)管理顧客顧客是指有權(quán)登錄系統(tǒng),對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行操作的人員。管理顧客重要是指將合法的顧客增長到系統(tǒng)中,設(shè)立其顧客名和初始密碼或?qū)Σ辉偈褂孟到y(tǒng)的人員進(jìn)行注銷其登錄系統(tǒng)的權(quán)限等操作。(二)設(shè)立權(quán)限在增長顧客后,一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)顧客在公司核算工作中所擔(dān)任的職務(wù)、分工來設(shè)立、修改其對(duì)各功能模塊的操作權(quán)限。通過設(shè)立權(quán)限,顧客不能進(jìn)行沒有權(quán)限的操作,也不能查看沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。三、設(shè)立系統(tǒng)公用基本信息設(shè)立系統(tǒng)公用基本信息涉及設(shè)立編碼方案、基本檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外幣和會(huì)計(jì)科目等。(一)設(shè)立編碼方案設(shè)立編碼方案是指設(shè)立具體的編碼規(guī)則,涉及編碼級(jí)次、各級(jí)編碼長度及其含義。其目的在于以便公司對(duì)基本數(shù)據(jù)的編碼進(jìn)行分級(jí)管理。設(shè)立編碼的對(duì)象涉及部門、職工、客戶、供應(yīng)商、科目、存貨分類、成本對(duì)象、結(jié)算方式和地辨別類等。編碼符號(hào)能唯一地?cái)M定被標(biāo)記的對(duì)象。(二)設(shè)立基本檔案設(shè)立基本檔案是后續(xù)進(jìn)行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的基本,其內(nèi)容一般涉及設(shè)立公司部門檔案、職工信息、往來單位信息、項(xiàng)目信息等。1.設(shè)立公司部門檔案設(shè)立公司部門檔案一般涉及輸入部門編碼、名稱、屬性、負(fù)責(zé)人、電話、傳真等。其目的是以便會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照部門進(jìn)行分類匯總和會(huì)計(jì)核算。2.設(shè)立職工信息設(shè)立職工信息一般涉及輸入職工編號(hào)、姓名、性別、所屬部門、身份證號(hào)等,其目的在于以便進(jìn)行個(gè)人往來核算和管理等操作。3.設(shè)立往來單位信息往來單位涉及客戶與供應(yīng)商。設(shè)立客戶信息是指對(duì)與公司有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的客戶進(jìn)行分類并設(shè)立其基本信息,一般涉及輸入客戶編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是以便公司錄入、記錄和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。設(shè)立供應(yīng)商信息是指對(duì)與公司有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的供應(yīng)商進(jìn)行分類并設(shè)立其基本信息,一般涉及輸入供應(yīng)商編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是以便公司對(duì)采購、庫存、應(yīng)付賬款等進(jìn)行管理。4.設(shè)立項(xiàng)目信息項(xiàng)目是指一種特定的核算對(duì)象或成本歸集對(duì)象。公司需要對(duì)波及該項(xiàng)目的所有收入、費(fèi)用、支出進(jìn)行專項(xiàng)核算和管理。設(shè)立項(xiàng)目信息,一般涉及定義核算項(xiàng)目,建立項(xiàng)目檔案,輸入其名稱、代碼等。(三)設(shè)立收付結(jié)算方式設(shè)立收付結(jié)算方式一般涉及設(shè)立結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等。其目的是建立和管理公司在經(jīng)營活動(dòng)中所波及的貨幣結(jié)算方式,以便銀行對(duì)賬、票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的使用。(四)設(shè)立憑證類別設(shè)立憑證類別是指對(duì)記賬憑證進(jìn)行分類編制。顧客可以按照公司的需求選擇或自定義憑證類別。憑證類別設(shè)立完后,顧客應(yīng)當(dāng)設(shè)立憑證類別限制條件和限制科目,兩者構(gòu)成憑證類別校驗(yàn)的原則,供系統(tǒng)對(duì)錄入的記賬憑證進(jìn)行輸入校驗(yàn),以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別與否相符。在會(huì)計(jì)軟件中,系統(tǒng)一般提供的限制條件涉及借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必?zé)o、無限制等。憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所涉及的科目。在記賬憑證錄入時(shí),如果錄入的記賬憑證不符合顧客設(shè)立的限制條件或限制科目,則系統(tǒng)會(huì)提示錯(cuò)誤,規(guī)定修改,直至符合為止。(五)設(shè)立外幣設(shè)立外幣是指當(dāng)公司有外幣核算業(yè)務(wù)時(shí),設(shè)立所使用的外幣幣種、核算措施和具體匯率。顧客可以增長、刪除幣別。一般在設(shè)立外幣時(shí),需要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動(dòng)匯率、記賬匯率和折算方式等信息。(六)設(shè)立會(huì)計(jì)科目設(shè)立會(huì)計(jì)科目就是將公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算所需要使用的會(huì)計(jì)科目錄入到系統(tǒng)中,并按照公司核算規(guī)定和業(yè)務(wù)規(guī)定,對(duì)每個(gè)科目的核算屬性進(jìn)行設(shè)立。設(shè)立會(huì)計(jì)科目是填制會(huì)計(jì)憑證、記賬、編制報(bào)表等各項(xiàng)工作的基本。1.增長、修改或刪除會(huì)計(jì)科目系統(tǒng)一般會(huì)提供預(yù)置的會(huì)計(jì)科目。顧客可以直接引入系統(tǒng)提供的預(yù)置會(huì)計(jì)科目,在此基本上根據(jù)需要,增長、修改、刪除會(huì)計(jì)科目。如果公司所使用的會(huì)計(jì)科目與預(yù)置的會(huì)計(jì)科目相差較多,顧客也可以根據(jù)需要自行設(shè)立所有會(huì)計(jì)科目。增長會(huì)計(jì)科目時(shí),應(yīng)遵循先設(shè)立上級(jí)會(huì)計(jì)科目,再設(shè)立下級(jí)會(huì)計(jì)科目的順序。會(huì)計(jì)科目編碼、會(huì)計(jì)科目名稱不能為空。增長的會(huì)計(jì)科目編碼必須遵循會(huì)計(jì)科目編碼方案。刪除會(huì)計(jì)科目時(shí),必須先從末級(jí)會(huì)計(jì)科目刪除。刪除的會(huì)計(jì)科目不能為已經(jīng)使用的會(huì)計(jì)科目。2.設(shè)立科目屬性(1)會(huì)計(jì)科目編碼會(huì)計(jì)科目編碼按照會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則進(jìn)行。在對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼時(shí),一般應(yīng)遵守唯一性、統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原則。(2)會(huì)計(jì)科目名稱從會(huì)計(jì)軟件的規(guī)定來看,公司所使用的會(huì)計(jì)科目的名稱可以是中文、英文字母、數(shù)字等符號(hào),但不能為空。(3)會(huì)計(jì)科目類型按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定,會(huì)計(jì)科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類共六種類型。顧客可以選擇一級(jí)會(huì)計(jì)科目所屬的科目類型。如果增長的是二級(jí)或其如下會(huì)計(jì)科目,則系統(tǒng)將自動(dòng)與其一級(jí)會(huì)計(jì)科目類型保持一致,顧客不能更改。(4)賬頁格式用于定義該會(huì)計(jì)科目在賬簿打印時(shí)的默認(rèn)打印格式。一般可以分為一般三欄式、數(shù)量金額式、外幣金額式等格式。當(dāng)會(huì)計(jì)科目有數(shù)量核算時(shí),賬簿格式設(shè)立為“數(shù)量金額式”;當(dāng)會(huì)計(jì)科目有外幣核算規(guī)定期,賬簿格式設(shè)立為“外幣金額式”。(5)外幣核算用于設(shè)定該會(huì)計(jì)科目核算與否有外幣核算。(6)數(shù)量核算用于設(shè)定該會(huì)計(jì)科目與否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算,則需設(shè)定數(shù)量計(jì)量單位。(7)余額方向用于定義該會(huì)計(jì)科目余額默認(rèn)的方向。一般狀況下,資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目的余額方向?yàn)榻璺剑?fù)債類、權(quán)益類、收入類會(huì)計(jì)科目的余額方向?yàn)橘J方。(8)輔助核算性質(zhì)用于設(shè)立會(huì)計(jì)科目與否有輔助核算。輔助核算的目的是實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的多元分類核算,為公司提供多樣化的信息。輔助核算一般涉及部門核算、個(gè)人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項(xiàng)目核算等。輔助核算一般設(shè)立在末級(jí)科目上。某一會(huì)計(jì)科目可以同步設(shè)立多種相容的輔助核算。(9)日記賬和銀行賬用于設(shè)立會(huì)計(jì)科目與否有日記賬、銀行賬核算規(guī)定。第三節(jié)賬務(wù)解決模塊的應(yīng)用一、賬務(wù)解決模塊初始化工作(一)設(shè)立控制參數(shù)在會(huì)計(jì)軟件運(yùn)營之前,公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運(yùn)營控制參數(shù),以符合公司核算的規(guī)定。在賬務(wù)解決模塊中,常用的參數(shù)設(shè)立涉及:憑證編號(hào)方式、與否容許操作人員修改她人憑證、憑證與否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號(hào)、鈔票流量科目與否必須輸入鈔票流量項(xiàng)目、出納憑證與否必須通過出納簽字、與否對(duì)資金及往來科目實(shí)行赤字提示等。(二)錄入會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)解決模塊時(shí),顧客需要在開始平常核算工作前將會(huì)計(jì)科目的初始余額以及發(fā)生額等有關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。1.錄入會(huì)計(jì)科目期初余額在系統(tǒng)中一般只需要對(duì)末級(jí)科目錄入期初余額,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)下級(jí)會(huì)計(jì)科目自動(dòng)匯總生成上級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額。如果會(huì)計(jì)科目設(shè)立了數(shù)量核算,顧客還應(yīng)當(dāng)輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價(jià);如果會(huì)計(jì)科目設(shè)立了外幣核算,顧客應(yīng)當(dāng)先錄入本幣余額,再錄入外幣余額;如果會(huì)計(jì)科目設(shè)立了輔助核算,顧客應(yīng)當(dāng)從輔助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匯總并生成會(huì)計(jì)科目的期初余額。在期初余額錄入完畢后,顧客應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試算平衡,以檢查期初余額的錄入與否對(duì)的。一般狀況下,由于初始化的工作量較大,在平常業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)也許初始化工作仍然沒有完畢,因此雖然試算報(bào)告提示有誤,仍可以輸入記賬憑證,但是不能記賬。2.錄入會(huì)計(jì)科目本年合計(jì)發(fā)生額顧客如在會(huì)計(jì)年度初建賬,只需將各個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可;顧客如在會(huì)計(jì)年度中建賬,則除了需要錄入啟用月份的月初余額外,還需錄入本年度各會(huì)計(jì)科目截止上月份的合計(jì)發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方合計(jì)發(fā)生數(shù),自動(dòng)計(jì)算出本會(huì)計(jì)年度各會(huì)計(jì)科目的年初余額。二、賬務(wù)解決模塊平常解決(一)憑證管理1.憑證錄入(1)憑證錄入的內(nèi)容憑證錄入的內(nèi)容涉及憑證類別、憑證編號(hào)、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會(huì)計(jì)科目、發(fā)生金額、制單人等。顧客應(yīng)當(dāng)保證憑證錄入的完整、精確。此外,對(duì)于系統(tǒng)初始設(shè)立時(shí)已經(jīng)設(shè)立為輔助核算的會(huì)計(jì)科目,在填制憑證時(shí),系統(tǒng)會(huì)彈出相應(yīng)的窗口,規(guī)定根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息;對(duì)于設(shè)立為外幣核算的會(huì)計(jì)科目,系統(tǒng)會(huì)規(guī)定輸入外幣金額和匯率;對(duì)于設(shè)立為數(shù)量核算的會(huì)計(jì)科目,系統(tǒng)會(huì)規(guī)定輸入該會(huì)計(jì)科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價(jià)。(2)憑證錄入的輸入校驗(yàn)在憑證明時(shí)校驗(yàn)時(shí),系統(tǒng)會(huì)對(duì)憑證內(nèi)容的合法性進(jìn)行校驗(yàn)。校驗(yàn)的內(nèi)容涉及:①會(huì)計(jì)科目與否存在,即會(huì)計(jì)科目與否是初始化時(shí)設(shè)立的會(huì)計(jì)科目;②會(huì)計(jì)科目與否為末級(jí)科目;③會(huì)計(jì)科目與否符合憑證的類別限制條件;④發(fā)生額與否滿足“有借必有貸,借貸必相等”的記賬憑證規(guī)定;⑤憑證必填內(nèi)容與否填寫完整;⑥手工填制憑證號(hào)的狀況下還需校驗(yàn)憑證號(hào)的合理性。2.憑證修改(1)憑證修改的內(nèi)容憑證可以修改的內(nèi)容一般涉及摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號(hào)不能修改,制單日期的修改也會(huì)受到限制。在對(duì)憑證進(jìn)行修改后,系統(tǒng)仍然會(huì)按照憑證錄入時(shí)的校驗(yàn)原則來對(duì)憑證內(nèi)容進(jìn)行檢查,只有滿足了校驗(yàn)條件后,才干進(jìn)行保存。(2)憑證修改的操作控制①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證對(duì)未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證,可以由填制人直接進(jìn)行修改并保存。審核標(biāo)錯(cuò)的憑證在修改對(duì)的后,出錯(cuò)的標(biāo)記將會(huì)消失。②修改已審核而未記賬的憑證通過審核人員審核,并已簽章而未記賬的憑證,如果存在錯(cuò)誤需要修改,應(yīng)當(dāng)由審核人員一方面在審核模塊中取消對(duì)該憑證的審核標(biāo)志,使憑證恢復(fù)到未審核狀態(tài),然后再由制單人員對(duì)憑證進(jìn)行修改。③修改已經(jīng)記賬的憑證會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能,保證對(duì)同類已記賬憑證的持續(xù)編號(hào),不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能,不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、會(huì)計(jì)科目和操作人的修改功能。④修改她人制作的憑證如果需要修改她人制作的憑證,在賬務(wù)解決模塊參數(shù)設(shè)立中需要勾選容許修改她人憑證的選項(xiàng),修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設(shè)立中選擇不容許修改她人憑證,該功能將不能被執(zhí)行。3.憑證審核(1)憑證審核功能審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定,對(duì)于完畢制單的記賬憑證的對(duì)的性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對(duì),審核記賬憑證的內(nèi)容、金額與否與原始憑證相符,記賬憑證的編制與否符合規(guī)定,所附單據(jù)與否真實(shí)、完整等。(2)憑證審核的操作控制①審核人員和制單人員不能是同一人;②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除,如果要修改或刪除,需要審核人員取消審核簽字后,才干進(jìn)行;④審核未通過的憑證必須進(jìn)行修改,并通過審核后方可被記賬;4.憑證記賬(1)記賬功能在會(huì)計(jì)軟件中,記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員,通過記賬功能發(fā)出指令,由計(jì)算機(jī)按照會(huì)計(jì)軟件預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。(2)記賬的操作控制①期初余額不平衡、不能記賬;②上月未結(jié)賬,本月不可記賬;③未被審核的憑證不能記賬;④一種月可以一天記一次賬,也可以一天記多次賬,還可以多天記一次賬⑤記賬過程中,不應(yīng)人為終結(jié)記賬。5.憑證查詢?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決過程中,顧客可以查詢符合條件的憑證,以便隨時(shí)理解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的狀況。(二)出納管理出納重要負(fù)責(zé)鈔票和銀行存款的管理。出納管理的重要工作涉及:鈔票日記賬、銀行存款日記賬和資金日?qǐng)?bào)表的管理,支票管理,進(jìn)行銀行對(duì)賬并輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。1.鈔票日記賬、銀行存款日記賬及資金日?qǐng)?bào)表的管理出納對(duì)鈔票日記賬和銀行存款日記賬的管理涉及查詢和輸浮鈔票及銀行存款日記賬。資金日?qǐng)?bào)表以日為單位,列示鈔票、銀行存款科目當(dāng)天合計(jì)借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額,計(jì)算出當(dāng)天的余額,并合計(jì)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)筆數(shù),對(duì)每日的資金收支業(yè)務(wù)、金額進(jìn)行具體報(bào)告。出納對(duì)資金日?qǐng)?bào)表的管理涉及查詢、輸出或打印資金日?qǐng)?bào)表,提供當(dāng)天借、貸金額合計(jì)和余額,以及發(fā)生的業(yè)務(wù)量等信息。2.支票管理支票管理功能重要涉及支票的購買、領(lǐng)用和報(bào)銷。(1)支票購買支票購買是指對(duì)從銀行新購買的空白支票進(jìn)行登記操作。登記的內(nèi)容涉及購買支票的銀行賬號(hào)、購買支票的支票規(guī)則、購買的支票類型、購買日期等。(2)支票領(lǐng)用支票領(lǐng)用時(shí)應(yīng)登記具體的領(lǐng)用記錄,涉及領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人信息、領(lǐng)用日期、支票用途、支票金額、支票號(hào)、備注等。(3)支票報(bào)銷對(duì)已領(lǐng)用的支票,在支付業(yè)務(wù)解決完畢后,應(yīng)進(jìn)行報(bào)銷解決。會(huì)計(jì)人員應(yīng)填制有關(guān)記賬憑證,并填入待報(bào)銷支票的有關(guān)信息,涉及支票號(hào)、結(jié)算方式、簽發(fā)日期、收款人名稱、付款金額等。3.銀行對(duì)賬銀行對(duì)賬是指在每月月末,公司的出納人員將公司的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì),勾對(duì)已達(dá)賬項(xiàng),找出未達(dá)賬項(xiàng),并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。會(huì)計(jì)軟件中執(zhí)行銀行對(duì)賬功能,具體環(huán)節(jié)涉及:銀行對(duì)賬初始數(shù)據(jù)錄入、本月銀行對(duì)賬單錄入、對(duì)賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。(1)銀行對(duì)賬初始數(shù)據(jù)錄入在初次啟用銀行對(duì)賬功能時(shí),需要事先錄入賬務(wù)解決模塊啟用日期前的銀行和公司賬戶余額及未達(dá)賬項(xiàng),即銀行對(duì)賬的初始數(shù)據(jù)。從啟用月份開始,上月對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)將自動(dòng)加入到后來月份的對(duì)賬過程中。(2)銀行對(duì)賬單錄入對(duì)賬前,必須將銀行對(duì)賬單的內(nèi)容錄入到系統(tǒng)中。錄入的對(duì)賬單內(nèi)容一般涉及入賬日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)字號(hào)、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額,余額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。(3)對(duì)賬在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下,系統(tǒng)提供自動(dòng)對(duì)賬功能,即系統(tǒng)根據(jù)顧客設(shè)立的對(duì)賬條件進(jìn)行逐筆檢查,對(duì)達(dá)到對(duì)賬原則的記錄進(jìn)行勾對(duì),未勾對(duì)的即為未達(dá)賬項(xiàng)。系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬的條件一般涉及:業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、結(jié)算方式、結(jié)算票號(hào)、發(fā)生金額相似等。其中,發(fā)生金額相似是對(duì)賬的基本條件,對(duì)于其她條件,顧客可以根據(jù)需要自定義選擇。除了自動(dòng)對(duì)賬外,系統(tǒng)一般還提供手工對(duì)賬功能。特殊狀況下,有些已達(dá)賬項(xiàng)通過設(shè)立的對(duì)賬條件系統(tǒng)無法辨認(rèn),這就需要出納人員通過人工辨認(rèn)進(jìn)行勾對(duì)。(4)余額調(diào)節(jié)表的編制對(duì)賬完畢后,系統(tǒng)根據(jù)本期期末的銀行存款日記賬的余額、銀行對(duì)賬單的余額對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié),自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)后,銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的余額應(yīng)當(dāng)相等。顧客可以在系統(tǒng)中查詢余額調(diào)節(jié)表,但不能對(duì)其進(jìn)行修改。(三)賬簿查詢1.科目賬查詢(1)總賬查詢用于查詢各總賬科目的年初余額、各月期初余額、發(fā)生額合計(jì)和期末余額??傎~查詢可以根據(jù)需要設(shè)立查詢條件,如會(huì)計(jì)科目代碼、會(huì)計(jì)科目范疇、會(huì)計(jì)科目級(jí)次、與否涉及未記賬憑證等。在總賬查詢窗口下,系統(tǒng)一般容許聯(lián)查目前會(huì)計(jì)科目目前月份的明細(xì)賬。(2)明細(xì)賬查詢用于查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生狀況,顧客可以設(shè)立多種查詢條件查詢明細(xì)賬,涉及會(huì)計(jì)科目范疇、查詢?cè)路?、?huì)計(jì)科目代碼、與否涉及未記賬憑證等。在明細(xì)賬查詢窗口下,系統(tǒng)一般容許聯(lián)查所選明細(xì)事項(xiàng)的記賬憑證及聯(lián)查總賬。(3)余額表用于查詢記錄各級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額、本期發(fā)生額、合計(jì)發(fā)生額和期末余額等。顧客可以設(shè)立多種查詢條件。運(yùn)用余額表可以查詢和輸出總賬科目、明細(xì)科目在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、合計(jì)發(fā)生額和期末余額;可以查詢和輸出某會(huì)計(jì)科目范疇在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、合計(jì)發(fā)生額和期末余額;可以查詢和輸出涉及未記賬憑證在內(nèi)的最新發(fā)生額及期初余額和期末余額。(4)多欄賬多欄賬即多欄式明細(xì)賬,顧客可以預(yù)先設(shè)計(jì)公司需要的多欄式明細(xì)賬,然后按照明細(xì)科目保存為不同名稱的多欄賬。查詢多欄賬時(shí),顧客可以設(shè)立多種查詢條件,涉及多欄賬名稱、月份、與否涉及未記賬憑證等。(5)日記賬用于查詢除鈔票日記賬、銀行日記賬之外的其她日記賬。顧客可以查詢輸出某日所有會(huì)計(jì)科目(不涉及鈔票、銀行存款會(huì)計(jì)科目)的發(fā)生額及余額狀況。顧客可以設(shè)立多種查詢條件,涉及查詢?nèi)掌凇?huì)計(jì)科目級(jí)次、會(huì)計(jì)科目代碼、幣別、與否涉及未記賬憑證等。2.輔助賬查詢輔助賬查詢一般涉及客戶往來、供應(yīng)商往來、個(gè)人往來、部門核算、項(xiàng)目核算的輔助總賬、輔助明細(xì)賬查詢。在會(huì)計(jì)科目設(shè)立時(shí),如果某一會(huì)計(jì)科目設(shè)立多種輔助核算,則在輸出時(shí)會(huì)提供多種輔助賬簿信息。三、賬務(wù)解決模塊期末解決賬務(wù)解決模塊的期末解決是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末所要完畢的特定業(yè)務(wù),重要涉及會(huì)計(jì)期末的轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬等。(一)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬是指對(duì)于期末那些摘要、借貸方會(huì)計(jì)科目固定不變,發(fā)生金額的來源或計(jì)算措施基本相似,相應(yīng)憑證解決基本固定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),將其既定模式事先錄入并保存到系統(tǒng)中,在需要的時(shí)候,讓系統(tǒng)按照既定模式,根據(jù)相應(yīng)會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成相應(yīng)的記賬憑證。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的目的在于減少工作量,避免會(huì)計(jì)人員反復(fù)錄入此類憑證,提高記賬憑證錄入的速度和精確度。1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的環(huán)節(jié)(1)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義是指對(duì)需要系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行定義。在系統(tǒng)中事先進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義,設(shè)立的內(nèi)容一般涉及:編號(hào)、憑證類別、摘要、發(fā)生會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)目、發(fā)生方向、發(fā)生額計(jì)算公式等。(2)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成是指在自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義完畢后,顧客每月月末只需要執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成功能,即可迅速生成轉(zhuǎn)賬憑證,并被保存到未記賬憑證中。顧客應(yīng)當(dāng)按期末結(jié)轉(zhuǎn)的順序來執(zhí)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成功能。此外,在自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成前,應(yīng)當(dāng)將本會(huì)計(jì)期間的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證,并將所有未記賬憑證審核記賬。保存系統(tǒng)自動(dòng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證時(shí),系統(tǒng)同樣會(huì)對(duì)憑證進(jìn)行校驗(yàn),只有通過了系統(tǒng)校驗(yàn)的憑證才干進(jìn)行保存。生成后的轉(zhuǎn)賬憑證將被保存到記賬憑證文獻(xiàn)中,制單人為執(zhí)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成的操作員。自動(dòng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證同樣要進(jìn)行后續(xù)的審核、記賬。2.常用的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能(1)自定義轉(zhuǎn)賬自定義轉(zhuǎn)賬涉及自定義轉(zhuǎn)賬定義和自定義轉(zhuǎn)賬生成。自定義轉(zhuǎn)賬定義容許顧客通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能自定義憑證的所有內(nèi)容,然后顧客可以在此基本上執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成。(2)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)涉及期間損益定義和期間損益生成,期間損益結(jié)轉(zhuǎn)用于在一種會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí),將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中,從而及時(shí)反映公司利潤的盈虧狀況。顧客應(yīng)當(dāng)將所有未記賬憑證審核記賬后,再進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。在操作時(shí)需要設(shè)立憑證類別,一般憑證類別為轉(zhuǎn)賬憑證。執(zhí)行此功能后,一般系統(tǒng)可以自動(dòng)搜索和辨認(rèn)需要進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的所有科目(即損益類科目),并將它們的期末余額(即發(fā)生凈額)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中。(二)對(duì)賬對(duì)賬是指為保證賬簿記錄對(duì)的可靠,對(duì)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查核對(duì)。對(duì)賬重要涉及總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對(duì)。為了保證賬證相符、賬賬相符,顧客應(yīng)當(dāng)常常進(jìn)行對(duì)賬,至少一種月一次,一般可在月末結(jié)賬邁進(jìn)行。只有對(duì)賬對(duì)的,才干進(jìn)行結(jié)賬操作。(三)月末結(jié)賬1.月末結(jié)賬功能結(jié)賬重要涉及計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,終結(jié)本期的賬務(wù)解決工作,并將會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額。結(jié)賬每月只能進(jìn)行一次。2.月末結(jié)賬操作的控制結(jié)賬工作必須在本月的核算工作都已完畢,系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)對(duì)的的狀況下才干進(jìn)行。因此,結(jié)賬工作執(zhí)行時(shí),系統(tǒng)會(huì)檢查有關(guān)工作的完畢狀況,重要涉及:(1)檢查本月記賬憑證與否已經(jīng)所有記賬,如有未記賬憑證,則不能結(jié)賬;(2)檢查上月與否已經(jīng)結(jié)賬,如上月未結(jié)賬,則本月不能結(jié)賬;(3)檢查總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬與否對(duì)賬對(duì)的,如果對(duì)賬不對(duì)的則不能結(jié)賬;(4)對(duì)會(huì)計(jì)科目余額進(jìn)行試算平衡,如試算不平衡將不能結(jié)賬;(5)檢查損益類賬戶與否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,如損益類科目尚有余額,則不能結(jié)賬;(6)當(dāng)其她各模塊也已經(jīng)啟用時(shí),賬務(wù)解決模塊必須在其她各模塊都結(jié)賬后,才干結(jié)賬。結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。在結(jié)賬前,最佳進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,一旦結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)解決有誤,可以運(yùn)用備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬前的狀態(tài)。第四節(jié)固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作(一)設(shè)立控制參數(shù)1.設(shè)立啟用會(huì)計(jì)期間啟用會(huì)計(jì)期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會(huì)計(jì)期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設(shè)立啟用會(huì)計(jì)期間在第一次進(jìn)入固定資產(chǎn)管理模塊時(shí)進(jìn)行。2.設(shè)立折舊有關(guān)內(nèi)容設(shè)立折舊有關(guān)內(nèi)容一般涉及:與否計(jì)提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。如果擬定不計(jì)提折舊,則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能。3.設(shè)立固定資產(chǎn)編碼固定資產(chǎn)編碼是辨別每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的唯一標(biāo)記。(二)設(shè)立基本信息1.設(shè)立折舊相應(yīng)科目折舊相應(yīng)科目是指折舊費(fèi)用的入賬科目,資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須設(shè)定折舊數(shù)據(jù)應(yīng)歸入哪個(gè)成本或費(fèi)用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況,某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以歸集到一種比較固定的會(huì)計(jì)科目,便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。2.設(shè)立增減方式公司固定資產(chǎn)增長或減少的具體方式不同,其固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量措施也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足公司加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要。固定資產(chǎn)增長的方式重要有:直接購買、投資者投入、捐贈(zèng)、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。固定資產(chǎn)減少的方式重要有:發(fā)售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出等。3.設(shè)立使用狀況公司需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理。同步,不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提解決也有區(qū)別,需要根據(jù)使用狀況設(shè)立相應(yīng)的折舊規(guī)則。固定資產(chǎn)使用狀況涉及:在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。4.設(shè)立折舊措施設(shè)立折舊措施是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊的基本。折舊措施一般涉及:不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會(huì)列出每種折舊措施的默認(rèn)折舊計(jì)算公式,公司也可以根據(jù)需要,定義適合自己的折舊措施的名稱和計(jì)算公式。5.設(shè)立固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)種類繁多,規(guī)格不一,需建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類體系。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理,公司可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理措施,擬定一種較為合理的固定資產(chǎn)分類措施。(三)錄入原始卡片固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基本。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時(shí),應(yīng)當(dāng)錄入當(dāng)期期初(即為上期期末)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù),作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基本。固定資產(chǎn)卡片記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的具體信息,一般涉及:固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類別、規(guī)格型號(hào)、使用部門、增長方式、使用狀況、估計(jì)使用年限、殘值率、折舊措施、開始使用日期、原值、合計(jì)折舊等。二、固定資產(chǎn)管理模塊平常解決公司平常運(yùn)營中,會(huì)發(fā)生固定資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù),一般涉及固定資產(chǎn)增長、減少、固定資產(chǎn)變動(dòng)等。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間,顧客可在固定資產(chǎn)管理模塊中對(duì)有關(guān)平常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和核算。(一)固定資產(chǎn)增長固定資產(chǎn)增長是指公司購進(jìn)或通過其她方式增長固定資產(chǎn),應(yīng)為增長的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片,錄入增長的固定資產(chǎn)的有關(guān)信息、數(shù)據(jù)。(二)固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價(jià)值,而是輸入資產(chǎn)減少卡片,闡明減少因素,記錄業(yè)務(wù)的具體信息和過程,保存審計(jì)線索。(三)固定資產(chǎn)變動(dòng)固定資產(chǎn)變動(dòng)業(yè)務(wù)涉及價(jià)值信息變更和非價(jià)值信息變更兩部分內(nèi)容。1.價(jià)值信息的變更(1)固定資產(chǎn)原值變動(dòng)固定資產(chǎn)使用過程中,其原值變動(dòng)的因素一般涉及:根據(jù)國家規(guī)定,對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià);增長補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備;將固定資產(chǎn)的一部分拆除;根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)節(jié)本來的暫估價(jià)值;發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價(jià)值有誤等幾種狀況。(2)折舊要素的變更折舊要素的變更涉及使用年限調(diào)節(jié)、折舊措施調(diào)節(jié)、凈殘值(率)調(diào)節(jié)、合計(jì)折舊調(diào)節(jié)等。2.非價(jià)值信息變更固定資產(chǎn)非價(jià)值信息變更涉及固定資產(chǎn)的使用部門變動(dòng)、使用狀況變動(dòng)、寄存地點(diǎn)變動(dòng)等。(四)生成記賬憑證設(shè)立固定資產(chǎn)憑證解決選項(xiàng)之后,固定資產(chǎn)管理模塊對(duì)于需要填制記賬憑證的業(yè)務(wù)可以自動(dòng)完畢記賬憑證填制工作,并傳遞給賬務(wù)解決模塊。三、固定資產(chǎn)管理模塊期末解決(一)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)管理模塊提供自動(dòng)計(jì)提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時(shí),應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計(jì)提措施等有關(guān)信息錄入系統(tǒng)。在期末,系統(tǒng)運(yùn)用自動(dòng)計(jì)提折舊功能,對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照定義的折舊措施計(jì)提折舊,并將當(dāng)期的折舊額自動(dòng)合計(jì)到每項(xiàng)資產(chǎn)的合計(jì)折舊項(xiàng)目中,并減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。然后,系統(tǒng)將計(jì)提的折舊金額根據(jù)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的用途歸屬到相應(yīng)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中,生成折舊分派表,并以此為根據(jù),制作相應(yīng)的記賬憑證,并傳遞給賬務(wù)解決模塊。系統(tǒng)還可以提供折舊清單,顯示所有應(yīng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)已計(jì)提折舊的信息。(二)對(duì)賬固定資產(chǎn)管理模塊對(duì)賬功能重要是指與賬務(wù)解決模塊進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬工作重要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價(jià)值、折舊、減值準(zhǔn)備等與賬務(wù)解決模塊中相應(yīng)科目的金額相一致。(三)月末結(jié)賬顧客在固定資產(chǎn)管理模塊中完畢本月所有業(yè)務(wù)和生成記賬憑證并對(duì)賬對(duì)的后,可以進(jìn)行月末結(jié)賬。(四)有關(guān)數(shù)據(jù)查詢固定資產(chǎn)管理模塊提供賬表查詢功能,顧客可以對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)信息按照不同原則進(jìn)行分類、匯總、分析和輸出,以滿足各方面管理決策的需要。第五節(jié)工資管理模塊的應(yīng)用一、工資管理模塊初始化工作(一)設(shè)立基本信息1.設(shè)立工資類別工資類別用于對(duì)工資核算范疇進(jìn)行分類。公司一般可按人員、部門或時(shí)間等設(shè)立多種工資類別。2.設(shè)立工資項(xiàng)目設(shè)立工資項(xiàng)目是計(jì)算工資的基本,涉及工資項(xiàng)目名稱、類型、數(shù)據(jù)長度、小數(shù)位數(shù)等。3.設(shè)立工資項(xiàng)目計(jì)算公式設(shè)立工資項(xiàng)目計(jì)算公式是指公司根據(jù)其財(cái)務(wù)制度,設(shè)立某一工資類別下的工資計(jì)算公式。4.設(shè)立工資類別所相應(yīng)的部門設(shè)立工資類別所相應(yīng)的部門后,可以按部門核算各類人員工資,提供部門核算資料。5.設(shè)立所得稅為了計(jì)算與申報(bào)個(gè)人所得稅,需要對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)立。設(shè)立內(nèi)容具體涉及:基本扣減額、所得項(xiàng)目、累進(jìn)稅率表等。6.設(shè)立工資費(fèi)用分?jǐn)偣驹谠聝?nèi)發(fā)放的工資,不僅要按工資用途進(jìn)行分派,并且需要按工資一定比例計(jì)提某些費(fèi)用。為此系統(tǒng)提供設(shè)立計(jì)提費(fèi)用種類和設(shè)

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