歡創(chuàng)大學(xué)222期高級財稅咨詢師研修班補考試卷一、單選題（每題1分，共20分）1、下列哪一項不屬于三流合一的范圍?（）[單選題]*A、發(fā)票流B、合同流C、業(yè)務(wù)流(正確答案)D、資金流2、以現(xiàn)行個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅率為基礎(chǔ)，經(jīng)營所得保持（）%至（）%的5級稅率不變。（）[單選題]*A、3-30B、20-40C、3-45D、5-35(正確答案)3、薪酬外包方案中開具的發(fā)票種類是（）發(fā)票[單選題]*A、全額普通B、差額普通(正確答案)C、全額專用D、差額專用4、崗位外包1.0的發(fā)票中，包含（）費用[單選題]*A、人工成本、服務(wù)費、稅費(正確答案)B、人工成本、服務(wù)費C、稅費D、服務(wù)費5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為5000萬元，發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2020年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。[單選題]*A、80B、48C、25(正確答案)D、266、某企業(yè)2020年已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費37萬元。請問在企業(yè)所得稅稅前允許扣除的金額是（）萬元。[單選題]*A、103B、98C、94(正確答案)D、997、下面關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法中不正確的是（）。[單選題]*A、一般納稅人的稅率是0%、6%、9%、13%B、小規(guī)模納稅人的征收率是3%、5%C、一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅。D、一般納稅人可開增值稅專票和增值稅普票，小規(guī)模納稅人只能開增值稅普票。(正確答案)8、以下適用于增值稅稅率6%的有（）[單選題]*A、銷售交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)服務(wù)、郵政服務(wù)。B、基礎(chǔ)電信服務(wù)C、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)(正確答案)D、不動產(chǎn)租賃服務(wù)9、經(jīng)認定的某動漫企業(yè)，2019年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實際發(fā)放的職工福利費45萬元、工會費5萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用不得納入應(yīng)納稅所得額的是（）萬元。[單選題]*A、3(正確答案)B、10.5C、7.5D、810、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元;提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元;出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額（）萬元。[單選題]*A、15.60B、18.90C、23.30(正確答案)D、25.6011、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。[單選題]*A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅(正確答案)D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票12、企業(yè)所得稅中不屬于可扣除項目范圍的是（）[單選題]*A、成本（材料，物資，勞務(wù)等）B、費用（銷售，管理，財務(wù)）C、贊助支出(正確答案)D、損失（盤虧，壞賬等）E、其他支出（工資薪金，福利，工會，教育，保險，招待，廣宣，公益捐贈，勞保等）13、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為（）[單選題]*A、10%B、15%(正確答案)C、20%D、25%14、新個稅法中，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的認定為居民納稅義務(wù)人[單選題]*A、90B、180C、183(正確答案)D、36515、以下哪種用工方式是勞動關(guān)系形式?（）[單選題]*A、某公司找了一群工人，僅完成公司會場的搭建工作，搭建完成后支付工人報酬B、某直播公司旗下的網(wǎng)紅，網(wǎng)紅個人沒有底薪，直播公司給其結(jié)算打賞金的80%作為傭金C、某公司雇傭一個個人擔任其公司產(chǎn)品經(jīng)理職務(wù)，并為其繳納社保(正確答案)D、某公司聘請一位講師到單位進行稅務(wù)知識講解，并支付給講師5000元/次的報酬16、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,以下哪一項支出可以加計扣除（）[單選題]*A、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用(正確答案)B、為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施C、贊助支出D、職工教育經(jīng)費17、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）[單選題]*A、向投資者分配的紅利B、繳納的增值稅稅款C、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(正確答案)D、違反消防規(guī)定被處以的行政罰款18、崗位外包1.0方案中，可開具的發(fā)票種類是（）發(fā)票，稅率為（），員工與（）簽訂勞動合同。（）[單選題]*A、普通/5%/歡創(chuàng)B、普通/6%/歡創(chuàng)C、專票/6%/歡創(chuàng)(正確答案)D、專票/5%/客戶19、企業(yè)發(fā)生的下列行為中應(yīng)該視同銷售征收增值稅的是（）[單選題]*A.醫(yī)務(wù)室購買藥品用于職工醫(yī)療B.購買餐具給職工食堂使用C.購買建筑材料用于在建工程D.將委托加工收回的貨物用于饋贈(正確答案)20、下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。[單選題]*A.參加企業(yè)集資取得的利息(正確答案)B.國債利息C.國家發(fā)行的金融債券利息D.個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息二、多選題（每題1.5分，共21分）1、以下增值稅項目的增值稅稅率是9%的，有（）*A.交通運輸服務(wù)(正確答案)B.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.郵政服務(wù)(正確答案)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)(正確答案)E.不動產(chǎn)租賃服務(wù)(正確答案)F.銷售無形資產(chǎn)2、以下增值稅科目的增值稅稅率不是6%的，有（）*A.人力資源服務(wù)*勞務(wù)服務(wù)費B.現(xiàn)代服務(wù)*推廣服務(wù)費C.人力資源服務(wù)*社保代繳(正確答案)D.物流輔助服務(wù)*搬運裝卸服務(wù)費E.經(jīng)營租賃*扣件租賃費(正確答案)F.建筑服務(wù)*工程服務(wù)費(正確答案)3、以下選項屬于企業(yè)所得稅中應(yīng)扣除的項目有：（）*A、利息支出的扣除(正確答案)B、業(yè)務(wù)招待費的扣除(正確答案)C、在職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費(正確答案)D、公益性捐贈的扣除(正確答案)4、增值稅征收率一共有（）*A、13%B、9%C、5%(正確答案)D、3%(正確答案)5、下列各項中，適用于5%-35%超額累進稅率計征個人所得稅的有（）*A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。(正確答案)B、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。(正確答案)C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得。(正確答案)D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。(正確答案)E、工資薪金所得。6、下列各項中，屬于“工資、薪金所得”的有（）*A、企業(yè)支付給銷售人員的年終獎。(正確答案)B、個體工商戶業(yè)主的工資。C、企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費。(正確答案)D、電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費。E、企業(yè)支付給職工的過節(jié)費。(正確答案)7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）*A、業(yè)務(wù)宣傳費支出。(正確答案)B、廣告費支出。(正確答案)C、職工福利費支出。D、職工教育經(jīng)費支出。(正確答案)E、公益性捐贈支出。(正確答案)8、在我司代繳社保的個人客戶，不能享受以下哪幾個福利?（）*A、養(yǎng)老B、醫(yī)療C、工傷(正確答案)D、失業(yè)(正確答案)E、生育津貼(正確答案)9、增值稅稅率為0%的有：（）*A、銷售勞務(wù)B、納稅人出口貨物(國務(wù)院另有規(guī)定的除外)(正確答案)C、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)的(正確答案)D、銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的(正確答案)10、以下產(chǎn)品只能開具增值稅普通發(fā)票的是：（）*A、崗位外包B、薪酬外包的代發(fā)工資部分(正確答案)C、眾包D、代理報稅(正確答案)11、個人綜合所得包含（）*A、工資，薪金所得(正確答案)B、勞務(wù)報酬所得(正確答案)C、利息，股息，紅利所得D、稿酬所得(正確答案)E、經(jīng)營所得F、特許權(quán)使用費所得(正確答案)12、工傷保險的特點：（）*A、工傷保險對象的范圍是在生產(chǎn)勞動過程中的勞動者。(正確答案)B、工傷保險的責任具有賠償性。(正確答案)C、工傷保險實行無過錯責任原則。(正確答案)D、工傷保險不同于養(yǎng)老保險等險種，勞動者不繳納保險費，全部費用由用人單位負擔。即工傷保險的投保人為用人單位。(正確答案)13、下列關(guān)于住房租金附加扣除的規(guī)定中說法正確的是（）*A、納稅人任職受雇所在城市，無任職受雇單位的，為其經(jīng)常居住城市(正確答案)B、直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市租房的每月可扣除1100元--1500元C、夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。而且，只能由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。主要城市不同，各自在主要工作城市都沒有住房，可分別進行扣除(正確答案)D、納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除(正確答案)14、容大公司為一家生物制藥公司，居間服務(wù)費高，有500萬無票入賬，預(yù)判適用于代理報稅產(chǎn)品，請問以下費用符合容大公司經(jīng)營場景的是：（）*A、居間服務(wù)費(正確答案)B、市場推廣費(正確答案)C、研發(fā)服務(wù)費(正確答案)D、人力資源服務(wù)費(正確答案)三、填空題（每空0.5分，共5分）1、代理報稅業(yè)務(wù)個人每年開票額度不得超過_________萬元[填空題]*空1答案：5002、根據(jù)2021年國家財政局稅務(wù)局關(guān)于《實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策公告》，小型微利企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額0-100萬，企業(yè)所得稅實際稅負______%，應(yīng)納稅所得額100-300萬，企業(yè)所得稅實際稅負________

%。[填空題]*空1答案：2.5空2答案：53、2021年將繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除__________%的政策，其中制造業(yè)加計扣除比例提高到____________%

。[填空題]*空1答案：75空2答案：1004、從適用的法律關(guān)系上看，勞務(wù)派遣適用于《_______________》，崗位外包/人力外包適用于《____________》。[填空題]*空1答案：勞動合同法空2答案：民法典5、專業(yè)分包（9%）稅費構(gòu)成、增值稅及附加____________%

、核定企業(yè)所得稅___________%。[填空題]*空1答案：9.25空2答案：2.56、2021年年底，小明發(fā)年終獎140000元，不采用綜合所得計算方式，請計算小明應(yīng)當繳納____________元個稅。[填空題]*空1答案：13790四、簡答題（每題2分，共16分）本題需手寫1、請梳理薪稅保薪酬外包方案邏輯及說明收費標準

1、請梳理薪稅保薪酬外包方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖）（2分）

2、請梳理薪稅保人力資源服務(wù)2.0方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖）（2分）

3、請梳理薪稅保代理報稅方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖，按最新標準）（2分）

4、請梳理薪稅保委托代征方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖）（2分）

5、請梳理薪稅保眾包方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖，按最新標準）（2分）

6、請梳理薪稅保建筑勞務(wù)分包方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖）（2分）

7、請梳理薪稅保建筑專業(yè)分包方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖）

8、請梳理薪稅保設(shè)備租賃方案邏輯及說明收費標準。（可畫圖）（2分）

[填空題]_________________________________五、計算題（7小題，共38分）本題需手寫1、趙總是公司CEO于2022年5月入職歡創(chuàng)公司，每月工資收入50000元，每月五險一金個人承擔部分總計金額為5200元。趙總有兩個小孩兒，第一個孩子今年8歲，讀私立小學(xué)，每學(xué)期學(xué)費30000元；第二個孩子今年1歲，上早教班，每月學(xué)費3000元。趙總為獨生子女，父親63歲，母親57歲。趙總目前在廣州租房住，每月房租9000元。趙總在2020年9月報名參加注冊會計師考試，報名費及考試費5000元，2022年2月至2022年3月期間都參與注冊會計師培訓(xùn)班。（5分）

（1）請問趙總2022年5月可享受的專項附加扣除有哪些？分別是多少錢？(3分）

（2）趙總5月應(yīng)納稅所得額是多少？需要預(yù)繳納多少個人所得稅？(4分）[填空題]_________________________________2、吳總2019年獲得的收入如下：

任職A公司，取得工資薪金65萬元，年終獎10萬元，股東分紅25萬元；業(yè)余時間為雜志供稿財經(jīng)新聞稿件，獲得稿酬收入5萬元；出租本人名下的2個商鋪，共計30萬。

請問：在不考慮個人所得稅專項附加扣除下，吳總需要預(yù)繳納多少個人所得稅？（6分）[填空題]_________________________________3、大陽公司是一家土建工程公司，需要長期租用個人設(shè)備機器，每月費用15萬元左右。但個人工程設(shè)備租賃使用手續(xù)流程難以完善，無發(fā)票入賬等問題，造成企業(yè)成本結(jié)構(gòu)失真。

請您為華陽公司提供最合理的解決方案，列出該方案的成本結(jié)構(gòu)及計算每月的實際成本

（服務(wù)費0）。（4分）[填空題]_________________________________4、2022年4月8日，京喜科技有限公司應(yīng)向楊女士支付工資18000元，楊女士在該月除由任職單位扣繳“五險一金”3000元外，還通過單位繳付企業(yè)年金600元，自行支付稅優(yōu)商業(yè)健康保險費300元。（企業(yè)年金及商業(yè)保險均可在計算個稅應(yīng)按稅額時扣除）楊女士已于2022年4月份支付了女兒學(xué)前教育的2022年下學(xué)期（2022年9月至2023年1月）學(xué)費8000元，大兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由楊女士按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除；楊女士本人是在職博士研究生在讀；楊女士去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由楊女士進行住房貸款利息專項附加扣除；因楊女士所購住房距離小孩上學(xué)的學(xué)校很遠，以每月租金1500元在（本市）孩子學(xué)校附近租住了一套房屋；楊女士的父母均已滿60歲（每月均領(lǐng)取養(yǎng)老保險金），楊女士與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協(xié)議，約定由楊女士分攤贍養(yǎng)