會計信息系統(tǒng)第七章銷售與應收管理系統(tǒng)本章學習目標通過本章學習，了解銷售于應收管理系統(tǒng)的內(nèi)容與目標；熟悉銷售與應收管理系統(tǒng)的流程；了解銷售與應收管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)；掌握銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置與日常業(yè)務處理。傳統(tǒng)業(yè)務流程控制活動銷售與應收管理系統(tǒng)概述銷售與應收管理系統(tǒng)流程銷售與應收管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置內(nèi)容特點目標與其他業(yè)務系統(tǒng)的關(guān)系銷售與應收管理系統(tǒng)銷售與應收賬款的日常業(yè)務處理銷售業(yè)務系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)文件設計應收賬款業(yè)務的基本功能準備工作初始化文件結(jié)構(gòu)定義客戶檔案管理銷售產(chǎn)品設置銷售部門及銷售人員的設置客戶付款條件往來賬齡區(qū)間結(jié)算方式銷售管理系統(tǒng)的日常業(yè)務處理應收賬款的日常業(yè)務處理第一節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)概述

一、銷售與應收管理系統(tǒng)的內(nèi)容

1．進行市場預測2．完成銷售地日常業(yè)務處理3．完成應收賬款地核算與管理4．實現(xiàn)其他有關(guān)業(yè)務的管理5．完成有關(guān)銷售分析、統(tǒng)計工作二、銷售與應收管理系統(tǒng)的目標1．采用多種營銷手段吸引客戶，擴大銷售。2．合理定價，使企業(yè)能夠在銷售收入彌補成本的同時，得到適當?shù)幕貓蟆?．根據(jù)合同及訂單中對質(zhì)量、數(shù)量、交貨時間和地點等方面的要求，向客戶交付商品和服務。4．準確、及時收款，采用多種收款方式，加速貨款收回。5．核算銷售與收款過程中發(fā)生的收入、成本及費用，分析薄弱環(huán)節(jié)，改善銷售與收款過程的效率和效益。第一節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)概述

三、銷售與應收管理系統(tǒng)的特點1．業(yè)務發(fā)生頻繁，運行環(huán)節(jié)、內(nèi)容與核算方法較多且復雜。2．數(shù)據(jù)的真實性、準確性要求較高。3．銷售活動參與眾多，數(shù)據(jù)的實時性要求高。4．數(shù)據(jù)的深加工量大5．同其他系統(tǒng)聯(lián)系緊密。第一節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)概述

四、銷售與應收管理系統(tǒng)及其他業(yè)務系統(tǒng)的關(guān)系憑證審核出庫單發(fā)貨單轉(zhuǎn)賬憑證發(fā)票應付系統(tǒng)應付系統(tǒng)銷售系統(tǒng)總賬庫存管理財務分析存貨核算數(shù)據(jù)第一節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)概述

共享基礎(chǔ)設施銷售成本出庫單收款信息憑證應付系統(tǒng)應收系統(tǒng)材料核算銷售系統(tǒng)總賬系統(tǒng)系統(tǒng)管理存貨核算庫存管理發(fā)票、單據(jù)憑證轉(zhuǎn)賬銷售發(fā)票、單據(jù)出庫單、現(xiàn)存量第一節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)概述

第二節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)流程一、銷售與收款管理傳統(tǒng)業(yè)務流程1．客戶可以通過傳統(tǒng)的方式2．銷售部門請求信用審核部審核客戶信用狀況，批準是否可以賒銷，以及對每個客戶已授權(quán)的信用額度進行賒銷審批，通過審核后正式簽訂銷售訂單。3．銷售部門將經(jīng)過批準的多聯(lián)式銷貨通知單及其他銷售交易資料分送倉庫、發(fā)運和開單等部門。4．發(fā)運部門根據(jù)已批準的銷貨通知單，安排從倉庫部提貨、包裝和發(fā)運貨物，并把發(fā)運匯總資料轉(zhuǎn)送開單部門。5．開單部門核對銷貨通知單與發(fā)運匯總單據(jù)6．財會部門編制會計憑證。7．財會部門確認、計量并記錄銷售成本。8．倉儲部門依據(jù)相關(guān)部門轉(zhuǎn)來的銷售資料登記商品賬表，反映庫存發(fā)出數(shù)量情況。9．辦理和記錄銷售退回業(yè)務。10．壞賬管理。第二節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)流程銷售管理流程如下客戶基本資料的輸入日常核算的原始數(shù)據(jù)的錄入信用和價格檢查在處理銷售業(yè)務時，系統(tǒng)需要與其他子系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳輸和調(diào)用系統(tǒng)根據(jù)生效的銷售訂單文件及時更新客戶檔案文件知識鏈接第二節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)流程第三節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)一、銷售業(yè)務系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)1．初始設置（1）客戶地區(qū)分類（2）客戶分類（3）客戶檔案資料。（4）銷售部門及相關(guān)業(yè)務人員資料（5）銷售類別與費用項目2．業(yè)務處理（1）銷售訂單。（2）發(fā)貨單輸入（3）銷售發(fā)票3．銷售信息輸出（1）銷售收入明細輸出（2）銷售成本輸出（3）利潤分析第三節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)二、應收賬款業(yè)務的基本功能應收賬款管理系統(tǒng)初始定義科目設置壞賬準備設置賬齡區(qū)間設置單據(jù)類型設置期初值輸入業(yè)務處理應收單據(jù)處理收款單輸入會計憑證生成轉(zhuǎn)賬處理壞賬處理票據(jù)管理賬表查詢輸出第三節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

1．初始設置（1）科目設置（2）壞賬準備設置（3）賬齡區(qū)間設置（4）付款條件設置（5）銷售單據(jù)類型設置（6）期初數(shù)據(jù)輸入第三節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)2．日常業(yè)務處理（1）應收單據(jù)處理（2）收款單據(jù)錄入與結(jié)算。（3）轉(zhuǎn)賬處理。（4）壞賬處理。（5）會計記賬憑證生成，3．票據(jù)管理4．賬表查詢輸出第三節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)第四節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置一、系統(tǒng)初始化之前的準備工作1．整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、訂單檔案、產(chǎn)品資料等，制定合理的客戶、產(chǎn)品代碼規(guī)則。2．按銷售發(fā)票號的不同，逐筆整理出已有的未核銷的往來業(yè)務，為初始錄入應收賬款、預收賬款期初余額做準備。3．確定銷售發(fā)票及收款單據(jù)的格式和內(nèi)容。4．整理出銷售過程中的應交稅種和稅率，使系統(tǒng)自動計算出相應的稅金額和附加費額。5．在核算銷售利潤時，銷售費用中的節(jié)間費用要分攤到各項產(chǎn)品中，應事先制定費用分攤原則和方式。6．確定結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、費用項目等內(nèi)容。7．確定輸出的各類型報表的格式。第四節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置二、期初余額錄入及年初始化銷售與應收管理系統(tǒng)建賬初期需要錄入的單據(jù)通常包括：1．分期收款或先發(fā)貨后開具銷售模式下已發(fā)貨尚未開具發(fā)票的出庫單；2．先開發(fā)票后發(fā)貨模式下已開發(fā)票尚未發(fā)貨的銷售發(fā)票；3．委托代銷模式下尚未與受托方辦理結(jié)算的出庫單；4．尚未辦理結(jié)算的銷售發(fā)票和收款單等第四節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置三、文件結(jié)構(gòu)定義為增加系統(tǒng)的通用性和靈活性，將系統(tǒng)所用的文件字段分為兩部分，一部分為系統(tǒng)運行所必需的，為固定字段；另一部分為用戶根據(jù)本單位的實際情況自行定義的，為自定義字段。例如，客戶檔案文件中“客戶代碼”、“客戶名稱”為固定字段，“開戶銀行”為自定義字段。第四節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置四、客戶檔案管理1．客戶基本信息。客戶基本信息主要包括客戶代碼、客戶名稱、稅號、開戶銀行、銀行賬號等。2．客戶聯(lián)系信息?？蛻魴n案中主要記載聯(lián)系人、聯(lián)系電話、聯(lián)系地址、郵政編碼、E-mail地址、發(fā)貨地址、發(fā)貨方式等。3．客戶信用信息4．客戶應收款信息五、銷售產(chǎn)品設置在系統(tǒng)初始化過程中，用戶要完成對銷售產(chǎn)品代碼規(guī)則的制定、存儲產(chǎn)品信息的數(shù)據(jù)庫資料文件的錄入工作六、銷售部門及銷售人員的設置在初始模塊中，用戶要完成對銷售部門及銷售人員的數(shù)據(jù)錄入工作。銷售部門數(shù)據(jù)信息包括銷售部門編碼、部門名稱、主營業(yè)務等，銷售人員數(shù)據(jù)信息包括人員編碼、人員名稱、所屬部門等。第四節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置七、客戶付款條件客戶付款條件決定客戶在某段期間內(nèi)付款所能獲取的現(xiàn)金折扣，同時將決定每筆銷售業(yè)務的最后付款日期。八、設定往來賬齡區(qū)間賬齡區(qū)間設置由企業(yè)定義應收賬款時間間隔，目的是進行賬齡分析時，統(tǒng)計應收賬款在不同時間段的余額。

九、結(jié)算方式

企業(yè)銷售貨款的結(jié)算方式主要有現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、托收承付和委托收款等。第四節(jié)

銷售與應收管理系統(tǒng)的初始設置第五節(jié)

銷售與應收賬款的日常業(yè)務處理一、銷售管理系統(tǒng)的日常業(yè)務處理1．銷售價格管理（1）商品價格管理（2）折扣率管理2．客戶信用管理（1）信用控制（2）信用期間管理3．日常單據(jù)的管理（1）銷售訂單管理（2）普通單據(jù)業(yè)務處理4．委托代銷業(yè)務處理（1）錄入位圖代銷發(fā)貨單（2）審核委托代銷發(fā)貨單，只有經(jīng)過審核的委托代銷發(fā)貨單才能進行委托代銷結(jié)算。（3）審核委托代銷結(jié)算單。（4）審核銷售發(fā)票。（5）銷售賬表查詢。5．月末結(jié)賬第五節(jié)

銷售與應收賬款的日常業(yè)務處理二、應收賬款系統(tǒng)的日常業(yè)務處理1．應收賬款的增加2．往來賬款的核銷3、壞賬處理4．轉(zhuǎn)賬處理5．制單6．統(tǒng)計分析7．期末處理第五節(jié)