1、制度第一章章 總則則第一條條 為加加強公司司的財務務工作，發(fā)發(fā)揮財務務在公司司和提高高經(jīng)濟效效益中的的作用，特特制定本本規(guī)定。第二條條 公司司財務部部門的職職能是：認真貫貫徹執(zhí)行行國家有有關的制制度和稅稅收制度度，執(zhí)行行公司統(tǒng)統(tǒng)一的。建立健健全的各各種規(guī)章章制度，編編制財務務計劃，加加強經(jīng)營營 HYPERLINK t _blank ，反映映、分析析財務計計劃的執(zhí)執(zhí)行情況況，檢查查監(jiān)督財財務紀律律的執(zhí)行行情況。積極為為服務，通通過財務務監(jiān)督發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，提出出改進意意見，促促進公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟效益益，厲厲行節(jié)約約，合理理使用資資金。合合理分配配公司收收入，及及時完成成需要上上交的稅稅收及

2、費費用。積積極主動動與有關關機構(gòu)及及財政、銀銀行部門門溝通，及及時掌握握相關法法律法規(guī)規(guī)的變化化，有效效規(guī)范財財務工作作，及時時提供和和有關。完完成公司司交給的的其他工工作。第三條條 公司司財務部部由財務務經(jīng)理、出出納、和和審計人人員組成成。第四條條 公司司各部門門和職員員辦理財財會事務務，必須須遵守本本規(guī)定。第二章章 財務務工作崗崗位職責責第五條條 財務務經(jīng)理負負責組織織本公司司的下列列工作：編制和和執(zhí)行預預算、財財務收支支計劃、信信貸計劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，開辟辟財源，有有效地使使用資金金;進行行成本費費用預測測、計劃劃、控制制、分分析和考考核，督督促本公公司有關關部門降降

3、低消耗耗、節(jié)約約費用、提提高經(jīng)濟濟效益;建立健健全經(jīng)濟濟制度，利利用財務務進行經(jīng)經(jīng)濟活動動分析，及及時向總總經(jīng)理提提出合理理化建議議。組織織領導財財務部門門的工作作，分配配和監(jiān)督督其他人人員的工工作任務務，制定定考核獎獎懲指標標;負責責建立和和完善公公司已有有的體系系，控制制流程，成成本歸集集分配制制度;承承辦公司司領導交交辦的其其他工作作。第六條條的主要要工作職職責是：按照國國家制度度的規(guī)定定、記帳帳、復帳帳、報帳帳做到手手續(xù)完備備，數(shù)字字準確，帳帳目清楚楚，按期期報帳。按照經(jīng)經(jīng)濟原則則，定期期檢查，分分析公司司財務、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果

4、果，當好好公司參參謀。妥妥善保管管憑證、帳帳簿、報報表和其其他，完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務經(jīng)理理交付的的其他工工作。第七條條 出納納的主要要工作職職責是：認真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金金 HYPERLINK t _blank 制度。嚴嚴格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過過部分必必須及時時送存銀銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴嚴格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。嚴格格支票 HYPERLINK t _blank 制制度，編編制支票票使用手手續(xù)，使使用支票票須經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后，方方可生效效。積極極配合銀銀行做好好對帳、報報帳工作作。配合合做好各各種帳務務處理。完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財

5、務經(jīng)理理交付的的其他工工作。第八條條 審計計的主要要工作職職責是：認真貫貫徹執(zhí)行行有關制制度，監(jiān)監(jiān)督公司司財務計計劃的執(zhí)執(zhí)行、決決算、預預算外資資金收支支與財務務收支有有關的各各項經(jīng)濟濟活動及及其經(jīng)濟濟效益，詳詳細核對對公司的的各項與與財務有有關的數(shù)數(shù)字、金金額、期期限、手手續(xù)等是是否準確確無誤，審審閱公司司的計劃劃、合同同和其他他有關經(jīng)經(jīng)濟，以以便掌握握情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，積累累證據(jù)，糾糾正財務務工作中中的差錯錯弊端，規(guī)規(guī)范公司司的經(jīng)濟濟行為，針針對公司司財務工工作中出出現(xiàn)問題題產(chǎn)生的的原因提提出改進進建議和和措施，完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務經(jīng)理理交付的的其他工工作。第三章章 財務務工作第九條條

6、年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十條條憑證、帳帳簿、報報表和其其他必須須真實、準準確、完完整，并并符合制制度的規(guī)規(guī)定。第十一一條 財財務工作作人員辦辦理事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審審核的原始始憑證編編制記帳帳憑證。、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二二條 財財務工作作人員應應當會同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進行行財務清清查，保保證帳簿簿記錄與與實物、款款項相符符。第十三三條 財財務工作作人員應應根據(jù)帳帳簿記錄錄編制報報表上報報總經(jīng)理理，并報報送有關關部門。 報表每月由編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第

7、十四四條 財財務工作作人員對對本公司司的各項項經(jīng)濟實實行監(jiān)督督。財務工工作人員員對不真真實、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理;對記記載不準準確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補補充。第十五五條 財財務工作作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄與與實物、款款項不符符時，應應及時向向總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理書面面報告，并并請求查查明原因因，作出出處理。財務工工作人員員對上述述事項無無權自行行作出處處理。第十六六條 財財務工作作應當建建立內(nèi)部部稽核制制度，并并做好。出納人人員不得得兼管稽稽核、保保管和收收入、費費用、債債權和債債務帳目目的登記記工作。第十七七條 財財務審計計每季一一次。審審

8、計人員員根據(jù)審審計事項項實行審審計，并并做出審審計報告告，報送送總經(jīng)理理。第十八八條 財財務工作作人員調(diào)調(diào)動工作作或者離離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)，財務務工作人人員辦理理交接手手續(xù)，由由行政辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。 第四章 支支票第十九九條 支支票由出出納員或或財務經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。支支票使用用時須有有“請購審審批單”，經(jīng)財財務經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準準簽字，然然后將支支票按批批準金額額封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領用用人在支支票領用用簿上簽簽字備查查。第二十十條 支支票付款款后憑支支票存根根，發(fā)票票由經(jīng)手手人簽字字、核對對、財務務經(jīng)

9、理、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號，按按規(guī)定登登記銀行行帳號，原原支票領領用人在在“支票借借款單”及登記記簿上注注銷。第二十十一條 支票借借款應在在簽發(fā)支支票之日日起五個個工作日日內(nèi)清算算，超期期的財務人人員月底底清帳時時憑“支票借借款單”轉(zhuǎn)應收收個人款款，發(fā)工工資時從從領用工工資內(nèi)扣扣還，當當月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領領用人完完善報帳帳手續(xù)后后再作補補發(fā)工資資處理。第二十十二條 對于報報銷時短短缺的金金額，由由支票領領用人辦辦理現(xiàn)金金借款手手續(xù)，并并按現(xiàn)金金借款規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。凡一周周內(nèi)支出出款項累累計超過過100

10、000元元或現(xiàn)金金支出超超過50000元元時，或或出納人人員應文文字性報報告財務務經(jīng)理。凡凡與公司司業(yè)務無無關款項項，不分分金額大大小由承承辦人文文字性報報告財務務經(jīng)理。第二十十三條 凡10000元元以上的的款項進進入銀行行帳戶兩兩日內(nèi)，或或出納人人員應文文字性報報告財務務經(jīng)理。第二十十四條 公司財財務人員員支付每每一筆款款項，不不論金額額大小均均須財務務經(jīng)理會會同總經(jīng)經(jīng)理聯(lián)簽簽字。總總經(jīng)理外外出應由由財務人人員設法法通知，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理授權可可委托其其他負責責人代簽簽，同意意后可先先付款后后補簽。第五章章 現(xiàn)金金第二十十五條 公司可可以在下下列范圍圍內(nèi)使用用現(xiàn)金：職員工工資、津津貼、獎獎金;個

11、人勞勞務報酬酬;出差人人員必須須攜帶的的差旅費費;結(jié)算起起點以下下的零星星支出;總經(jīng)理理批準的的其他開開支。前款結(jié)結(jié)算起點點定為110000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整，由總總經(jīng)理確確定。第二十十六條 除本規(guī)規(guī)定第二二十五條條外，財財務人員員支付個個人款項，超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應應當以支支票支付付;確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)財務經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準準后支付付現(xiàn)金。第二十十七條 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)、原料料輔料、車車輛保管管維修、代代辦運輸輸費用、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不不得使用用現(xiàn)金。第二十十八條 日常零零星開支支所需庫庫存現(xiàn)金

12、金限額為為50000元。超超額部分分應存入入銀行。第二十十九條 財務人人員支付付現(xiàn)金，可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付。因特殊殊情況確確需坐支支的，應應事先報報經(jīng)財務務經(jīng)理批批準。第三十十條 財財務人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應應當填寫寫現(xiàn)金金借款單單，并并寫明用用途和金金額，由由財務經(jīng)經(jīng)理批準準后提取取。第三十十一條 公司職職員因工工作需要要借用現(xiàn)現(xiàn)金，需需填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)審核;交財務務經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準簽字字后方可可借用。并并按借款款審批程程序第二二條執(zhí)行行。超過過還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應收款款，在當當月工資資中扣還還。第三十十二

13、條 符合本本規(guī)定第第二十五五條的，憑憑發(fā)票、工工資單、差差旅費單單及公司司認可的的有效報報銷或領領款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，審核核，財務務經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準后由由出納支支付現(xiàn)金金。第三十十三條 發(fā)票及及報銷單單經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準準后，由由審核，經(jīng)經(jīng)手人簽簽字，金金額數(shù)量量無誤，填填制記帳憑憑證。第三十十四條 工資由由財務人人員依據(jù)據(jù)行政辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資代理編編制職員員工資表表，交主主管副總總經(jīng)理審審核，財財務經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財務務人員按按時提款款，當月月發(fā)放工工資，填填制記帳帳憑證，進進行帳務務處理。第三十十五條 差旅費費及各種種補助單單，由部部門經(jīng)理理簽字，

14、審審核時間間、天數(shù)數(shù)無誤并并報財務務經(jīng)理復復核后，送送總經(jīng)理理簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理 HYPERLINK t _blank 手續(xù)續(xù)。第三十十六條 無論何何種匯款款，財務務人員都都須審核核匯款款通知單單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部部門經(jīng)理理、財務務經(jīng)理、總總經(jīng)理簽簽字。審審核有關關憑證。第三十十七條 出納人人員應當當建立健健全現(xiàn)金金、銀行行存款帳帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金、銀銀行款項項支付。帳帳目應當當日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。第六章章第三十十八條 凡是本本公司的的憑證、帳帳簿、報報表、文文件和其其他有保保存價值值的，均均應歸檔檔。第三十十九條憑憑證應按按月、按按編號順順

15、序每月月裝訂成成冊，標標明月份份、季度度、年起起止、號號數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由及及有關人人員簽名名蓋章，由由財務經(jīng)經(jīng)理指定定專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應加加以裝訂訂。第四十十條報表表應分月月、季、年報報、按時時歸檔，由由財務經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄。第四十十一條不不得攜帶帶外出，凡凡查閱、復復制、摘摘錄，須須經(jīng)財務務經(jīng)理批批準。第七章章 處罰罰辦法第四十十二條 出現(xiàn)下下列情況況之一的的，對財財務人員員予以警警告并扣扣發(fā)本人人月薪113倍：超出規(guī)規(guī)定范圍圍、限額額使用現(xiàn)現(xiàn)金的或或超出核核定的庫庫存現(xiàn)金金金額留留存現(xiàn)金金的;用不符符合財務務制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替銀行存存款或庫庫

16、存現(xiàn)金金的;未經(jīng)批批準，擅擅自挪用用或借用用他人資資金或支支付款項項的;利用帳帳戶替其其他單位位和個人人套取現(xiàn)現(xiàn)金的;未經(jīng)批批準坐支支或未按按批準的的坐支范范圍和限限額坐支支現(xiàn)金的;保留帳帳外款項項或?qū)⒐究铐楉椧载攧談杖藛T個個人儲蓄蓄方式存存入銀行行的; 違反本本規(guī)定條條款認定定應予處處罰的。第四十十三條 出現(xiàn)下下列情況況之一的的，財務務人員應應予解聘聘。違反，造造成財務務工作嚴嚴重混亂亂的;拒絕提提供或提提供虛假假的憑證證、帳表表、文件件的;偽造、變變造、謊謊報、毀毀滅、隱隱匿憑證證、帳簿簿的;利用職職務便利利，非法法占有或或虛報冒冒領、騙騙取公司司財物的的;弄虛作作假、營營私舞弊弊，非

17、法法謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項項的;在工作作范圍內(nèi)內(nèi)發(fā)生嚴嚴重失誤誤或者由由于玩忽忽職守致致使公司司利益遭遭受損失失的;有其他他瀆職行行為和嚴嚴重錯誤誤，應當當予以辭辭退的第八章 附附則財務負負責人工工作責任任制度出納作作業(yè)處理理準則 HYPERLINK t _blank 基礎工工作規(guī)范范借款及及各項費費用開支支標準審審批程序序其他有有待補充充完善的的制度第四十十四條 本規(guī)定定由公司司財務部部負責解解釋。第四十十五條 本規(guī)定定自發(fā)布布之日起起生效試試行。附則一一、財務務部門負負責人工作責責任制度度一、職職務第一條條在公司司和總經(jīng)經(jīng)理領導導下，負負責公司司資金、和和，推行行現(xiàn)代化化

18、方式，進進行企業(yè)業(yè)經(jīng)濟和和分析工工作，并并反映其其成效。第二條條嚴格執(zhí)執(zhí)行國家家財經(jīng)制制度、財財經(jīng)紀律律以及財財務制度度。認真真貫徹統(tǒng)統(tǒng)一的制制度，加加強，遵遵守國家家政策、法法令。保保證國家家、公司司利益不不受侵犯犯。第三條條根據(jù)公公司年度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營綜合合計劃編編制公司司財務收收支計劃劃、信貸貸計劃和和成本計計劃，并并加強，促促進各項項經(jīng)濟指指標實現(xiàn)現(xiàn)。確保保按期組組織稅利利上繳，完完成上級級下達的的各項任任務。第四條條組織制制訂儲備備、生產(chǎn)產(chǎn)、成品品資金定定額，嚴嚴格費用用開支，加加強，搞搞好經(jīng)濟濟活動分分析，搜搜集、整整理、積積累歷年年各項原原始，指指導車間間經(jīng)濟工工作，促促進工廠廠經(jīng)

19、濟效效益逐年年提高。第五條條負責企企業(yè)，監(jiān)監(jiān)督其增增減變動動，負責責盤盈、盤盤虧、報報廢清理理、貨款款結(jié)算、催催收和處處理等工工作。做做到情況況清楚，手手續(xù)完備備，數(shù)據(jù)據(jù)準確，處處理及時時。第六條條嚴格執(zhí)執(zhí)行國家家價格政政策，搜搜集整理理價格，負負責制訂訂公司廠廠內(nèi)內(nèi)勞勞務、產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品、物物資等的的計劃價價格，并并督促檢檢查有關關部門和和車間對對材料、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品正正確計價價和銷售售。第七條條負責財財務歷史史、文件件、憑證證、報表表的整理理、搜集集和立卷卷歸檔工工作，并并按規(guī)定定手續(xù)報報請銷毀毀。第八條條負責對對全公司司重要經(jīng)經(jīng)濟合同同的審查查會簽。并并監(jiān)督經(jīng)經(jīng)濟合同同的執(zhí)行行，

20、確保保公司利利益不受受損害。第九條條負責組組織起草草財務方方面的 HYPERLINK t _blank 制制度及有有關規(guī)定定。第十條條根據(jù)公公司方針針目標展展開要求求，負責責本部門門方針目目標的展展開、檢檢查、診診斷和落落實工作作。第十一一條負責責完成公公司領導導臨時布布置的各各項任務務。二、職職權第一條條對公司司廠內(nèi)各各項資金金和費用用的使用用有檢查查、監(jiān)督督權。有有權根據(jù)據(jù)廠內(nèi)生生產(chǎn)經(jīng)營營情況發(fā)發(fā)生的變變化，對對資金、費費用的使使用提出出調(diào)整方方案。第二條條對違反反國家政政策、財財經(jīng)制度度、財經(jīng)紀紀律的收收、支款款項有權權勸阻、制制止。第三條條對公司司集中審審編的有有關財經(jīng)經(jīng)方面的的規(guī)定和

21、和 HYPERLINK t _blank 制度有有權提出出修改意意見。第四條條有權對對各倉庫庫和工程程、生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)項項目的節(jié)節(jié)約和浪浪費情況況進行檢檢查并提提出獎懲懲意見。第五條條有權組組織召開開經(jīng)濟活活動分析析會，并并向各部部門索取取有關和和報表。第六條條有權要要求有關關部門提提供編制制年、季季、月度度財務成成本計劃劃所需的的各種有有關。三、職職責第一條條對貫徹徹執(zhí)行國國家財經(jīng)經(jīng)法令政政策、制制度不嚴嚴或處理理財會業(yè)業(yè)務不當當，造成成違章、罰罰款、浪浪費等現(xiàn)現(xiàn)象負責責。第二條條對公司司的有關關成本、利利潤、資資金等方方面的經(jīng)經(jīng)濟效益益指標因因措施不不力完不不成計劃劃負責。第三條條對由于于資金

22、計計劃不周周、不善善、監(jiān)督督不嚴、影影響生產(chǎn)產(chǎn)工作負負責。第四條條對不及及時清理理庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、往來來賬款、在在途資金金等賬戶戶造成損損失負責責。第五條條對國家家規(guī)定的的財務整整理歸檔檔不及時時，不嚴嚴、出現(xiàn)現(xiàn)損壞、遺遺失等現(xiàn)現(xiàn)象負責責。第六條條對成本本資金、價價格控制制不嚴，經(jīng)經(jīng)濟活動動分析不不及時，影影響公司司經(jīng)濟效效益指標標完成負負責。第七條條根據(jù)公公司方針針目標展展開要求求，未能能及時對對本部門門方針目目標展開開、檢查查、診斷斷、落實實負責。附則二二、出納納作業(yè)處處理準則則第一條條本處理理準則包包括現(xiàn)金金及銀行行存款收收入與支支出等作作業(yè)。第二條條為便于于零星支支付起見見，

23、可設設備用金金，采用用定額制制，其額額度由總總經(jīng)理核核定，其其備用金金由出納納經(jīng)管。第三條條出納辦辦理現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)的支付付，登記記及移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)等業(yè)務務，要嚴嚴格遵守守公司的的付款審審批程序序。第四條條除提取取備用金金外，所所有支出出憑證應應由嚴格格審核其其內(nèi)容與與金額是是否與實實際相符符，領款款人的印印鑒是否否相符，如如有疑問問應先查查詢后出出納方能能支付。第五條條凡一次次支付未未超過11，0000元者者徑由公公司備用用金支付付外，其其余一律律以支票票等銀行行轉(zhuǎn)賬支支付。第六條條出納人人員對各各項貨款款及費用用的支付付，應將將本支票票或現(xiàn)金金交付受受款人或或廠商，本本公司人人員不得得代領，如如因

24、特殊殊原因必必需由本本公司人人員代領領者，需需經(jīng)財務務經(jīng)理核核準。第七條條公司一一切支付付，應以以處理合合法、合合規(guī)的發(fā)發(fā)票或憑憑證為依依據(jù)，任任何要求求先行支支付后補補手續(xù)者者均應予予拒絕。第八條條支付款款項應在在傳票上上簽署領領款人印印鑒，付付訖后加加蓋付訖訖章及經(jīng)經(jīng)手人戳戳記。第九條條本公司司支付款款項的付付款程序序，悉依依照下列列步驟辦辦理。原始憑憑證的審審核：1.國國內(nèi)、工工程發(fā)包款款：應根根據(jù)統(tǒng)一一發(fā)票、普普通憑證證，以及及收到貨貨物、設設備的驗驗收單并并附請購購單經(jīng)有有關部門門經(jīng)理簽簽章證明明及核準準，公司司財務經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準后，送送交財務務部門開開具支票票或匯票票。2.

25、預預付、暫暫付款項項：應根根據(jù)合同同或相關關協(xié)議文文件，由由經(jīng)辦人人員填具具借款單單，注明明合同文文件字號號，呈報報核準后后送交財財務部門門開具支支款。3.一一般費用用：應根根據(jù)發(fā)票票、收據(jù)據(jù)或內(nèi)部部憑證，由由經(jīng)辦人人員填具具付款憑憑證，經(jīng)經(jīng)有關部部門主管管簽章證證明及公公司核準準，送交交財務部部門開具具付款。憑證的的核準：1.應應負責審審核原始始憑證的的各項經(jīng)經(jīng)濟內(nèi)容容，對不不能確定定的事項項報財務務經(jīng)理審審核。2.審審核傳票票時，應應先審核核原始憑憑證是否否符合稅稅收法律律及公司司規(guī)定的的手續(xù)。3.傳傳票經(jīng)財財務經(jīng)理理，及總總經(jīng)理核核準后，送送交轉(zhuǎn)出出納辦理理支付工工作。第十條條有關貨貨物

26、運費費及外匯匯結(jié)售匯匯款、發(fā)發(fā)樣，及及各項費費用等支支出款，應應填具“借款單單”或“支款憑憑證”，附發(fā)發(fā)票、許許可證影影印件，送送交部門門以“預付”或“暫付”方式制制票轉(zhuǎn)出出納辦理理支付。前前述款項項可由經(jīng)經(jīng)辦人員員直接向向出納簽簽收，但但必須于于支付后后7日內(nèi)內(nèi)向辦理理沖轉(zhuǎn)手手續(xù)。第十一一條本公公司各項項支出的的付款日日期如下下：國內(nèi)貨貨品的付付款，每每月255日集中中付款一一次，但但以原始始憑證經(jīng)經(jīng)核準后后于付款款日前55日送達達財務部部門者為為限。一般費費用的付付款：經(jīng)經(jīng)常發(fā)生生的費用用，仍以以前項期期限辦理理，內(nèi)部部員工費費用，每每天支付付的，以以原始憑憑證齊全全并經(jīng)核核準者為為限。

27、薪金工資的的付款：1.工工資：全全體員工工工資均均于每月月15日日前轉(zhuǎn)賬賬支付。2.過過節(jié)費和和補貼：過節(jié)費費在節(jié)日日前一周周內(nèi)，補補貼在月月底支付付。因特殊殊情況需需提前支支付者，得得由經(jīng)辦辦部門另另行簽呈呈財務經(jīng)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈呈總經(jīng)理理批準后后，再予予以支付付。第十二二條出納納支付款款項若有有扣繳事事項時，應應將代扣扣款項于于次月110日前前填具有有關機構(gòu)構(gòu)規(guī)定的的報繳書書向公庫庫繳納，并并以影本本一份并并附于傳傳票后，凡凡有扣繳繳稅款及及免扣繳繳應申報報事項者者，出納納應于次次年元月月底前填填具有關關機構(gòu)規(guī)規(guī)定的憑憑單向稽稽征機關關申報，并并將正、副副本交各各納稅義義務人。第十三三條薪金金工資

28、的的支付，應應由行政政部根據(jù)據(jù)考勤表表會同財財務部編編制“工資表表”，于付付款期限限前一周周內(nèi)送交交出納。第十四四條業(yè)務務部門于于收到貨貨款后，應應將其中中所收貨貨款如數(shù)數(shù)解繳出出納，出出納應將將解繳憑憑證送交交，并據(jù)據(jù)以編制制傳票。銷銷售部門門收到匯匯款通知知時，也也要及時時送交出出納，以以便及早早落實回回款來源源。第十五五條為便便于辦理理薪資扣扣繳個人人所得稅稅申報起起見，公公司員工工應于每每年度開開始一個個月內(nèi)，及及新進人人員報到到時，填填報“薪資所所得受領領人申報報表”，由出出納收執(zhí)執(zhí)，作為為所得稅稅扣繳申申報的依依據(jù)，出出納應就就每一員員工給付付薪工資資及扣繳繳情況填填載于“各類收收

29、入所得得扣繳登登記表”上，作作為日后后扣繳申申報之用用。第十六六條凡依依法應扣扣繳的所所得稅款款及依法法應貼用用印花稅稅票，若若因主辦辦人員的的疏忽發(fā)發(fā)生漏扣扣、漏報報、漏貼貼或短扣扣、短報報、短貼貼等情事事以致遭遭受處罰罰者，以以及勞工工保險費費的滯繳繳事項，其其滯納金金及罰金金應由經(jīng)經(jīng)辦人員員及其直直屬部門門負責人人賠償。附則三三、 HYPERLINK t _blank 基礎礎工作規(guī)規(guī)定第一條條充分體體現(xiàn)信息息的可靠靠性，特特制定本本規(guī)定。第二條條科目的的運用及及帳戶的的設置、按按企業(yè)業(yè)制度執(zhí)執(zhí)行，不不得任意意更改或或自行設設置，個個別因公公司業(yè)務務需要新新增科目目時，須須報批準準。第三條

30、條憑證統(tǒng)統(tǒng)一采用用記帳憑憑證，在在實行電電算化操操作后，可可采用軟軟件打印印記帳憑憑證。第四條條 HYPERLINK t _blank 組織程程序：采采用記帳帳憑證匯匯總表程程序，記記帳憑證證匯總表表組織程程序如下下：根據(jù)審審核后的的原始憑憑證填制制記帳憑憑證;根據(jù)原原始憑證證匯總表表編制記記帳憑證證匯總表表;根據(jù)記記帳憑證證匯總登登記總分分類帳;根據(jù)原原始憑證證登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳和銀銀行日記記帳;根據(jù)記記帳憑證證及所附附的原始始憑證登登記各明明細分類類帳;月終，根根據(jù)總分分類帳和和各明細細分類帳帳編制報報表。記帳憑憑證匯總總表組織織程序的的特點是是：先定定期將所所有記帳帳憑證匯匯總編制制成科

31、目目匯總表表，然后后再根據(jù)據(jù)科目憑憑證匯總總表登記記總分類類帳。記帳憑憑證匯總總表的編編制方法法是：根根據(jù)一定定時期的的全部記記帳憑證證，按照照相同科科目歸類類，定期期匯總每每一科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額，填填寫在科科目憑證證匯總表表的相關關欄內(nèi)，以以反映全全部科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額第五條記記帳規(guī)則則：記帳須須根據(jù)審審核過的的憑證。除除按照 HYPERLINK t _blank 要要求進行行轉(zhuǎn)帳時時，用記記帳員寫寫的轉(zhuǎn)帳帳說明作作記帳依依據(jù)外，其其它記帳帳憑證都都必須以以合法的的原始憑憑證為依依據(jù)。沒沒有合法法的憑證證，不能能登記帳帳簿，且且每張

32、記記帳憑證證必須由由制單、復復核、記記帳，主主管分別別簽名，不不得省略略。登記帳帳簿時用用鋼筆或或碳素筆筆寫。記帳憑憑證和帳帳簿上的的科目以以及子、細細目用全全稱，不不得隨意意簡化或或使用代代號。分錄的的科目對對應關系系，原則則上一種種經(jīng)濟事事項分別別或匯總總編一套套分錄，不不得將不不同內(nèi)容容的多種種經(jīng)濟事事項合并并編制一一套分錄錄。明細帳帳應隨時時登記，總總帳定期期登記，一一般不超超過100天。每一筆筆帳須記記明日期期、憑證證號碼和和摘要，經(jīng)經(jīng)濟事項項的摘要要不能過過分簡略略，以保保證第三者者能看清清楚。每每筆帳記記完后，在在記帳憑憑證上劃劃“”號號。記帳的的文字和和數(shù)字應應端正、清清楚、嚴

33、嚴禁刮擦擦、挖補補或涂改改，不得得跳行隔隔頁。應應將空行行或空頁頁劃斜紅紅線注銷銷。記帳發(fā)發(fā)生錯誤誤，用以以下方法法更正：1.記記帳前發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證有有錯誤，應應先更正正或重制制記帳憑憑證。記記帳憑證證或帳簿簿上的數(shù)數(shù)字差錯錯，應在在錯誤的的全部數(shù)數(shù)字正中中劃紅線線，表示示注銷，并并由經(jīng)辦辦人員加加蓋小圖圖章后，將將正確的的數(shù)字寫寫在應記記的欄或或行內(nèi)。2.記記帳后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證中中科目、借借貸方式式或金額額錯誤時時，先用用紅字填填制一套套與原用用科目、借借貸方向向和金額額相同的的記帳憑憑證，以以沖銷原原來的記記錄，然然后重新新填制正正確的記記帳憑證證，一并并登記入入帳。如如果科目目和借貸

34、貸方向正正確，只只是金額額錯誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額。更更正后應應在摘要要中注明明原記帳帳憑證的的日期和和號碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。3.報報出報表表后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳差差錯時，如如不需要要變更原原來報表表的，可可以填制制正確的的記帳憑憑證，一一并登記記入帳。如如果科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額。更更正后應應在摘要要中注明明原記帳帳憑證的的日期和和號碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。紅字沖沖帳除了了用于更更正的錯錯誤外，還還可以用用于下列列事項：1.經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務完成后后，發(fā)生生退回或或退

35、出;2.經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務計算錯錯誤而發(fā)發(fā)生多付付或多收收;3.帳帳戶的借借方或貸貸方發(fā)生生額需要要保持一一個方向向;4.其其它必須須沖銷原原記數(shù)字字的事項項。各帳戶戶在一張張帳頁記記滿后接接記次頁頁時，需需要加計計發(fā)生額額的帳戶戶，應將將加計的的借貸發(fā)發(fā)生總額額和結(jié)出出的余額額記在次次頁的第第一行內(nèi)內(nèi)，并在在摘要欄欄“承前頁頁”月、季季、年度度末，記記完帳后后應辦理理結(jié)帳，為為了便于于結(jié)轉(zhuǎn)成成本和編編制報表表，需要要發(fā)生額額的帳戶戶，應分分別結(jié)出出月份季季度和年年度發(fā)生生額，在在摘要欄欄注明“本月合合計”、“本季合合計”和“本年合合計”的字樣樣，在月月結(jié)、季季結(jié)數(shù)字字上端和和下端均均劃單紅紅線，在

36、在年結(jié)數(shù)數(shù)字下端端劃雙紅紅線。的的數(shù)字本本身均不不得用紅紅字書寫寫。發(fā)生生筆數(shù)不不多的帳帳戶，也也可不結(jié)結(jié)總。不不需要加加計發(fā)生生額的帳帳戶，應應隨時結(jié)結(jié)出余額額，并在在月份、季季度余額額下端劃劃單紅線線，在年年度余額額下端劃劃雙紅線線。編制報報表前，必必須把總總帳和明明細帳記記載齊全全，試算算平衡，每每個科目目的明細細帳各帳帳戶的數(shù)數(shù)額相加加總和同同該科目目的總帳帳數(shù)額核核對相符符。不準準先出報報表，后后補記帳帳簿。年度更更換新帳帳時，需需要結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)新年度度的余額額，可直直接過到到新帳各各該帳戶戶的第一一行，并并在摘要要欄內(nèi)注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必必要時，詳詳細注明明余額組組成內(nèi)容容，在舊

37、舊帳的最最后一行行數(shù)字下下面注明明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以后后的空白白行格包包括不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)余額額的帳戶戶，劃一一條余線線注銷或或蓋戳注注銷。第六條條結(jié)帳、對對帳：結(jié)帳是是結(jié)算各各種帳簿簿記錄，它它是在一一定時期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務全部登登記入帳帳的基礎礎上進行行的，具具體內(nèi)容容如下：1.在在結(jié)帳時時，首先先應將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務記入入有關帳帳簿。2.本本期內(nèi)所所有的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳業(yè)務務，應編編成記帳帳憑證記記入有關關帳簿，以以調(diào)整帳帳簿記錄錄。如待待攤、預預提費用用應按規(guī)規(guī)定標準準予以攤攤銷提取取。3.在在全部業(yè)業(yè)務登記記入帳的的基礎上上，應結(jié)結(jié)算所有有的帳簿簿，具體體方法參參見“

38、記帳規(guī)規(guī)則”的第111點。對帳是是為了保保證帳證證相符，帳帳帳相符符，帳實實相符。具具體內(nèi)容容如下：1.帳帳證核對對：是指指各種帳帳簿的記記錄與憑憑證的核核對，這這種核對對主要是是在日常常編制憑憑證和記記帳過程程中進行行。月終終如果發(fā)發(fā)現(xiàn)帳帳帳不符，就就應回過過頭來對對帳簿記記錄與憑憑證進行行核對，以以保證帳帳證相符符。2.帳帳帳核對對每月一一次，主主要是總總分類帳帳各帳戶戶期末余余額與各各明細分分類帳帳帳面余額額相核對對，現(xiàn)金金、銀行行存款二二級帳與與出納的的現(xiàn)金，銀銀行存款款日記帳帳相核對對，部門門各種財財產(chǎn)物資資明細類類帳期末末余額與與財產(chǎn)物物資部門門和使用用部門的的保管帳帳相核對對等。

39、3.帳帳實核對對分兩類類：第一一類現(xiàn)金金日記帳帳帳面余余額與現(xiàn)現(xiàn)金實際際庫存數(shù)數(shù)額相核核對，銀銀行存款款日記帳帳帳面余余額與開開戶銀行行對帳單單相核對對，要求求每月核核對一次次;第二二類各種種財產(chǎn)物物資明細細分類帳帳帳面余余額與財財產(chǎn)物資資實有數(shù)數(shù)額相核核對，各各種往來來帳款明明細帳帳帳面余額額與有關關債權債債務單位位的帳目目核對等等，要求求每季核核對一次次。附則四四、借款款和各項項費用開開支標準準及審批批程序第一條條為進一一步完善善，嚴格格執(zhí)行，依依據(jù)規(guī)范范化實施施大綱，特特制定本本標準及及程序。第二條條借款及及報銷審審批程序序出差人人員借款款，必須須先到財財務部領領取“借款憑憑證”，寫明明

40、出差時時間、地地點，借借款金額額原則按按“往返車車費 (住宿費費 生活活補助)*預計計出差天天數(shù)”計算借借款金額額，填寫寫好該憑憑證后，先先經(jīng)部門門經(jīng)理同同意，再再由財務務經(jīng)理批批準，最最后經(jīng)總總經(jīng)理審審批后，方方予借支支，前次次借支出出差返回回時間超超過三天天無故未未報銷者者，不得得再借款款。凡職工工借用公公款者，在在原借款款未還清清前，不不得再借借。其他臨臨時借款款，如購購置款、業(yè)業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。試用人人員借支支旅差費費或臨時時借款，須須由正式式員工出出具擔保保書或簽簽認擔保保，方能能辦理，若若借款人人未能償償還借款款，擔保保人應負負有連帶帶責任。借款出出差人員員

41、回公司司后，三三天內(nèi)應應按規(guī)定定到財務務部報賬賬，報賬賬后結(jié)欠欠部分金金額或三三天內(nèi)不不辦理報報銷手續(xù)續(xù)的人員員欠款，財財務部門門有權通通知行政政部在當當月工資資中扣回回。報銷審審批時應應具備的的憑證：“請購審審批單”或“費用審審批單”，原始始發(fā)票、物物品明細細表。在在所附憑憑單上，要要由經(jīng)辦辦人簽字字，主管管部門經(jīng)經(jīng)理簽字字和財務務經(jīng)理簽簽字。第三條條出差開開支標準準及報銷銷審批公司職職工出差差乘坐車車、船、飛飛機和住住宿、伙伙食、市市內(nèi)交通通費，按按下表規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。各部部門負責責人應嚴嚴格控制制外出人人員，并并考慮完完成任務務的期限限，確定定出差日日期。對對因公外外出人員員均對號號入座按

42、按標準辦辦理應報報銷費用用。如出出差人員員投親靠靠友自行行解決住住宿問題題，則按按標準的的40%計發(fā)給給個人;如不足足標準住住宿的，按按節(jié)約額額的500%計發(fā)發(fā)給個人人;如超超標準住住宿的，超超支部分分一律由由個人自自己負擔擔。公司人人員出差差的交通通費一律律按附表表標準套套用。具具體對下下列情況況均以有有關規(guī)定定執(zhí)行如如下：1.乘乘坐火車車，從晚晚上8時時至次日日晨7時時之間，在在車上過過夜6小小時以上上的，或或連續(xù)乘乘車時間間超過112小時時的，可可購火車車硬臥鋪鋪票和輪輪船三等等艙。2.乘乘坐火車車符合11條規(guī)定定而不買買臥鋪票票的，節(jié)節(jié)省下的的臥鋪票票費，發(fā)發(fā)給個人人，但為為了計算算方

43、便，規(guī)規(guī)定按本本人實際際乘坐的的火車硬硬席票價價的500%發(fā)給給。3.公公司人員員出差，事事先經(jīng)單單位領導導批準就就近回家家省親辦辦事的，應應憑車船船票價按按實支報報，不發(fā)發(fā)繞道和和在家期期間的出出差伙食食補助費費、住宿宿費。4.出出差期間間乘坐直直達特別別快車暫暫按乘坐坐一般特特別快車車不坐臥臥鋪補助助的規(guī)定定執(zhí)行，即即按硬座座票價的的45%計發(fā)補補助費，因因使用空空調(diào)設備備而另外外加收的的費用不不計入票票價之內(nèi)內(nèi)。 5.公司人人員調(diào)動動工作，核核發(fā)差旅旅費以其其調(diào)入地地區(qū)執(zhí)行行標準計計發(fā)。調(diào)調(diào)入人員員的交通通、住宿宿、伙食食補助除除照公司司規(guī)定執(zhí)執(zhí)行外，其其它開支支參照有有關規(guī)定定執(zhí)行。6

44、.出出差人員員在出差差地因病病住院期期間，按按標準發(fā)發(fā)給伙食食補助費費，不發(fā)發(fā)交通費費和住宿宿費。住住院超過過一個月月的停發(fā)發(fā)伙食補補助費。7.公公司人員員參加在在外地召召開的各各類會議議，除有有會議主主辦單位位出具的的食宿費費自理的的證明，可可回公司司按出差差標準領領取伙食食費補助助;住宿宿費憑住住宿處發(fā)發(fā)票按公公司規(guī)定定標準執(zhí)執(zhí)行外，其其余情況況一概不不領發(fā)有有關費用用。8.員員工赴外外地學習習超過330天以以上的部部分，期期間食宿宿費自理理的，按按相關職職位標準準的500%計發(fā)發(fā)。出差補補助按出差差起止時時間(“算頭不不算尾”)每天天只享有有伙食補補助，補補助標準準按附表表發(fā)放。出差市市內(nèi)短途途交通費費按附表表中相應應人均標標準，憑憑票據(jù)據(jù)據(jù)實報銷銷。其他雜雜費如存包包裹費、電電話費，雜雜項費用用控制在在人均每每天100元內(nèi)，憑憑單據(jù)報報銷。車船票票按出差差規(guī)定的的往返地地點、里里程，憑憑票據(jù)核核準報銷銷。因特殊殊情況出出差需乘乘坐飛機機，由公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準，連續(xù)續(xù)三個月月虧損部部門人員員出差，一一律不準準乘坐飛飛機。根據(jù)出出差人員員事先理理好的報報銷單據(jù)據(jù)，先由由對單據(jù)據(jù)全面審審核，同同時按出出差天數(shù)數(shù)填上住住勤補貼貼，然后后由部門門經(jīng)理簽簽認報財財務經(jīng)理理、公司司總經(jīng)理理審批后后