1、公司存貨管理與內控流程細則一、管理與風險控制目標通過對公司存貨管理與內部控制，確保存貨符合國家法 律法規(guī)規(guī)定；確保存貨滿足采購需求；避免因存貨過多而增 加企業(yè)運營資金，影響自由現金流；確保盤點規(guī)范；確保存 貨管理規(guī)范，保證財產信息準確。二、風險識別公司缺乏有效的庫存管理與內部控制規(guī)則，可能使得 公司庫存行為存在以下風險：（一）存貨違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經 濟損失和信譽損失；（二）存貨的質量、結構、數量、技術規(guī)格等方面無法 滿足采購的需求。；（三）存貨過多，增加企業(yè)運營資金，影響公司自由現 金流；（四）存貨保管不善，可能導致帳實不符、存貨損壞、 變質、浪費或流失等；（五）存貨盤點工

2、作不規(guī)范，由于未能及時查清資產狀 況并做出處理而導致財務信息不準確，資產和利潤虛增；（六）庫房管理不當，可能導致的安全事故以及造成貨 物的損失。三、流程圖四、控制點編號控制點描述責任部門 或責任崗 位對應風險控制點 文檔控制點測 試方法控 制 級 別1釆購XX01.01.01根據采購內控流程執(zhí)行。2入庫XX01.02.01采購合同上已約定 驗收方式的，根據約 定的方式驗收，驗收 通過后倉儲部門辦 理入庫手續(xù)。若采購 合同上沒有約定驗 收方式，倉儲部門核 對米購單信息和檢 驗報告后辦理入庫 手續(xù)。各部門應重視 對于接收的捐贈物 資的入庫工作，嚴格 遵守入庫管理制度。倉儲部門貨物缺失、質 量隱患、

3、“小 金庫”管理。采購合同、 入庫通知 單、采購單、 檢驗報告。檢查入庫 通知單上 是否有倉 儲部門的 簽字。AXX01.02.02對不經倉儲直接投 入使用的存貨，由 采購部門、存貨使采購部 門、存貨 使用部門貨物缺失。發(fā)貨單。檢查發(fā)貨 簽收單是 否有相關A編號控制點描述責任部門 或責任崗 位對應風險控制點 文檔控制點測 試方法控 制 級 別用部門進行驗收， 并在發(fā)貨單上簽 字。人員的簽 字。XX01.02.03對于代管存貨，倉 儲部門提出代管存 貨申請，經部門領 導確定后，提父主 管領導進行審批。對貨物驗收后，編 制代管存貨賬目表 并定期與代管方進 行核對。倉儲部 門、主管 領導貨物缺失。代

4、管存貨審 批表、代管 存貨賬目 表。檢查代管 存貨審批 表疋否有 主管領導 簽字，檢 查是否代 管存貨賬 目表。B3入賬XX01.03.01倉儲管理員將一 聯入庫通知單交 財務部，財務部據 此入賬。倉儲部 門、財務 部入庫單不準 確，資產和利 潤虛增。入庫通知 單。檢查入庫 通知單是 否送交財 務部。B4銷售退（換）貨XX01.04.01業(yè)務部門需要退（換）貨物的，填寫 退（換）料申請單， 交倉儲部門審批。 審批通過后，倉儲 管理員填寫退換貨 單據，并在庫存明 細賬目上做出記 錄。業(yè)務部 門、倉儲 部門貨物缺失。退（換）料 申請單、退 換貨單據檢查退（換）料 申請單是 否有倉儲 主管部門 負責

5、人簽 字，是否 填寫退換 貨單據， 以及庫存 明細賬表 上是否有 相關記 錄。A5領用XX01.05.01實施、業(yè)務等部門 領用材料，需持相 關部門批準后的領 料單。倉儲管理員領用部 門、倉儲 部門存貨缺失。領料單、出 庫單、庫房 明細賬表檢查領料 單是否有 相關人員 簽字，是B編號控制點描述責任部門 或責任崗 位對應風險控制點 文檔控制點測 試方法控 制 級 別審核簽字后填寫出 庫單，并在庫存明 細賬表上記錄出庫 情況。否填寫出 庫單，以 及庫存明 細賬表上 是否有出 庫記錄。6盤點及盤盈/盤虧處理XX01.06.01倉儲部門對倉庫進 行定期盤點，對實 物和庫存明細表進 行逐項核對，編制 盤

6、點表。此外，倉儲 部門還要聯合財務 部、市場經營部、風 險管理部，根據庫 存明細賬進行實物 和財務的盤點，此 項工作一年至少進 行兩次。倉儲部 門、財務 部、市場 經營部、 風險管理 部賬務不符或 資產損失。盤點表檢查盤點 表內容是 否完整。AXX01.06.02每月末倉庫管理人 員及時取得存于外 部存貨的清查表并 與實物登記簿/系統 記錄進行核對，并 做出存貨差異報 告。倉儲部門賬務不符或 資產損失。存貨差異報 告。檢查存貨 差異報告 內容是否 完整。B7審批XX01.07.01盤點時若出現盤盈/ 盈虧情況，負責盤 點的人員必須找出 差異原因，并提出 處理意見，報公司 管理層審批。存貨盤點

7、人員、公 司管理層財務不符或 資產損失。差異報告檢查差異 報告是否 有公司管 理層簽 字。B8殘、次、冷、背存貨的處置XX01.08.01倉儲部門通過盤 點、清查、檢查等方 式全面掌握存貨的 狀況，并會同各級倉儲部 門、業(yè)務 部門、財 務部存貨積壓，資 金回收。殘、次、冷、 背存貨提出 處理意見檢查殘、 次、冷、背 存貨的處 理處理意C編號控制點描述責任部門 或責任崗 位對應風險控制點 文檔控制點測 試方法控 制 級 別業(yè)務部門、財務部 對殘、次、冷、背存 貨提出處理意見。見上是否 有公司管 理層簽 字。9審批XX01.09.01將處理意見報公司 管理層審批。公司管理層存貨積壓，資 金回收。殘

8、、次、冷、 背存貨提出 處理意見檢查殘、 次、冷、背 存貨的處 理處理意 見上是否 有公司管 理層簽 字。C10庫齡分析XX01.10.01財務部聯合倉儲部 門結合盤點表對存 貨進行庫齡分析， 確定是否要計提存 貨跌價準備，經市 場經營部、風險管 理部等部門會簽， 進行會計處理，并 附有關書面記錄材 料。財務部、 倉儲部 門、市場 經營部、風險管理 部資金回收、貨 物積壓。庫齡分析報告檢查庫齡 分析報 告。B11存貨損失的財務核銷審批XX01.11.01財務部對存貨損失 的確認提出申請報 告，經綜合行政部、 法律部門、風險管 理部等部門會簽， 進行會計處理，并 附有關書面記錄材 料。超過公司權

9、限 的報送省公司審 批。超過省公司權 限的報送XX上級公 司股份有限公司審 批財務部、綜合行政 部、法律 部門風險 管理部存貨損失核 銷。存貨損失核 銷報告檢查存貨 損失核銷 報告B編號控制點描述責任部門 或責任崗 位對應風險控制點 文檔控制點測 試方法控 制 級 別XX01.11.02公司應建立存貨退 庫制度，明確規(guī)定 未耗用物資退庫的 時限要求、以及退 庫的審批、辦理程 序、質檢要求等。領 用部門定期清點結 存的物資，并及時 辦理退庫手續(xù)。對 于制定有專門銷售 活動方案的領用物 資，領用部門應在 活動結束后30個工 作日內辦理退庫； 對于其他領用物 資，領用部門應每 季度清查盤點，將 不需用物資及時辦 理退庫。綜合行政 部應優(yōu)化倉儲管理 辦法和流程，加強 物資的及時領用和 管理。財務部 門、資產 管理部 門、領用 部門“小金庫”管 理風險規(guī)定未耗用 物資退庫的 時限要求、 以及退庫的 審批、辦理 程序、質檢 要求文檔定期清點 結存的物 資，對不 需用物資 是否及時 辦理退庫A五、參考文件