1、PAGE PAGE 26附件：新型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金會計計核算辦法（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了了規(guī)范新型農農村合作醫(yī)療療基金的會計計核算，根據據中華人民民共和國會計計法、新新型農村合作作醫(yī)療基金財財務制度以以及有關法律律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定，制制定本辦法。第二條 本辦辦法適用于新新型農村合作作醫(yī)療經辦機機構（以下簡簡稱“經辦機構”）經辦的新新型農村合作作醫(yī)療基金。本辦法所稱新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金，是是指各統(tǒng)籌地地區(qū)根據國家家有關規(guī)定設設立的，通過過參加新型農農村合作醫(yī)療療的農民（以下簡簡稱“參合農民”）個人繳納、集集體扶持、政政府資助籌集集的，用于對對參合農民醫(yī)醫(yī)療費用進行行補償的

2、專項項資金。第三條 新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金應當當作為獨立的的會計主體進進行確認、計計量和披露。新新型農村合作作醫(yī)療基金獨獨立于經辦機機構的固有財財產及其管理理的其他財產產，實行?？顚Ｓ糜?。第四條 新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金的會會計核算應當當劃分會計期期間，分期結結算賬目和編編制財務報表表。會計期間分分為年度、季季度和月份。會計年度自自公歷1月11日起至12月311日止，季度、月份的的起訖日期亦亦采用公歷日日期。第五條 新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金的會會計核算采用用收付實現(xiàn)制制。第六條 新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金的會會計記賬采用用借貸記賬法法。第七條 新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金的會會計核算應當當遵循以下

3、基本本原則：（一）新型農村村合作醫(yī)療基基金的會計核核算應當以實實際發(fā)生的交交易或者事項項為依據，如如實反映新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金的財財務狀況和收收支情況等信信息，保證會會計信息真實實可靠、內容容完整。（二）新型農村村合作醫(yī)療基基金的會計核核算應當采用用規(guī)定的會計計政策，確保保會計信息口口徑一致、相相互可比。（三）新型農村村合作醫(yī)療基基金的會計核核算應當及時時進行，不得得提前或者延延后。第八條 新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金會計計機構設置、會會計人員配備備、內部會計計監(jiān)督與控制制以及相關會會計基礎工作作等，應當遵遵循中華人人民共和國會會計法、會會計基礎工作作規(guī)范、會會計檔案管理理辦法及內內部控制規(guī)范

4、范等相關法律律、行政法規(guī)規(guī)和制度。第九條 本辦辦法由中華人人民共和國財財政部負責解解釋，需要變變更時，由財財政部修訂。第十條 本辦辦法自2000年月日起施行。第二章 會計計科目及使用用說明第十一條 經經辦機構應當當根據本辦法法的規(guī)定設置置和使用會計計科目、編制制會計憑證、登登記會計賬簿，對對新型農村合合作醫(yī)療基金金進行會計核核算。在不違反本辦法法的前提下，經經辦機構可以以根據核算和和管理工作需需要對明細科目的設設置作必要的的補充。第十二條 會會計科目名稱稱和編號順序號 編 號 名 稱一、資產類1 10011 現(xiàn) 金2 10022 財政專專戶存款3 10033 收入戶戶存款4 10044 支出戶

5、戶存款5 11011 暫付款款二、負債類6 2001 暫暫收款三、凈資產類7 30011 統(tǒng)籌基基金8 30022 家庭賬賬戶基金四、收入類9 40011 農民個個人繳費收入入10 40022 農村醫(yī)療療救助資助收收入11 40033 集體扶持收收入12 40044 政府補助收入13 40055 利息收入14 40066 其他收入五、支出類15 50011 統(tǒng)籌基基金支出16 50022 家庭賬賬戶基金支出第十三條 會會計科目使用用說明1001 現(xiàn)現(xiàn) 金一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療基金金的庫存現(xiàn)金金。二、經辦機構應應嚴格按照國國家有關現(xiàn)金金管理的規(guī)定定收支現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的核算算內容如下：

6、（一）收到現(xiàn)金金形式的收入入時，借記本本科目，貸記記相關收入科科目。將現(xiàn)金存入銀行行，借記“財政專戶存存款”、“收入戶存款款”科目，貸記記本科目。（二）從銀行提提取現(xiàn)金，借借記本科目，貸貸記“支出戶存款款”科目。支出現(xiàn)金，借記記“統(tǒng)籌基金支支出”、“家庭賬戶基基金支出”科目，貸記記本科目。四、本科目應設設置“現(xiàn)金日記賬賬”，由出納人人員根據收付付款憑證，按按照業(yè)務發(fā)生生順序，逐筆筆登記，每日日終了，應計計算當日的現(xiàn)現(xiàn)金收入合計計數、現(xiàn)金支支出合計數和和結余數，并并將結余數與與實際庫存數數進行核對，做做到賬款相符符。五、本科目期末末借方余額，反反映新型農村村合作醫(yī)療基基金的庫存現(xiàn)現(xiàn)金。1002

7、財財政專戶存款款一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療基金金存入國有或或國有控股商商業(yè)銀行財政政專戶的款項項。二、風險基金按按規(guī)定由省級級統(tǒng)一管理的的，可按實際際情況在本科科目下設置“本級專戶”、“省級專戶”等明細科目目。三、財政專戶存存款的核算內內容如下：（一）將現(xiàn)金存存入財政專戶戶，借記本科科目，貸記“現(xiàn)金”科目。（二）設置收入入戶的地區(qū)，按規(guī)定將收入戶的資金劃入財政專戶，借記本科目，貸記 “收入戶存款”科目。（三）收到直接接繳入財政專專戶的基金收收入，借記本本科目，貸記記“政府補助收入入”、“農村醫(yī)療救救助資助收入入”、“農民個人繳繳費收入”、“集體扶持收收入”、“其他收入”等科目。（四）收

8、到財政政專戶存款利利息，借記本本科目，貸記記“利息收入”科目。（五）由財政專專戶向支出戶戶撥入的資金金，借記“支出戶存款款”科目，貸記記本科目。將支出戶的存款款利息按規(guī)定定轉入財政專專戶，借記本本科目，貸記記“支出戶存款款”科目。（六）實行財政政專戶與醫(yī)療療機構直接結結算的地區(qū)，發(fā)發(fā)生支出時，借借記“統(tǒng)籌基金支支出”、“家庭賬戶基基金支出”等科目，貸貸記本科目。（七）風險基金金按規(guī)定由省省級統(tǒng)一管理理的，由經辦辦機構本級財財政專戶繳入入省級財政專專戶時，借記本科目目（省級專戶戶），貸記本本科目（本級級專戶）；風風險基金由省省級財政專戶戶撥回經辦機機構本級財政政專戶時，借借記本科目（本本級專戶）

9、，貸貸記本科目（省省級專戶）。四、本科目應按按開戶銀行設設置“財政專戶存存款日記賬”，由出納人人員根據財政政部門轉來的的財政專戶繳繳撥憑證和加加蓋專用印章章的原始憑證證復印件，按按照業(yè)務的發(fā)發(fā)生順序逐筆筆登記，每日日終了應結出出余額?！柏斦舸娲婵钊沼涃~”應定期與財財政部門核對對，至少每月月核對一次。月月份終了，新新型農村合作作醫(yī)療基金存存款賬面結余余與財政部門門對賬單余額額之間如有差差額，必須逐逐筆查明原因因進行處理，并并應按月編制制“財政專戶存存款余額調節(jié)節(jié)表”調節(jié)相符。五、本科目期末末借方余額，反反映財政專戶戶存款結余。1003 收收入戶存款一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療基金金按規(guī)

10、定存入國國有或國有控控股商業(yè)銀行行收入戶的款款項?；鹗杖胫苯永U繳入財政專戶戶的，不設置置本科目，通通過“財政專戶存存款”科目核算。二、收入戶存款款主要用于暫暫存尚未繳入入財政專戶的的各項基金收收入，應按期期匯繳財政專專戶。收入戶戶除向財政專專戶劃轉收入入外，不得發(fā)發(fā)生其他支付付業(yè)務。三、收入戶存款款的核算內容容如下：（一）設置收入入戶的地區(qū)，收取農民個人繳費、接收集體經濟組織扶持資金、社會捐贈資金等款項時，借記本科目，貸記“農民個人繳費收入”、“集體扶持收入”、“其他收入”等科目。（二）收到收入入戶的利息，借借記本科目，貸貸記“利息收入”科目。（三）按規(guī)定將將收入戶的資資金劃入財政政專戶時，

11、借借記“財政專戶存存款”科目，貸記記本科目。四、本科目應按按開戶銀行設設置“收入戶存款款日記賬”，由出納人人員根據收付付款憑證，按按照業(yè)務的發(fā)發(fā)生順序逐筆筆登記，每日日終了應結出出余額。“收入戶存款款日記賬”應定期與“銀行對賬單單”核對，至少少每月核對一一次。月份終終了，收入戶戶存款賬面結結余與銀行對對賬單余額之之間如有差額額，必須逐筆筆查明原因進進行處理，并并應按月編制制“銀行收入戶戶存款余額調調節(jié)表”，調節(jié)相符符。五、收入戶存款款月末余額必必須按規(guī)定劃劃入財政專戶戶。劃轉后，本科目月末末無余額。1004 支支出戶存款一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療基金金按規(guī)定存入國國有或國有控控股商業(yè)銀

12、行行支出戶的款款項。全部補償支出實實行財政專戶戶與醫(yī)療機構構直接結算的的地區(qū)，可不設置本科科目。二、支出戶主要要用于接收財財政專戶撥入入款項、支付付基金支出款款項、暫存該該賬戶利息收收入及將該賬賬戶利息收入入繳入財政專專戶。除接收收財政專戶撥撥付款項與該賬戶戶利息收入外外，不得發(fā)生生其他收入業(yè)業(yè)務。三、支出戶存款款的核算內容容如下：（一）接收財政政專戶撥入的的款項時，借記記本科目，貸貸記“財政專戶存存款”科目。（二）收到支出出戶的利息時時，借記本科科目，貸記“利息收入”科目；劃撥撥支出戶的利利息到財政專專戶，借記“財政專戶存存款”科目，貸記記本科目。（三）支付基金金支出時，借記“統(tǒng)籌基金支支出

13、”、“家庭賬戶基基金支出”科目，貸記記本科目。四、本科目應按按開戶銀行設設置“支出戶存款款日記賬”，由出納人人員根據收付付款憑證，按按照業(yè)務的發(fā)發(fā)生順序逐筆筆登記，每日日終了應結出出余額?！爸С鰬舸婵羁钊沼涃~”應定期與“銀行對賬單單”核對，至少少每月核對一一次。月份終終了，支出戶戶存款賬面結結余與銀行對對賬單余額之之間如有差額額，必須逐筆筆查明原因進進行處理，并并應按月編制制“銀行支出戶戶存款余額調調節(jié)表”，調節(jié)相符符。五、本科目期末末借方余額，反反映支出戶存存款結余。1101 暫暫付款一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療基金金收支活動中中形成的各種種暫付款項。按規(guī)定新型農村村合作醫(yī)療實實行定點

14、醫(yī)療療機構(包括括村級衛(wèi)生室室，下同)和和定點藥店管管理，經辦機機構向定點醫(yī)醫(yī)療機構和定定點藥店的預預付款，也在在本科目核算算。二、暫存款的核核算內容如下下：（一）經辦機構構向定點醫(yī)療療機構和定點點藥店預付的的醫(yī)療費，借借記本科目，貸貸記“支出戶存款款”、“財政專戶存存款”科目。（二）經辦機構構定期與定點點醫(yī)療機構和和定點藥店結結算醫(yī)療費款款項時，根據據予以補償的的醫(yī)療費支出出數額，借記記“統(tǒng)籌基金支支出”、“家庭賬戶基基金支出”科目，貸記記本科目、“支出戶存款款”、“財政專戶存存款”等科目。三、本科目應按按暫付款種類類和對方單位位設置明細賬賬。四、本科目期末末借方余額，反反映尚未收回回的暫付

15、款。2001 暫暫收款一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療基金金收支活動中中形成的暫收收款。二、暫收款的核核算內容如下下：（一）收到款項項時，借記“現(xiàn)金”、“財政專戶存存款”、“收入戶存款款”等科目，貸貸記本科目。（二）償付款項項時，借記本本科目，貸記記“現(xiàn)金”、“財政專戶存存款”、“支出戶存款款”等科目。（三）因債權人人等特殊原因因確實無法償付的的暫收款，經經財政部門批批準后，計入入其他收入，借借記本科目，貸貸記“其他收入”科目。三、本科目應按按暫收款的種種類和對方單位設置置明細賬。四、本科目期末末貸方余額，反反映尚未償付付的暫收款。3001 統(tǒng)統(tǒng)籌基金一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療統(tǒng)籌籌

16、基金全部收收入扣除全部部支出后的滾滾存結余。二、本科目應當當設置“一般統(tǒng)籌基基金”、“風險基金”兩個明細科科目，進行明明細核算。三、統(tǒng)籌基金的的核算內容如如下：（一）期末（月月末，含年末末，下同），將“農民個人繳繳費收入”、“農村醫(yī)療救救助資助收入入”、“利息收入”等科目貸方方余額中歸屬屬于統(tǒng)籌基金金的金額以及及“集體扶持收收入”、“政府補助收入”、“其他收入”等科目貸方余余額轉入本科科目“一般統(tǒng)籌基基金”明細科目，借借記“農民個人繳繳費收入（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入）”、“農村醫(yī)療救救助資助收入入（統(tǒng)籌基金金收入）”、“集體扶持收收入”、“政府補助收收入”、 “利息收入（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入）”、“其他

17、收入”科目，貸記記本科目（一一般統(tǒng)籌基金金）。將“統(tǒng)籌基金支支出”科目借方余余額轉入本科科目“一般統(tǒng)籌基基金”明細科目，借記本科目目（一般統(tǒng)籌籌基金），貸貸記“統(tǒng)籌基金支支出”科目。（二）年末，按按規(guī)定提取風風險基金時，借借記本科目（一一般統(tǒng)籌基金金），貸記本本科目（風險險基金）。（三）當期因彌彌補基金非正正常超支造成成的基金臨時時周轉困難等等動用了風險險基金的，動動用風險基金金時，借記本本科目（風險險基金），貸貸記本科目（一一般統(tǒng)籌基金金）。四、本科目期末末貸方余額，反反映歷年積存存的新型農村村合作醫(yī)療統(tǒng)統(tǒng)籌基金結余余。3002 家家庭賬戶基金金一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療家庭庭賬戶基

18、金全全部收入扣除除全部支出后后的滾存結余余。不設家庭賬戶的的統(tǒng)籌地區(qū)，基基金結余均在“統(tǒng)籌基金”科目核算，不不設置本科目。二、經辦機構根根據實際情況況，按每戶參參合農民家庭庭設置明細賬賬。三、家庭賬戶基基金的核算內內容如下：期末，將“農民民個人繳費收收入”、“農村醫(yī)療救救助資助收入入”、“利息收入”科目貸方余余額中歸屬于于家庭賬戶基基金的金額轉轉入本科目，借借記“農民個人繳繳費收入（家家庭賬戶基金金收入）”、“農村醫(yī)療救救助資助收入入（家庭賬戶戶基金收入）”、“利息收入（家家庭賬戶基金金收入）”科目，貸記記本科目。將“家庭賬戶基基金支出”科目借方余余額轉入本科科目，借記本本科目，貸記記“家庭賬

19、戶基基金支出”科目。四、本科目期末末貸方余額，反反映歷年積存存的新型農村村合作醫(yī)療家家庭賬戶基金金結余。4001 農農民個人繳費費收入一、本科目核算算參合農民以以家庭為單位位按照規(guī)定的的繳費標準繳繳納的款項。二、經辦機構根根據地區(qū)實際際情況，可在在本科目下設設置“統(tǒng)籌基金收收入”、“家庭賬戶基基金收入”等明細科目目。三、農民個人繳繳費收入的核核算內容如下下：（一）收到農民民個人繳費時時，根據財政政部門出具的的財政社保專專戶繳款憑證證及加蓋專用用印章的原始始憑證復印件件計入財政專專戶，或（不具備直接接繳入財政專專戶的地區(qū)）根據實際收收到的金額計計入收入戶；同時確認農農民個人繳費費收入。借記“財政

20、專戶存存款”科目，或（不不具備直接繳繳入財政專戶戶的地區(qū)）借借記“收入戶存款款”科目，按歸屬屬于統(tǒng)籌基金金的金額，貸貸記本科目（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入），按歸屬于于家庭賬戶基基金的金額，貸貸記本科目（家家庭賬戶基金金收入）。（二）期末，將將本科目貸方方余額轉入相相關基金科目目。按歸屬于統(tǒng)統(tǒng)籌基金的金金額，借記本本科目（統(tǒng)籌籌基金收入），貸記記“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”科目；按歸歸屬于家庭賬賬戶基金的金金額，借記本本科目（家庭庭賬戶基金收收入），貸記記“家庭賬戶基基金”科目。四、本科目期末末結轉后無余余額。4002 農農村醫(yī)療救助助資助收入一、本科目核算算農村醫(yī)療救救助資金代資資助對象繳納納的款

21、項。二、經辦機構根根據地區(qū)實際際情況，可在在本科目下設設置“統(tǒng)籌基金收收入”、“家庭賬戶基基金收入”等明細科目目。三、農村醫(yī)療救救助資助收入入的核算內容容如下：（一）收到農村村醫(yī)療救助資資助資金時，根根據財政部門門出具的財政政社保專戶繳繳款憑證及加加蓋專用印章章的原始憑證證復印件計入入財政專戶；同時確認農農村醫(yī)療救助助資助收入。借記“財政專戶存存款”科目，按歸屬屬于統(tǒng)籌基金金的金額，貸貸記本科目（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入），按歸屬于于家庭賬戶基基金的金額，貸貸記本科目（家家庭賬戶基金金收入）。（二）期末，將將本科目貸方方余額轉入相相關基金科目目。按歸屬于于統(tǒng)籌基金的的金額，借記記本科目（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入

22、入），貸記“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”科目；按歸歸屬于家庭賬賬戶基金的金金額，借記本本科目（家庭庭賬戶基金收收入），貸記記“家庭賬戶基基金”科目。四、本科目期末末結轉后無余余額。4003 集集體扶持收入入一、本科目核算算鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村村等集體經濟濟組織扶持新新型農村合作作醫(yī)療的款項項。二、集體扶持收收入的核算內內容如下：（一）收到集體體經濟組織扶扶持資金時，根根據財政部門門出具的財政政社保專戶繳繳款憑證及加加蓋專用印章章的原始憑證證復印件計入入財政專戶，或（不具備直接接繳入財政專專戶的地區(qū)）根據實際收收到的金額計計入收入戶；同時確認集集體扶持收入入。借記“財政專戶存存款”科目，或（不不具備直

23、接繳繳入財政專戶戶的地區(qū)）借借記“收入戶存款款”科目，貸記記本科目。（二）期末，將將本科目貸方方余額轉入統(tǒng)統(tǒng)籌基金科目目。借記本科科目，貸記“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”科目。三、本科目期末末結轉后無余余額。4004 政政府補助收入一、本科目核算算各級政府按按照規(guī)定標準準和參合農民民人數資助新新型農村合作作醫(yī)療的款項項。二、政府補助收收入的核算內內容如下：（一）收到政府府補助資金時，根根據財政部門門出具的財政政社保專戶繳繳款憑證及加加蓋專用印章章的原始憑證證復印件計入入財政專戶；同時確認政政府補助收入入。借記“財政專戶存存款”科目，貸記記本科目。（二）期末，將將本科目貸方方余額轉入統(tǒng)統(tǒng)籌基金

24、科目目。借記本科科目，貸記“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”科目。三、本科目期末末結轉后無余余額。4005 利利息收入一、本科目核算算新型農村合合作醫(yī)療基金金持有的資金金存入銀行取取得的利息收收入。二、經辦機構根根據地區(qū)實際際情況，可在在本科目下設設置“統(tǒng)籌基金收收入”、“家庭賬戶基基金收入”等明細科目目。設置家庭賬戶基基金的地區(qū)，能能夠在統(tǒng)籌基基金與家庭賬賬戶基金之間間分配的利息息收入，應分分別計入“統(tǒng)籌基金收入入”、“家庭賬戶基基金收入”明細科目；不不能在兩個基基金之間分配配的利息收入入，均計入“統(tǒng)籌基金收入入”明細科目。三、利息收入的的核算內容如如下：（一）收到財政政專戶利息收收入時，直接

25、接計入財政專專戶；同時確確認利息收入入。借記“財政專戶存存款”科目，按歸屬屬于統(tǒng)籌基金金的金額，貸貸記本科目（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入），按歸屬屬于家庭賬戶戶基金的金額額，貸記本科科目（家庭賬賬戶基金收入入）。（二）收到支出出戶利息收入入時，計入支出出戶存款；同時確確認利息收入入。借記“支出戶存款款”科目，按歸歸屬于統(tǒng)籌基基金的金額，貸貸記本科目（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入），按歸屬屬于家庭賬戶戶基金的金額額，貸記本科科目（家庭賬賬戶基金收入入）。將支出戶利息收收入轉入財政政專戶時，借借記“財政專戶存存款”科目，貸記記“支出戶存款款”科目。（三）收到收入入戶利息收入入時，計入收收入戶存款；同時確確認利息收入入。

26、借記“收入戶存款”科目，按歸歸屬于統(tǒng)籌基基金的金額，貸貸記本科目（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入），按歸屬屬于家庭賬戶戶基金的金額額，貸記本科科目（家庭賬賬戶基金收入入）。（四）期末，將將本科目貸方方余額轉入相相關基金科目目。按歸屬于統(tǒng)籌基基金的金額，借借記本科目（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入），貸記“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”科目；按歸歸屬于家庭賬賬戶基金的金金額，借記本本科目（家庭庭賬戶基金收收入），貸記記“家庭賬戶基基金”科目。四、本科目期末末結轉后無余余額。4006 其其他收入一、本科目核算算社會組織和和個人對新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金的捐捐贈收入及經經財政部門核核準的其他收收入。二、其他收入的的核算內容如如

27、下：（一）收到社會會捐贈等其他他收入時，計入入相關賬戶存存款；同時確確認其他收入入。借記“財政專戶存存款”科目，或（不不具備直接繳繳入財政專戶戶的地區(qū)）借借記“收入戶存款款”科目，貸記記本科目。（二）期末，將將本科目貸方方余額轉入統(tǒng)統(tǒng)籌基金科目目。借記本科科目，貸記“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”科目。三、本科目期末末結轉后無余余額。5001 統(tǒng)統(tǒng)籌基金支出出一、本科目核算算應由統(tǒng)籌基基金開支的各各項支出，包包括醫(yī)療補償償支出和其他他支出。二、經辦機構根根據地區(qū)實際際情況，可在在本科目下設設置“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”等明細科目目。三、統(tǒng)籌基金支支出的核算內內容如下：（一）經辦機

28、構構定期與定點點醫(yī)療機構和和定點藥店結結算醫(yī)療費款款項時，根據予予以補償的醫(yī)醫(yī)療費支出數數額，確認統(tǒng)統(tǒng)籌基金支出出。借記本科科目，貸記“財政專戶存存款”、“支出戶存款款”科目，存在經經辦機構向定定點醫(yī)療機構構和定點藥店店預付醫(yī)療費費的，貸記“暫付款”科目。（二）采用其他他結算方式支支付的醫(yī)療費費補償支出，根根據經審核的的醫(yī)療費報銷銷憑證，借記記本科目，貸貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款款”、“財政專戶存存款”等科目。（三）期末，將將本科目借方方余額轉入統(tǒng)統(tǒng)籌基金。借借記“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”科目，貸記記本科目。四、期末結轉后后，本科目應應無余額。5002 家家庭賬戶基金金支出一、本科目核算

29、算設置家庭賬賬戶基金的地區(qū)用用于參合農民民門診醫(yī)療費費用和住院自自負費用的支支出。不設家庭賬戶基基金的地區(qū)，不設置本科目。二、經辦機構根根據實際情況況，按每戶參參合農民家庭庭設置明細賬賬。三、家庭賬戶基基金支出的核核算內容如下下：（一）經辦機構構定期與定點點醫(yī)療機構和和定點藥店結結算醫(yī)療費款款項時，根據據應由農民自自負的醫(yī)療費費支出數額，確確認家庭賬戶戶基金支出。借借記本科目，貸貸記“財政專戶存存款”、“支出戶存款款”科目，存在在經辦機構向向定點醫(yī)療機機構和定點藥藥店預付醫(yī)療療費的，貸記記“暫付款”科目。（二）采用其他他結算方式支支付的醫(yī)療費費補償支出，根根據經審核的的醫(yī)療費報銷銷憑證，借記記

30、本科目，貸貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款款”、“財政專戶存存款”等科目。（三）期末，將將本科目借方方余額轉入家家庭賬戶基金金，借記“家庭賬戶基基金”科目，貸記記本科目。四、期末結轉后后，本科目應應無余額。第三章 財務務報表及編制制說明第十四條 經經辦機構應當當根據本辦法法的規(guī)定編制制新型農村合合作醫(yī)療基金金財務報表。新型農村合作醫(yī)醫(yī)療基金財務務報表包括資產產負債表、收支表、統(tǒng)籌籌基金變動表表及附注。經辦機構可可根據地區(qū)具具體要求編制制收入明細表表、支出明細細表等相關附附表及財務情情況說明書。第十五條 新新型農村合作作醫(yī)療基金財財務報表必須須做到數字真真實、計算準準確、手續(xù)完完備、內容完完整、編報及

31、及時。月度財務報報表應于月份份終了后8日日內報出；季季度財務報表表應于季度終終了后12日日內報出；年年度財務報表表應于年度終終了后15日日內報出。第十六條 財財務報表格式式報表編號財務報表名稱編制期會農合01表資產負債表至少編制月報、年年報會農合02表收支表至少編制月報、年年報會農合03表統(tǒng)籌基金變動表表編制年報資產負債表 會會農合01表表編制單位： _年_月_日日 單單位：元資 產期末金額年初金額負債和凈資產期末金額年初金額現(xiàn) 金負 債財政專戶存款暫收款支出戶存款 負債合計暫付款凈資產統(tǒng)籌基金其中：一般統(tǒng)籌籌基金 風風險基金家庭賬戶基金 凈資產合計計資產總計負債與凈資產總總計收支表 會會農合

32、02表表編制單位： _年 月 單位位：元本月數本年累計數一、統(tǒng)籌基金收收入 1農農民個人繳費費收入 2農農村醫(yī)療救助助資助收入 3集集體扶持收入入 4政政府補助收入 5利利息收入 6其其他收入統(tǒng)籌基金收入小小計二、家庭賬戶基基金收入 1農農民個人繳費費收入 2農農村醫(yī)療救助助資助收入 3利利息收入家庭賬戶基金收收入小計三、統(tǒng)籌基金支支出 1住住院支出 2門門診支出 3其其他支出統(tǒng)籌基金支出小小計四、家庭賬戶基基金支出五、本期基金結結余 1統(tǒng)統(tǒng)籌基金結余余 2家家庭賬戶基金金結余本年基金結余合合計統(tǒng)籌基金變動表表會農合03表編制單位： 年度 單位：元項 目統(tǒng)籌基金合 計一般統(tǒng)籌基金風險基金一、年

33、初結余二、本年結余三、本年動用風風險基金四、本年計提風風險基金五、年末結余第十七條 資資產負債表編編制說明（一）本表反映映月末、年末末等會計期間間終了時全部部資產、負債債及凈資產的的構成情況。 （二）本表“年年初金額”欄各項數字字，應根據上上年末本表“期末金額”所列數字填填列。（三）本表各項項目的內容和和填列方法：1.“現(xiàn)金”項項目，反映庫庫存現(xiàn)金余額額。本項目應應根據“現(xiàn)金”科目期末余余額填列。2.“財政專戶戶存款”項目，反映映財政專戶存存款的余額。本本項目應根據據“財政專戶存存款”科目期末余余額填列。3.“支出戶存存款”項目，反映映支出戶存款款的余額。本本項目應根據據“支出戶存款款”科目期

34、末余余額填列。4.“暫付款”項目，反映映尚未收回的的暫付款項。本本項目應根據據“暫付款”科目期末余余額填列。5.“暫收款”科目，反映映尚未償付的的暫收款。本本項目應根據據“暫收款”科目期末余余額填列。6.“統(tǒng)籌基金金”項目，反映映截止到本期期末歷年積存存的統(tǒng)籌基金金結余。本項項目應根據“統(tǒng)籌基金”科目期末余余額填列。（1）“一般統(tǒng)統(tǒng)籌基金”項目，反映映截止到本期期末歷年積存存的一般統(tǒng)籌籌基金結余。本本項目應根據據“統(tǒng)籌基金（一一般統(tǒng)籌基金金）”明細科目期期末余額填列列。（2）“風險基基金”項目，反映映截止到本期期末歷年積存存的風險基金金結余。本項項目應根據“統(tǒng)籌基金（風風險基金）”明細科目期期

35、末余額填列列。7.“家庭賬戶戶基金”項目，反映映截止到本期期末歷年積存存的家庭賬戶戶基金結余。本本項目應根據據“家庭賬戶基基金”科目期末余余額填列。第十八條 收收支表編制說說明（一）本表反映映新型農村合合作醫(yī)療基金金在月份、年年度等會計期期間內的收入入、支出和結結余情況。（二）本表“本本月數”欄反映各項項目的本月實實際發(fā)生數，在在編報年度會會計報表時，將將“本月數”欄改成“上年累計數數”欄，填列上上年全年累計計實際發(fā)生數數。本表“本年累計計數”欄反映各項項目自年初起起至本月末止止的累計實際際發(fā)生數。（三）本表“本本月數”欄各項目的的內容及填列列方法：1.“統(tǒng)籌基金金收入”項目，反映映按規(guī)定記入

36、入統(tǒng)籌基金的的各項收入。（1）“農民個個人繳費收入入”項目，反映映參合農民當當期按規(guī)定繳繳納的款項。本本項目應根據據“農民個人繳繳費收入”科目貸方發(fā)發(fā)生額（不設設家庭賬戶的的地區(qū)）或“農民個人繳繳費收入（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入）”明細科目貸貸方發(fā)生額（設設家庭賬戶的的地區(qū)）填列列。（2）“農村醫(yī)醫(yī)療救助資助助收入”項目，反映映農村醫(yī)療救救助當期代資資助對象繳納納的款項。本本項目應根據據“農村醫(yī)療救救助資助收入入”科目貸方發(fā)發(fā)生額（不設設家庭賬戶的的地區(qū)）或“農村醫(yī)療救救助資助收入入（統(tǒng)籌基金金收入）”明細科目貸貸方發(fā)生額（設設家庭賬戶的的地區(qū)）填列列。（3）“集體扶扶持收入”項目，反映映鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村

37、村等集體經濟濟組織當期扶扶持新型農村村合作醫(yī)療的的款項。本項項目應根據“集體扶持收收入”科目貸方發(fā)發(fā)生額填列。（4）“政府補補助收入”項目，反映映各級政府按按照規(guī)定標準準和參合農民民人數當期資資助新型農村村合作醫(yī)療的的款項。本項項目應根據“政府補助收收入”科目貸方發(fā)發(fā)生額填列。（5）“利息收收入”項目，反映映新型農村合合作醫(yī)療基金金存入銀行所所取得的當期期利息收入。本本項目應根據據“利息收入”科目貸方發(fā)生生額（不設家家庭賬戶的地地區(qū)）或“利息收入（統(tǒng)統(tǒng)籌基金收入入）”明細科目貸貸方發(fā)生額（設設家庭賬戶的的地區(qū)）填列列。（6）“其他收收入”項目，反映映社會組織和和個人對新型型農村合作醫(yī)醫(yī)療的捐贈

38、及及經財政部門門核準的其他他收入。本項項目應根據“其他收入”科目貸方發(fā)發(fā)生額填列。2“家庭賬戶戶基金收入”項目，反映映按規(guī)定記入入家庭賬戶基基金的各項基基金收入。不不設家庭賬戶戶基金的地區(qū)區(qū)，不填列該該項目。（1）“農民個個人繳費收入入”項目，反映映參合農民當當期按規(guī)定繳繳納的款項。本本項目應根據據“農民個人繳繳費收入（家家庭賬戶基金金收入）”明細科目貸貸方發(fā)生額填填列。（2）“農村醫(yī)醫(yī)療救助資助助收入”項目，反映映農村醫(yī)療救救助當期代資資助對象繳納納的款項。本本項目應根據據“農村醫(yī)療救救助資助收入入（家庭賬戶戶基金收入）”明細科目貸方發(fā)生額填列。（3）“利息收收入”項目，反映映新型農村合合作

39、醫(yī)療基金金存入銀行所所取得的當期期利息收入。本本項目應根據據“利息收入（家家庭賬戶基金金收入）”明細科目貸貸方發(fā)生額填填列。3“統(tǒng)籌基金金支出”項目，反映映應由統(tǒng)籌基基金開支的各各項支出。本本項目應根據據“統(tǒng)籌基金支支出”科目及其明細細科目借方發(fā)發(fā)生額填列。4“家庭賬戶戶基金支出”項目，反映映由家庭賬戶戶基金開支的的用于參合農農民門診醫(yī)療療費用和住院院自負費用的的支出。本項項目應根據“家庭賬戶基基金支出”科目借方發(fā)發(fā)生額填列。5.“本期基金金結余”項目，反映映基金總收入入扣除總支出出后的結余。（1）“統(tǒng)籌基基金結余”項目，反映映統(tǒng)籌基金各各項收入減去去各項支出后后的結余。本本項目的金額額等于“統(tǒng)籌基金收收入小計”減去“統(tǒng)籌基金支支出小計”。（2）“家庭賬賬戶基金結余余”項目。反映映家庭賬戶基基金各項收入入減去各項支支出后的結余余。本項目的的金額等于“家庭賬戶基基金收入”減去“家庭賬戶基基金支出”。第十九條 統(tǒng)統(tǒng)籌基金變動動表