1、 會計(jì)師師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 客戶名稱： 會計(jì)期間： 審計(jì)工作底稿目目錄（一）客戶： ABCC有限責(zé)任公公司 會會計(jì)期間： 編制： 復(fù)復(fù) 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）一、溝通和報(bào)告告相關(guān)工作底底稿Z1-1審計(jì)報(bào)告書Z1-2審計(jì)業(yè)務(wù)約定書書Z1-3與治理層、管理理層溝通記錄錄匯總表Z1-4當(dāng)年重大會計(jì)政政策變動(dòng)記錄錄Z1-5審計(jì)標(biāo)識Z1-6客戶提供相關(guān)資資料情況表二、審計(jì)完成階階段工作底稿稿Z2-1審計(jì)程序完成情情況表Z2-2審計(jì)工作總結(jié)Z2-3管理層聲明Z2-4審計(jì)差異匯總表表調(diào)整（重分分類）分錄匯匯總表Z2-5-1試算平衡表資產(chǎn)負(fù)債表表Z2-5-2試算平衡表利潤表Z2-5-3試算

2、平衡表現(xiàn)金流量表表Z2-6合并抵銷分錄底底稿Z2-7合并報(bào)表工作底底稿Z2-8未審計(jì)會計(jì)報(bào)表表Z2-9未更正錯(cuò)報(bào)匯總總表三、審計(jì)計(jì)劃階階段工作底稿稿X1初步業(yè)務(wù)活動(dòng)X2基本概況表X3經(jīng)營環(huán)境及狀況況調(diào)查表X4業(yè)務(wù)用工收費(fèi)預(yù)預(yù)算及實(shí)際情情況表X5內(nèi)部控制的調(diào)查查問卷X6總體審計(jì)策略X7具體審計(jì)計(jì)劃目目錄X8風(fēng)險(xiǎn)評估程序匯匯總表X9了解被審計(jì)單位位及其環(huán)境調(diào)調(diào)查表X10重要性標(biāo)準(zhǔn)初步步估計(jì)表審計(jì)工作底稿目目錄（二）客戶： ABCC有限責(zé)任公公司 會會計(jì)期間：編制： 復(fù)復(fù) 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）Y四、控制測試工工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款款控制測試Y2采購與付款循環(huán)環(huán)控制測試Y3存貨

3、與倉儲循環(huán)環(huán)控制測試Y4銷售與收款循環(huán)環(huán)控制測試Y4籌資與投資循環(huán)環(huán)符合性測試試五、實(shí)質(zhì)性程序序工作底稿A-D1、資產(chǎn)類工作作底稿A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收股息A5應(yīng)收利息A6應(yīng)收帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8預(yù)付帳款A(yù)9存貨 A100待攤費(fèi)用 A111待處理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)凈損失B1長期投資C1固定資產(chǎn)及累計(jì)計(jì)折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)產(chǎn)凈損失D1無形資產(chǎn)D2長期待攤費(fèi)用E-F2、負(fù)債類工作作底稿E1短期借款E2應(yīng)付票據(jù)E3應(yīng)付賬款E4預(yù)收賬款E5應(yīng)付工資E6應(yīng)付福利費(fèi)E7應(yīng)付股利（利潤潤）E8未交稅金E9其他應(yīng)付款 E100預(yù)提費(fèi)用審計(jì)工作底稿目目錄（三）客戶：

4、 ABCC有限責(zé)任公公司 會會計(jì)期間：編制： 復(fù)復(fù) 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）F1長期借款F2應(yīng)付債券F3長期應(yīng)付款G3、所有者權(quán)益益類工作底稿稿G1實(shí)收資本G2資本公積G3盈余公積G4未分配利潤H4、損益類工作作底稿H1主營業(yè)務(wù)收入及及成本H2主營業(yè)務(wù)稅金及及附加H3其他業(yè)務(wù)利潤H4營業(yè)費(fèi)用H5管理費(fèi)用H6財(cái)務(wù)費(fèi)用H7投資收益H8營業(yè)外收入及支支出H9以前年度損益調(diào)調(diào)整H10所得稅I5、重要事項(xiàng)類類工作底稿I1關(guān)聯(lián)交易I2期后事項(xiàng)I3或有損失I4持續(xù)經(jīng)營J六、備查資料工工作底稿*J1組織機(jī)構(gòu)及管理理人員結(jié)構(gòu)資資料*J2營業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)協(xié)議、章程*J5

5、納稅鑒定文件*J6董事會會議紀(jì)要要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調(diào)查查與評價(jià)*J8重要長期經(jīng)濟(jì)合合同、協(xié)議*J9驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印印件）*J10評估報(bào)告書（復(fù)復(fù)印件）*J11主要資產(chǎn)的所有有權(quán)證明 客戶提供相關(guān)資資料情況表一、企業(yè)基本情情況（老客戶戶只提供（11）：是否不適用（1）公司營業(yè)業(yè)執(zhí)照（2）公司章程程（3）批準(zhǔn)公司司成立的批文文（4）公司成立立簽訂的合同同或協(xié)議（5）地（國）稅稅登記證（6）公司代碼碼證書（7）公司的驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告（8）公司上年年度會計(jì)報(bào)表表的審計(jì)報(bào)告告二、本年度財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)報(bào)告及及有關(guān)資料：（9）資產(chǎn)負(fù)債債表（10）利潤及及利潤分配表表（11）現(xiàn)金流流量表（12）財(cái)務(wù)情情況說明書或或

6、財(cái)務(wù)會計(jì)分分析報(bào)告（小小公司可以不不用）（13）年末庫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)表（14）年末末末存貨盤點(diǎn)表表（15）年末銀銀行存款對帳帳單及銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表（16）年末大大額債權(quán)、債債務(wù)經(jīng)雙方確確認(rèn)的詢證函函（17）長期投投資合同和驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告及被被投資公司的的章程（18）年末固固定資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)表（19）本年度度新增固定資資產(chǎn)的會計(jì)憑憑證、發(fā)票等等資料（20）房產(chǎn)證證、汽車行駛駛證等固定資資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證件件（21）銀行借借款合同或銀銀行借款通知知單及會計(jì)憑憑證（22）貸款證證（卡）（23）應(yīng)交稅稅金年初、年年末及本年增增減數(shù)（24）全年企企業(yè)所得稅、營營業(yè)稅、增值值稅納稅申報(bào)報(bào)表（25）本年度度公司享受稅

7、稅收優(yōu)惠或稅稅務(wù)處罰的有有關(guān)文件（26）最近一一次驗(yàn)資的會會計(jì)憑證及銀銀行進(jìn)帳單等等資料（27）營業(yè)收收入、營業(yè)成成本明細(xì)帳及及全年累計(jì)發(fā)發(fā)生額（28）營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用明細(xì)帳及及全年累計(jì)發(fā)發(fā)生額三、本年度外匯匯報(bào)表及有關(guān)關(guān)資料：（29）本年度度收匯、付匯匯核銷單（30）本年度度外匯基本存存款帳戶卡（31）外管部部門發(fā)的外匯匯資本金帳戶戶通知單（32）外管部部門發(fā)的外匯匯結(jié)算帳戶通通知單、外匯匯情況表審計(jì)程序完成情情況表（一）被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情情況1本所規(guī)定審計(jì)

8、程程序是否完全全執(zhí)行2審計(jì)范圍是否受受到限制3內(nèi)控基礎(chǔ)是否已已作調(diào)整和記記錄4會計(jì)政策是否已已作調(diào)整和記記錄5財(cái)務(wù)指標(biāo)的重大大變化是否已已作了解6上期審計(jì)報(bào)告是是否已作檢視視7審計(jì)計(jì)劃是否經(jīng)經(jīng)過討論和制制訂二會計(jì)原則遵守情情況1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否完完全符合我國國法律法規(guī)的的規(guī)定2會計(jì)方法與上年年是否保持一一致3收入與成本費(fèi)用用是否配比4記賬是否符合權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制原原則5資本性支出與收收益性支出是是否分清6會計(jì)記錄是否完完整真實(shí)三期后事項(xiàng)與或有有負(fù)債的了解解1銷售收入（應(yīng)收收賬款）采購購支出截止期期是否作過測測試2報(bào)告日與審計(jì)日日之間的會計(jì)計(jì)記錄是否審審閱3約定資本支出是是否存在4股本及長期投資資是否變

9、化5或有負(fù)債是否變變化6不正常事項(xiàng)或賬賬項(xiàng)是否存在在7董事會或辦公室室會議紀(jì)要是是否全部審閱閱8訴訟未決事項(xiàng)的的法律性文件件是否獲取與與審閱四現(xiàn)金及存貨審計(jì)計(jì)1庫存現(xiàn)金是否全全面清點(diǎn)核對對2銀行存款余額是是否全面核對對清楚3應(yīng)收款項(xiàng)是否發(fā)發(fā)函詢證4壞賬準(zhǔn)備是否已已按規(guī)定計(jì)提提、核銷5各類存貨是否全全面盤點(diǎn)6各類存貨是否按按規(guī)定比例抽抽查核對審計(jì)程序完成情情況表（二）被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用7各類存貨明細(xì)賬賬與總賬是否否核對一致8未見詢證回復(fù)的的債權(quán)是否實(shí)實(shí)施替代程序序五長期投資審計(jì)1長期投資增減的的

10、法律性文件件是否審閱2在建工程費(fèi)用資資本化是否合合理3固定資產(chǎn)增減的的根據(jù)是否審審閱4無形資產(chǎn)增減的的根據(jù)是否審審閱5資產(chǎn)抵押情況是是否完全揭示示六成本核實(shí)情況1各類價(jià)格或成本本差異調(diào)整是是否合理2應(yīng)處理的待攤、預(yù)預(yù)提費(fèi)用是否否全部處理3當(dāng)年應(yīng)計(jì)折舊是是否計(jì)算正確確4無形及其他資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)攤金額是是否合理攤銷銷5抽查的在制品數(shù)數(shù)量是否核對對相符6在產(chǎn)品（在制品品）計(jì)價(jià)是否否合理7主要產(chǎn)品成本計(jì)計(jì)算正確性抽抽查核對是否否一致七負(fù)債核對1短期借款余額是是否與銀行對對賬單核對清清楚2長短期借款是否否與借款合同同及銀行支付付額核對清楚楚3其他長期負(fù)債是是否向?qū)Ψ皆冊冏C核對4距還款期不足一一年的長期借借款是

11、否轉(zhuǎn)入入短期借款5其他重要大額負(fù)負(fù)債是否審閱閱入賬基礎(chǔ)八所有者（股東）權(quán)權(quán)益核實(shí)1實(shí)收資本（股本本）增減是否否已經(jīng)有法律律性文件依據(jù)據(jù)2投資者各方的投投資是否符合合合同、協(xié)議議規(guī)定3利潤分配是否符符合股東大會會或董事會決決定4實(shí)收資本匯率折折算及資產(chǎn)評評估價(jià)入賬是是否具備法律律性依據(jù)5本年匯兌損益是是否已正確計(jì)計(jì)入損益九稅 項(xiàng)1納稅通知書是否否業(yè)經(jīng)審閱2客戶計(jì)稅所有稅稅種稅率是否否與稅務(wù)局核核定一致審計(jì)程序完成情情況表（三）被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用3應(yīng)稅所得額是否否已經(jīng)全部調(diào)調(diào)整4減免稅的批準(zhǔn)文文件

12、是否已獲獲取和審閱5各稅種計(jì)算清繳繳數(shù)額是否已已計(jì)算清楚十報(bào)表合并1集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會會計(jì)政策是否否一致2集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會會計(jì)期間是否否一致3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)審計(jì)計(jì)報(bào)告是否存存在保留意見見4合并中應(yīng)抵銷項(xiàng)項(xiàng)目是否已全全部抵銷十一審計(jì)檔案1所有工作底稿編編制、復(fù)核人人員是否全部部簽章2審計(jì)程序執(zhí)行標(biāo)標(biāo)志是否已填填寫齊全3試算表及其他底底稿的程序?qū)崒?shí)施標(biāo)識是否否已正確書寫寫4應(yīng)索取的底稿是是否與檔案目目錄核對一致致5主要問題的請示示報(bào)告是否撰撰寫和歸檔6審計(jì)總結(jié)是否撰撰寫歸檔十二審計(jì)報(bào)告1上年審計(jì)報(bào)告中中所提問題是是否合理解決決2本年年初數(shù)能否否確認(rèn)3本年有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)調(diào)整被審計(jì)單單位是否完全全同意4報(bào)告書中的保

13、留留意見是否與與被審計(jì)單位位討論5報(bào)告書附注是否否按本所規(guī)定定的要求全面面書寫說明業(yè)務(wù)約定書甲方：乙方： 茲由甲甲方委托乙方方對甲方 年年度度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)達(dá)成以下約定定：一、業(yè)務(wù)范圍及及目的 乙方接接受甲方委托托：對甲方按按照企業(yè)會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則編制的的 年 月 日的的資產(chǎn)負(fù)債表表以及截止 年度的利潤表表、股東權(quán)益益變動(dòng)表和現(xiàn)現(xiàn)金流量表以以及財(cái)務(wù)報(bào)表表附注（以下下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表）進(jìn)行審審計(jì)；乙方將根據(jù)中中國注冊會計(jì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則則，通過執(zhí)執(zhí)行審計(jì)工作作，對財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的下列方方面發(fā)表審計(jì)計(jì)意見：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表表是否按照企企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則則和相關(guān)會計(jì)計(jì)制度的規(guī)定定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表表是

14、否在所有有重大方面公公允反映甲方方的財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營成果果和現(xiàn)金流量量。 二、甲甲方的責(zé)任與與義務(wù) （一）甲甲方的責(zé)任1根據(jù)中華華人民共各國國會計(jì)法及及企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)報(bào)告條條例，甲方方及甲方負(fù)責(zé)責(zé)人保證會計(jì)計(jì)資料的真實(shí)實(shí)性和完整性性。因此，甲甲方管理層有有責(zé)任妥善保保存和提供會會計(jì)記錄，這這些記錄必須須真實(shí)、完整整地反映甲方方的財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營成果果和現(xiàn)金流量量。2按照企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度度的規(guī)定編編制財(cái)務(wù)報(bào)表表是ABC公公司管理層的的責(zé)任，這種種責(zé)任包括：（11）設(shè)計(jì)、實(shí)實(shí)施和維護(hù)與與財(cái)務(wù)報(bào)表編編制相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制，以以使財(cái)務(wù)報(bào)表表不存在由于于舞弊或錯(cuò)誤誤而導(dǎo)致的重重大錯(cuò)報(bào)；（22）選擇

15、和運(yùn)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（33）作出合理理的會計(jì)估計(jì)計(jì)。 （二）甲方方的義務(wù)： 1、及及時(shí)為乙方的的審計(jì)提供其其所要求的全全部會計(jì)資料料和其他有關(guān)關(guān)資料。2、為乙方派出出的有關(guān)人員員提供必要的的工作條件及及合作，具體體事項(xiàng)將由乙乙方審計(jì)工作作人員于工作作開始前提供供清單。3、確保乙方不不受限制地接接觸任何與審審計(jì)有關(guān)的記記錄、文件和和所需的其他他信息。 3、按按本約定書之之規(guī)定及時(shí)足足額支付審計(jì)計(jì)費(fèi)用。 4、在在 年 月 日之前前提供審計(jì)所所需的全部資資料。 三、乙乙方的責(zé)任和和義務(wù)（一）乙方的責(zé)責(zé)任：1乙方的責(zé)任任是在實(shí)施審審計(jì)工作的基基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表發(fā)表審審計(jì)意見。乙乙方按照中國國注冊

16、會計(jì)師師審計(jì)準(zhǔn)則的的規(guī)定執(zhí)行審審計(jì)工作。中中國注冊會計(jì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則則要求注冊會會計(jì)師遵守職職業(yè)道德規(guī)范范，計(jì)劃和實(shí)實(shí)施審計(jì)工作作，以對財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表是否不存存在重大錯(cuò)報(bào)報(bào)獲取合理保保證。2審計(jì)工作涉涉及實(shí)施審計(jì)計(jì)程序，以獲獲取有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表金額和和披露的審計(jì)計(jì)證據(jù)。選擇擇的審計(jì)程序序取決于注冊冊會計(jì)師的判判斷，包括對對由于舞弊或或錯(cuò)誤導(dǎo)致的的財(cái)務(wù)報(bào)表重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的評估。在在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評評估時(shí)，乙方方考慮與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表編制相相關(guān)的內(nèi)部控控制，以設(shè)計(jì)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)程序，但目目的并非對內(nèi)內(nèi)部控制的有有效性發(fā)表意意見。審計(jì)工工作還包括評評價(jià)管理層選選用會計(jì)政策策的恰當(dāng)性和和作出會計(jì)估估計(jì)的合理性性，以及評

17、價(jià)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的的總體列報(bào)。3乙方和合理理計(jì)劃和實(shí)施施審計(jì)工作，以以獲取充分、適適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)計(jì)證據(jù)，為甲甲方財(cái)務(wù)報(bào)表表是否不存在在重大錯(cuò)報(bào)獲獲取合理保證證。4由于測試的的性質(zhì)和審計(jì)計(jì)的其他固定定限制，以及及內(nèi)部控制的的固有局限性性，不可避免免地存在著某某些重大錯(cuò)報(bào)報(bào)在審計(jì)后可可能仍然未被被乙方發(fā)現(xiàn)的的風(fēng)險(xiǎn)。5乙方的審計(jì)計(jì)責(zé)任不能減減輕甲方及甲甲方管理層的的責(zé)任。 （二）乙方的的義務(wù)：1、按照約定完完成審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，出具審計(jì)計(jì)報(bào)告。乙方方應(yīng)于 年 月 日前出具具審計(jì)報(bào)告。2、除下列情形形外，乙方應(yīng)應(yīng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)務(wù)過程中知悉悉的甲方商業(yè)業(yè)秘密嚴(yán)加保保密。（1）取得甲方方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律律法規(guī)的規(guī)定

18、定，為法律訴訴訟準(zhǔn)備文件件或提供證據(jù)據(jù)，以及向監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告告發(fā)現(xiàn)的違反反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)業(yè)協(xié)會和監(jiān)管管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)進(jìn)行的質(zhì)量檢檢查；（4在法律訴訟訟程序中維護(hù)護(hù)自身的職業(yè)業(yè)利益。 四四、審計(jì)收費(fèi)費(fèi) 乙方應(yīng)應(yīng)收本次審計(jì)計(jì)約定事項(xiàng)的的費(fèi)用，按照照乙方實(shí)際參參加本項(xiàng)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的各級級職別工作人人員所花費(fèi)時(shí)時(shí)間及有關(guān)收收費(fèi)規(guī)定的的的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確確定， 預(yù)計(jì)為人民民幣 元元。 甲方應(yīng)應(yīng)在乙方提交交審計(jì)報(bào)告時(shí)時(shí)向乙方支付付全部約定費(fèi)費(fèi)用。 如因?qū)弻徲?jì)工作遇到到重大問題，致致使乙方實(shí)際際花費(fèi)審計(jì)工工作時(shí)間有較較大幅度的增增加，甲方應(yīng)應(yīng)在了解實(shí)情情后，酌情調(diào)調(diào)增審計(jì)費(fèi)用用。五、審計(jì)報(bào)告的的使用責(zé)任 乙方

19、向向甲方出具的的審計(jì)報(bào)告一一式 份，這這些報(bào)告由甲甲方分發(fā)、派派送，使用不不當(dāng)?shù)呢?zé)任與與乙方及簽發(fā)發(fā)報(bào)告的注冊冊會計(jì)師無關(guān)關(guān)。六、約定書的有有效時(shí)間 本約定定書一式兩份份，甲乙方各各執(zhí)一份，并并具有同等法法律效力。 本約定定書自雙方簽簽章之日起生生效，并在本本約定事項(xiàng)全全部完成之日日前有效。七、約定事項(xiàng)的的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)預(yù)見的情況，影影響審計(jì)工作作如期完成，或或需提前出具具審計(jì)報(bào)告，甲甲乙雙方可要要求變更約定定事項(xiàng)，但應(yīng)應(yīng)及時(shí)通知對對方，并由雙雙方協(xié)商解決決。八、違約責(zé)任 甲乙雙雙方按照中中華人民共和和國經(jīng)濟(jì)合同同法的規(guī)定定承擔(dān)違約責(zé)責(zé)任。 甲方： 乙乙方： （簽簽章） （簽簽章） 授權(quán)代

20、代表： 授權(quán)代表： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日管理層聲明書 會計(jì)師師事務(wù)所：鑒于貴會計(jì)事務(wù)務(wù)所審計(jì)本公公司截止 年 月 日的資資產(chǎn)負(fù)債表以以及相關(guān)期間間的損益表和和現(xiàn)金流量的的需要，謹(jǐn)作作如下聲明：1、本公司依照照企業(yè)會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和有有關(guān)財(cái)務(wù)制度度的規(guī)定，編編制 年度會計(jì)計(jì)報(bào)表，公允允地反映本公公司的財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)營成成果及財(cái)務(wù)狀狀況變動(dòng)情況況，其編制基基礎(chǔ)與上年度度保持一致。本本公司管理當(dāng)當(dāng)局對報(bào)表的的真實(shí)性、合合法性和完整整性承擔(dān)責(zé)任任。2、本公司業(yè)已已提供所有的的財(cái)務(wù)及會計(jì)計(jì)記錄，股東東大會、董事事會會議記錄錄以及有關(guān)的的資料。3、本公司業(yè)已已提供全部關(guān)關(guān)聯(lián)公司人名名單，關(guān)聯(lián)交

21、交易及有關(guān)的的資料，對關(guān)關(guān)聯(lián)人的重大大交易事項(xiàng)均均已披露。4、本公司所有有交易事項(xiàng)都都已入帳，不不存在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表與帳簿間間的差錯(cuò)。5、本公司所有有期后事項(xiàng)業(yè)業(yè)已全部提供供，重大的期期后事項(xiàng)業(yè)已已調(diào)整或披露露。6、本公司未打打算或企圖影影響帳面價(jià)值值和資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債的分類。7、本公司確信信：（1）沒有任何何重大未預(yù)計(jì)計(jì)的負(fù)債。（2）沒有任何何重大未預(yù)計(jì)計(jì)或披露的可可能訴訟賠償償、背書、承承兌、保證等等或有損失。（3）沒有任何何違反國家法法律、法規(guī)或或合同的規(guī)定定，以致需要要調(diào)整或披露露的事項(xiàng)。（4）沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)管理人員或或其他員工或或其他員工舞舞弊的事情。（5）沒有接到到主管機(jī)關(guān)通通知調(diào)整或改改進(jìn)會

22、計(jì)報(bào)表表的事項(xiàng)。8、本公司沒有有蓄意歪曲或或虛列財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表各項(xiàng)目的的金額或分類類情形。9、本公司應(yīng)收收款項(xiàng)等債權(quán)權(quán)均屬實(shí)。10、本公司存存貨均屬實(shí)，其其呆滯、陳舊舊、毀損均已已處理。11、本公司對對擁有的全部部資產(chǎn)享有充充分的所有權(quán)權(quán)，以資產(chǎn)提提供擔(dān)保的情情況已全部披披露12、本公司嚴(yán)嚴(yán)格遵守了合合同規(guī)定的條條款，不存在在因未履行合合同對財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表產(chǎn)生重大大影響的事項(xiàng)項(xiàng)。公司名稱：（簽簽章） 財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽簽名）法人代表：（簽簽名） 年 月 日與治理層、管理理層的溝通記記錄匯總表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 溝通內(nèi)容溝通對象溝通

23、時(shí)間溝通形式溝通結(jié)果索引號溝通是否充分治理層管理層書面形式口頭形式注冊會計(jì)師的責(zé)責(zé)任計(jì)劃的審計(jì)范圍圍時(shí)間三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題1234注冊會計(jì)師的獨(dú)獨(dú)立性五、要求溝通或或商定的其他他事項(xiàng)六、補(bǔ)充事項(xiàng)說明：1。本表表適用于注冊冊會計(jì)師執(zhí)行行財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)時(shí)，整個(gè)個(gè)審計(jì)過程的的溝通記錄的的匯總； 22溝通是否否充分一欄，如如為否，則應(yīng)應(yīng)另附采取進(jìn)進(jìn)一步應(yīng)對措措施的工作記記錄?？蛻魡挝换靖鸥艣r表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 單位名稱法人代表法定地址聯(lián)系電話經(jīng)濟(jì)性質(zhì)郵政編碼經(jīng)營范圍經(jīng)營期限批準(zhǔn)證書年 月 日日 批準(zhǔn) 字 號營業(yè)執(zhí)照年 月

24、日日 簽發(fā) 字 號主 要負(fù)責(zé)人董事長總經(jīng)理財(cái) 務(wù)經(jīng) 理開戶銀行投資者名稱 注冊資本實(shí)收資本金額比例（%）金額比例（%）合 計(jì)資產(chǎn)試算平衡表表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 資產(chǎn)科目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方貸方借方貸方貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤費(fèi)用一年以內(nèi)到期長長期投資其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期投資合計(jì) 固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用其他長期資產(chǎn)

25、無形資產(chǎn)合計(jì)遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)借借項(xiàng)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債試算平衡表表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 負(fù)債科目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方貸方借方流動(dòng)負(fù)債： 短期借款款 應(yīng)付票據(jù)據(jù) 應(yīng)付賬款款 預(yù)收賬款款 應(yīng)付工資資 應(yīng)付福利利費(fèi) 應(yīng)付股利利 應(yīng)交稅金金 其它應(yīng)交交款 其它應(yīng)付付款 預(yù)提費(fèi)用用 預(yù)計(jì)負(fù)債債 一年內(nèi)到到期的長期負(fù)負(fù)債 其它流動(dòng)負(fù)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)長期負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款長期負(fù)債合計(jì)計(jì)遞延稅款貸項(xiàng)項(xiàng) 負(fù)債合計(jì) 實(shí)收資本本（股本） 減：已歸歸還投資 實(shí)收資本本凈額 資本公積積 盈余公積積 其中：法定定公

26、益金 未分配利潤潤 所有者權(quán)益益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益總計(jì) 損益試算平衡表表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng)目未審金額調(diào)整金額審定金額上年審定數(shù)借方貸方一、主營業(yè)務(wù)收收入減：主營業(yè)務(wù)成成本 主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加二、主營業(yè)務(wù)利利潤加：其他業(yè)務(wù)利利潤減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益 補(bǔ)貼收收入 營業(yè)外外收入減：營業(yè)外支出出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤加：年初未分配配利潤 其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入六、可供分配的的利潤減：提取法定盈盈余公積 提取法定定公益金 提取工獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)福利基金金 提取儲備備基金 提取企業(yè)業(yè)發(fā)展基金 利

27、潤歸還還投資七、可供投資者者分配的利潤潤減：應(yīng)付優(yōu)先股股股利 提取任任意盈余公積積 應(yīng)付普普通股股利 轉(zhuǎn)作資資本普通股股股利八、未分配利潤潤未更正錯(cuò)報(bào)匯總總表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容備注借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額未更正錯(cuò)報(bào)的影影響： 項(xiàng)目 金額 百分比 計(jì)計(jì)劃百分比總資產(chǎn) 凈資產(chǎn) 銷售收入 費(fèi)用總額 毛利 凈利潤 結(jié)論：被審計(jì)單位授權(quán)權(quán)代表簽字： 日期期： 賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯匯總表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號調(diào)整

28、內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表表+（-）借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額與被審計(jì)單位的的溝通：參加人員： 被審計(jì)單位： 審計(jì)項(xiàng)目組： 被審計(jì)單位的意意見： 結(jié)論：是否同意上述審審計(jì)調(diào)整： 被審計(jì)單位授權(quán)權(quán)代表簽字： 日期期： 重分類調(diào)整分錄錄匯總表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表表+（-）借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額與被審計(jì)單位的的溝通：參加人員： 被審計(jì)單位： 審計(jì)項(xiàng)目組： 被審計(jì)單位的意意見： 結(jié)論：是否同意上述審審計(jì)調(diào)整： 被審計(jì)單位授權(quán)權(quán)代表簽字： 日期期

29、： 審計(jì)工作總結(jié)被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目原報(bào)告數(shù)審計(jì)數(shù)調(diào)增數(shù)調(diào)減數(shù)賬戶調(diào)增數(shù)重分類調(diào)增數(shù)賬戶調(diào)減數(shù)重分類調(diào)減數(shù)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額額應(yīng)交稅金期末數(shù)數(shù)利潤總額凈利潤工作總結(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)針對首次次接受委托被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 調(diào)查內(nèi)容是否說明針對建立客戶關(guān)關(guān)系和具體審審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施施相應(yīng)的質(zhì)量量控制程序（貫貫穿于審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的全過程程）11被審計(jì)單單位的主要股股東、關(guān)鍵管管理人員和治治理層是否誠誠信12項(xiàng)目組是是否具務(wù)執(zhí)行行審計(jì)業(yè)務(wù)的的專業(yè)勝任

30、能能務(wù)及必要的的時(shí)間和資源源13會計(jì)師事事務(wù)所和項(xiàng)目目組能否遵守守職業(yè)道德規(guī)規(guī)范2與前任注冊冊會計(jì)師的溝溝通21前任注冊冊會計(jì)師是否否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)計(jì)單位管理層層在誠信方面面的問題22前任注冊冊會計(jì)師是否否與被審計(jì)單單位管理層在在重大會計(jì)、審審計(jì)等問題上上存在意見分分歧23前任注冊冊會計(jì)師是否否與被審計(jì)單單位治理層溝溝通過關(guān)于管管理層舞、違違反法規(guī)行為為及內(nèi)部控制制的重大缺陷陷等問題24是否得知知前任注冊會會計(jì)師認(rèn)為的的關(guān)于被審計(jì)計(jì)單位變更會會計(jì)師事務(wù)所所的原因25是否對前前任注冊會計(jì)計(jì)師提供的信信息給予應(yīng)有有的重視，對對其進(jìn)行評價(jià)價(jià)，并與被審審計(jì)單位提供供的信息進(jìn)行行比較是否接受委托：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

31、意見見：簽字：主任會計(jì)師意見見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)務(wù)約定書編號號：拒絕接受委托的的主要原因：說明：會計(jì)師事事務(wù)所在首次次接受委托時(shí)時(shí)所開展的活活動(dòng)，針對被被審計(jì)審計(jì)單單位所做的初初步評價(jià)，用用以確定是否否接受被審計(jì)計(jì)單位的業(yè)務(wù)務(wù)委托。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)針對連續(xù)續(xù)審計(jì)被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 調(diào)查內(nèi)容是否說明針對建立客戶關(guān)關(guān)系和具體審審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施施相應(yīng)的質(zhì)量量控制程序（貫貫穿于審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的全過程程）11被審計(jì)單單位的主要股股東、關(guān)鍵管管理人員和治治理層是否誠誠信12項(xiàng)目組是是否具務(wù)執(zhí)行行審計(jì)業(yè)務(wù)的的專業(yè)勝任能能務(wù)及必要的的時(shí)間和資源源

32、13會計(jì)師事事務(wù)所和項(xiàng)目目組能否遵守守職業(yè)道德規(guī)規(guī)范14是否重點(diǎn)點(diǎn)考慮本期或或前期審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的重大大事項(xiàng)，及其其對保持該客客戶關(guān)系的影影響2評價(jià)遵守職職業(yè)道德規(guī)范范的情況（貫貫穿于審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的全過程程）21能否恪守守獨(dú)立、客觀觀、公正的原原則，保持專專業(yè)勝任能力力和應(yīng)的關(guān)注注，并對審計(jì)計(jì)過程中獲知知的信息保密密22會計(jì)師事事務(wù)所能否每每年至少一次次向所有受獨(dú)獨(dú)立性要求約約束的人員獲獲取其遵守獨(dú)獨(dú)立性政策和和程序的書面面確認(rèn)3及時(shí)簽訂或修修改審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)約定書31是滯以適適當(dāng)方式獲得得對方的確認(rèn)認(rèn)32約定事項(xiàng)項(xiàng)的表述是否否恰當(dāng)33是否在必必要時(shí)征詢專專家或律師的的意見4其他可能影影響連續(xù)接受受委

33、托的事項(xiàng)項(xiàng)是否接受委托：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見見：簽字：主任會計(jì)師意見見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)務(wù)約定書編號號：拒絕接受委托的的主要原因：說明：會計(jì)師事事務(wù)所在連續(xù)續(xù)審計(jì)時(shí)，針針對被審計(jì)審審計(jì)單位所做做的初步評價(jià)價(jià)，用以確定定是否再次接受被審審計(jì)單位的業(yè)業(yè)務(wù)委托。貨幣資金審定表表被審計(jì)單位： 索引號：A1 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號 1、上年末審審定數(shù) 2、 會計(jì)報(bào)報(bào)表期末數(shù) 3、 明細(xì)賬賬期末數(shù)：現(xiàn) 金銀行存款其他貨幣資金審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬余額

34、額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）3、與試算平衡衡表余額核對對情況：相符符（ ） 不相符（ ）4、貨幣資金在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）5、庫存現(xiàn)金盤盤點(diǎn)數(shù)核對情情況：相符（ ） 不相符（ ）6、銀行存款明明細(xì)賬與總賬賬核對情況：相符（ ） 不不相符（ ）7、銀行存款對對賬單與明細(xì)細(xì)賬核對情況況：相符（ ） 不相符（ ）8、大額貨幣資資金收支憑證證抽查情況：正常（ ） 不正常（ ）9、大額銀行存存款函證情況況：已函證（ ）未函函證（ ）不適用（ ）審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核核對表

35、被審計(jì)單位： 索引號：A1-11 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 檢查核對記錄實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記記錄項(xiàng) 目行次金額面額張（枚）金額上一日賬面庫存存余額1000盤點(diǎn)日未記賬傳傳票收入金額額500盤點(diǎn)日未記賬傳傳票付出金額額100盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有有余額=+-50盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金金數(shù)額10盤點(diǎn)日應(yīng)有金額額與實(shí)際金額額差異=-5210.5差異原因1白條抵庫0.220.130.0540.0250.01追溯調(diào)整加：報(bào)表日至盤盤點(diǎn)日現(xiàn)金付付出總額審計(jì)說明及結(jié)論論：減：報(bào)表日至盤盤點(diǎn)日現(xiàn)金收收入總額報(bào)表日庫存現(xiàn)金金應(yīng)有金額庫存限額會計(jì)主管: 出納: 監(jiān)盤人員: 復(fù)復(fù)核人員: 銀行存

36、款余額調(diào)調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位： 索引號：A12.1 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 開戶銀行： 賬號： 幣種： 項(xiàng) 目金額（美元）備 注注銀行對賬單余額額加：企業(yè)已收，銀銀行尚未入賬賬金額其中：1.2.3.減：企業(yè)已付，銀銀行尚未入賬賬金額其中：1.2.3.調(diào)整后銀行對賬賬單余額企業(yè)銀行存款日日記賬金額加:銀行已收,企業(yè)尚未入入賬金額其中：1.利息息收入2.3.減:銀行已付,企業(yè)尚未入入賬金額其中：1. 22.3.調(diào)整后企業(yè)銀行行存款日記賬賬余額審計(jì)說明及調(diào)整整： 審計(jì)結(jié)論：余額平衡，勿需需調(diào)整（ ）調(diào)整后余額平衡衡（ ）會計(jì)主管： 經(jīng)辦辦會計(jì)： 編制人員員：

37、日期期： / / 索引號： 銀 行 詢詢 證 函致： 本公司聘請的XXXXXXXXXXX所正在對本公公司會計(jì)報(bào)表表進(jìn)行審計(jì)，按按照中國注注冊會計(jì)師獨(dú)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則則的要求，應(yīng)應(yīng)當(dāng)詢證本公公司與貴行的的存款、貸款款往來，下列列數(shù)據(jù)出自本本公司賬薄記記錄，如與貴貴行記錄相符符，請?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無無誤”處簽章證明明；如有不符符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及及需加說明事事項(xiàng)”處詳為指正正?；睾堉敝苯蛹闹罼XXXXXXXXXXXXXXXXX。通信地址： 郵政編碼： 電話： 傳傳真： 截止 年 月 日止，本本公司銀行存存款、貸款賬賬戶余額等列列示如下：銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種賬戶性質(zhì)余額備注2銀行貸款銀行

38、賬號幣種余額貸款日期還款日期利率貸款條件備注 公司簽章章 年年 月月 日日結(jié)論1數(shù)據(jù)正確無無誤 （簽章）： 日期期： / /2數(shù)據(jù)不符及及需加說明事事項(xiàng)（簽章）： 日期期： / /短期投資審定表表被審計(jì)單位： 索引號：A2 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號 1、上年末審審定數(shù)2、會計(jì)報(bào)表期期末數(shù)3、明細(xì)賬期末末數(shù)：股票投資A2-1債券投資A2-2其他投資A2-3審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）2、與明細(xì)賬賬賬余額核

39、對情情況：相符（ ） 不不相符（ ）3、與試算平衡衡表余額核對對情況：相符符（ ） 不相符（ ）4、短期投資的的所有權(quán)核對對情況：購入入手續(xù)合法、完完整（ ） 購入手續(xù)不不完整（ ）5、短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備核對對情況：計(jì)提提正確（ ）計(jì)提不不正確（ ） 未計(jì)計(jì)提（ ）6、與短期投資資有關(guān)的損益益核對情況：計(jì)算正確（ ）計(jì)算算正確（ ） 未計(jì)計(jì)算（ ）7、短期投資在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。短期投資及跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算核核對表被審計(jì)單位： 索引號：A21 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止

40、日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 證 券 名 稱稱合 計(jì)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)賬 面余 額數(shù) 量總成本市 價(jià)預(yù)計(jì)損失已提跌價(jià)補(bǔ)提跌價(jià)轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備索 引 號審計(jì)說明及調(diào)整整： 審計(jì)結(jié)論：短期投資憑證抽抽查表被審計(jì)單位： 索引號：A22 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目投資金額已提跌價(jià)期間收到股利或利息賬面金額處 置收回金額投資損益索引號審計(jì)說明及調(diào)整整：1、記帳憑證會會計(jì)分錄編制制：正確（ ）不正正確（ ）；2、原始憑證是是否完整、合合法：是（ ）否（ ）；3、是否存在將將長期投資列列入短期投資資核算：是（ ）

41、否（ ）；4、記帳憑證與與明細(xì)帳金額額核對情況：一致（ ）不一一致（ ）；審計(jì)結(jié)論：經(jīng)憑證抽樣核對對，無異常情情況（ ）經(jīng)憑證抽樣核對對，存在異常常情況（ ）應(yīng)收(付)票據(jù)據(jù)審定表被審計(jì)單位： 索引號：A3/F22 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 債務(wù)(權(quán))單位位名稱票據(jù)種類到期日未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）2、與明細(xì)賬賬賬余額核對情情況：相符（ ） 不不相符（ ）3、與試算平衡衡表余額核對對情況：相符符（ ） 不相

42、符（ ）4、與應(yīng)收(付付)票據(jù)相關(guān)關(guān)的會計(jì)分錄錄核對情況：編制合規(guī)（ ）編制制不合規(guī)（ ）5、應(yīng)收(付)票據(jù)期限核核對情況：審審計(jì)日到期收收回（ ） 審計(jì)日日已到期未收收回（ ）其他（ ）6、應(yīng)收(付)票據(jù)在會計(jì)計(jì)報(bào)表上的披披露情況：恰恰當(dāng)（ ） 不恰當(dāng)（ ）7、審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。應(yīng)收股利（利息息）審定表被審計(jì)單位： 索引號： A11 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少賬面金額調(diào)整數(shù)審定數(shù)索引號審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符

43、（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）2、與明細(xì)賬賬賬余額核對情情況：相符（ ） 不不相符（ ）3、與試算平衡衡表余額核對對情況：相符符（ ） 不相符（ ）4、應(yīng)收利息的的計(jì)算核對情情況：計(jì)提正正確（ ）計(jì)提不正正確（ ） 未計(jì)提提（ ）6、應(yīng)收利息在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。應(yīng)收賬款及壞賬賬準(zhǔn)備審定表表被審計(jì)單位： 索引號：A4 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分

44、類審定數(shù)索引號一、應(yīng)收賬款1、上年末審定定數(shù)2、會計(jì)報(bào)表期期末數(shù)3、明細(xì)賬分類類期末數(shù)1年以內(nèi) 12年23年3年以上二、壞賬準(zhǔn)備1、上年末審定定數(shù)2、會計(jì)報(bào)表期期末數(shù)審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬、明明細(xì)賬、試算算平衡表余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）3、應(yīng)收賬款賬賬齡分類核對對情況：1年年以內(nèi) % ，11-2年 %，22-3年 %，33年以上 %4、應(yīng)收賬款大大額函證情況況：發(fā)函率（ ）回函函率（ ） 確認(rèn)率率（ ）5、應(yīng)收賬款大大額憑證抽查查情況：未見見異常（ ）存在異異常已調(diào)整（ ）存在在異常未調(diào)整整（

45、 ）6、應(yīng)收賬款大大額業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)合同抽查情情況：未見異異常（ ） 存在異異常（ ）7、應(yīng)收賬款在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）8、壞賬準(zhǔn)備計(jì)計(jì)提核對情況況：比例恰當(dāng)當(dāng)（ ） 不恰當(dāng)（ ） 金額額正確（ ） 不正正確（ ）9、壞賬準(zhǔn)備在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。應(yīng)收賬款明細(xì)核核對表被審計(jì)單位： 索引號： A41 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號欠 款 單 位位賬面數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)函證1年以內(nèi)1-2年2-3

46、年3年以上應(yīng)收賬款函證結(jié)結(jié)果匯總表被審計(jì)單位： 索引號： A11 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 詢證函編號債務(wù)人名稱債務(wù)人地址及聯(lián)聯(lián)系方式賬面金額函證日期回函日期替代程序確認(rèn)余額差異金額及說明明備注第一次第二次合計(jì)債權(quán)、債務(wù)憑證證抽查表被審計(jì)單位： 索引號： A41 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 時(shí)間憑證編號債 權(quán)債務(wù)類別對方單位名稱業(yè)務(wù)摘要金 額核 對 憑憑 證 及 文 件 名名 稱12345678910填表及核對內(nèi)容容說明：1應(yīng)收帳款核核對銷售合同同 66預(yù)付、其其他應(yīng)收款核核對付款審批批憑證2應(yīng)收帳款核核對產(chǎn)品出

47、庫庫單 7預(yù)付、其他他應(yīng)收款核對對付款支票憑憑證3應(yīng)收帳款核核對產(chǎn)品銷售售發(fā)票 8應(yīng)應(yīng)付帳款核對對產(chǎn)品入庫單單4應(yīng)收帳款核核對運(yùn)輸憑證證 99預(yù)收、其其他應(yīng)付款核核對收款收據(jù)據(jù)5預(yù)付、應(yīng)付付帳款核對產(chǎn)產(chǎn)品采購合同同 100預(yù)收、其其他應(yīng)付款核核對收款收據(jù)據(jù)進(jìn)帳單審計(jì)填表說明債權(quán)、債務(wù)類別別是指其科目目選擇，包括括：“應(yīng)收帳款、預(yù)預(yù)付帳款、其其他應(yīng)收款”和“應(yīng)付帳款、預(yù)預(yù)收帳款、其其他應(yīng)付款”，根據(jù)實(shí)際際情況選擇；抽查未發(fā)函、未未回函的債權(quán)權(quán)、債務(wù)原始始憑證，抽查查率 %，無無異常（ ），異異常（ ）。其他應(yīng)收款審定定表被審計(jì)單位： 索引號：A7 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核

48、： 日期： 日期： 項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)索引號一、帳務(wù)核對1、會計(jì)報(bào)表期期末數(shù)2、明細(xì)賬齡分分類數(shù)1年以內(nèi)12年23年3年以上二、大額預(yù)付款款列示審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬、明明細(xì)賬、試算算平衡表余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）3、其他應(yīng)收款款賬齡分類核核對情況：11年以內(nèi) % ，11-2年 %，22-3年 %，33年以上 %4、其他應(yīng)收款款大額函證情情況：發(fā)函率率（ ）回回函率（ ） 確認(rèn)認(rèn)率（ ）5、其他應(yīng)收款款大額憑證抽抽查情況：未未見異常（ ）存在在異常已調(diào)整整（ ）存存在異常未調(diào)調(diào)整（

49、 ）6其他應(yīng)收款貸貸方余額有無無作重分類調(diào)調(diào)整：有（ ） 無無（ ） 不適用（ ）7、已轉(zhuǎn)作壞賬賬損失的項(xiàng)目目，是否符合合規(guī)定并辦妥妥審批手續(xù)：是（ ）否（ ）8、其他應(yīng)收款款在會計(jì)報(bào)表表上的披露情情況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。預(yù)付賬款審定表表被審計(jì)單位： 索引號： A6 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)索引號一、帳務(wù)核對1、會計(jì)報(bào)表期期末數(shù)2、明細(xì)賬齡分分類數(shù)1年以內(nèi)12年23年3年以上二、大額預(yù)付款款列示審計(jì)說明及調(diào)整整：1、

50、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬、明明細(xì)賬、試算算平衡表余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）2、預(yù)付賬款賬賬齡分類核對對情況：1年年以內(nèi) % ，11-2年 %，22-3年 %，33年以上 %3、預(yù)付賬款大大額函證情況況：發(fā)函率（ ）回函函率（ ） 確認(rèn)率率（ ）4、預(yù)付賬款大大額憑證抽查查情況：未見見異常（ ）存在異異常已調(diào)整（ ）存在在異常未調(diào)整整（ ）5、預(yù)付賬款貸貸方余額有無無作重分類調(diào)調(diào)整：有（ ） 無無（ ） 不適用（ ）6、預(yù)付賬款在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，

51、余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。詢 證 函函致： 本公司聘請的XXXXXXXXX正在對本本公司會計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)，按照中中國注冊會計(jì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的要要求，應(yīng)當(dāng)詢詢證本公司與與貴公司的往往來賬項(xiàng)。下下列數(shù)據(jù)出自自本公司賬薄薄記錄，如與與貴公司記錄錄相符，請?jiān)谠诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無無誤”處簽章證明明；如有不符符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及及需加說明事事項(xiàng)”處詳為指正正?；睾堉敝苯蛹闹罼XXXXXXXXXX。通信地址： 郵政編碼： 電話： 傳真真： 截 止 日 期期貴 公 司 欠欠欠 貴 公 司司備 注注若款項(xiàng)在上述日日期之后已經(jīng)經(jīng)付清，仍請請及時(shí)函復(fù)為為盼。 公司簽簽章

52、 年 月 日結(jié)論1數(shù)據(jù)正確無無誤 （簽章）： 日期期： / /2數(shù)據(jù)不符及及需加說明事事項(xiàng)（簽章）： 日期期： / /存 貨 審 定定 表被審計(jì)單位： 索引號：A8 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)已 審 數(shù)索引號一、上年末審定定數(shù)二、會計(jì)報(bào)表期期末數(shù)三、明細(xì)賬分類類期末數(shù) 1庫 存 商 品 2原 材材 料 3低 值 易 耗 品品 4產(chǎn) 成成 品 5 6審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）3、與明細(xì)賬賬賬余額核對情情況：相

53、符（ ） 不不相符（ ）4、與試算平衡衡表余額核對對情況：相符符（ ） 不相符（ ）5、存貨入庫、出出庫的抽查情情況：未見異異常（ ） 存在異異常（ ）6、存貨入庫的的計(jì)價(jià)方法：實(shí)際成本（ ）計(jì)劃劃成本（ ） 7、存貨出庫的的計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均法法（ ）先先進(jìn)先出法（ ） 其他 8、存貨期末盤盤點(diǎn)抽查情況況：抽查比率率 抽查查合格率 9、存貨盤盈 萬萬元，盤虧 萬萬元情況，會會計(jì)處理：恰恰當(dāng)（ ）不恰當(dāng)（ ）10、存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備核對情情況：計(jì)提正正確（ ）計(jì)提不正正確（ ） 未計(jì)提提（ ）11、存貨在會會計(jì)報(bào)表上的的披露情況：恰當(dāng)（ ） 不恰恰當(dāng)（ ）12、審 計(jì) 結(jié) 論論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)

54、，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。采購、銷售業(yè)務(wù)務(wù)抽查情況表表被審計(jì)單位： 索引號：A12 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號日期憑證編號選定大額的購銷銷合同檢查核對客戶名稱貨名規(guī)格數(shù)量金 額供(銷)貨發(fā)票票入(出)庫單憑證過 賬付 款1234567891011121314核對說明：1發(fā)票所列貨貨名、型號、規(guī)規(guī)格與合同核核對一致。 6入(出出)庫單數(shù)量量與發(fā)票核對對一致。 111已過入明明細(xì)賬 2發(fā)發(fā)票所列數(shù)量量與合同核對對一致。 7入(出)庫單金金額（實(shí)際）與與發(fā)票核對一一致。 112已過入入總分類賬 3發(fā)發(fā)票所列金額額（單價(jià)

55、）與與合同核對一一致。 8貨貨物已經(jīng)倉庫庫保管員簽收收， 13銀行付款與與發(fā)票核對一一致 4發(fā)發(fā)票入賬前經(jīng)經(jīng)主管人員審審核批準(zhǔn)。 9記賬憑憑證分錄核對對正確。 14已已經(jīng)主管人員員批準(zhǔn)同意。5入(出)庫庫單貨名、型型號、規(guī)格與與發(fā)票核對一一致。 10記賬賬憑證金額核核對正確。 存貨盤點(diǎn)抽查情情況表被審計(jì)單位： 索引號：A8-11 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 名稱或件號牌號及規(guī)格單位單價(jià)抽查日賬面數(shù)抽查記錄追 溯 計(jì) 算算追溯結(jié)果企業(yè)盤點(diǎn)數(shù)差 異品質(zhì)質(zhì)量數(shù)量金額數(shù)量金額入 庫發(fā) 出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額審計(jì)說明及調(diào)整整：品質(zhì)狀況指正常常、

56、殘次、毀毀損、滯銷等等。存貨企業(yè)盤點(diǎn)數(shù)數(shù)以上抽樣測測試結(jié)果：無無差異（ ）有差異異，但不重要要（ ）抽樣測試差異較較大，需要調(diào)調(diào)整如下：審計(jì)結(jié)論：經(jīng)測試無調(diào)整事事項(xiàng)，存貨余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。經(jīng)測試調(diào)整后，存存貨余額可以以確認(rèn)（ ）。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)計(jì)算審定表被審計(jì)單位： 索引號： A82 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 品 種項(xiàng) 目合 計(jì)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)成 本可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)損失已提跌價(jià)補(bǔ)提跌價(jià)轉(zhuǎn)回跌價(jià)審計(jì)說明及調(diào)整整：審計(jì)結(jié)論：長期待攤費(fèi)用審審定表被審計(jì)單位： 索引號： A9 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制：

57、 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目原始發(fā)生額應(yīng)攤銷期 限限已攤銷期 限限期初余額 本期增加本年攤銷期末余額調(diào)整數(shù)審定數(shù)索引號審計(jì)說明：1、與上年已審審會計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符符（ ） 不適用（ ）2、與總賬余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）3、與明細(xì)賬賬賬余額核對情情況：相符（ ） 不不相符（ ）4、與試算平衡衡表余額核對對情況：相符符（ ） 不相符（ ）5、待攤費(fèi)用在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。長期投資審定表表被審計(jì)單位： 索引號：B1 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截

58、截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng) 目投資比例原始投資期初余額本期增減期 未未審數(shù)調(diào)整數(shù)期 未審定數(shù)投資數(shù)損益數(shù)投資數(shù)損益數(shù)投資數(shù)損益數(shù)一、股權(quán)投資二、其他投資合 計(jì)審計(jì)說明及調(diào)整整：1、與總賬、明明細(xì)賬、試算算平衡表余額額核對情況：相符（ ） 不相相符（ ）2、與投資相關(guān)關(guān)的合同、董董事會決議、驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告、付付款的取證情情況：已取證證（ ）未未取證（ ）3、長期投資核核算方法核對對情況：成本本法（ ） 權(quán)益法法（ ）4、投資收益、應(yīng)應(yīng)收股利、減減值準(zhǔn)備的計(jì)計(jì)算核對情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）5、長期投資在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ） 審計(jì)結(jié)論

59、：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事事項(xiàng)，余額可可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余余額可以確認(rèn)認(rèn)（ ）。長期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備審定表被審計(jì)單位： 索引號：B11 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 證 券 名 稱稱合 計(jì)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)賬面余額市 價(jià)預(yù)計(jì)損失已提減值補(bǔ)提減值轉(zhuǎn)回減值索 引 號審計(jì)說明及調(diào)整整：審計(jì)結(jié)論：固定資產(chǎn)及累計(jì)計(jì)折舊審定表表被審計(jì)單位： 索引號：C1 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/日期期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 資產(chǎn)類別期初余額本 期增 加本 期減 少未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)一、資產(chǎn)原值房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備二、累計(jì)

60、折舊房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備三、凈 值值審計(jì)說明及調(diào)整整：與總賬、明細(xì)賬賬、試算平衡衡表余額及賬賬實(shí)核對情況況：相符（ ） 不不相符（ ）當(dāng)期新增固定資資產(chǎn)抽查核對對情況：存在在（ ） 不存在在（ ）3、抽查有關(guān)資資產(chǎn)的所有權(quán)權(quán)證明文件：合法（ ）部分合合法（ ）不不合法（ ）4、固定資產(chǎn)折折舊計(jì)算方法法核對情況：直線法（ ） 雙雙倍余額遞減減法（ ）其他 5、累計(jì)折舊、減減值準(zhǔn)備的計(jì)計(jì)算核對情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）6、固定資產(chǎn)盤盤盈 萬元，盤盤虧 萬元情況況，會計(jì)處理理：恰當(dāng)（ ）不恰恰當(dāng)（ ）7、固定資產(chǎn)在在會計(jì)報(bào)表上上的披露情況況：恰當(dāng)（ ） 不不恰當(dāng)（ ）審 計(jì) 結(jié)