1、 致“初級(jí)會(huì)計(jì)師”學(xué)習(xí)的朋友! 感謝您選擇我的授課視頻，希望我的講課能 對(duì)得起您的信任！如信得過，有學(xué)習(xí)、生活或工 作問題都可跟我聯(lián)系，我的電話： , QQ： ，微信： ，網(wǎng)址： 李彥斌 第三章支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念： 1、概念： 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、 委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。 主要功能是完成資金的轉(zhuǎn)移。 銀行是結(jié)算中介機(jī)構(gòu)，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得作為金融機(jī)構(gòu)辦理此類業(yè)務(wù)?！纠繉儆谥Ц督Y(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)是：（多） A、銀行 B、城市信用合作社 C、信托投資機(jī)構(gòu) D、保險(xiǎn)公司 2、支付結(jié)算的法律依據(jù)： 票據(jù)法

2、票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦法銀行結(jié) 算賬戶管理辦法銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法國內(nèi) 信用證結(jié)算辦法等二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具： 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)、 銀行卡和結(jié)算方式： 三票：匯票、本票、支票。結(jié)算票據(jù)化是發(fā)展方向。 一卡銀行卡。在個(gè)人小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位。 結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款?！纠扛鶕?jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工 具中，屬于結(jié)算方式的有（ ）。 A、票據(jù) B、銀行卡 C、匯兌 D、委托收款三、支付結(jié)算的基本原則 1、恪守信用，履約付款； 2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配：維護(hù)存款人的所有權(quán)。 3、銀行不墊款：保護(hù)銀行資產(chǎn)安全。 四、辦

3、理支付結(jié)算的基本要求： 1、單位、個(gè)人和銀行支付結(jié)算必須使用由中國人民銀行 統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和支付結(jié)算憑證。否則票據(jù)無效， 結(jié)算憑證不予受理 2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理 辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。且進(jìn)行支付結(jié)算時(shí)， 賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。 3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得 偽造、變?cè)?偽造指無權(quán)人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章行為。 變?cè)熘笩o權(quán)更改票據(jù)的人對(duì)簽章以外的記載事項(xiàng)進(jìn) 行改變的行為，手段是剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改， 這屬于應(yīng)追究刑事責(zé)任的欺詐行為。 單位和銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為單位和銀 行的公章或財(cái)務(wù)專用章+法人或被授權(quán)人簽名或簽章。 出

4、票金額、日期、收款人不等更改，更改票據(jù)無效 或結(jié)算憑證無效。其它記載事項(xiàng)，原記載人可以更 改，但必須在更改處簽證證明。 4、票據(jù)和結(jié)算憑證填寫必須規(guī)范，做到要素齊全、數(shù) 字正確，不錯(cuò)不漏，防止涂改。 金額必須大小寫同時(shí)記載并一致，否則票據(jù)無效、 結(jié)算憑證銀行不予受理。 出票日期必須使用中文大寫：月為“壹”、“貳” 和“壹拾”的；日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾” 和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為拾壹至 拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。 單位和銀行名稱應(yīng)是全程或者規(guī)范化簡稱，這種簡 稱必須具有排他性。【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于 無效票據(jù)的有（ ）。 A、更改出票金額的票據(jù)

5、B、更改出票日期的票據(jù) C、更改收款人名稱的票據(jù) D、金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的票據(jù)【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫 要求的表述中，正確的是( )。 A、單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 B、銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 C、出票日期可以選擇使用中文大寫或者阿拉伯?dāng)?shù)碼 D、金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須 一致【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，出票日期“3月20 日”的規(guī)范寫法是（ ）。 A、零叁月零貳拾日 B、零叁月貳拾日 C、叁月零貳拾日 D、叁月貳拾日【例】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度 的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（

6、）。 A、公司蓋章 B、公司法定代表人李某蓋章 C、公司法定代表人李某簽名加蓋章 D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于 變?cè)炱睋?jù)的是（ ）。 A、挖補(bǔ)票據(jù)金額 B、覆蓋票據(jù)到期日 C、涂改票據(jù)收款人名稱 D、假冒票據(jù)簽章第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理一、概念 指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算 等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。特點(diǎn)： 辦理人民幣業(yè)務(wù)； 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)； 是活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類 1、按存款人不同分為單位和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的行第三章支付結(jié)算法律制度 結(jié)算賬戶

7、納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分基本存款賬戶、一 般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶 財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商 業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶原則上按照專用存款賬戶 管理，只有在預(yù)算單位未開立基本存款賬戶的前提 下，經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)，才可按照基本存款戶管理。 3、根據(jù)開戶地不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行 結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 1、銀行結(jié)算賬戶的開立 核準(zhǔn)類 基本存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外） 預(yù)算單位專用存款賬戶 QFII專用存款賬戶 備案類 一般存款賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 其他專用存款賬戶 開

8、立賬戶的其他規(guī)定： 程序：填寫開壺申請(qǐng)書，銀行審核開戶，然后（5 個(gè)工作日）備案或銀行審核后報(bào)人行當(dāng)?shù)胤种校?憑開戶許可證開戶并留存開戶許可證副本。 開戶應(yīng)遵循存款人自主原則，除法律法規(guī)或國務(wù)院 規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀 行開戶。 存款人開立賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后， 方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 對(duì)核準(zhǔn)類賬戶，指人行當(dāng)?shù)胤种小昂藴?zhǔn)日期” 對(duì)備案類賬戶，指銀行辦理開戶手續(xù)日期。 銀行必須與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議并預(yù) 留簽章卡片?！纠考坠疽蚪Y(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬 戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（ ） A、正式開立該賬戶之日起

9、 B、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?C、正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后 D、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒溉掌?個(gè)工作日后【例】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下 列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有（ ）。 A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶 D、預(yù)算單位專用存款賬戶 2、銀行結(jié)算賬戶的變更： 5個(gè)工作日內(nèi)辦理變更手續(xù)。 屬于開戶許可證記載事項(xiàng)的，應(yīng)先變更開戶許可證。 3、銀行結(jié)算賬戶的撤銷： 撤銷情形： 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 因遷址需要變更開戶銀行的； 程序： 向基本戶開戶行提出申請(qǐng)，開戶行書面通知其他結(jié)

10、算戶開戶行。其他行在結(jié)清存款余額、收回各種票據(jù) 和結(jié)算憑證撤銷結(jié)算賬戶后，回饋基本戶開戶行， 基本戶開戶行再辦理撤銷手續(xù)。 逾期未銷戶，銀行自動(dòng)終止其對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)。 存款人需要重新開立基本存款戶的，必須在撤銷原 基本存款戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款戶。 撤銷核準(zhǔn)類結(jié)算賬戶，必須交回開戶許可證。 未清償開戶行債務(wù)的，不得撤銷該銀行結(jié)算賬戶。 按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理撤銷手續(xù)的銀行賬戶，開戶 行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷 戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸 未取專戶管理。 三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用 1、基本存款賬戶： 性質(zhì)：存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位職能開立

11、一個(gè) 基本存款賬戶。辦理開戶單位的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn) 金收付、工資、獎(jiǎng)金等的支取。 適用范圍： 企業(yè)法人 非法人企業(yè) 民辦非企業(yè)組織 個(gè)體工商戶 機(jī)關(guān)事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 居委會(huì)、村委會(huì) 異地常設(shè)機(jī)構(gòu) 團(tuán)級(jí)及以上軍隊(duì)、武警及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì) 外國駐華機(jī)構(gòu)和單位設(shè)立的需獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu) 開戶要求資料： 開戶申請(qǐng)書 開戶許可證 蓋有存款人印章的印簽卡片。 營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書。如有，也 需要提供稅務(wù)登記證正本。【例】存款人日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的資金收付、工資獎(jiǎng)金 的支付，都應(yīng)通過（單）辦理。 A、銀行結(jié)算賬戶 B、基本存款賬戶 C、一般存款賬戶 D、專用存款賬戶【例】下列不可以申請(qǐng)開

12、立基本存款賬戶的有（多）。A、村民委員會(huì)B、單位設(shè)立的非獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)C、工廠獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間 D、異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)【例】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然 后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。 2、一般存款賬戶 概念：因辦理借款或其他需要，在基本戶開戶行外 其他金融機(jī)構(gòu)開立的銀行賬戶。沒有數(shù)量限制。 用途：借款轉(zhuǎn)存及歸還、現(xiàn)金繳存，但不得取現(xiàn)。 開戶要求： 基本戶開戶許可證 營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書 借款合同?！纠繐?jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存 款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（ ） A、基本存款賬戶 B、單位銀行卡賬戶 C、專用存

13、款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶【例】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下 列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ） A、辦理借款轉(zhuǎn)存 B、辦理借款歸還 C、辦理現(xiàn)金支取 D、辦理現(xiàn)金繳存 3、專用存款賬戶 定義：為特定用途資金專項(xiàng)管理和使用而開立的銀 行結(jié)算賬戶。 適用范圍： 基建資金；更新改造資金； 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；住房基金； 財(cái)政預(yù)算外資金；收入?yún)R繳資金； 社會(huì)保障基金； 黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)； 糧、棉、油收購資金； 單位銀行卡備用金；業(yè)務(wù)支出資金 證券交易結(jié)算資金；信托基金；期貨交易保證金； 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金； 開戶要求： 基本戶開戶許可證 營業(yè)執(zhí)照正本或批文或

14、證明或登記證書 關(guān)于專項(xiàng)資金的主管部門批文 合格境外機(jī)構(gòu)投資者從事證券業(yè)務(wù)，必須外匯管理 部門批文和證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。 專用存款賬戶的使用： 單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款戶轉(zhuǎn)賬存入， 該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保 證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā) 資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的， 應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和 黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國 家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 收入?yún)R繳賬戶除向基本存款戶

15、或預(yù)算外資金專用存 款戶劃撥款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù) 支出賬戶除從基本存款戶撥入款項(xiàng)外，只付不收。 這兩個(gè)賬戶是單位為附屬的非獨(dú)立核算單位或派出 機(jī)構(gòu)開立的賬戶【例】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下 各列中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用 而開立的賬戶是（ ）。 A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶【例】根據(jù)規(guī)定，下列賬戶可以在核準(zhǔn)后可以辦理現(xiàn)金支 取的有（ ） A、單位銀行卡賬戶 B、更新改造資金賬戶 C、糧、棉、油收購資金賬戶 D、社會(huì)保障基金賬戶 4、預(yù)算單位零余額賬戶 程序：向財(cái)政部門申請(qǐng)開戶，財(cái)政部門通知代理銀 行，代理

16、行開戶并反饋財(cái)政部門和人行，財(cái)政部門 反饋信息給預(yù)算單位，預(yù)算單位辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。 一個(gè)基層預(yù)算單位只能凱里一個(gè)零余額賬戶。 零余額賬戶可用于財(cái)政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提權(quán)現(xiàn)金、 向按規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥公會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積、 提租補(bǔ)貼等特殊款項(xiàng)；但不得向本單位其他賬戶和 上級(jí)主管單位、下級(jí)單位劃撥資金。 5、臨時(shí)存款賬戶： 定義：因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立 適用范圍：成立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)（包括驗(yàn) 資） 開戶要求： 基本戶開戶許可證 營業(yè)執(zhí)照正本 業(yè)務(wù)合同或批文或證明等 使用規(guī)定： 不能超范圍使用。注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)戶不能取現(xiàn)，其它 途的臨時(shí)賬戶取現(xiàn)，必須符合現(xiàn)金管理規(guī)定。 有效期限不得超

17、過2年。 6、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶： 定義：存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人 身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算戶。區(qū)別個(gè) 人儲(chǔ)蓄賬戶，個(gè)人儲(chǔ)蓄戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)， 經(jīng)過申請(qǐng)可將個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶轉(zhuǎn)為個(gè)人結(jié)算戶。 適用范圍： 工資獎(jiǎng)金收入 稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入 農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入 個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存 保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還款項(xiàng) 納稅退還 繼承、贈(zèng)與款項(xiàng) 債券、期貨、信托等投資本金和收益；個(gè)人債券或 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；證券結(jié)算資金和期貨交易保證金 總而言之：全用途。 開戶要求：個(gè)人有效證件 個(gè)人結(jié)算戶的使用：略，全用途 單位向個(gè)人結(jié)算戶支付款項(xiàng)涉及到應(yīng)繳稅款，必 須在辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)，必須提供完稅憑證。 單位

18、向個(gè)人結(jié)算戶支付款項(xiàng)每筆超過5萬的，應(yīng)提 供合同等付款證明。如果在付款用途欄或備注欄 內(nèi)注明事由，也可不提供證明。 7、異地銀行結(jié)算賬戶： 定義：存款人符合條件，根據(jù)需要在異地開立的銀 行結(jié)算戶。 適用范圍： 營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地跨省、市、縣，需要開立 基本存款戶的； 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的 收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的； 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 總而言之，單位可開，個(gè)人可開，單位可開各種賬戶。 開戶要求：除出具開立基本戶、一般戶、 專用戶和 臨時(shí)存款

19、戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)： 經(jīng)營地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的，如在異地開 立基本存款戶，應(yīng)出具注冊(cè)地人行分支行的未開立 基本戶的證明。 異地借款存款人在異地開立一般存款戶，應(yīng)出具異 地貸款的借款合同。 因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的，在 異地開立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 【課堂練習(xí)】 1、以下沒有開戶限制的是（ ） A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶 2、存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是（ ） A、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) C、注冊(cè)驗(yàn)資 D、臨時(shí)借款 3、關(guān)于個(gè)人結(jié)算戶的使用，下列表達(dá)正確的是（單） A、個(gè)人結(jié)算戶可

20、用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取 B、個(gè)人結(jié)算戶具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能 C、可以通過個(gè)人結(jié)算戶適用支票等信用工具 D、保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)可轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算戶 4、異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（多） A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶 5、下列銀行結(jié)算賬戶中，能支取現(xiàn)金的是（ ）。 A、黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶 B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C、預(yù)算單位零余額賬戶 D、單位銀行卡賬戶 6、異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。第三章支付結(jié)算法律制度第三節(jié) 銀行卡 1、銀行卡的概念： 經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬 結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

21、2、分類： 按是否給予持卡人授信額度分： 信用卡。可以先消費(fèi)后還款。按是否繳存準(zhǔn)備金分 準(zhǔn)貸記卡:先交存?zhèn)溆媒穑粔蚝笤僭陬~度內(nèi)透 支消費(fèi)。 貸記卡: 額度內(nèi)消費(fèi)先消費(fèi)后還款，有透支消費(fèi)、 期限內(nèi)還款免息、卡內(nèi)存款不計(jì)息等特點(diǎn)。 借記卡：沒有信用額度、不可透支，存款有息。 轉(zhuǎn)賬卡：轉(zhuǎn)賬為準(zhǔn)，兼具儲(chǔ)蓄、消費(fèi)功能。 專用卡：特定區(qū)域使用或特定用途（非普通百貨、 餐飲、娛樂用途）的儲(chǔ)蓄卡，但消費(fèi)功能受限。 儲(chǔ)值卡：銀行根據(jù)要求先將資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存， 交易時(shí)直接扣款的預(yù)付錢包式借記卡。 聯(lián)名卡：商業(yè)銀行與盈利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡 附屬產(chǎn)品，可以是借記卡可以是貸記卡。聯(lián)名卡的 發(fā)行以商戶給予一定比例的

22、折扣和優(yōu)惠為前提。 按照幣種不同，分為： 人民幣卡：存款和信用額度均為人民幣。 外幣卡 按信息載體不同分為： 磁條卡 芯片卡 按申請(qǐng)人不同分為： 個(gè)人卡：多借記卡和貸記卡 單位卡：多準(zhǔn)貸記卡、儲(chǔ)值卡和專用卡【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中， 以是否具有透支功能劃分的是（ ）。 A、人民幣卡與外幣卡 B、單位卡與個(gè)人卡 C、信用卡與借記卡 D、磁條卡與芯片卡 3、申領(lǐng)： 單位申領(lǐng)銀行卡，必須憑基本戶開戶許可證開立。 個(gè)人憑有效身份證件開立 申領(lǐng)貸記信用卡，須提供擔(dān)保，擔(dān)保方式有保證、 質(zhì)押或抵押。 單位開卡資金必須從基本戶轉(zhuǎn)入，不得取現(xiàn)存現(xiàn)， 不得將收入轉(zhuǎn)存單位卡，嚴(yán)禁公款私存

23、。個(gè)人卡資 金無此限制。 對(duì)于外幣卡，單位必須從外匯賬戶轉(zhuǎn)入，不得存取 外幣現(xiàn)鈔；個(gè)人存取現(xiàn)鈔必須符合外匯管理規(guī)定。 4、注銷和喪失 銷戶必須實(shí)現(xiàn)還清全部交易款項(xiàng)，透支本息和有關(guān) 費(fèi)用。單位卡銷戶不能取現(xiàn)，必須轉(zhuǎn)回基本存款戶 或外匯賬戶 銀行卡丟失，可以憑有效證件掛失。 5、收費(fèi) 餐飲、賓館、娛樂、珠寶首飾、工藝美術(shù)品、房地 產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25，其中 房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元； 百貨、批發(fā)、社會(huì)培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū) 門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78，其中批 發(fā)類按照每筆26元； 超市、大型倉儲(chǔ)式賣場、水電煤氣繳費(fèi)、加油、交 通運(yùn)輸售票等民生類行業(yè)按照

24、交易金額的0.38； 公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)按服務(wù)成本收費(fèi)。 5、計(jì)息 個(gè)人卡： 借記卡存款有息，貸記卡存款無息。 使用貸記卡可選擇免息還款期待遇（記賬日至還款 日，最長60日），或最低還款額待遇。選擇享受最 低還款額待遇，不得享受免息還款期待遇。 超額度用卡、貸記卡取現(xiàn)也不享受免息還款期待遇。 享受最低還款額待遇，不得享受免息還款期待遇。 超額度用卡、貸記卡取現(xiàn)也不享受免息還款期待遇。 按月計(jì)收復(fù)利，透支日率為0.05%。 貸記卡取現(xiàn)也不享受最低還款額待遇。 單位卡： 準(zhǔn)貸記卡存款有息，但儲(chǔ)值卡無息。 準(zhǔn)貸記卡透支不享受免息還款期待遇和最低還款額 待遇。 超額度透支按月計(jì)收單利。【例

25、】信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋?）。A、貸記卡 B、個(gè)人卡C、單位卡 D、準(zhǔn)貸記卡【例】下列信用卡持卡人不享受免息還款期的為（多） A、貸記卡持卡人選擇最低還款額方式 B、貸記卡持卡人超過其信用額度用卡 C、貸記卡持卡人支取現(xiàn)金D、準(zhǔn)貸記卡透支【例】關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不 正確的是（ ）。 A、單位人民幣卡賬戶資金一律從其基本存款戶轉(zhuǎn)入 B、單位外幣卡賬戶資金應(yīng)從其單位外匯賬戶轉(zhuǎn)入 C、單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金 D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入【例】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法規(guī)定，下列關(guān)于單 位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合規(guī)定的有（ ）。 A、單位人民幣

26、卡賬戶資金可與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬 B、單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，資金余額可以提取現(xiàn)金 C、用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務(wù)結(jié)算 D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中， 以是否具有透支功能劃分的是（ ）。 A、人民幣卡與外幣卡 B、單位卡與個(gè)人卡 C、信用卡與借記卡 D、磁條卡與芯片卡【例】以下關(guān)于信用卡表述正確的有： A、貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享 受免息還款期待遇。 B、貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收 單利。 C、趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算 法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于2千元

27、D、王某持卡消費(fèi)，收單銀行向王某收取額定費(fèi)用。第四章支付結(jié)算法律制度第四節(jié) 預(yù)付卡1、以預(yù)付和非金融主體發(fā)行為典型特征。預(yù)付卡以人民 幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。2、分類： 根據(jù)發(fā)卡人不同分為： 專營發(fā)卡機(jī)構(gòu)卡：可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用 商業(yè)企業(yè)卡：只能在本企業(yè)或本連鎖企業(yè)使用 根據(jù)是否登記領(lǐng)卡人姓名分： 記名卡 不記名卡 根據(jù)發(fā)卡介質(zhì)： 磁條卡 芯片卡4、定義：預(yù)付卡是發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的， 可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。即專 指發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行卡（以下內(nèi)容以此為基礎(chǔ)）5、預(yù)付卡的使用 辦理： 記名卡和購買不記名卡金額在1萬以上的，必須實(shí)名 辦理，如果代理購買則必須同時(shí)出具

28、代理人和被代 理人有效身份證件。 購買時(shí)不得使用信用卡，且單位一次購買5千元以上， 個(gè)人一次性購買5萬以上，不得使用現(xiàn)金 限額和充值： 限額：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元， 單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元，超過 必須發(fā)行記名卡。 充值：不同通過信用卡充值，只能存現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬存入。 且一次性存現(xiàn)5000及以上的，不得使用現(xiàn)金，且充 值后單張卡金額不得超過規(guī)定限額。低于200元可以 在代理網(wǎng)點(diǎn)、充值終端等充值。 使用： 只能在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展的特約商戶使用 不能間接或直接取現(xiàn)，不得向銀行賬戶或非發(fā)行網(wǎng) 絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移資金。 不得購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡或向其充值 有效期和掛失贖

29、回： 記名卡不得設(shè)置有效期，不記名卡有效期不得低于3 年。超過有效期尚有資金余額，可通過延期、激活、 換卡等方式繼續(xù)使用。 記名卡可掛失，可贖回（購卡后的3個(gè)月內(nèi)）；不記 名卡不掛失不贖回。 單位購買的記名卡，只能由單位贖回。6、預(yù)付卡的發(fā)行機(jī)構(gòu)： 預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，取得支 付業(yè)務(wù)許可證。 發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶” 存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì) 備付金使用情況的監(jiān)督。人行負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的預(yù)付 卡備付金專用存款賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管。 第四章支付結(jié)算法律制度第五節(jié) 結(jié)算方式一、匯兌： 1、匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

30、匯 兌便于異地主動(dòng)付款。 2、分類：根據(jù)發(fā)送匯款憑證方式，分為 信匯（郵寄）：匯款憑證以郵寄方式寄給匯入行， 通知匯入行解付相應(yīng)款項(xiàng)。費(fèi)用低，速度慢 電匯（電報(bào)）：以電報(bào)匯入行解付相應(yīng)款項(xiàng)。費(fèi)用 略高，速度快。 3、程序： 填寫匯兌憑證：必須記載事項(xiàng)缺少，銀行不予受理。 電匯或信匯字樣、無條件支付的委托、確定金額、 匯款人、收款人、匯入行名稱及地點(diǎn)、匯出行名稱 及地點(diǎn)、委托日期、匯款人簽章。 匯款人、收款人均為個(gè)人，且收款需要取現(xiàn)的，注 明現(xiàn)金字樣。單位不能匯現(xiàn)收現(xiàn)。 銀行受理：簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出 行受理匯款依據(jù)，不能作為已轉(zhuǎn)入收款人賬戶證明。 匯入處理： 直接匯入收款人賬戶，

31、并發(fā)出收賬通知。收賬通知 是確認(rèn)款項(xiàng)已經(jīng)匯到收款人賬戶的證明。 如轉(zhuǎn)賬支付，則收款人填寫支款憑證，并交驗(yàn)有效 身份信息。4、匯兌的撤銷和退匯 撤銷：尚未匯出的款項(xiàng)。申請(qǐng)撤銷出具匯兌回單、 身份證件等。 退匯：已經(jīng)匯出的款項(xiàng)。 匯入銀行對(duì)收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即退匯。 匯入銀行對(duì)取款通知2個(gè)內(nèi)月無法交付的，應(yīng)主動(dòng) 退匯。【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人委托銀行將 其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（ ） A、匯兌結(jié)算方式 B、信用證結(jié)算方式 C、托收承付結(jié)算方式 D、委托收款結(jié)算方式【例】采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款 已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。【例】關(guān)于匯兌的下列表述中，符

32、合法律規(guī)定的有（ ） A、單位和個(gè)人均可使用匯兌 B、匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌 C、匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù) D、匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶 的憑據(jù)三、托收承付： 1、概念：收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付 款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付。 2、條件： 國有企業(yè)、供銷合作社及集體所有制工業(yè)企業(yè)（經(jīng) 營管理良好并經(jīng)開戶行審核同意的） 必須是商品交易或因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。 代銷、寄銷和賒銷不得托收承付 結(jié)算起點(diǎn)：1萬元，新華書店系統(tǒng)1千元。 銷售合同上注明“托收承付”結(jié)算方式。 3、必須記載事項(xiàng)： 托收承付字樣、確定金額、付款人

33、名稱賬號(hào)及開戶行、 收款人及開戶行賬號(hào)、托收附寄單證張數(shù)、合同名稱 號(hào)碼、委托日期、收款人簽章。 4、程序： 托收：收款人向開戶行辦理 承付：規(guī)定承付期限內(nèi)未拒付視同承付，次日付款。 驗(yàn)單承付：3天（開戶行通知次日開始算，順延） 驗(yàn)貨承付：10天（運(yùn)輸人通知提貨次日開始算） 拒付要填寫“拒絕承付理由書” 沒有簽訂購銷合同 購銷合同沒有約定托收承付 未實(shí)現(xiàn)達(dá)成協(xié)議，提前或逾期交貨，而付款人不 需要或暫時(shí)不需要貨物的 未按合同約定到貨地址發(fā)貨的 代銷、寄售、賒銷商品的款項(xiàng) 驗(yàn)單付款，單據(jù)與合同不符；驗(yàn)貨付款，貨物與 合同或發(fā)貨清單不符的 貨款計(jì)算有錯(cuò)的款項(xiàng) 貨款已經(jīng)支付的。 5、收款人對(duì)無理拒付，

34、可以在填寫“重辦托收理由書” 后委托銀行重新托收承付。 6、付款人累計(jì)3次拒付的，開戶行暫停其托收業(yè)務(wù)。收 款人就同一付款人3次被拒付，則銀行不再就該付款 人辦理托收業(yè)務(wù)?！纠考住⒁揖鶠閲衅髽I(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定 采用托收承付、驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2025年3月1日，乙 辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理 托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月 14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期 的起算時(shí)間是（ ） A、3月2日 B、3月3日 C、3月11日 D、3月15日【例】關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，正 確的是（ ） A、托收承付只能用

35、于異地結(jié)算 B、收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購 銷合同 C、收款人對(duì)同一付款人托收累計(jì)3次收不回貨款的， 收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù) D、付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行 應(yīng)暫停其向外辦理托收【例】2025年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙 方協(xié)商采取托收承付、驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3 月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付 期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、 14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司 劃撥貨款的日期為( )。 A、3月6日 B、3月9日 C、3月13日 D、3月16日三、委托收款 1

36、、概念：收款人委托銀行向收款人收取款項(xiàng)。條件是憑 承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等。 2、必須記載內(nèi)容： 委托收款字樣、確定金額、付款人名稱、收款人及開 戶行名稱、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)、委托 日期、收款人簽章。 3、程序： 簽發(fā)托收憑證 接受委托并收款 付款 4、結(jié)算辦理： 付款人為開戶行的，開戶行審核委托收款憑證及債 務(wù)證明，無誤則當(dāng)日主動(dòng)劃款給收款人。 付款人為單位的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)在 接到通知后當(dāng)日通知銀行付款。 次日起3日內(nèi)未通知銀行付款，視同同意付款，第 4日上午劃款給收款人（順延）。如果拒絕付款，必 須在3天內(nèi)做成拒絕證明，進(jìn)行拒付?！纠课惺湛钜詥挝粸楦犊钊说?/p>

37、，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng) 主動(dòng)支付給收款人。 四、國內(nèi)信用證 1、概念：開證行依據(jù)購貨申請(qǐng)人的申請(qǐng)向賣方受益人開 出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù) 支付款項(xiàng)的書面承諾。只適用于國內(nèi)貨款結(jié)算，只能 用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 2、特征：不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓屬性。 3、必須記載內(nèi)容： 開證行名稱及地址、開證日期、信用證號(hào)碼、開證申 請(qǐng)人名稱及地址、受益人名稱及地址、通知行名稱、 信用證有效期及有效地點(diǎn)、交單期、信用證金額、付 款方式、運(yùn)輸條款、貨物描述、單據(jù)條款等。 4、程序： 開證：買方向其開戶行申請(qǐng)。 受理：收取不低于20%的保證金。根據(jù)申請(qǐng)人資信可 以抵押、質(zhì)押或其他金融機(jī)構(gòu)保函。 通

38、知：通知行收到信用證，審核無誤，填制信用證 通知書，連同信用證交給賣方受益人 發(fā)貨后議付。前提：單證相符。議付行必須是受益 開證行名稱及地址、開證日期、信用證號(hào)碼、開證申 請(qǐng)人名稱及地址、受益人名稱及地址、通知行名稱、 信用證有效期及有效地點(diǎn)、交單期、信用證金額、付 款方式、運(yùn)輸條款、貨物描述、單據(jù)條款等。 4、程序： 開證：買方向其開戶行申請(qǐng)。 受理：收取不低于20%的保證金。根據(jù)申請(qǐng)人資信可 以抵押、質(zhì)押或其他金融機(jī)構(gòu)保函。 通知：通知行收到信用證，審核無誤，填制信用證 通知書，連同信用證交給賣方受益人 發(fā)貨后議付。前提：單證相符。議付行必須是受益 人開戶行，議付僅限延期付款信用證。議付金

39、額按 議付金額扣除議付日至信用證付款到期日利息計(jì)算。 議付行寄單索匯付款行（開證行）。 付款。開證行在收到收款憑證、單據(jù)等5個(gè)工作日， 必須審核單據(jù)做出付款或承兌的表示。 申請(qǐng)人存款戶及保證金月不足支付，開證行仍須足 額支付，對(duì)不足部分由開證行做貸款處理或變價(jià)處 理抵押物、質(zhì)押物或向保證人索償。 議付行被拒付可向受益人追索。 附圖（見此頁） 6、其他規(guī)定： 信用證有效期最長6個(gè)月。 議付： 議付行必須是受益人的開戶行，且信用證僅限延期 付款信用證。 實(shí)付議付金額為議付金額扣除議付日至信用證付款 到期日前一日的利息。議付利率比照貼現(xiàn)利率?！纠课覈鴩鴥?nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證 各有關(guān)

40、當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。【例】關(guān)于國內(nèi)信用證表述中，符合法律規(guī)定的（ ） A、國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證 B、受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人 C、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的 貨款結(jié)算 D、國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金【例】下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，不 符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( ) A、信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金 B、開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30保證金 C、信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收 取議付金額 D、申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的， 開證行有權(quán)拒絕付款 【例】根據(jù)支付

41、結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的 列表述中，不正確的是（ ） A、可用于支取現(xiàn)金 B、開證申請(qǐng)人可以是個(gè)人 C、有效期最長不得超過9個(gè)月 D、國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證第四章支付結(jié)算法律制度第六節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定一、票據(jù)概念： 出票人簽發(fā)，約定自己或委托付款人在見票或指定 日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證 券票據(jù)，包括支票、本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。二、票據(jù)當(dāng)事人： 1、基本當(dāng)事人：票據(jù)作成并交付時(shí)就業(yè)已存在。基本當(dāng) 時(shí)人不存在或不完全，票據(jù)法律關(guān)系不能成立，票據(jù) 無效。 出票人 收款人 付款人 2、非基本當(dāng)事人：通過一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)關(guān)系 并享有一定權(quán)

42、利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。是否存在 取決于票據(jù)行為的發(fā)生與否。 承兌人。接受出票人付款委托、同意承擔(dān)支付票款。 保證人。為票據(jù)債務(wù)人提供擔(dān)保，在其拒絕付款時(shí) 由其付款，然后索償票據(jù)債務(wù)人。 背書人與被背書人。背書人是票據(jù)的收款人或持票 人。被背書人是受讓票據(jù)的人?！纠肯铝衅睋?jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（ ） A、匯票 B、本票 C、支票 D、發(fā)票【例】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù) 基本當(dāng)事人的有（ ） A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、保證人 三、票據(jù)特征： 1、票據(jù)是完全有價(jià)證券：所謂完全指票據(jù)的權(quán)利從產(chǎn)生 、到行使、轉(zhuǎn)讓、消亡都離不開票據(jù)，因此票據(jù)又叫 設(shè)權(quán)證券、

43、提示證券、交付證券、繳回證券。 2、票據(jù)是無因證券 3、票據(jù)是文義證券。票據(jù)權(quán)利義務(wù)以文義支撐。 4、票據(jù)是要式證券 5、票據(jù)是流通證券。票據(jù)貴在流通，法律支持。 6、票據(jù)是金錢債券證券。票據(jù)權(quán)利內(nèi)容即索償金錢。四、票據(jù)的功能： 支付功能 匯兌功能 信用功能 結(jié)算功能：即債務(wù)抵消功能。 融資功能：以貼現(xiàn)形式實(shí)現(xiàn)?！纠肯铝懈黜?xiàng)中，屬于票據(jù)特征的有（ ） A、完全有價(jià)證券 B、流通證券 C、文義證券 D、信用證券【例】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)功能的有（ ） A、支付功能 B、融資功能 C、擔(dān)保功能 D、匯兌功能五、票據(jù)的權(quán)利： 1、概念： 指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利。 2、分類： 付

44、款請(qǐng)求權(quán)：第一順序權(quán)利權(quán) 指持票人對(duì)票據(jù)主債務(wù)人（如匯票的承兌人、本票 的出票人、支票的付款人等）出示票據(jù)請(qǐng)求其支付 票據(jù)金額的權(quán)利。 權(quán)力行使人：票據(jù)記載的收款人或最后被背書人 追索權(quán)：第二順序權(quán)利 指持票人遭到拒絕或其他法定原因而無法實(shí)現(xiàn)付款 請(qǐng)求權(quán)的情況下，對(duì)其前手行使請(qǐng)求償還票款及相 關(guān)費(fèi)用的權(quán)利。 權(quán)力行使人：票據(jù)記載的收款人、最后被背書人， 代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。 3、票據(jù)權(quán)利的取得 取得途徑： 接受出票人簽發(fā)的票據(jù) 接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù) 因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)。 取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形：以欺詐、偷盜或 脅迫等手段取得，或明知前列情形，出于惡意而取得

45、 的；持票人因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的 票據(jù)的。 基本規(guī)定： 簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)遵守誠實(shí)信用原則，具 有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 取得，必須給付對(duì)價(jià)。例外：因?yàn)槎愂?、繼承、贈(zèng) 與可以依法無償取得；但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得 優(yōu)于其前手的權(quán)利。 前手善意，后手享有完整權(quán)利； 后手惡意，后手不具備票據(jù)權(quán)利； 前手權(quán)益受限，后手權(quán)益受限。 4、票據(jù)權(quán)利的行使與保全： 權(quán)利行使指持票人請(qǐng)求付款人支付票據(jù)金額的行為， 包括行使付款請(qǐng)求權(quán)和行使追索權(quán)。 權(quán)利保全指持票人為防止票據(jù)權(quán)利（追索權(quán)）的喪 失而采取的措施，要求出具拒絕證書。 5、權(quán)利的喪失與補(bǔ)救： 票據(jù)喪失指票據(jù)因滅失、遺失、被盜

46、等而使票據(jù)權(quán) 利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。 票據(jù)喪失，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟 三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。 掛失止付：暫時(shí)措施，非必經(jīng)程序。 指失票人將失票情況通知付款人或代理付款人， 由其審查后暫停支付，只有效12天。 只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)才可掛失止 付。包括： I、已承兌的商業(yè)匯票、支票 、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 程序：申請(qǐng)、受理 規(guī)定：12內(nèi)沒有收到法院止付通知的，13日不再 承擔(dān)止付；掛失止付前已經(jīng)付款的，不再承擔(dān)責(zé) 任，但付款人或代理付款人惡意或重大過失除外。 普通訴訟：失票人為原告，以承兌人或出票人為被 告，請(qǐng)求法院判其付款的

47、訴訟活動(dòng)。如果票據(jù)權(quán)利 利害關(guān)系人明確的，無須公示催告，可按一般票據(jù) 糾紛向法院訴訟。 公告催示： 指在失票后由失票人向法院申請(qǐng)，請(qǐng)求法院以公 告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利， 逾期未申報(bào)則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決、 宣告喪失票據(jù)無效的制度或程序。 失票人可在通知掛失止付3日內(nèi)，也可在失票后， 依法向支付地法院申請(qǐng)公示催告。 申請(qǐng)公告催示必須是最后持票人。 程序： I、申請(qǐng) 、受理：法院通知付款人或代付人停止支付，并 、公告：立案起3日內(nèi)在全國性報(bào)刊上刊登公告， 催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。催告期限為60或90日 的票據(jù)持有人主張票據(jù)權(quán)利的，不予支持。 、判決：無人申報(bào)權(quán)利，作出除

48、權(quán)判決，宣告票 據(jù)無效，通知支付人，申請(qǐng)人有權(quán)申請(qǐng)付款；如 果有人申報(bào)權(quán)益，終結(jié)公示催告程序，申請(qǐng)人或 主張人可以起訴來主張自己的權(quán)益，然后法院判 決票據(jù)權(quán)利的歸屬。 6、票據(jù)權(quán)利時(shí)效： 含義：票據(jù)權(quán)利在規(guī)定期限內(nèi)不行使，則權(quán)利喪失。 時(shí)效期限： 說明： 追索權(quán)的行使以獲得拒絕付款證明或退票理由書 等為前提。 超票據(jù)權(quán)利時(shí)效或因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票 據(jù)權(quán)利的，票據(jù)法支持其仍享民事權(quán)利。六、票據(jù)責(zé)任： 1、內(nèi)涵：指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。 2、責(zé)任的產(chǎn)生： 匯票承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)； 本票出票人因出票而承擔(dān)付款義務(wù)； 支票付款人與出票人有資金關(guān)系而承擔(dān)付款義務(wù)； 匯票、本

49、票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、 保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償 義務(wù)。 3、提示付款。持票人未按規(guī)定期限提示付款，承兌人或 者付款人不解除付款責(zé)任。 見票即付票據(jù)，出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款； 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的 遠(yuǎn)期票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。 4、付款人付款。付款人必須在審核背書的連續(xù)性及有效 證件后當(dāng)日足額付款。 5、拒絕付款。由背書不連續(xù)等合理事由，票據(jù)債務(wù)人可 以拒絕履行付款義務(wù)，這就是所謂的票據(jù)“抗辯”。 票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的、與自己有直 接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。 但不得以自己與出票人或與持票人的前手

50、之間抗辯 事由，對(duì)抗持票人。 6、獲得付款。持票人獲得付款，簽收票據(jù)并將票據(jù)交給 付款人。七、票據(jù)行為： 1、含義：票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的、以在票據(jù) 上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件，因此排除了付款、 追索行為，僅包括出票、承兌、背書和保證四種行為。 2、出票： 指簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。行為 構(gòu)成：作成票據(jù)并簽章，然后交付，兩者缺一不可。 出票要求：出票人與付款人必須有真實(shí)的委托付款關(guān) 系，且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來源，不得簽 發(fā)無對(duì)價(jià)的票據(jù)騙取銀行或其他當(dāng)事人的資金。 票據(jù)記載事項(xiàng)： 出票效力：出票人出票則承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的 責(zé)任，如果到期不被承兌或付款，則承擔(dān)

51、清償責(zé)任。 3、背書： 內(nèi)涵：票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章。 分類： 轉(zhuǎn)讓背書：以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書； 非轉(zhuǎn)讓背書：以授予他人行使一定票據(jù)權(quán)利為目的。 委托收款背書：被背書人有權(quán)代背書人行使被委 托的票據(jù)權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)。 質(zhì)押背書：以擔(dān)保債務(wù)而在票據(jù)上設(shè)定質(zhì)權(quán)。被 背書人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使票據(jù)權(quán)利。 背書記載事項(xiàng)：背書人簽章并記載背書日期 背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。 未記載被背書人名稱即交付票據(jù)，持票人在票據(jù)被 背書人欄內(nèi)記載自己名稱，與背書人記載具有同等 法律效力。 委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書人 和背書人簽章；質(zhì)押背書應(yīng)

52、記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì) 權(quán)人和出質(zhì)人簽章。 背書連續(xù)性。 背書效力：保證其后手所持票據(jù)被承兌和付款 不得進(jìn)行的背書： 條件背書：背書不得附有條件，附有條件，條件效 力，背書有效。 部分背書：將票據(jù)金額一部分轉(zhuǎn)讓或?qū)⑵睋?jù)金額分 別轉(zhuǎn)讓給二人以上，部分背書，背書無效。 限制背書：記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，此時(shí)票據(jù)不得轉(zhuǎn) 讓；后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書 人不承擔(dān)保證責(zé)任。 期后背書：票據(jù)被拒絕承兌、付款或超期限提示付 款的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承 擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 4、承兌：僅商業(yè)匯票存在。 4、承兌：僅商業(yè)匯票存在。 含義：承諾在到期日支付匯票金額并簽章的行為。 效力：不得附有條

53、件，否有條件視為拒絕承兌。 程序： 提示承兌： 出示匯票，要求承兌。 見票即付商業(yè)匯票，無需承兌；定日付款或出票 后定期付款的匯票，在到期日前向提示承兌；見 票后定期付款匯票，應(yīng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承 兌（都是到期后10日提示付款）。 未按期提示承兌，喪失對(duì)前手追索權(quán)。 受理承兌：提示承兌日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。 記載事項(xiàng)：記載承兌字樣、日期并簽章。未記載承 兌日期的，以提示日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日。 5、保證： 含義：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履 行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章 國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、 企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人

54、的， 票據(jù)保證無效；但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的，及企業(yè)法人分 支機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)的除外。 保證效力： 對(duì)合法持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證效力。 除非票據(jù)記載事項(xiàng)缺失導(dǎo)致票據(jù)無效。 保證不得附有條件，附有條件條件無效，保證有效 保證責(zé)任的承擔(dān)：與被保證人承擔(dān)連帶責(zé)任，收款 人到期后有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款。 保證人為兩人以上的，彼此之間承擔(dān)連帶責(zé)任。 保證的記載事項(xiàng) “保證”字樣；保證人名稱和住所；被保證人的名 稱；保證日期；保證人簽章。 未記載“被保證人名稱”的： 已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人； 未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。 未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。 未記載“保證”字樣而另簽保證

55、合同或保證條款的， 不屬于票據(jù)保證。 附條件總結(jié)： (1)背書：背書附條件，條件無效，背書有效； (2)保證：保證附條件，條件無效，保證有效； (3)承兌：承兌附條件，視為拒絕承兌。八、票據(jù)追索： 1、追索適用: 到期后追索：到期被拒絕付款行使追索權(quán)。 到期前追索：到期日前，匯票被拒絕承兌的； 承兌人或付款人死亡、逃匿的；承兌人或付款人 被依法宣告破產(chǎn)的或因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。 2、被追索人的確定： 出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶 責(zé)任。持票人行使追索權(quán)，可不按票據(jù)債務(wù)人先后順序， 對(duì)其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)。 持票人對(duì)一人或數(shù)人已進(jìn)行追索的，對(duì)其他債務(wù)人 仍可

56、行使追索權(quán)。 3、追索內(nèi)容： 被拒絕付款的匯票金額； 匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止， 按中國人行規(guī)定的流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的利息； 取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。 再追索權(quán)的行使：被追索人清償后，可向其他票據(jù) 債務(wù)人行使在追索權(quán)，追索上述費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用。 4、追索權(quán)的行使： 應(yīng)在被拒付或拒絕承兌日起3日內(nèi)通知被追索人，超 期未通知，不喪失追索權(quán)，但如給出票人等償付人造成 損失的，由其承擔(dān)。 實(shí)行追索權(quán)，必須隨附拒付證書或退票理由書、或法 院證明等等，否則喪失追索權(quán)。但承兌人或付款人仍對(duì) 持票人承擔(dān)責(zé)任。 5、追索的效力：被追索人在清償債務(wù)后，其責(zé)任解除， 與持票人享有同一權(quán)

57、利?！纠繌埬骋虿少徹浳锖灠l(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某 處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票 據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人 中，享有票據(jù)權(quán)利的是（ ） A、王某 B、胡某 C、陳某 D、黃某【例】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù) 喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（ ）。 A、掛失止付 B、公示催告 C、普通訴訟 D、仲裁【例】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，在喪失后 可以掛失止付的有（ ）。 A、銀行承兌匯票 B、支票 C、商業(yè)承兌匯票 D、未填“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【例】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列人員中，行使付款 請(qǐng)求權(quán)時(shí)，對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)的有

58、（ ）。 A、匯票的承兌人 B、銀行本票的出票人 C、支票的付款人 D、匯票的背書人【例】甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承 兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（ ）。 A、付款請(qǐng)求權(quán) B、利益返還請(qǐng)求權(quán) C、票據(jù)追索權(quán) D、票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期 中，不屬于必須記載事項(xiàng)的是（ ）。 A、承兌日期 B、保證日期 C、出票日期 D、背書日期【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下 列表述中，正確的有（ ）。 A、未記載保證日期，被保證人背書日期為保證日期 B、保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承 兌票據(jù)，承兌人為被保證人 C

59、、保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任 D、保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手 行使追索權(quán)【例】商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失 對(duì)其前手的追索權(quán)。 第四章支付結(jié)算法律制度第七節(jié) 支票、銀行本票和匯票一、支票： 1、含義：委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件 支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、票據(jù)當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。 注：支票的付款人并非票據(jù)債務(wù)人。 3、支票的類型 現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。僅限于收款人向付 款人提示付款，因此，現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。 轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬 普通支票 4、適用范圍：單位和個(gè)人同一票據(jù)交換區(qū)域。 注：單

60、位和個(gè)人均可使用匯兌、委托收款、銀行匯票、 銀行本票、支票； 個(gè)人不能使用國內(nèi)信用證、托收承付、商業(yè)匯票。 5、支票的出票 必須記載事項(xiàng)：未記載的，支票無效 表明“支票”的字樣； 無條件支付的委托； 確定的金額； 付款人名稱（出票人開戶銀行）； 出票日期； 出票人簽章。 注： 票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者不一致 票據(jù)無效。 票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改 的票據(jù)無效。 支票金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未 補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 如出票人在支票上記載自己為收款人，則用于提現(xiàn)。 出票日期必須使用中文大寫，“10月20日”的規(guī)范 寫法是：零壹拾月零貳拾日。