1、xx市xx局財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位工作任務(wù)的圓滿履行，根據(jù)預(yù)算法、會計法及相關(guān)法律法規(guī)精神制定本制度。第二條 本制度適用于市xx局機關(guān)及機關(guān)下級單位的財務(wù)活動。第三條 單位財務(wù)活動由局計財科統(tǒng)一管理。第四條 單位財務(wù)管理的基本原則：量入為出，保障重點，兼顧一般;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，注重資金使用效益。 第五條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)：（一）建立健全單位財務(wù)管理制度，加強對單位財務(wù)活動的監(jiān)控和監(jiān)督。局機關(guān)對所屬事業(yè)單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督；對局屬經(jīng)濟實體，依照關(guān)于規(guī)定進行監(jiān)管。（二）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴

2、格預(yù)算執(zhí)行；定時編制財務(wù)報告，進行財務(wù)活動分析；完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務(wù)狀況；定時向主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。（三）加強單位資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。（四）加強財務(wù)審計工作，定時對二級事業(yè)單位開展財務(wù)審查，切實履行局計財科相應(yīng)職責。第二章 單位預(yù)算、決算管理 第六條 單位預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行中華人民共和國預(yù)算法。局機關(guān)及局屬各單位應(yīng)當依照規(guī)定編制年度預(yù)算、決算。預(yù)決算及預(yù)算執(zhí)行過程中向財政部門申請資金事項由局計財科審核把關(guān)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一上報市財政部門。第三章 收入管理第七條 單位取得預(yù)算收入，應(yīng)依照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定，分項如實核算。

3、第八條 單位取得的預(yù)算外收入，應(yīng)及時全額上繳國庫。第四章 支出管理 第九條 單位應(yīng)當將所有支出全部納入單位預(yù)算。所有支出應(yīng)嚴格依照批準的預(yù)算執(zhí)行。第十條 單位支出應(yīng)嚴格執(zhí)行支出管理制度。因公出差、機關(guān)車輛修理修繕養(yǎng)護、辦公耗材等，局辦公室履行審批手續(xù)。計財科對需報銷的原始憑證嚴格執(zhí)行審批程序：辦公室審批手續(xù)、經(jīng)辦人簽字、計財科負責人審核、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批。第十一條 大額度資金使用經(jīng)局黨組會議研究決定：對于單筆在5萬元人民幣以上的額度資金的使用，針對項目資金的不同性質(zhì)，依照項目資金的相關(guān)管理辦法規(guī)范管理，實行項目資金?？顚Ｓ?，按規(guī)定實行招投標制、政府采購制等合法方式，報賬憑證完整合法，賬務(wù)

4、處理規(guī)范。第十二條 項目資金支出應(yīng)當依照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ谩为毢怂?。項目支付申請單應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審批后報財政部門。 第十三條 單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行招投標法和國庫集中支付、政府采購等制度規(guī)定。 第十四條 單位應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用準確，不得使用虛假票據(jù)。第五章 資產(chǎn)管理 第十五條 單位資產(chǎn)管理范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。其中：流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付費用、存貨等。第十六條 依照科學(xué)規(guī)范、從嚴監(jiān)控、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。 第十七條 要加強資產(chǎn)日常管理工作。資產(chǎn)購置、管理應(yīng)該崗位分離；財務(wù)

5、人員要做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作。財務(wù)科、辦公室要定時或者不定時進行清查盤點，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。年度終了，應(yīng)當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理。第十八條 單位資金要統(tǒng)一納入單位賬戶管理，嚴禁設(shè)置賬外賬。銀行存款應(yīng)逐月取得對賬單進行核對；嚴格監(jiān)控現(xiàn)金支出，庫存現(xiàn)金管理要日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金余額嚴格監(jiān)控在xx元以下，嚴禁坐支現(xiàn)金、嚴禁白條抵庫。第十九條 單位應(yīng)當加強對應(yīng)收及暫付費用的管理，嚴格監(jiān)控規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。 第二十條 單位資產(chǎn)增加時，應(yīng)當及時登記入賬；減少時，應(yīng)當依照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原

6、則，依法進行評估，嚴格履行相關(guān)審批程序。第六章 負債管理 第二十一條 負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳費用、暫存費用、應(yīng)付費用等。第二十二條 單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等應(yīng)繳費用，應(yīng)當依照國庫集中收繳的關(guān)于規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第二十三條 單位應(yīng)當加強對暫存費用的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的費用列入暫存費用；對各種暫存費用應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。第七章 財務(wù)隊伍xx及財務(wù)監(jiān)督 第二十四條 單位應(yīng)延續(xù)加強財務(wù)隊伍xx，加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育；財務(wù)人員必須持證上崗，要嚴格履行崗位職責、嚴守職業(yè)道德，不斷提高專業(yè)技術(shù)水平。第二十五條 局計財科對局屬單位財務(wù)執(zhí)行