1、2023年新疆年注冊會計(jì)師考試?審計(jì)?：審計(jì)重要性試題一、單項(xiàng)選擇題共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意1、如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理；B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排；C：鑒于過去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會計(jì)估算是否合理；D：會計(jì)原那么是否發(fā)生了對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。2、為了確定生產(chǎn)工藝變動時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中最有效的是A：按照當(dāng)前生產(chǎn)方案和材料需求方案(MRP)重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單

2、中的數(shù)量相比擬。B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比擬。C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比擬。D：抽取假設(shè)干期的生產(chǎn)方案和材料需求方案(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。3、某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢說明以下各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上

3、發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；編制正開展的維修工程清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比擬；對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為維修的情形；與平安部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認(rèn)為哪些較佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。4、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B：不正確的工資扣除工程C：在本錢報(bào)

4、告系統(tǒng)中將勞動時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金方案的時(shí)機(jī)5、在對某倉庫的擴(kuò)建實(shí)施的事后審計(jì)(Post-completion audit)中，審計(jì)人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修效勞的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由本錢工程師簽字后即支付價(jià)款。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A：將效勞本錢和種類與該建設(shè)工程使用的帳戶號碼以及該建設(shè)工程預(yù)算中的相關(guān)估計(jì)值核對。B：向本錢工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)工程的。C：從應(yīng)付帳款小組取得本錢工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比擬。D：建議對重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)帳戶號碼中。6、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最正確

5、描述A：內(nèi)部審計(jì)包括評價(jià)組織資源使用的效果和效率；B：內(nèi)部審計(jì)包括評價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；C：內(nèi)部審計(jì)已開展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查平安防護(hù)資產(chǎn)的方式；D：內(nèi)部審計(jì)已開展到評價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。7、內(nèi)部審計(jì)部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理；B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這

6、些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準(zhǔn)確的；D：以上答案都正確。8、在對采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處得悉公司的一位采購員偏向于某一特定供給商。評價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是A：與該采購員討論從該供給商處的采購；B：審查公開采購訂單的文件資料；C：審查采購文件中對供給商的所有近期獎勵；D：分析供給商的等級。9、要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？A：性能監(jiān)視B：程序編碼比擬軟件C：平行測試D：綜合測試設(shè)施10、根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?，方案內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？A：編制初步的時(shí)間預(yù)算。B：確定

7、實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。C：總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D：獲得審計(jì)委員會批準(zhǔn)。11、生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的A：時(shí)機(jī)本錢B：會計(jì)本錢C：顯性本錢D：隱形本錢12、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部

8、審計(jì)師應(yīng)該:A：詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；B：通過了解紅利和向有關(guān)效勞組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計(jì)委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律參謀一起完成調(diào)查；D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。13、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好方法是A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供給商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級。14、以下哪工程標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平

9、上？A：本錢最小化B：市場份額最大C：損失最小化D：股東價(jià)值最大化15、如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時(shí)將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是A：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來比擬應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶效勞部查詢。C：定期由內(nèi)部審計(jì)部門隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。D：對所有的收和返回文件進(jìn)行批處理(batching)，并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。16、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)。該系統(tǒng)由該部門客戶效勞處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取

10、100個(gè)采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種答復(fù)方式，例如有些是自由答復(fù)，有些是選擇，其他問題那么采用反響層次?？蛻粜谔幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)A：答復(fù)率一般要高得多；B：由于防止了郵費(fèi)而本錢更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調(diào)查員可以增加答復(fù)者對問題的理解。17、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是A：檢查和評價(jià)部門采

11、取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；C：方案部門的舞弊遏制活動；D：控制部門的舞弊遏制活動。18、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆错懯茿：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會處理。C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。19、與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對

12、基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時(shí)間；V、持續(xù)操作。A：只有II，IV和V是對的；B：只有I，III，IV和V是對的；C：只有I和III是對的；D：只有I，II和IV是對的。20、以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I 復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II 工作底稿復(fù)核清單。III 說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV 評估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價(jià)表。A：和B：I、和C：、和D：I、和21、審計(jì)準(zhǔn)那么強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計(jì)委員會來完成。以下哪一項(xiàng)最能

13、說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審計(jì)委員會？A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性；C：通過直接提交，內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策；D：審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。22、審計(jì)委員會最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批？A：審計(jì)職員的晉升和加薪。B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。C：審計(jì)工作日程安排。D：首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。23、A公司2007年12月31日會計(jì)報(bào)表的流動資產(chǎn)為2000萬元，其中存貨為800萬元，應(yīng)收賬款500萬元，流動負(fù)債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：

14、1.224、有可能防止采購代理偏愛特定供給商的控制措施是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查；B：要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；C：定期輪換采購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。25、在內(nèi)部審計(jì)活動開展以下哪項(xiàng)活動時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部效勞提供者比擬適宜A：將組織醫(yī)療保健福利工程的本錢與同行業(yè)其他工程的本錢進(jìn)行比擬；B：評價(jià)組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；C：對員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健本錢進(jìn)行審計(jì)。D：以上答案都正確。二、多項(xiàng)選擇題共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，

15、此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、對組織行為守那么的審查說明，該守那么旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守那么。為提高效率，行為守那么應(yīng)當(dāng)包括A：員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為準(zhǔn)那么。B：鼓勵員工參與行為守那么的制定。C：行為守那么的內(nèi)容和目的公開化。D：規(guī)定違法守那么的懲罰條款。2、某銀行正在開發(fā)一個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以幫助評估貸款申請。信息系統(tǒng)職員通過和銀行的抵押擔(dān)保人進(jìn)行交談，提煉出后者的知識和決策過程并輸入計(jì)算機(jī)。完成后的系統(tǒng)應(yīng)能以與抵押擔(dān)保人相同的方式處理信息，并做出關(guān)于貸款決定的最后建議。這種方法稱為A：專家系統(tǒng)B：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)C：智能代理

16、D：模糊邏輯3、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司根本業(yè)務(wù)無關(guān)的新創(chuàng)造的專利權(quán)。公司對與根本業(yè)務(wù)無關(guān)的創(chuàng)造申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新創(chuàng)造都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。B：違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。C：是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B4、在對一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時(shí)，以下陳述正確的是I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。III、如果與舞

17、弊嫌疑人進(jìn)行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。A：只有IB：只有IIC：只有II、IIID：I、II、III都對5、某大型獨(dú)立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計(jì)部門正在對采購系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，一位審計(jì)人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以最正確價(jià)格取得。該審計(jì)人員應(yīng)該確定是否A：采購定單都預(yù)先編號并加以控制。B：設(shè)備采購必須以使用部門的請購單為前提。C：在已授權(quán)的供給商中進(jìn)行競價(jià)。D：近年來的設(shè)備采購都在同時(shí)期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。6、某銷售部門一直在為刺激對新產(chǎn)品的需求而贈送昂貴的物品。這種促銷活動似乎是成功的，但是管理層相信本錢可能太高，并要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行檢查。在確定該促銷活動的有效性方面，以下

18、哪一項(xiàng)程序的有用性最差？A：將促銷期間的銷售收入與未進(jìn)行促銷的類似期間的銷售收入進(jìn)行比擬。B：將促銷期間和促銷前的單位本錢進(jìn)行比擬。C：對銷售部門用于確定促銷是否成功的基準(zhǔn)進(jìn)行檢查。D：對促銷期間的邊際收入和邊際本錢進(jìn)行分析，并與促銷前進(jìn)行比擬。7、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售 記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報(bào)告資料。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售 是在所報(bào)告的日

19、期打出。B：確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。C：建議只有對相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。D：將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。8、總體是3000張時(shí)間卡，從中選擇一個(gè)樣本的最好方法是A：間隔抽樣B：分組抽樣C：分層抽樣D：變量抽樣9、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計(jì)經(jīng)理建議，兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對此以下哪種說法是正確的？A：企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮；B：雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成局部，但對此種環(huán)

20、境的評價(jià)具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；C：由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；D：以上說法都不對。10、關(guān)注終端電磁輻射是因?yàn)殡姶泡椛鋾a(chǎn)生以下哪一項(xiàng)后果A：造成噪聲污染B：中斷處理器功能C：能夠被他人觀測和顯示D：導(dǎo)致電流到達(dá)危險(xiǎn)水平11、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的平安性，內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站。無盤工作站可以增強(qiáng)應(yīng)用軟件的平安性是因?yàn)锳：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制B：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難D：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用12、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因A：削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出

21、B：生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督C：公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)D：超出主預(yù)算多生產(chǎn)13、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算必須進(jìn)行投入材料的本錢變動預(yù)測。兩種本錢的變動是互相獨(dú)立的。采購部門提供了與工程本錢變動的如下概率本錢變動 材料1 材料2上升3% 0.3 0.5上升5% 0.5 0.4上升10% 0.2 0.1材料1和材料2的本錢均上升3%的概率將是A：15%B：40%C：80%D：20%14、對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求A：進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對帳；B：分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；C：外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)

22、算；D：公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；15、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定A：業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：工作進(jìn)度與時(shí)間估算；C：初步調(diào)查；D：業(yè)務(wù)工作方案。16、以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗钫_證據(jù)?A：向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。B：檢查應(yīng)收賬款核銷的開展趨勢。C：觀察處理過程。D：檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。17、擁有能夠繼承特征的軟件對象的優(yōu)勢是A：細(xì)節(jié)得以逐層表述；B：數(shù)據(jù)流程可以通過圖表來表示；C：該類別的程序編碼可以進(jìn)行一次編寫；D：有關(guān)過程可以由單一的信號代表。18、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息

23、、其他客戶信息、價(jià)格以及會計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)憂其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著假設(shè)干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對這些文檔程序進(jìn)行操作的矩陣。最

24、近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected)；19、內(nèi)部審計(jì)師對一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)?？瞻字?、控制記錄和電子 簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能翻開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理不知道保

25、險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子 簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計(jì)算機(jī)生成的支票簽名；B：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；C：不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力；D：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的。20、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計(jì)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計(jì)師的行為可能A：違反了IIA?道德標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)樗怄i重要的信息。B：違反了?標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：既不違反IIA?道德標(biāo)準(zhǔn)?也不違反?標(biāo)準(zhǔn)?。D：a和b都對。21、以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評估模型的優(yōu)點(diǎn)？A：在評估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。B：為審計(jì)執(zhí)行主管提供書面記錄；審計(jì)執(zhí)行主管必須保衛(wèi)長期審計(jì)方案。C：為針對風(fēng)險(xiǎn)和工作