1、ISO 37000（E）ISO 2021ISO 37000（E）ISO 2021 HYPERLINK mailto:本標準由雷澤佳翻譯 本標準由雷澤佳翻譯，微信Le組織治理-指南Governance of organizationsGuidanceQ/ZS20111-2003Q/ZS20120-2003（1.0）國際標準ISO37000第1版 2021-09目 次TOC o 1-4 h u HYPERLINK l _Toc20388 前言 引言追求宗旨是所有組織的核心，因此對組織的治理至關重要。組織的良好治理為依據(jù)相關方的期望，以 合乎道德、

2、有效和負責任的方式實現(xiàn)組織的宗旨奠定基礎。這種良好治理的組織成果是：有效績效；負責任的管理；合乎道德的行為。良好治理意味著組織內(nèi)的決策基于組織的道德觀、文化、規(guī)范、實踐、行為、結構和過程。良好治理創(chuàng)造并維持一個具有明確宗旨的組織，該組織提供與其相關方期望相一致的長期價值。良好治理的實施基于領導力、價值觀以及適合組織內(nèi)部和外部環(huán)境的機制、過程和結構框架。本標準不僅針對治理機構和治理小組，還有助于以下各方履行其職責，如：人員；治理從業(yè)者；其他相關方。使用本標準的組織將能更好地理解其相關方的期望，并根據(jù)其宗旨和價值觀應用實現(xiàn)組織目標所需的創(chuàng)造力、文化、原則和績效。組織的治理機構將對管理層進行問責，并

3、確保組織的文化、規(guī)范和實踐符合組織的宗旨和價值觀。本標準規(guī)定了治理原則，這些原則將有助于治理機構有效、審慎和高效地履行職責，同時加強信任、包容、問責、合法性、響應性、透明度和公平性。應用本標準的治理機構可以期望他們所管理的組織將實現(xiàn)有效績效、負責任的管理和合乎道德的行為。當各組織使用本標準時，各國和各行業(yè)的相關方可以更加相信這些組織的治理機構是負責、公平和透明的，他們誠實行事，所做決定是基于風險且是根據(jù)以下情況做出的：可信的信息和可靠的數(shù)據(jù)；相關方的期望；合規(guī)義務；道德和社會期望，包括對后代的期望；對自然環(huán)境的影響和依賴。良好治理的好處可適用于：組織本身；成員的相關方；其他相關方。良好治理創(chuàng)造

4、的價值示例包括：改進相關方的長期價值創(chuàng)造：良好治理促進對組織的有效監(jiān)督，從而有助于確保組織宗旨、戰(zhàn)略、活動與聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標（UN SDGs）之間的一致性；有效的資源管理：有效的相關方參與、受保護的披露（舉報）和調(diào)解、適當?shù)男姓嗔ο拗?、一致的術語、透明的決策和問責制，都有助于提高相關方對本組織以負責任的方式管理資源的信心。提高組織彈性和績效：組織能夠在受到不斷變化的環(huán)境的負面影響時保持彈性，并通過良好治理實踐實現(xiàn)這些變化帶來的寶貴機會。這些做法包括調(diào)整戰(zhàn)略、道德領導、有效的繼任計劃、明確授權和責任以及對風險管理和內(nèi)部控制的監(jiān)督。提高決策效率：隨著組織運行的變化速度和復雜性的不斷增加，良好

5、治理促進了對組織、組織的宗旨和運行環(huán)境的全面考慮，從而改進了決策。明確的問責制、責任和授權是良好治理做法，它可以提高組織決策、行動和結果的速度。改進人員組成和留存：不僅受經(jīng)濟利益的激勵，而且受組織目標和無形組織價值觀的激勵，如公平和透明等無形的組織價值，吸引組織表現(xiàn)出良好治理實踐，如有效和道德的領導。增強投資者和債權人的信心：有效的領導和監(jiān)督、全面的決策、透明度和有效的相關方關系、可持續(xù)性考慮和合規(guī)管理的確定性，都有助于增強對本組織的信心。反過來，這可以改進獲得資本的機會，降低資本成本。無形資產(chǎn)價值的增加：對相關方的透明度和負責任的組織行為（企業(yè)公民）有助于提高組織的無形資產(chǎn)的價值，如聲譽、公

6、眾形象、公眾信心和商譽。最后，良好治理包括治理機構采取的行動（如制定治理政策），以指導組織向相關方提供透明、明確和簡明的報告和信息獲取。 這使監(jiān)管機構和社會通過其正式任命的代表能夠評估組織對自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟的積極和消極影響。良好治理進一步為相關方提供機會，使各組織承擔責任，衡量其成果，強調(diào)不適當?shù)淖龇?，并監(jiān)測組織對社會、經(jīng)濟和自然環(huán)境的影響。組織的治理是通過應用一些原則來實現(xiàn)的，這些原則幫助組織實現(xiàn)其宗旨，并因此為組織及其相關方創(chuàng)造價值。圖1概述了組織的治理以及本標準中概述的原則和治理結果。這些組成部分可以全部或部分存在于組織中。然而，有時也需要對其進行調(diào)整或改進，以使組織的治理保持有效、

7、高效，并適合其獨特和動態(tài)的性質(zhì)和環(huán)境。圖1 組織治理概覽治理成果主要治理原則基本圖1 組織治理概覽治理成果主要治理原則基本治理原則實現(xiàn)治理原則 組織治理指南范圍本標準為組織治理提供了指導。它提供了指導治理機構和治理小組如何履行其職責的原則和實踐的關鍵方面，使其所管理的組織能夠?qū)崿F(xiàn)其目標。它也適用于參與組織及其治理或受其影響的相關方。它適用于所有組織，無論其類型、規(guī)模、地點、結構或目的如何。規(guī)范性引用文件本標準沒有指明規(guī)范性引用文件。術語及定義下列定義和術語適用于本標準。ISO和IEC設有用于標準化的術語數(shù)據(jù)庫，地址如下：ISO在線瀏覽平臺： HYPERLINK /obp http：/obpIE

8、C電力維基百科： HYPERLINK / https：/組織和治理組織治理 governance of organizations用于指導、監(jiān)督組織（3.1.3）和負責實現(xiàn)其既定目標的基于人的體系。組織治理框架使組織的（3.1.3）治理安排得以運行的戰(zhàn)略、治理方針（3.2.9）、決策結構和問責制（3.2.2）。組織為實現(xiàn)其目標，由職責（3.2.3）、權限和相互關系構成自身功能的一個人或一組人。注1：組織的概念包括但不限于個體經(jīng)營者，集團公司、商行、企事業(yè)單位、合伙企業(yè)，行政機構、慈善機構或研究機構，或上述組織的部分或組合，無論是否具有法人資格、公有的或私有的。源自：ISO 37301：2021

9、, 3.1，修改條目的注2已被刪除組織實體具有獨特和獨立存在的組織（3.1.3）。注1：在某些情況下，組織實體可以是一個法律實體。構成文件 constituting documents確定組織（3.1.3）的存在和責任（3.2.2）的權威和獨特的文件集或集合，并不時地進行修訂。風險 risk不確定性對目標的影響。注1：影響是指偏離預期，可以是正面的和/或負面的，可能帶來機會和威脅。注2：目標可有不同維度和類型，可應用在不同層級。注3：目標可以其他方式表達，如預期結果。源自：ISO 31000：2018, 3.1,修改-條目的注3已被替代風險偏好 risk appetite組織（3.1.6）尋求

10、或保留風險（3.1.3）的數(shù)量和類型。源自：ISO 導則73：2009，風險準則 risk criteria評價風險（3.1.6）重要性的依據(jù)。注1：風險準則的確定需要基于組織的目標、外部和內(nèi)部環(huán)境。注2：風險準則可以源自標準、法律、政策和其他要求。源自：ISO 導則73：2009，風險容忍risk tolerance組織（3.1.3）或相關方（3.3.1）為實現(xiàn)目標在風險應地后承擔剩余風險（3.1.6）的意愿。注：風險容忍會受到法律法規(guī)要求的影響。源自：ISO 導則73：2009，風險水平level of risk單一風險（3.1.1）或組合風險6的大小,以后果和可能性的組合來表達。源自：I

11、SO 導則73：2009，風險應對risk treatment處理風險（3.1.6）的過程。注1：風險應對可以包括：不開始或不再繼續(xù)導致風險的行動,以規(guī)避風險為尋求機會而承擔或增加風險；消除風險源；改變可能性；改變后果；與其他各方分擔風險包括合同和風險融資）；慎重考慮后決定保留風險。注2：針對負面后果的風險應對有時指“風險緩解”“風險消除“風險預防”“風險降低”等。注3：風險應對可能產(chǎn)生新的風險或改變現(xiàn)有風險。源自：ISO 導則73：2009，3.8.1原則和成果原則 principle 作為一系列信念或行為或推理鏈基礎的基本真理、命題或假設。源自：BS 13500：2013, 2.14, 修

12、改-已采用單數(shù)形式責任 accountability 對他人履行職責（3.2.3）的義務。注1：該義務包括用于履行責任的通知和解釋責任方式的義務。注2：不履行責任會產(chǎn)生后果，可以對責任方進行強制執(zhí)行。職責 responsibility 采取行動和作出決定以實現(xiàn)所需結果的義務。源自：ISO/IEC 38500：2015 2.22 授權delegation 將權力和責任（3.2.3）從一方轉(zhuǎn)移到另一方。符合（合規(guī)） compliance履行組織（3.1.3）的全部合規(guī)義務（3.2.6）。源自：ISO 37301：2021, 3.26 合規(guī)義務 compliance obligations組織（3.

13、1.3）必須遵守的要求以及組織自愿選擇遵守的要求。源自：ISO 37301：2021, 3.25 合乎道德的行為 ethical behaviour符合特定環(huán)境所接受的正確或良好行為原則（3.2.1）和國際行為規(guī)范（3.2.8）的行為。源自： ISO 26000：2010, 2.7 國際行為規(guī)范 international norms of behaviour 源自國際習慣法、普遍接受的國際法原則（3.2.1）、普遍承認或近乎普遍承認的政府間協(xié)議的關于對社會負責任的組織行為的期望。注1：政府間協(xié)議包括條約和公約。注2：盡管國際習慣法、普遍接受的國際法原和政府間協(xié)議主要針對的是國家,但它們表達了

14、所有組織（3.1.3）可追求的目標和原則。注3：國際行為規(guī)范會與時俱進。治理方針 governance policy 由組織治理機構（3.3.4）正式發(fā)布的組織的意圖和方向。組織宗旨 organizational purpose 組織（3.1.3）存在的有意義理由。注1：組織宗旨是指組織打算為特定相關方（3.3.1）創(chuàng)造的最終價值。注2：組織宗旨指導績效目標，并為有關相關方的日常決策提供明確的環(huán)境。組織價值觀 organizational values 關于組織（3.1.3）定義為良好和重要的理想結果或行動的信念，由組織明示或隱含地分享和應用。社會責任 social responsibilit

15、y組織（3.1.3）通過透明和合乎道德的行為（3.2.7）為其決策和活動對社會和環(huán)境的影響而承擔的責任（3.2.3）。這些行為：致力于可持續(xù)發(fā)展（3.2.14）,包括健康和社會福祉；考慮了相關方（3.3.1）的期望；符合（3.2.5）適用的法律，并與國際行為規(guī)范（3.2.8）相一致；被融入整個組織（3.22）并在其關系中得到踐行。注1：活動包括產(chǎn)品、服務和過程。注2：組織關系是指組織在其影響范圍內(nèi)的活動。源自：ISO 26000：2010, 2.18 可持續(xù)性 sustainability 全球系統(tǒng)的狀態(tài)，包括環(huán)境、社會和經(jīng)濟方面，在這種狀態(tài)下，既滿足當代人需求又不危及后代人滿足其需求。注1：

16、環(huán)境、社會和經(jīng)濟方面相互影響、相互依存，通常被稱為可持續(xù)性的三個方面。注2：可持續(xù)性是可持續(xù)發(fā)展的目標（3.2.14）。源自：ISO 導則 82：2019, 3.1 可持續(xù)發(fā)展 sustainable development 既滿足當代人需求又不危及后代人滿足其需求的能力的發(fā)展。注1：該過程為經(jīng)濟活動、環(huán)境責任和社會進步提供一種持久、平衡的解決方法。注2：可持續(xù)發(fā)展事關將高品質(zhì)生活、健康和繁榮等目標與社會公正的融合，以及維護地球支撐生物多樣性的能力。這些社會、經(jīng)濟和環(huán)境目標既相互依賴又相輔相成。可持續(xù)發(fā)展可被視為全社會更廣泛期望的一種表達方式。源自：ISO 26000：2010, 2.23 角

17、色相關方 Stakeholder能影響決策或活動、受決策或活動所影響或認為自己受決策或活動影響的個體或組織（3.1.3）。注1：根據(jù)組織的性質(zhì)，相關方可以包括成員相關方（3.3.2）和其他相關方，包括客戶、監(jiān)管機構、供應商和員工。成員相關方 member stakeholder 具有與治理機構（3.4.4）相關的法律義務或規(guī)定的決策權，并由治理機構對其負責的相關方（3.3.1）。注1：這些權利或義務通常記錄在組織的構成文件（3.1.3）、法律和/或法規(guī)中。注2：這些決定可以包括，例如，確定治理機構的組成或治理機構做出決定的主要因素。注3：治理機構就組織的成果以及治理機構的績效向這些相關方負責。

18、注4：成員相關方通常被稱為股東和組織的成員。參考相關方 reference stakeholder 治理機構（3.3.4）在做出與組織目標有關的決定時，決定向其負責（3.2.10）的相關方。注1：研究機構的科學咨詢委員會、學校的學生家長、公司的社區(qū)咨詢委員會。注2：在某些情況下，成員相關方（3.3.2）也可以是參考相關方。治理機構 governing body 對整個組織負有最終責任（3.2.2）的個人或群體（3.1.3）。注1：每個組織實體（3.1.4）都有一個治理機構，無論其是否明確設立。當組織不是組織實體時，在本標準中使用 治理機構 時，適用治理小組（3.3.5）一詞。注2：可以以多種形

19、式明確設立治理機構，包括但不限于董事會、監(jiān)事會、獨立董事、聯(lián)合董事和多名董事或受托人。注3：ISO管理體系標準引用術語“最高管理者”來描述一個角色，該角色根據(jù)標準和組織環(huán)境向治理機構報告并對治理機構負責。治理小組 governing group 治理組織的一個人或一群人（3.1.3）。注1：在某些情況下，治理小組可以包括執(zhí)行經(jīng)理或或具有高層管理角色的人員，同時保持管理和治理角色的區(qū)別。注2：在某些情況下，管理組可以包括代表組織實體的一個人或一群人（3.1.4）。注3：當一個組織跨越多個組織實體時，則由一個治理小組來管理。此外，如果一個組織完全存在于一個組織實體內(nèi)（如一個附屬公司或部門），則它有

20、一個治理小組，負責維護該組織實體的綜合治理。注4：ISO管理體系標準引用術語“最高管理者”來描述一個角色，該角色根據(jù)標準和組織環(huán)境向治理小組報告并對其負責。人員 personnel 組織的（3.1.3）董事、官員、員工、臨時員工或工人以及志愿者。源自：ISO 37001：2016, 3.25, 修改d 條目的注1和注2已被刪除組織治理總則所有相關方都希望組織（特別是那些直接影響其生活的組織）得到良好治理。這就需要對所有管轄范圍內(nèi)的組織治理的內(nèi)容形成共同的理解。因此，需要一個基于全球共識的方法。本標準規(guī)定了治理條件（在本章節(jié)中建立）、原則，并建議了實踐的關鍵方面，可指導這些治理組織的人理解和履行

21、其職責，以便他們所治理的組織能夠?qū)崿F(xiàn)其宗旨。本標準適用于治理機構和治理小組的成員、他們所監(jiān)督的人以及治理機構對其負責的人。它也適用于參與組織治理或受組織治理影響的相關方。組織的治理是一個基于人的體系，通過該體系指導、監(jiān)督組織并對實現(xiàn)其既定的組織目標負責。其核心內(nèi)容包括：設定并致力于實現(xiàn)組織宗旨和組織價值；確定組織的價值創(chuàng)造方式；指導并契合戰(zhàn)略以創(chuàng)造價值；監(jiān)督組所作所為是否符合治理機構的期望； 證實對績效和行為的責任。表1提供了進一步的詳細信息 。整合治理總則治理由治理小組在整個組織中實施，包括：成員相關方；治理機構；管理人員；本組織的其他內(nèi)部職能。治理機構負責建立和維持整個組織的整合治理框架，

22、協(xié)調(diào)這些治理活動，使組織實現(xiàn)有效績效、負責任的管理和合乎道德的行為。該組織治理框架應確保決策者擁有適當?shù)臋嗔?、能力和資源來履行賦予他們的職責。有效授權和透明決策使人員能夠采取適當行動，從而使組織更具彈性和靈活性。應策劃并實施控制措施和后續(xù)改進措施，以確保治理體系仍足以滿足組織的宗旨。治理和授權治理機構可以授權，但仍要對其授權的內(nèi)容負責，并始終對整個組織負責。授權時，治理機構應以增強信任和透明度的方式進行授權。為使授權和問責制（見6.5）有效，治理機構應確保滿足以下條件：協(xié)商、規(guī)定和商定的預期結果；可獲得所需的資源；權力與責任水平相匹配，其中包括在既定范圍內(nèi)制定和履行計劃以實現(xiàn)商定的結果的自主權

23、。定期報告輸出、結果和實現(xiàn)責任的過程，并提供證據(jù)證實所采取的行動是合理和適當?shù)?；對不履行責任或不遵守既定范圍的行為等后果，如制裁。任何人都不應對其無權處理的事項負責，或也不應對沒有說明或商定的期望負責。負責任的人可以授權他人。然而，授權者仍然對所授權力的使用負責。授權應與適當?shù)谋ＷC過程一起正式化。對決策權限制的使用應與所評估的風險相適應。治理和管理治理 和 管理 是不同的、必要的和互補的活動，它們相互作用，相互影響。治理是指在組織設定的范圍內(nèi)，制定并負責實現(xiàn)組織的宗旨。而管理則是通過在這些范圍內(nèi)做出選擇來實現(xiàn)相關目標。治理機構應確保明確所有相關人員的角色和責任，并對被授權者進行問責。治理機構和

24、管理人員之間的職責分離程度因組織需要和情況而異。在某些情況下，如治理機構的執(zhí)行成員，可以要求個人同時履行治理和管理職責。在這種情況下，重要的是該人員要能夠區(qū)分他們何時履行不同的職責，并采取相應的行動和行為。本標準為組織的治理提供指導，并補充了管理標準。它通過規(guī)定和指導組織治理的作用和功能來實現(xiàn)這一點。治理和可持續(xù)性治理的目的和治理機構的職責是為組織創(chuàng)造條件并使其能夠長期運行，從而實現(xiàn)其組織宗旨并產(chǎn)生預期的價值。當一個組織產(chǎn)生的價值既能滿足當代人的需求又不危及后代人滿足自身需求的能力時，可以說它對可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻并且是可持續(xù)的。通過將組織的治理與可持續(xù)發(fā)展相結合，例如通過聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標

25、15，治理機構有助于為組織的未來成功創(chuàng)造條件。因此，治理機構應確保在管理和應用本標準的治理原則時，可持續(xù)發(fā)展和可持續(xù)性是基本考慮因素。治理和相關方治理機構應公平對待并確保組織公平對待所有相關方，并應考慮有關相關方期望。治理機構應確保通過與成員相關方、參考相關方和其他有關相關方的接觸，確定組織宗旨（見6.1）和預期產(chǎn)生的價值（見6 6.2）。雖然沒有被定義為相關方，但自然環(huán)境和社會作為一個整體也應被治理機構在決策中加以考慮，因為它們影響到或?qū)⑹艿浇M織活動的影響。治理機構組成與結構治理機構的組成和結構將因組織而異。然而，作為一個集體，治理機構應保持適當?shù)哪芰σ月男衅渎氊?。治理機構的任命應對相關方透

26、明，并考慮：能力（相關知識和理解、技能和經(jīng)驗）；多樣性和包容性；思想和行動的獨立性；能力；誠實；承諾。根據(jù)組織的規(guī)模，治理機構可以設立委員會，幫助它們履行義務。這些委員會可以是法定的或自愿的。無論哪種情況，他們都應為治理機構提供額外的能力、技能、獨立性、多樣性和/或相關方代表性。如果治理機構使用支持委員會，治理機構應確保其有效地將必要的責任和權力委托給這些委員會。在任何時候，治理機構都應采取集體行動，開展許多相互關聯(lián)的活動，以行使其權力并履行其責任。治理機構成員應在應用本標準的原則時，以誠實的態(tài)度和最佳利益行事。能力治理機構成員應不斷提高其在組織活動、法律要求以及更廣泛的組織環(huán)境方面的能力。這

27、種能力的提高加上對治理實踐的定期評審，應能確保一個持續(xù)改進治理環(huán)境。治理機構應：確保其擁有正確的知識、技能和經(jīng)驗組合，以了解組織的運行及其運行所處的市場；制定并恰當使用適當?shù)臏y量準則，通過組織戰(zhàn)略，在設定范圍內(nèi)，表明在實現(xiàn)組織宗旨方面取得的進展；注1：組織績效標準還可以包括與其他類似伙伴或競爭組織的對比測量。在制定目標時，對測量的適當質(zhì)量和數(shù)量以及交付的及時性設定期望；評估其自身的能力、結構和過程，包括利用經(jīng)驗豐富的獨立專業(yè)人員的支持，例如在其有效性、效率、組成和成員繼任計劃方面是否充分；注2：這種評估可以包括應用成熟度模式，作為表明在達到預期能力水平方面的進展的一種手段。注3：在評估其能力時

28、，治理機構應包括在可行時利用內(nèi)部審核，以確保治理體系得到適當?shù)脑O計并按預期運行。向有關相關方報告評估過程和結果（見6.5.3）。概述 治理成果主要治理原則基本治理原則實現(xiàn)治理原則圖2 組織治理原則和成果圖2 組織治理原則和成果當治理機構應用本標準中的指南時，它使組織能夠?qū)崿F(xiàn)以下關鍵治理成果，從而為可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。有效的績效組織：忠實于其宗旨；按要求執(zhí)行；為相關方創(chuàng)造價值。與其方針和有關相關方的期望保持一致。負責任的管理組織：以負責任的方式使用資源；有效地平衡積極和消極影響；考慮全球環(huán)境；確保其對可持續(xù)發(fā)展的貢獻；在其運行的社區(qū)內(nèi)外建立起信任和信心。合乎道德行為組織按照公認正確或良好行為的原

29、則行事，或在特定情況下以符合國際行為規(guī)范的方式行事，包括證實：道德文化；通過準確和及時地報告其績效和資源管理情況來實現(xiàn)問責；公平對待相關方并與之接觸；履行其義務和承諾時的誠信和透明度；其決策方式的能力和誠實。表1描述了治理原則的結構，并列出了與每個類別相關的原則，所有原則應同時應用。類別類別描述原則原則說明主要治理原則追求宗旨是所有組織的核心，對組織的治理也是至關重要的。因此，該原則是治理的首要考慮因素，也是本標準中所有其他原則的中心點。所有其他原則應在本原則應用的語境下進行解讀。宗旨（6.1）治理機構應確保將組織的存在理由被明確規(guī)定為組織宗旨。組織宗旨應確定組織對自然環(huán)境、社會和組織相關方的

30、意圖。治理機構還應確保明確規(guī)定一套相關的組織價值觀?；局卫碓瓌t四項基本治理原則是確保組織有效治理的關鍵。有效治理組織的能力的核心是：- 確定組織創(chuàng)造價值的方式。- 指導并契合創(chuàng)造價值的戰(zhàn)略。- 監(jiān)督組所作所為是否符合治理機構的期望。-證實對組織的績效行為、決策和活動的責任；價值創(chuàng)造（6.2）治理機構應確定組織的價值創(chuàng)造目標，以實現(xiàn)根據(jù)組織價值觀和自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟環(huán)境所確定的組織宗旨。戰(zhàn)略（6.3）治理機構應根據(jù)價值創(chuàng)造模式指導和契合組織戰(zhàn)略，以實現(xiàn)組織宗旨。監(jiān)督（6.4）治理機構應監(jiān)督組織的績效，以確保其符合治理機構對組織的意圖和期望、組織的道德行為和合規(guī)義務。責任（6.5）治理機構應證

31、實其對整個組織負責，并對其授權的人負責。實現(xiàn)治理原則六項實現(xiàn)原則涉及與當今組織相關的治理責任，以滿足不斷變化的相關方期望和不斷變化的自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟環(huán)境 。相關方參與（6.6）治理機構應確保組織的相關方適當參與，并考慮他們的期望。領導力（6.7）治理機構應以道德和有效的方式領導本組織，并確保在整個組織中發(fā)揮這種領導作用。數(shù)據(jù)和決策（6.8）治理機構應認識到數(shù)據(jù)是治理機構、組織和其他方面決策的寶貴資源。風險治理（6.9）治理機構應確?？紤]不確定性對組織宗旨和相關戰(zhàn)略成果的影響。社會責任（6.10）治理機構應確保決策透明并符合更廣泛的社會期望。長期活力和績效（6.11）治理機構應確保組織保持活

32、力，并在不危及當代和后代滿足其需求的能力的情況下長期運行。本標準提供了指導治理機構應用治理原則的關鍵實踐方面，這些關鍵方面并不旨在提供一個排他性的實踐清單。在應用治理原則和決定如何適當付諸實踐時，治理機構應考慮到組織及其環(huán)境的獨特性和動態(tài)性，包括以下內(nèi)容：組織宗旨和組織價值觀；法律、法規(guī)、自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟環(huán)境；有關相關方（特別是成員相關方和參考相關方）的期望；組織的特點，如組織類型、結構、規(guī)模、相互依賴性、復雜性、文化及其未來的發(fā)展；復雜性、文化及其預期未來發(fā)展；價值創(chuàng)造模式和組織戰(zhàn)略；與組織活動和價值創(chuàng)造過程相關的承諾和義務；組織治理框架的功能要求。治理機構應確保通過有意付諸實踐實現(xiàn)所述

33、治理成果。最后，治理機構應誠實、透明地向相關方報告組織治理框架的情況，這包括報告：實施本標準中實踐的關鍵方面的方式，以及用于應用原則的任何其他實踐；組織對所取得治理成果的評估。治理機構這樣做時就顯示了組織治理成熟度以及洞察力。治理原則宗旨原則治理機構應確保將組織的存在理由被明確規(guī)定為組織宗旨。組織宗旨應確定組織對自然環(huán)境、社會和組織相關方的意圖。治理機構還應確保明確規(guī)定一套相關的組織價值觀。理論依據(jù)為確保所有組織活動與組織存在的理由相一致，必須有一個明確的組織宗旨。此外，組織的宗旨以及追求組織宗旨的范圍，必須在一套明確規(guī)定的組織價值觀的基礎上加以確定。清晰明確的組織宗旨以及一致的組織活動和完善

34、的組織價值觀：讓組織的利益方清楚地了解組織的意圖、行為、決策以及與其相關的活動；為相關方提供對組織特征的理解；為高效和敏捷的決策創(chuàng)建參考點；提供一個框架，在該框架內(nèi)以集中的方式創(chuàng)建和執(zhí)行計劃，避免不必要的分心；制定組織價值觀，為組織文化奠定基礎；為治理機構提供一個基礎，在此基礎上確定組織旨在為其相關方創(chuàng)造的價值及其實現(xiàn)方式；為相關方評估組織的成果和既定目標的實現(xiàn)奠定基礎。實踐的關鍵方面總則治理機構應確保組織的宗旨和組織的價值觀得到規(guī)定、溝通和嵌入。規(guī)定組織宗旨確定組織宗旨包括確定組織存在的因素、組織存在而為之服務的相關方以及應避免的負面影響。在確定這些方面時，治治理機構應確?？紤]以下因素：與組

35、織宗旨和組織活動范圍有關的現(xiàn)有文件，如構成文件或其他產(chǎn)物；組織的歷史、當前和期望的核心特征，包括組織價值觀和預期的道德行為；重要因素，包括隨時間演變的全球威脅（如氣候變化）；成員相關方、參考相關方和其他有關相關方的期望；組織能力和機會。治理機構應確保：將組織宗旨的本質(zhì)記錄在一份摘要聲明中，以促進有效的溝通，并評估和確定整個組織的行動和成功；組織的宗旨可為所有相關方所獲取，并體現(xiàn)在構成文件中；組織宗旨是其治理實踐、商議和決策的核心；組織宗旨保持動態(tài)，對組織運行環(huán)境的變化保持敏感。注：治理機構確定了組織的戰(zhàn)略和價值創(chuàng)造目標，組織目的聲明可能需要進一步解釋和闡述，這有助于相關方更好地理解其含義和后果

36、。規(guī)定組織價值觀在確定組織價值觀時，治理機構應確保：所有有關相關方都參與進來；作為組織價值觀的結果，人們很清楚期望什么樣的道德行為；可以對預期的道德行為進行評估；治理機構自身了解包括包括賄賂、欺詐和腐敗在內(nèi)的不道德行為的后果；可以采取糾正措施。注：組織價值觀可以通過例行為準則、道德準則和/或合規(guī)方針來表達。在確定了組織價值觀之后，治理機構應確保這些組織價值觀得到證實，并成為決策的積極組成部分。治理機構應利用這些組織價值觀來確定追求組織宗旨和實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標的方式（見6.2）。治理機構仍然負責確保對組織價值觀進行監(jiān)視和評審，并應評估組織價值觀是否與組織宗旨保持一致并支持組織宗旨。組織價值觀的有效

37、性將體現(xiàn)在組織文化中。對組織宗旨和的承諾治理機構負責確保組織實現(xiàn)規(guī)定的組織宗旨，并應確保組織通過某種方式證實所規(guī)定的組織價值觀。治理機構應確保組織宗旨和組織價值觀及其中心地位在整個組織內(nèi)得到有效溝通，并提供給組織的相關方。此外，治理機構及其成員應通過領導組織實現(xiàn)其組織宗旨并按照組織的價值觀行事，來證實對組織宗旨和價值觀的承諾。價值創(chuàng)造原則治理機構應確定組織的價值創(chuàng)造目標，以實現(xiàn)根據(jù)組織價值觀和自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟環(huán)境所確定的組織宗旨。理論依據(jù)所有組織的重點應是通過長期創(chuàng)造價值來實現(xiàn)其組織宗旨。為實現(xiàn)此目標，組織需要創(chuàng)造對其相關方具有價值的價值。只有通過與相關方合作，才能實現(xiàn)組織試圖創(chuàng)造的最終價

38、值（在組織宗旨中闡述）。需要為相關方創(chuàng)造適當?shù)膬r值，以便他們愿意并且能夠長期支持實現(xiàn)其組織宗旨。相關方所期望的價值可以采取不同的形式，并可能影響自然環(huán)境和社會以及相關方本身。治理機構在價值創(chuàng)造中的職能包括管理確保組織不僅創(chuàng)造價值而且長期保護價值。實踐的關鍵方面總則治理機構應確保為組織確定一個最重要的價值創(chuàng)造模式并適當溝通。該價值創(chuàng)造模式應該明確：組織打算創(chuàng)造什么價值（規(guī)定）；組織應如何創(chuàng)造該價值（創(chuàng)造）；如何保證價值的創(chuàng)造（交付）；如何保留和分配創(chuàng)造的價值（維持）。在確定價值創(chuàng)造模式時，治理機構應了解組織長期運行的環(huán)境，包括相關方的期望、監(jiān)管框架、技術變革以及當前和未來潛在的自然環(huán)境、社會和經(jīng)

39、濟因素。治理機構還應確保組織的價值創(chuàng)造模式持續(xù)可行，并應對不斷變化的條件。價值創(chuàng)造模式需要一個整合的方法來理解和使用資源 （例如人力、社會和關系、智力、自然環(huán)境、金融和制造）。這種方法包括：識別模式中涉及的所有資源；測量和跟蹤組織對這些資源的使用和影響；報告組織對這些資源的影響程度以及這些資源之間的相互影響。價值創(chuàng)造模式的組成部分如圖3所示。規(guī)定交付價值保持創(chuàng)造規(guī)定交付價值保持創(chuàng)造圖3 組織價值創(chuàng)造模式圖3 組織價值創(chuàng)造模式規(guī)定價值治理機構應規(guī)定組織的價值創(chuàng)造目標，使其根據(jù)組織價值觀及其運行的自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟環(huán)境實現(xiàn)組織目標。這應包括迭代確定有關相關方群體以及確定、優(yōu)先考慮和制定符合這些群

40、體期望的目標。這可以包括理解，例如：有助于實現(xiàn)組織宗旨的目標；相關方群體的權利和期望；那些控制或影響創(chuàng)造價值所需資源的相關方；這些資源的當前和所需的質(zhì)量。應廣泛征求內(nèi)部和外部來源的意見，例如。研究組織；顧問和咨詢組織；非政府組織。創(chuàng)造價值治理機構應確保設定實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標的范圍。這些范圍應確保組織：平衡價值創(chuàng)造目標的實現(xiàn)與潛在影響；規(guī)定實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標所需的資源，以及如何獲取和分配這些資源；識別并優(yōu)化所需資源之間的相互作用。交付價值治理機構應通過應用本標準所有其他原則，確保整個組織實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標，這包括確保：充分識別、理解、監(jiān)視非預期的結果，并采取適當?shù)拇胧?；識別、理解、監(jiān)視組織不斷變化的環(huán)

41、境的影響，并采取適當?shù)拇胧?；確保價值創(chuàng)造目標的實現(xiàn)。保持價值治理機構應確保價值的保留和分配方式，以確保組織是靈活的，具有長期活力并實現(xiàn)其創(chuàng)造價值的目標。治理機構應以透明的方式保留和分配價值，并報告相關的過程、決定和結果，包括組織長期的影響程度，以此來證實責任。這包括向有關相關方披露組織在哪些方面破壞或損害了價值，并在適當時提供此類情況的理由，并說明將如何糾正或恢復該價值。戰(zhàn)略原則治理機構應根據(jù)價值創(chuàng)造模式指導和契合組織戰(zhàn)略，以實現(xiàn)組織宗旨。理論依據(jù)戰(zhàn)略是不斷發(fā)展的意圖模式，為協(xié)調(diào)和集中精力實現(xiàn)組織宗旨、相關價值創(chuàng)造目標和相關戰(zhàn)略成果提供了方向。組織戰(zhàn)略的性質(zhì)范圍很廣，包括緊急和有意、正式和非正

42、式。組織戰(zhàn)略的核心是反映治理機構在不斷變化的環(huán)境中實現(xiàn)戰(zhàn)略成果的意圖。有效的戰(zhàn)略作為決策框架發(fā)揮作用，使組織的不同組成部分保持協(xié)調(diào)一致。戰(zhàn)略計劃記錄組織如何實施組織戰(zhàn)略，治理方針記錄組織實施戰(zhàn)略的范圍。實踐的關鍵方面提供戰(zhàn)略方向.1 設定戰(zhàn)略成果治理機構應通過制定明確的戰(zhàn)略成果和實現(xiàn)這些成果的組織戰(zhàn)略指南，使組織理解其意圖并確定這些成果，此意圖的確定將實現(xiàn)組織的宗旨和價值創(chuàng)造目標。在制定戰(zhàn)略成果和指導組織戰(zhàn)略時，治理機構應考慮組織的內(nèi)部和外部環(huán)境，包括：組織宗旨、組織價值觀的應用和組織價值創(chuàng)造模式；戰(zhàn)略成果和組織戰(zhàn)略的設想時間范圍；組織的風險狀況；確定的價值創(chuàng)造目標；自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟環(huán)境之

43、間的相互依存關系組織對環(huán)境的實質(zhì)性影響及其對組織的實質(zhì)性影響；組織對資源（包括財務資源）的需求和獲?。幌嚓P方關系的質(zhì)量和性質(zhì)以及相關方參與的有效性；組織對相關方的影響；組織的優(yōu)勢、劣勢、競爭定位和運行彈性；有關相關方的期望；潛在的創(chuàng)新機會。.2 制定治理方針 治理機構應制定治理方針，并確保：闡明治理機構在組織宗旨、組織價值觀和組織價值創(chuàng)造目標方面的意圖和期望；闡明組織內(nèi)的授權，包括與戰(zhàn)略過程有關的授權；確定參與組織治理的結構（如委員會）和角色，包括其權力、責任、績效和報告要求；提供指南，說明要履行哪些責任，而不是詳細說明如何履行；為內(nèi)部控制、合規(guī)、風險管理和風險承擔設定期望；闡明治理機構本身運

44、行和管理本組織的方式；設法解決治理機構自身對持續(xù)改進的承諾；定期評審并在必要時更新，以確保其與組織的組成文件和組織不斷變化的環(huán)境保持一致，并基于相關指南和最佳實踐（如標準和規(guī)范）。治理機構應確保治理方針在整個組織內(nèi)得到有效應用，并實現(xiàn)治理機構的意圖。治理機構應確保其所授權的人有權制定與治理方針相一致的管理方針，并有權對治理方針提出變更建議。治理機構應確保制定和批準所有方針的責任是明確的，而且未經(jīng)治理機構同意，治理方針不得隨意變更。契合戰(zhàn)略.1 契合戰(zhàn)略策劃治理機構應通過以下方式參與戰(zhàn)略規(guī)劃：明確其在戰(zhàn)略規(guī)劃過程中的作用；必要時進行授權。評審、評估和批準其授權人員制定的計劃；監(jiān)視（見 6.4）這

45、些計劃的實施，并確保其達到商定的戰(zhàn)略成果。.2 引導戰(zhàn)略治理機構應在確定的治理方針（包括組織的價值觀）和不斷變化的風險環(huán)境下，積極、動態(tài)地指導組織戰(zhàn)略的實施，以實現(xiàn)組織宗旨。治理機構還應引導戰(zhàn)略，以便在當前環(huán)境中創(chuàng)造價值與在未來創(chuàng)造價值所需的創(chuàng)新相平衡。治理機構應通過以下方式引導組織戰(zhàn)略：組織文化，包括治理機構通過其道德觀確定的文化基調(diào)；監(jiān)視和響應組織的行為、決定和活動，例如與可持續(xù)性有關的價值驅(qū)動行為；治理機構本身及其委員會的組成和運作，確保它們能夠持續(xù)理解和滿足組織不斷變化的需求（見4.3.2），包括建議縮小預期差距的方法；治理方針，以確保其與組織不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境保持一致，并與共同

46、或最佳實踐保持一致；將一些決定（那些對整個組織產(chǎn)生實質(zhì)性或根本性影響的決定）保留給治理機構，并將其他決定授權給其他人；為組織中的關鍵角色制定繼任計劃，包括緊急繼任安排；監(jiān)視、評估和發(fā)展那些被治理機構授權的人員的資格和能力；組織的薪酬方法，確保薪酬是公平、負責和透明的；目標、關鍵績效指標（KPI）和相關激勵措施，包括財務薪酬（見6.4.3）；決策，特別是資源的戰(zhàn)略部署。監(jiān)督原則治理機構應監(jiān)督組織的績效，以確保其符合治理機構對組織的意圖和期望、組織的道德行為和合規(guī)義務。理論依據(jù)治理機構的有效監(jiān)督確保以預期和要求的方式實現(xiàn)組織目標和戰(zhàn)略成果。監(jiān)督很重要，因為治理機構需要確保按照要求履行授權職責，并在

47、授權范圍內(nèi)做出決定。通過監(jiān)督，治理機構在必要時采取糾正措施，以實現(xiàn)組織宗旨。治理機構的監(jiān)督工作取決于各種因素，包括組織的規(guī)模和復雜性。實踐的關鍵方面總則為進行有效監(jiān)督，治理機構應：要求受權人及時、準確地報告組織管理的所有重大方面；確保實施內(nèi)部控制體系，包括風險管理體系、合規(guī)管理體系和財務控制體系；采取糾正措施；確保其收到的報告和證據(jù)的準確性以及內(nèi)部控制體系的有效性。監(jiān)督績效治理機構應通過基于以下方面評估并采取糾正措施來監(jiān)督組織績效：組織的價值觀和治理方針是否有效地指導著組織、組織文化和道德行為；管理報告和績效，確保其根據(jù)適用的測量準則及其意圖和期望對結果進行評估（見6.3.3）；考慮到組織風險

48、框架（見6.9），有關組織對其關鍵威脅和機遇的評估和應對的風險信息（如直接從風險職能部門收到的信息）；有關組織合規(guī)文化和履行合規(guī)義務的符合性（例如，直接從合規(guī)職能部門收到的信息）；組織識別有關相關方識別并使其參與（見6.6）；組織的財務成果和財務資源，確保組織在財務上保持健全；資源分配、資格和實力（包括人員及其發(fā)展），確保組織能夠?qū)崿F(xiàn)其組織宗旨、價值創(chuàng)造目標和戰(zhàn)略成果；組織對數(shù)據(jù)的控制和處理，確保數(shù)據(jù)被視為寶貴的戰(zhàn)略性組織資源（見6.8）；組織對技術（包括例如人工智能和網(wǎng)絡安全）的負責任（包括道德）使用和充分投資；組織對計劃、組織變革和其他重大轉(zhuǎn)變的管理，以及對計劃外事件和事故的響應。注1：I

49、SO 31000和IEC31010中提供了幫助風險治理的其他信息。注2：ISO 37301中提供了幫助合規(guī)管理的附加信息。注3：幫助組織的IT治理的其他信息見ISO/IEC 38500注4：在ISO/IEC 38507中提供了更多的信息，以幫助組織使用人工智能的治理影響。獲取保證為了對組織進行有效的監(jiān)督，除收到被授權人的報告外，治理機構應保證治理體系設計得當并按預期運行。如果治理機構不能直接保證，則應利用其他獨立保證方式。治理機構應：根據(jù)評估的風險確定所需的保證審查水平；確保保證提供者擁有適當?shù)臋嗔妥銐虻馁Y源，以向治理機構提供準確的評估；確保保證提供者具有必要的能力和資格，并確保其工作重點適

50、當；仔細審查內(nèi)部保證提供者的報告關系，以保障其獨立性和權威性（見注1）；仔細審查外部保證提供者的報告關系，以保障其獨立性和權威性（見注1）；確保向治理機構提供的保證服務得到整合和優(yōu)化，以便從整體上支持和實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制體系，并應對組織的重大風險和重大事項；證實其對保證的承諾，并在整個組織內(nèi)適當、清晰地溝通其保證體系。為治理機構提供獨立和準確信息的保證程序包括：治理機構的直接驗證；作為獨立的控制職能，直接向風險管理和合規(guī)管理部門報告，并與之進行私下會談；內(nèi)部審計作為獨立的保證提供者，就治理過程和內(nèi)部控制體系，特別是風險管理和合規(guī)管理的有效性和績效，提供直接報告并與內(nèi)部審計進行私下會談，包括見解

51、和建議；外部審計以及向相關方和治理機構的相關報告；舉報程序以及人員和顧客反饋機制，包括正式和非正式的（見注3）。在任命外部審計師的情況下，應對審計公司或?qū)徲嫀熯M行輪換，并認真考慮其提供的非審計服務并保持其透明度，以確保持續(xù)的獨立保證。注1：獨立保證是在沒有任何不當干擾的情況下驗證信息。它需要控制和保證職能的適當權限和充足資源，以及對人員、資源和數(shù)據(jù)的無限制訪問。注2：內(nèi)部審計職能通常遵循公認的專業(yè)標準和規(guī)則。注3：ISO 37002中提供了幫助舉報的其他信息。責任原則治理機構應證實其對整個組織負責，并對其授權的人負責。理論依據(jù)治理機構對整個組織負責并對其擔責，負責持續(xù)以組織的最佳利益行事，以便

52、長期實現(xiàn)組織宗旨（見6.1）。就組織而言，擔責是通過分配和同意責任以及授予相應的權力來建立的（見4.2.2）。責任來源包括：法律或法規(guī)；倫理或道德慣例；公認的標準做法；成員相關方和參考相關方；擁有這種責任的另一個人的授權。相關方可將權力授予治理機構：直接（如成員相關方）；或間接（例如，由社會通過法律或社會許可）。問責制是治理的一個關鍵方面，因為它能產(chǎn)生信任和合法性，從而導致組織績效的提高。治理機構可以授權，但對整個組織的作為、不作為和不作為負責。實踐的關鍵方面總則治理機構應證實表明其愿意為履行其職責承擔責任，即使這些職責已被授權。治理機構還應報告它對其所授權的人進行問責的方式。治理機構應確保實

53、行有效的授權（見 4.2.2），因為這對于問責制是必要的。證實問責制為了證實問責制，治理機構應應確保本組織的報告和披露。描述組織宗旨、組織價值觀、價值創(chuàng)造模式、組織戰(zhàn)略和相關的治理方針；提供關于治理機構本身的信息，包括：決策、行動、績效和改進；其責任履行情況，包括不履行義務的后果；提供有關組織的信息，包括：組織在實現(xiàn)組織宗旨方面的績效；組織績效的實現(xiàn)方式，以及考慮到組織不斷變化的環(huán)境治理方針（包括組織價值觀），這種績效是否合理；組織對其使用的資源以及其運行所處的自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟環(huán)境已經(jīng)產(chǎn)生和預期產(chǎn)生的影響；能夠影響治理機構決策的人（如成員相關方、參考相關方和其他能夠施加控制影響的相關方）以

54、及影響的性質(zhì)和程度；組織文化，包括相關方提供的組織行為和對組織行為的看法。履行合規(guī)義務；信任所用信息的完整性，例如，描述所應用的保證過程（見6.4）；透明但還在保密范圍內(nèi)；解釋并證明組織的行動、不行動、不作為、風險和依賴性，包括治理機構的行動、不行動、不作為和依賴性；報告歷史行動和結果以及未來的打算。治理機構應：根據(jù)有關相關方的期望，確定最適合本組織的報告方法；確保報告的信息和披露的信息是重要的、完整的、可理解的、響應的、準確的、平衡的和及時的；確保所有相關方能夠在合理的范圍內(nèi)訪問報告和披露的信息，從而適當?shù)卣莆毡匾男畔?，對組織的過去績效、當前績效和長期績效進行知情的評估；問責制的有效性取決

55、于相方關的有效參與（見6.6），因為這是有效對話、價值創(chuàng)造和改進的基礎。治理機構應就所作決定向有關相關方作出答復并對答復進行評估。應根據(jù)報告、披露和對話活動的反饋結果進行改進。承擔責任治理機構應當對其授權的人進行問責（見4.2.2）。治理機構應提出問題，行使其判斷，執(zhí)行后果，影響改進，并確保有能力這樣做。在這樣做時，治理機構應做到誠實正直、公平和透明。治理機構應指導和監(jiān)督組織，以確保整個組織實行問責制（見6.4）。相關方參與原則治理機構應確保組織的相關方適當參與，并考慮他們的期望。理論依據(jù)基于道德和有效的相關方參與行為和實踐，證實良好和互利的相關方關系，確保組織長期創(chuàng)造價值。組織有各種各樣的相

56、關方，每個相關方都有不同的參與類型和水平，他們的利益、期望和關切各不相同，有時甚至相互沖突。因此，組織與相關方有一系列的關系，治理機構需要做出可能涉及權衡的決定。相關方可能與組織有很強的關系，除了一些相關方（如成員相關方）所需的法律、法規(guī)或合同責任外，還需要額外考慮。原因有很多，包括以下幾點：不對稱關系：盡管這些相關方關系影響組織或受組織影響的個別能力在短期內(nèi)是有限的，但它們可以共同對組織產(chǎn)生重大影響；累積效應：隨著時間的推移和積累，作為相關方的社會以及自然環(huán)境和經(jīng)濟都會對組織產(chǎn)生根本性的影響，反之亦然。例如，組織造成的污染會長期對社會和自然環(huán)境產(chǎn)生不利影響，海平面上升會對組織產(chǎn)生不利影響；合

57、法性：組織追求其組織宗旨和在自然環(huán)境、社會和經(jīng)濟中運行的合法性也可以部分地來自那些非成員相關方。希望相關方了解其權力，并以負責任的方式行使這些權力，例如，維護其公平和正當?shù)臋嗬土x務，并確保組織對這些權利和義務負責。實踐的關鍵方面治理機構應確保組織的相關方得到識別、優(yōu)先考慮、適當參與、協(xié)商并理解他們的期望。治理機構應這樣做以確保相關方關系有效，并就預期做出適當決定，以實現(xiàn)預期的價值創(chuàng)造目標。當治理機構對相關方進行分組時，應明確其對相關方進行分組和確定其相關性的準則。治理機構還應確保在此基礎上設計治理機構參與程序。注：相關方的分組和相關性因組織而異。治理機構應考慮有關相關方群體的期望，無論組織是

58、否有義務這樣做（如成員相關方、監(jiān)管機構），或是否選擇這樣做（如參考相關方）。治理機構應確保： 有關相關方通過其組織戰(zhàn)略參與實現(xiàn)組織宗旨；組織文化對有關相關方的意見做出響應；與有關相關方的合作關系得到維持；尊重所有運營所在國的人權和勞工權利；在組織內(nèi)建立并保持一種開放和透明的溝通文化，以幫助彌合不同相關方群體之間的差距，以及基于性別、年齡、信仰體系或認知能力等的不同觀點；f） 報告具有連貫性，以便相關方能夠有效評估組織的治理安排（見6.5.3）。領導力原則治理機構應以道德和有效的方式領導本組織，并確保在整個組織中發(fā)揮這種領導作用。理論依據(jù)在一個組織中，治理機構應合乎道德的組織文化定下基調(diào)。雖然每

59、個人都對這種文化做出了貢獻，但治理機構的言行和期望對于為整個組織定下基調(diào)至關重要。因此，領導力是治理機構的一個關鍵因素。其自身的行為為組織的行為提供了模式。治理機構制定了如何對待相關方和追求目標方面的原則，為其他人樹立了標準和榜樣?？梢姷?、負責任的、有能力的領導確保組織遵循已確定的期望。此外，有效的領導力還能使整個組織在溝通上更加清晰，對期望的理解更加明確。實踐的關鍵方面總則領導風格可能有所不同，但它們都包括設定其他人所遵循的期望。由于治理機構對整個組織負責，包括其行為、決定和活動，因此治理機構應確定其要求組織遵循的期望，包括該組織應遵循的范圍。這些期望應考慮到組織所處運行環(huán)境，有意識和有目的

60、地設定。為了以道德和有效的方式領導，治理機構應以身作則，創(chuàng)造積極的文化，為其他人定下基調(diào)，并在組織相立關方之間產(chǎn)生信任與合作。治理機構在以下情況下證實道德和有效的領導力。利用穩(wěn)健的決策過程為組織設定期望（見6.8.3）；以符合所確定的組織價值觀的方式行事；確保組織遵循并被視為遵循所設定的期望。應在三個方面證實道德和有效的領導能力：治理機構的運作；組織的整體績效；組織與相關方和其處所運行環(huán)境的相互作用和影響的方式。證實有效領導力治理機構應在所有領域證實有效的領導力。治理機構內(nèi)部：理機構應為自己和組織設定期望，包括實現(xiàn)這些期望的范圍。治理機構應實現(xiàn)這些期望（內(nèi)部調(diào)整）；組織內(nèi)部：組織應滿足治理機構