1、PAGE PAGE 61、某企業(yè)業(yè)20088年8月發(fā)發(fā)生的經濟濟業(yè)務及登登記的總分分類賬和明明細分類賬賬如下。(本題分數(shù)數(shù)：7)要求：根據(jù)據(jù)資料和總總分類賬和和明細分類類賬的勾稽稽關系，將將總分類和和明細分類類中空缺的的數(shù)字填上上。（1）4日日，向A企企業(yè)購入甲甲材料10000公斤斤，單價117元，價價款170000元；購入乙材材料25000公斤，單單價9元，價價款225500元。貨物已驗驗收入庫，款款項395500元尚尚未支付。（不考慮慮增值稅，下下同）（2）8日日，向B企企業(yè)購入甲甲材料20000公斤斤，單價117元，價價款340000元，貨貨物已驗收收入庫，款款未支付。（3）133日，生

2、產產車間為生生產產品領領用材料，其其中領用甲甲材料14400公斤斤，單價117元，價價值238800元；領用乙材材料30000公斤，單單價9元，價價值270000元。（4）233日，向AA企業(yè)償還還前欠貨款款200000元，向向B企業(yè)償償還前欠貨貨款400000元，用用銀行存款款支付。（5）266日，向AA企業(yè)購入入乙材料11600公公斤，單價價9元，價價款144400元已已用銀行存存款支付，貨貨物同時驗驗收入庫。 總分類類賬戶會計科目：應付賬款款2008年年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸（1）4330004購入材料（2）399500貸8250008購入材料340000

3、貸（3）1116500023歸還前欠貨貨款600000貸56500031本月合計（4）600000735000貸565000總分類賬戶戶會計科目：原材料2008年年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借（5）1449004(略)購入材料395000借（6）5444008購入材料（7）344000借88400013生產領用材材料（8）500800借37600026購入材料144000借（9）52200031合計879000508000借520000原材料明細細分類賬明細科目：甲材料 數(shù)量量單位：公公斤2008年年憑證編號摘要收入發(fā)出結存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額81月初余

4、額4001768004（略）購入材料100017（10）1700001400172380008購入材料200017340000（11）340017（12）57800013領用材料14001723800020001734000031合計300017510000（13）140017（14）2380002000173400002、華天公公司20008年122月最后三三天的銀行行存款日記記賬和銀行行對賬單的的有關記錄錄如下：(本題分數(shù)數(shù)：6)（1）華天天公司銀行行存款日記記賬的記錄錄日 期 摘摘 要 金金 額12月299日 因因銷售商品品收到988轉賬支支票一張 115 000012月299日 開開出

5、78現(xiàn)金支票票一張 1 000012月300日 收收到A公司司交來的3355轉轉賬支票一一張 3 800012月300日 開開出1055轉賬支支票以支付付貨款 17 10012月311日 開開出1066轉賬支支票支付明明年報刊訂訂閱費 500 月月末余額 147 800（2）銀行行對賬單的的記錄（假假定銀行記記錄無誤）日 期 摘摘 要 金 額額12月299日 支支付78現(xiàn)金支票票 1 00012月300日 收收到98轉賬支票票 15 00012月300日 收收到托收的的貨款 25 00012月300日 支支付1055轉賬支支票 11 70012月311日 結結轉銀行結結算手續(xù)費費 1000 月

6、月末余額1744 8000要求：代華華天公司完完成下列錯錯賬更正后后的銀行存存款余額調調節(jié)表的編編制。銀行存款余余額調節(jié)表表編制單位：華天公司司 20008 年 12 月月31 日日 單位：元元項 目目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存存款日記賬賬余額1478000+（1171000-117700）銀行對賬單單余額1748000加：銀行已已收企業(yè)未未收的款項項合計250000加：企業(yè)已已收銀行未未收的款項項合計3800減：銀行已已付企業(yè)未未付的款項項合計100減：企業(yè)已已付銀行未未付的款項項合計500調節(jié)后余額額1781000調節(jié)后余額額17810003、 東方方公司20008年112月末結結賬前的

7、余余額試算表表如下。(本題分數(shù)數(shù)：12分分) 結賬前余余額試算表表 20008年122月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款85 0000應收賬款45 5000庫存商品170 0000固定資產200 0000累計折舊5 0000短期借款20 0000應付賬款50 0000實收資本200 0000盈余公積2 0000利潤分配8 0000本年利潤40 0000主營業(yè)務收收入206 0000銷售費用10 0000管理費用20 0000合 計531 0000531 0000月末，東東方公司的的會計人員員進行了以以下經濟事事項進行了了結賬處理理：（1）計提提本月辦公公用固定資資產折舊

8、11 0000元。借：管理費費用 11000 貸貸：累計折折舊 10000（2）結轉轉本月已售售商品成本本，共計1100 0000元。借：主營業(yè)業(yè)務成本 1000000 貸貸：庫存商商品 10000000（3）結轉轉本月的損損益類賬戶戶至“本年年利潤”賬賬戶。借：主營業(yè)業(yè)務收入 2066000 貸貸：本年利利潤 2060000借：本年利利潤 11310000 貸貸：主營業(yè)業(yè)務成本 10000000 銷銷售費用 1100000管理費用 2210000 （200000+10000）（4）按225的所所得稅稅率率計算本月月應交所得得稅。利潤總額=2060000-11310000=755000應交所得

9、稅稅=75000025%=187550借：所得稅稅費用 188750 貸貸：應交稅稅費-交稅稅所得稅 188750（5）將本本月所得稅稅結轉至“本年利潤潤”賬戶。借：本年利利潤 1187500 貸貸：所得稅稅費用 187550（6）結轉轉“本年利利潤”賬戶戶。凈利潤=7750000-187750=5562500借：本年利利潤 966250（5562500+400000） 貸貸：利潤分分配-未分分配利潤 962250要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，完成下下列東方公公司12月月份的結賬賬后試算平平衡表的編編制。 結賬賬后余額試試算表 20008年122月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行

10、存款（1）855000應收賬款（2）455500庫存商品（3）=11700000-10000000=700000固定資產（4）20000000累計折舊（5）=55000+10000=60000短期借款（6）200000應付賬款（7）500000應交稅費（8）=1187500實收資本200 0000盈余公積（9）20000利潤分配（10）=562550+400000+80000=1044250合 計（11）44010000（12）440100004、 A公公司20008年100月的余額額試算平衡衡表如下：(本題分分數(shù)：100.5) 余額試算算平衡表 22008年年10月331日會計科目期末余額借

11、 方貸 方庫存現(xiàn)金380銀行存款65 0000其他貨幣資資金1 2200應收賬款36 4000壞賬準備500原材料27 4000庫存商品41 5000材料成本差差異1 9000固定資產324 5500累計折舊14 5000固定資產清清理5 0000長期待攤費費用39 3000應付賬款31 4000預收賬款4 2000長期借款118 0000實收資本300 0000盈余公積1 5000利潤分配8 7000本年利潤50 0000合計535 7700535 7700補充資料：1.長期期待攤費用用中含將于于半年內攤攤銷的金額額3 0000元。2.長期借借款期末余余額中將于于一年到期期歸還的長長期借款數(shù)

12、數(shù)為50 000元元。3.應收賬賬款有關明明細賬期末末余額情況況為：應收收賬款AA公司 貸方余余額5 0000 應收賬款款B公司司 借借方余額441 40004.應付賬賬款有關明明細賬期末末余額情況況為：應付付賬款CC公司 貸方余余額39 500 應應付賬款D公司 借方方余額8 1005.預收賬賬款有關明明細賬期末末余額情況況為：預收收賬款EE公司 貸方余余額 7 200 F公公司 借方余額額 3 0000要求：請根根據(jù)上述資資料，計算算A公司20008年110月311日資產負負債表中下下列報表項項目的期末末數(shù)。（1）貨幣幣資金（ =3800+650000+11220=666000 ）元元；（

13、2）應收收賬款（=414400+33000500=439000 ）元元； （3）預付付款項（=81000+0=81000 ）元； （4）存貨貨（ =2274000+415500-11900+=670000 ）元元； （5）流動動資產合計計（= 666000+433900+81000+670000+30000=1886600 ）元元； （6）固定定資產（=3245500-1145000=3100000 ）元； （7）非流流動資產合合計（=3245500-1145000-50000+(3393000-30000)=33413000 ）元； （8）資產產合計（=1888600+3413300=552

14、99000 ）元元；（9）應付付賬款（=395500+00=395000 ）元元；（10）預預收款項（=50000+72200=1122000）元；（11）流流動負債合合計（=395000+122200+500000=1017700 ）元；（12）長長期借款（=1188000-500000=688000 ）元；（13）負負債合計（=1017700+6680000=1699700 ）元元；（14）所所有者權益益合計（=3000000+15000+87000+500000=3602200 ）元；（15）負負債及所有有者權益合合計（=1697700+33602000=52299000 ）元分析：（1

15、）貨幣幣資金（3380+6650000+12220=666600 ）元； （2）應收收賬款（ 414000+30000-5500=4439000）元 應應收賬款（并并不是366400）=明細賬借借方余額+預收明細細賬借方余余額-壞賬賬減值準備備（3）預付付款項（ 81000）元； 應付賬款款明細賬借借方余額記記入（4）存貨貨=原材料料+庫存商商品-材料料成本差異異=（277400+415000-19900=6670000）元；（5）流動動資產合計計（666600+4439000+81000+677000+30000=1888600）元元；30000為長期期待攤費用用轉為待攤攤費用數(shù) （短期）（

16、6）固定定資產（33245000-144500=3100000 ）元元；（7）非流流動資產合合計（ 33100000-50000+3393000-30000=34413000）元；要要減去固定定資產清理理, 長期期待攤費用用減少了33000，所所以也要減減去（8）資產產合計（ 1886600+33413000=52299000）元；（9）應付付賬款（3395000 ）元；應付賬款款貸方余額額計入（10）預預收款項（ 72000+50000=122200）元元；=預收收明細賬貸貸方余額+應收賬款款明細賬貸貸方余額（11）流流動負債合合計（ 3395000+122200+5500000=10117

17、00）元元；500000為短短期借款（12）長長期借款（ 1180000-5500000=680000）元元；一年內內到期的長長期借款轉轉為短期借借款（13）負負債合計（11017000+688000=1697700 ）元元；（14）所所有者權益益合計（ 3000000+11500+87000+500000=33602000）元；（15）負負債及所有有者權益合合計（1697700+33602000=52299000）元。5、長虹虹有限公司司20088年年末損損益類賬戶戶的余額（結結轉前）資資料如下：單位：元元賬戶借方余額貸方余額主營業(yè)務收收入2 5500 0000其他業(yè)務收收入63 4000投資收益70 0000營業(yè)外收入入53 0000主營業(yè)務成成本1 1588 6000營業(yè)稅金及及附加99 8000銷售費用263 0000其他業(yè)務成成本20 0000管理費用479 0000財務費用38 6000資產減值損損失23 4000營業(yè)外支出出