1、第3章 會計報表系統(tǒng)3.1 報表概述3.2 編制報表分析3.3 報表處理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)3.4 報表編制舉例3.5 編制現(xiàn)金流量表3.6 報表的財務(wù)分析3.1.1 會計報表簡介 1.定義: 會計報表是根據(jù)日常會計核算資料編制的，總括地反映會計主體在一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報告文件。2.類型: 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表 附注 3.1.2 會計報表的作用 1.企業(yè): 分析、檢查企業(yè)經(jīng)營目標和財務(wù)計劃等完成情況，總結(jié)和評價企業(yè)的工作業(yè)績，加強企業(yè)管理。2.財務(wù)、稅收部門： 檢查企業(yè)是否嚴格遵守國家的各項法律、法規(guī)、政策和制度，檢查企業(yè)資金運用情況和利潤形成情況

2、以及各種稅金的交納情況。3.企業(yè)投資者： 了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，分析企業(yè)的短期、長期償債能力以及盈利能力，有助于投資人進行投資決策。4.銀行及其他金融機構(gòu)： 了解企業(yè)的生產(chǎn)能力，分析和檢查企業(yè)對資金、貸款的使用情況，考核企業(yè)信貸紀律的遵守情況，以確定其對企業(yè)的信貸政策。5.國家經(jīng)濟管理部門： 綜合反映國民經(jīng)濟各部門或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，為國家制定科學(xué)的國民經(jīng)濟發(fā)展計劃，進行宏觀調(diào)控提供依據(jù)。3.2.1 會計報表的結(jié)構(gòu)分析(1)標題: 表示報表名稱、編制日期、編制單位、使用的貨幣單位等內(nèi)容 (2)表頭: 表示報表的欄目 (3)表體: 報表的主體,包括報表的所有項目和要求填列的內(nèi)容 3.2

3、.2 報表的數(shù)據(jù)分析1.報表的數(shù)據(jù)來源分析: 按要求填列項目的內(nèi)容, 分析其構(gòu)成及其來源 2.報表的填列方法分析: (1)根據(jù)單一科目填列 (2)根據(jù)多個科目計算填列 (3)根據(jù)其他報表的數(shù)據(jù)填列 (4)表中不同行次數(shù)據(jù)計算填列 3.3.1 報表的文件管理1.報表文件的新建及保存2.報表數(shù)據(jù)的引入與引出(1)報表數(shù)據(jù)的引入:是報表系統(tǒng)具有可以把一些外部文件數(shù)據(jù)引入到報表系統(tǒng)的功能 (2)報表數(shù)據(jù)的引出:是系統(tǒng)提供的保存?zhèn)浞輸?shù)據(jù)的一種方法，同時對于一些在報表系統(tǒng)中無法實現(xiàn)的功能，可以將其引出為其它格式的文件，通過其它的功能來實現(xiàn) 3.報表的打印 3.3.2 報表的編制報表編制功能:(1)根據(jù)用戶

4、設(shè)置的報表和填好的公式生成所需要的會計報表 (2)根據(jù)表間數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系檢查報表數(shù)據(jù)的正確性 3.3.2 報表的編制1.報表設(shè)置 (1)報表格式設(shè)置 報表的尺寸、行高列寬、組合單元、表線、標題、表體、字體、顏色、關(guān)鍵字和文字說明，即報表的外觀可見內(nèi)容。 (2)報表公式設(shè)置 單元公式（各類取數(shù)公式）、計算公式、審核公式、舍位平衡公式等。 表屬性定義單元屬性定義設(shè)置標題行后，則在預(yù)覽時都會在對應(yīng)行顯示橫線，即便是做了單元融合也是。建議設(shè)置為0。為零不顯示3.3.2 報表的編制2.報表的計算設(shè)置 (1)缺省年度 (2)開始日期和結(jié)束日期 (3)ACCT函數(shù)包括未過賬憑證 (4)報表打開時自動重算3.

5、報表輸出 報表輸出功能除可以在屏幕顯示編好的報表外，主要是按照用戶的設(shè)置,打印輸出已編好的報表,以便上報和存檔。3.3.3 報表表頁管理1.表頁增刪: 在“表頁管理”界面中，可以對表頁進行增刪 2.表頁標識的編輯: 表頁標識即報表底部表頁標簽上的內(nèi)容 3.關(guān)鍵字編輯: 關(guān)鍵字的具體值在“表頁管理”界面的“關(guān)鍵字”標簽頁中進行設(shè)置 4表頁鎖定: 被鎖定后的表頁無法進行修改和編輯 在設(shè)置如資產(chǎn)負債表等月報表可使用多表頁管理?？砂丛略O(shè)置表頁。 表頁匯總可實現(xiàn)全部或部分表頁的簡單匯總。 一個報表不論有多少表頁，只能有一套公式。 使用多表頁管理時，若表頁計算完成，建議鎖定表頁。表頁管理基本操作3.4.1

6、 報表定義1.報表的格式定義(1)新建報表: (2)定義表題、表頭、表體欄目名稱 3.4.2 報表的取數(shù)公式定義1.數(shù)據(jù)分析結(jié)果列示資產(chǎn)數(shù)據(jù)分析的內(nèi)容：（1）數(shù)據(jù)來源，均來源于總賬文件；（2）填制方法，就是明確根據(jù)什么科目填制流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù) 流動資產(chǎn)合計 多個科目計算填列：1001+1002+1012單個科目填列：1101單個科目填列：1121表中不同行次相加計算填列：流動資產(chǎn)項目合計函數(shù)使用說明 ACCT取數(shù)公式定義: ACCT（“科目編碼”,“取數(shù)類型”,“貨幣計量單位”,年度,開始期間,結(jié)束期間,“賬套名”）例如：應(yīng)收賬款期末余額的取數(shù)公式：ACCT(1122,

7、Y,0,0,0,)各參數(shù)的默認值：除前兩個參數(shù)外，其他個均可用默認值“貨幣計量單位”默認值：為本位幣，年度默認值：表示本年度開始期間,結(jié)束期間,默認值：本期間3.4.2 報表的取數(shù)公式定義REF取數(shù)公式 1.用途:用來對同一張報表的不同表頁中數(shù)據(jù)進行取數(shù)的，也可以是同一個表頁中數(shù)據(jù)。 2.書寫格式為：REF(“取數(shù)內(nèi)容”，“表頁”) (1)取數(shù)內(nèi)容：可為報表的單元格如A10，表示取A10單元格的數(shù)據(jù)。 (2)表頁號：報表的表頁號。如果為空，則系統(tǒng)默認為當前的表頁。3.4.2 報表的取數(shù)公式定義REF_F取數(shù)公式 1.用途:用來進行不同賬套之間的表間取數(shù)公式 2.書寫格式為：REF_F(“報表名

8、”，“取數(shù)內(nèi)容”，“表頁”，“賬套名”) (1) “賬套名”:用于指定取數(shù)報表所在的賬套。 (2)”報表名”:用于指定取數(shù)的報表來源，其它參數(shù)的操作和REF 取數(shù)公式1樣。 (3)該公式的返回值為指定賬套、指定報表、指定表頁、指定單元的值。 (4)若“賬套名”為空表示本賬套取數(shù)，若“報表名”為空表示本表取數(shù)。3.4.2 報表的取數(shù)公式定義SUM取數(shù)公式 1.用途:用于單元格求和 2.書寫格式為:sum( 參數(shù): 參數(shù)) (1)參數(shù)1和參數(shù)2是同1列中的不同單元格，且參數(shù)1參數(shù) 2，如sum(A1:A5)； (2)返回值為A1-A5的合計值。3.4.2 報表的取數(shù)公式定義3.4.3 金蝶軟件編制

9、報表舉例1.取數(shù)公式的定義(1)貨幣資金的期末余額、年初余額的取數(shù)公式: ACCT(1001:1002,Y,0,0,0,)+ACCT(1012,Y,0,0,0,) ACCT(1001:1002,C,0,1,1,)+ACCT(1012,C,0,1,1,) (2)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期末余額、年初余額的取數(shù)公式: 應(yīng)收賬款期末余額的取數(shù)公式：ACCT(1122,Y,0,0,0,) 應(yīng)收票據(jù)期末余額的取數(shù)公式：ACCT(1121,Y,0,0,0,) 應(yīng)收賬款年初余額的取數(shù)公式：ACCT(1122,C,0,1,1,) 應(yīng)收票據(jù)年初余額的取數(shù)公式：ACCT(1121,C,0,1,1,)(3)流動資產(chǎn)合計

10、的取數(shù)公式: 期末余額的取數(shù)公式：SUM(B5:B15) 年初余額的取數(shù)公式：SUM(C5:C15)2.報表的計算:按照取數(shù)公式中指定的科目和期間從賬簿中取出所需的數(shù)據(jù) 3.用友取數(shù)公式的定義取數(shù)函數(shù)的基本格式：函數(shù)名（科目編碼,會計期間,方向,輔助項1,輔助項2）期初、期末函數(shù)可省略“方向”參數(shù)，但發(fā)生額不可省略“方向”參數(shù),沒有定義輔助核算的科目不須輸入“輔助項”參數(shù)，實際使用時，一般只輸入前兩個或前3個參數(shù)即可。舉例:應(yīng)收賬款期末余額的取數(shù)公式： QM(“1122”,月) 3.4.2 報表的取數(shù)公式定義3.用友取數(shù)公式的定義科目編碼: 確定取數(shù)據(jù)的科目，該科目編碼是已定義的科目。會計期間

11、: 可以是“年”也可以是“月”，或112的任何1個數(shù)字。方向： 用“J”或“借”或“Dr”表示借方；用“D”或“貸”或“Cr”表示貸方。輔助項: 當科目設(shè)置為輔助核算時，如客戶核算、部門核算等 輸入具體的客戶或部門。3.4.2 報表的取數(shù)公式定義3.4.4 用友軟件編制報表舉例1.定義資產(chǎn)負債表的取數(shù)公式 (1)貨幣資金的期末余額、年初余額的取數(shù)公式: 期末余額的取數(shù)公式：QM(1001,月)+QM（1002,月）+QM（1012,月) 年初余額的取數(shù)公式：QC(1001,年)+QC（1002,年）+QC（1012,年） (2)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期末余額、年初余額的取數(shù)公式: 應(yīng)收賬款期末余

12、額的取數(shù)公式：QM(1122,月) 應(yīng)收票據(jù)期末余額的取數(shù)公式：QM(1121,月) 應(yīng)收賬款年初余額的取數(shù)公式：QC(1122,年） 應(yīng)收票據(jù)年初余額的取數(shù)公式：QC(1121,年） (3)流動資產(chǎn)合計的取數(shù)公式: 期末余額的取數(shù)公式：ptotal(B5:B15) 年初余額的取數(shù)公式：ptotal(C5:C15)2.報表的計算3.4.5 兩者編制報表的異同點1.總賬函數(shù)比較: 金蝶軟件采用的函數(shù)少,用友軟件采用的函數(shù)較多。 從總賬系統(tǒng)取數(shù)只用一個函數(shù)，但它有多種取數(shù)類別和靈活的取數(shù)年度及期間。因此一個函數(shù)可滿足多種需求。 用友軟件采用的函數(shù)較多，它將取數(shù)類型作為函數(shù)名，且用的是漢字拼音的第一

13、個字母，容易記憶。 3.4.5 兩者編制報表的異同點2.報表函數(shù)比較:(1)同表取數(shù): 金蝶：REF（取數(shù)內(nèi)容，表頁） 用友：SELECT（取數(shù)內(nèi)容，月=月+N）(2)表間取數(shù) 金蝶：REF_F(報表名,取數(shù)內(nèi)容，表頁,賬套名) 用友：“報表名”取數(shù)內(nèi)容RELATION月WITH ”報 表名”月+N3.5.1 現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 (1)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目 (2)“收到的稅費返還”項目 (3)“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目 (4)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目 (5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目 (6)“支付的各項稅費”項目

14、(7)“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目 3.5.1 現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析 2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目(2)“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目(3)“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額”項目 (4)“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項目 (5)“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目 (6)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目 (7)“投資所支付的現(xiàn)金”項目 (8)“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目 (9)“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目 3.5.1 現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析 3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

15、量(1)“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項目 (2)“借款所收到的現(xiàn)金”項目 (3)“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目 (4)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目 (5)“分得股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目 (6)“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目 3.5.1 現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期末余額按期末匯率計算的本位幣金額與該外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目的原本位幣金額的差額。1. 編制報表設(shè)置(1)報表方案設(shè)置 (2)報表科目設(shè)置 (3)提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設(shè)置 (4)時間參數(shù)設(shè)置3.5.2 現(xiàn)金流量表的編制提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設(shè)置提取數(shù)

16、據(jù)參數(shù)設(shè)置界面 3.5.2 現(xiàn)金流量表的編制時間參數(shù)設(shè)置報表時間參數(shù)設(shè)置 3.5.2 現(xiàn)金流量表的編制2. 生成T型賬戶(1)T型賬戶參數(shù)設(shè)置 (2)會計科目展開 (3)指定現(xiàn)金流項目 3.5.2 現(xiàn)金流量表的編制T型賬戶參數(shù)設(shè)置生成T型賬戶的選擇界面3.5.2 現(xiàn)金流量表的編制指定現(xiàn)金流項目指定現(xiàn)金流量界面 3.5.2 現(xiàn)金流量表的編制3查詢現(xiàn)金流量表系統(tǒng)提示當前賬套所在的會計期間、已提取了數(shù)據(jù)的期間以及已過賬憑證的期間，在指定報表的起止時間處確定報表的起止時間，按確定按鈕顯示現(xiàn)金流量表。3.5.3 現(xiàn)金流量表的編制3.5.4 在總賬系統(tǒng)編制現(xiàn)金流量表1.設(shè)置核算項目類別現(xiàn)金流量 如果在總賬

17、系統(tǒng)編制現(xiàn)金流量表，需要在總賬中設(shè)置該核算項目的類別 2.錄入憑證時指定現(xiàn)金流量項目 采用這種方法制定現(xiàn)金流量表可以不使用現(xiàn)金流量表模塊，直接使用總賬的報表模塊就可完成 3.5 報表的財務(wù)分析1.財務(wù)分析是運用財務(wù)報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來前景的1種評價 2.財務(wù)分析的基礎(chǔ)是企業(yè)的財務(wù)報告，它反映過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不是報表使用者的最終目的，真正價值是通過對財務(wù)報表的分析來預(yù)測未來的盈余、股利、現(xiàn)金流量及其風(fēng)險，以幫助管理人員規(guī)劃未來 3.5.1 報表分析報表分析對象:資產(chǎn)負債表、損益表和自定義報表報表分析方法: 1結(jié)構(gòu)分析 2比較分析 3趨勢分析 1結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析是對

18、 構(gòu)成某一指標 的各個組成部 分占總體的比 重所進行的分 析。結(jié)構(gòu)分析可用 于任何一個由 部分構(gòu)成總體 的指標 報表分析選擇界面 3.5.1 報表分析2比較分析比較分析是指對同口徑的任何一個財務(wù)指標在兩個會計期間或一個會計期間與它的預(yù)算數(shù)之間的比較，借以揭示其增減金額及增減幅度的方法 比較分析的選擇界面 3.5.1 報表分析3趨勢分析 (1)定義:指同一事物在時間階段上的變化趨勢。(2)作用:能夠揭示企業(yè)財務(wù)指標或損益指標的變動規(guī)律，借以對企業(yè)未來的經(jīng)濟活動進行很好的預(yù)測和規(guī)劃 (3)分類:絕對數(shù)趨勢分析、相對數(shù)趨勢分析 趨勢分析的選擇界面 3.5.1 報表分析絕對數(shù)趨勢分析絕對數(shù)趨勢是指某一指標在本年各月度之間、