1、7.1銀行賬戶及存款管理1.1概述規(guī)定了XX股份XX集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份XX投資（參股或控股）或托管或由XXXXXX托管的公司）有關銀行賬戶開設、變更和撤銷及銀行存款支付等的管理要求，旨在規(guī)X公司銀行賬戶操作過程中的各項具體工作，努力降低和避免銀行賬戶管理中存在的風險，保證企業(yè)的資金安全和使用效率。1.2適用X圍適用于XX股份XX集團總部及其下屬公司。1.3相關制度資金管理與控制制度財務印章管理制度財務人員管理制度（尚未發(fā)布）。1.4職責分工下屬單位資金崗位：負責銀行賬戶設立、變更或撤銷的申請，銀行賬戶臺賬管理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，復核銀行存款支付或調(diào)撥申請。下屬單位

2、出納：負責經(jīng)辦銀行賬戶設立、變更或撤銷，負責經(jīng)辦銀行賬戶存款支付或調(diào)撥，以及相關的日記賬處理。下屬單位財務經(jīng)理：負責審核銀行賬戶設立、變更或撤銷申請，負責審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，負責審核銀行存款支付或調(diào)撥申請，負責匯總編制企業(yè)資金收支計劃表，負責審核及備案月度資金活動報告。1集團財務負責人：負責審批銀行賬戶設立、變更或撤銷申請，負責審批銀行存款支付或調(diào)撥申請。21.5流程圖7.1銀行賬戶及存款1/2下屬單位資金崗位下屬單位財務負責人集團資金經(jīng)理集團財務負責人開始R1-R3/R17提出開戶申請未通過未通過審核通過審核審批通過辦理開戶手續(xù)通過開戶資料歸檔開戶資料歸檔登記銀行賬戶臺賬結(jié)束37.1銀行

3、賬戶及存款管理2/2下屬單位業(yè)務部門下屬單位出納下屬單位會計下屬單位財務負責人開始R16指定相關崗位人員保管財務印鑒編制各部門收付款計劃不通過未通過授權審批人審批編制匯總的資金計劃審批通過通過R5/R11-R15提出付款或資金調(diào)撥申請否否未通過R6/R1R11-1-R15R15授權審批人審批審核申請單稽核通過是是R7辦理支付并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬分析當月資金計劃執(zhí)審閱資金計劃并上報行情況備案理管金資結(jié)束戶賬行銀41.6控制目標序號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標編號控制目標目標類別17.1-CT1確保銀行賬戶的類型、用途和限額符合國家有關規(guī)定合法合規(guī)性目標27.1-CT2確保銀行賬戶及資金相關信息

4、的完整性和真實性財務信息真實性目標37.1-CT3確保銀行賬戶資金的安全性資產(chǎn)保全目標47.1-CT4確保銀行賬戶資金使用的效率經(jīng)營效率目標51.7控制矩陣會計報表認定1存在和發(fā)生/真實對應控關鍵控不相風險控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職會計報表編號動類型度跡與義務；4估價或分項目編號編號務攤；5表達和披露12345銀行賬戶設立及分資金管類管理不符合相關規(guī)定，遭受外部處7.1-CT7.1-CA賬戶設立時須明確賬戶的類型、用途和理與控經(jīng)辦/預防性資金管理與控7.1-R銀行存款111限額審批制制度罰，造成經(jīng)濟損失制制度第九條及法律風險資金管銀行賬戶的設立沒

5、有建立明確的設立條件和審批程序,第九條7.1-R導致銀行賬戶開立2資金管過多,銀行賬戶無銀行賬7.1-CT7.1-CA明確銀行賬戶開設審批流程，銀行賬戶經(jīng)辦/理與控法有效的管理,造預防性戶開設制定資金管理與控制制度，明確銀行賬戶的設立條件，無正當理由不得隨意開設銀行賬戶43的開設須按授權審批體系進行審批審批制制度成資金截流風險審批單第九條6會計報表認定1存在和發(fā)生/真實對應控關鍵控不相風險控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職會計報表編號動類型度跡與義務；4估價或分項目編號編號務攤；5表達和披露12345資金管理與控制制度7.1-CT47.1-CA4行賬戶臺

6、賬的日常管理職責預防性尚未明確規(guī)定建立銀行賬戶臺賬管理制度并明確銀銀行賬戶臺賬建立臺賬違反公司規(guī)定出租資金管銀行對7.1-R7.1-CT7.1-CA出借銀行賬戶，導嚴禁出借公司的銀行賬戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，理與控賬單、銀預防性335致賬戶管理混亂，嚴厲追究相關人員責任制制度行明細造成資金截留風險第十條賬銀行存款收支業(yè)務經(jīng)辦/資金管財務部7.1-R7.1-CT7.1-CA辦理銀行收支業(yè)務人員、銀行記賬人員的不相容職責沒有記賬/預防性理與控崗位職436與資金審核人員等由不同人員擔任分離,導致業(yè)務辦審核制制度責7會計報表認定1存在和發(fā)生/真實對應控關鍵控不相風險控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利風險描述

7、制目標制措施關鍵控制措施容職會計報表編號動類型度跡與義務；4估價或分項目編號編號務攤；5表達和披露12345理過程沒有監(jiān)督和復核,造成資金截流風險未經(jīng)相關人員審批資金管銀行支付時，有關部門或個人向授權人或?qū)徟蝗k理經(jīng)辦/理與控7.1-R7.1-CT7.1-CA員提交資金支付申請，并附有效經(jīng)濟合支付申銀行賬戶資金支出審批/預防性制制度銀行存款537同協(xié)議、原始單據(jù)或相關證明，相關申請書業(yè)務，導致公司資審核第二十請還須經(jīng)財務部門非出納人員審核金管理風險三條資金管相關人員越權操作各業(yè)務人員嚴格按照權限辦理業(yè)務，對理與控7.1-R7.1-CT7.1-CA付款申或?qū)徟鷺I(yè)務，造成于超過權限申請的付款業(yè)

8、務不予以受預防性制制度銀行存款638請單資金管理風險理第二十三條銀行存款原始憑證7.1-CT7.1-CA銀行存款的原始憑證須附在記賬憑證丟失，影響會計憑729后妥善保管證的真實、準確性預防性資金管理與控會計憑證及其7.1-R銀行存款制制度附件8會計報表認定1存在和發(fā)生/真實對應控關鍵控不相風險控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職會計報表編號動類型度跡與義務；4估價或分項目編號編號務攤；5表達和披露12345銀行出納領取銀行對賬單并編制銀行銀行/資金管7.1-R7.1-CT7.1-CA存款余額調(diào)節(jié)表，領對由非出納人員領取銀行對賬單預防性理與控銀行存款8210

9、導致出納違規(guī)調(diào)賬單制制度賬，造成銀行存款人員賬實不符未及時核對銀行存款日記賬及銀行對公司指定專人（非銀行出納人員）在每資金管賬單余額并及時調(diào)整銀行存款未達賬項，導致銀行存款核第十條7.1-CT27.1-CA11月底對所有銀行賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，編制完后由審核人員進行審經(jīng)辦/審核發(fā)現(xiàn)性理與控制制度銀行存款余額調(diào)節(jié)表7.1-R銀行存款9賬實不符銀行余額調(diào)節(jié)表編公司指定專人（非銀行出納人員）在每資金管10制完成后沒有復7.1-CT7.1-CA月底對所有銀行賬戶編制銀行存款余經(jīng)辦/理與控發(fā)現(xiàn)性核,導致銀行存款額調(diào)節(jié)表，編制完后由審核人員進行審審核制制度311賬實不符無法及時核第十條銀行存款余額

10、調(diào)節(jié)表7.1-R銀行存款9會計報表認定1存在和發(fā)生/真實對應控關鍵控不相風險控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職會計報表編號動類型度跡與義務；4估價或分項目編號編號務攤；5表達和披露12345發(fā)現(xiàn),影響公司的資金安全經(jīng)辦人員與審批人財務人制定關鍵崗位輪崗制度，對于出納等關員相互串通，監(jiān)守7.1-CT7.1-CA員管理輪崗規(guī)鍵崗位進行定期輪崗，防止可能出現(xiàn)的預防性11312自盜挪用銀行存制度（尚定串通舞弊行為7.1-R銀行存款款，造成資金損失未發(fā)布）網(wǎng)上銀行密鑰未分資金管級保管，未按指定7.1-R12的網(wǎng)上銀行交易X圍進行交易，導致公司資金管理風險7.1-C

11、T37.1-CA13公司網(wǎng)銀密鑰進行分級管理，不應將密鑰集中在一人手中保管預防性理與控制制度第十一條網(wǎng)銀密鑰保管情況網(wǎng)上銀行密鑰和密資金管網(wǎng)銀密鑰由授權人員分別保管，相關人網(wǎng)銀密7.1-R7.1-CT7.1-CA碼的保管不夠安全理與控員須妥善保管好密鑰，一旦丟失，須及預防性鑰保管13有效,導致網(wǎng)上銀314制制度時聯(lián)系銀行情況行被盜用,造成公第十一10會計報表認定1存在和發(fā)生/真實對應控關鍵控不相風險控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職會計報表編號動類型度跡與義務；4估價或分項目編號編號務攤；5表達和披露12345司的資金損失條資金管網(wǎng)上銀行業(yè)務交易理與控資

12、金管7.1-R的制單及審核由同7.1-CT7.1-CA網(wǎng)上銀行的銀行業(yè)務至少設操作員、復經(jīng)辦/預防性制制度理與控14315一人員操作，導致核員兩級審批第十一制制度資金截留風險條資金管網(wǎng)銀密碼、銀行賬理與控7.1-R7.1-CT7.1-CA戶等信息被盜取或定期更換網(wǎng)銀密碼，電子銀行卡與密碼發(fā)現(xiàn)性制制度15316修改，造成資金被的保管人員不得將卡交予其他人員盜風險第十一條各銀行賬戶預留印財務印銀行的預留印鑒如果有更新，須及時告印章更7.1-R7.1-CT7.1-CA鑒未及時更換，公章管理知相關人員，并及時將原有印鑒進行銷預防性新申請16317司章和人員名章由制度第毀單一人同時保管，造十三條11會計報表認定1存在和發(fā)生/真實對應控關鍵控不相風險控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職會計報表編號動類型度跡與義務；4估價或分項目編號編號務攤；5表達和披露12345成公司資金被非法財務挪用、資產(chǎn)流失章/法人章財務印7.1-CT7.1-CA公司的銀行預留印鑒與法人章由不同章管理預防性31