1、第 PAGE18 頁 共 NUMPAGES18 頁三套利工作匯報一、根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)的關(guān)于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關(guān)聯(lián)套利”專項治理工作的通知，附件里對“三套利”的詳細解釋。1、監(jiān)管套利：規(guī)避信用風(fēng)險指示；規(guī)避資本充足指標(biāo)；規(guī)避流動性指標(biāo)；規(guī)避其他類指標(biāo)；違反宏觀調(diào)控政策；違反風(fēng)險管理政策；利用不正當(dāng)競爭；增加企業(yè)融資成本。（就是以規(guī)避監(jiān)管指標(biāo)獲取收益的套利行為。比如說通過資管計劃將不良資產(chǎn)虛假出表、債券投資重分類調(diào)節(jié)利潤、信貸資金借道建筑業(yè)等投資兩高一剩等等。）2、空轉(zhuǎn)套利：信貸“空轉(zhuǎn)”；票據(jù)“空轉(zhuǎn)”；理財“空轉(zhuǎn)”；同業(yè)“空轉(zhuǎn)”（是通過多種業(yè)務(wù)組合使資金在金融體系內(nèi)流轉(zhuǎn)，未流向?qū)嶓w經(jīng)濟

2、，也就是所謂的“脫實向虛”。比如說用本行的融資違規(guī)置換其他行融資用于企業(yè)借新還舊、用本行理財資本購買他行理財產(chǎn)品、用本行吸收同業(yè)資金（含同業(yè)存單）對接外部理財產(chǎn)品和資管計劃等。關(guān)鍵在于“脫實向虛”）3、關(guān)聯(lián)套利：違規(guī)向關(guān)聯(lián)方授信、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供其他服務(wù)；違反或規(guī)避并表管理規(guī)定。（是指銀行通過關(guān)聯(lián)方或附屬機構(gòu)設(shè)計交易機構(gòu)、交易背景等形式獲取利益。比如說像關(guān)聯(lián)方的融資提供擔(dān)保、通過關(guān)聯(lián)方進行利益輸送、借道相關(guān)附屬機構(gòu)內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模等。關(guān)鍵在于套利通過了關(guān)聯(lián)方。）二、根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)的關(guān)于開展銀行業(yè)“不當(dāng)創(chuàng)新、不當(dāng)交易、不當(dāng)激勵、不當(dāng)收費”專項治理工作的通知，附件里對“四不當(dāng)”的主要檢

3、查內(nèi)容。1、不當(dāng)創(chuàng)新：專項整治檢查要點包括,董事會和高級管理層是否知悉本機構(gòu)的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)、運行情況以及市場狀況；是否準(zhǔn)確認(rèn)識金融創(chuàng)新活動的風(fēng)險，是否定期評估、審批金融創(chuàng)新政策和各類新產(chǎn)品的風(fēng)險限額，使金融創(chuàng)新活動限制在可控的風(fēng)險范圍之內(nèi)。2、不當(dāng)建議：方面著重檢查的業(yè)務(wù)包括同業(yè)業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)。同業(yè)業(yè)務(wù)方面，銀行要自查是否對特定目的載體投資實施了穿透管理至基礎(chǔ)資產(chǎn)，是否存在多層嵌套難以穿透到基礎(chǔ)資產(chǎn)的情況。同業(yè)融資中買入返售(賣出回購)業(yè)務(wù)項下金融資產(chǎn)是否符合規(guī)定；賣出回購方是否存在將業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)負債表等行為。3、不當(dāng)激勵：53號文讓銀行自查包括考評指標(biāo)設(shè)置、考評機制管

4、理、薪酬支付管理等。4、不當(dāng)收費：則要檢查銀行是否向客戶收取服務(wù)費用時，是否有對應(yīng)明確的服務(wù)內(nèi)容，是否存在無實質(zhì)性服務(wù)、未提升實質(zhì)性效率的收費項目，以及多收費、少服務(wù)，超出價格目錄范圍收費的行為;是否存在以貸轉(zhuǎn)存、存貸掛鉤、以貸收費、浮利分費、借貸搭售收費、一浮到頂、轉(zhuǎn)嫁成本等七類附加不合理貸款條件的違法違規(guī)行為等。一、根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)的關(guān)于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關(guān)聯(lián)套利”專項治理工作的通知，附件里對“三套利”的詳細解釋。 1、監(jiān)管套利：規(guī)避信用風(fēng)險指示；規(guī)避資本充足指標(biāo)；規(guī)避流動性指標(biāo)；規(guī)避其他類指標(biāo)；違反宏觀調(diào)控政策；違反風(fēng)險管理政策；利用不正當(dāng)競爭；增加企業(yè)融資成本。（就是以規(guī)避

5、監(jiān)管指標(biāo)獲取收益的套利行為。比如說通過資管計劃將不良資產(chǎn)虛假出表、債券投資重分類調(diào)節(jié)利潤、信貸資金借道建筑業(yè)等投資兩高一剩等等。） 2、空轉(zhuǎn)套利：信貸“空轉(zhuǎn)”；票據(jù)“空轉(zhuǎn)”；理財“空轉(zhuǎn)”；同業(yè)“空轉(zhuǎn)”（是通過多種業(yè)務(wù)組合使資金在金融體系內(nèi)流轉(zhuǎn)，未流向?qū)嶓w經(jīng)濟，也就是所謂的“脫實向虛”。比如說用本行的融資違規(guī)置換其他行融資用于企業(yè)借新還舊、用本行理財資本購買他行理財產(chǎn)品、用本行吸收同業(yè)資金（含同業(yè)存單）對接外部理財產(chǎn)品和資管計劃等。關(guān)鍵在于“脫實向虛”） 3、關(guān)聯(lián)套利：違規(guī)向關(guān)聯(lián)方授信、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供其他服務(wù)；違反或規(guī)避并表管理規(guī)定。（是指銀行通過關(guān)聯(lián)方或附屬機構(gòu)設(shè)計交易機構(gòu)、交易背景等形式獲取

6、利益。比如說像關(guān)聯(lián)方的融資提供擔(dān)保、通過關(guān)聯(lián)方進行利益輸送、借道相關(guān)附屬機構(gòu)內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模等。關(guān)鍵在于套利通過了關(guān)聯(lián)方。）二、根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)的關(guān)于開展銀行業(yè)“不當(dāng)創(chuàng)新、不當(dāng)交易、不當(dāng)激勵、不當(dāng)收費”專項治理工作的通知，附件里對“四不當(dāng)”的主要檢查內(nèi)容。 1、不當(dāng)創(chuàng)新：專項整治檢查要點包括,董事會和高級管理層是否知悉本機構(gòu)的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)、運行情況以及市場狀況；是否準(zhǔn)確認(rèn)識金融創(chuàng)新活動的風(fēng)險，是否定期評估、審批金融創(chuàng)新政策和各類新產(chǎn)品的風(fēng)險限額，使金融創(chuàng)新活動限制在可控的風(fēng)險范圍之內(nèi)。 2、不當(dāng)建議：方面著重檢查的業(yè)務(wù)包括同業(yè)業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)。同業(yè)業(yè)務(wù)方面，銀行要自查是否對

7、特定目的載體投資實施了穿透管理至基礎(chǔ)資產(chǎn)，是否存在多層嵌套難以穿透到基礎(chǔ)資產(chǎn)的情況。同業(yè)融資中買入返售(賣出回購)業(yè)務(wù)項下金融資產(chǎn)是否符合規(guī)定；賣出回購方是否存在將業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)負債表等行為。 3、不當(dāng)激勵：53號文讓銀行自查包括考評指標(biāo)設(shè)置、考評機制管理、薪酬支付管理等。 4、不當(dāng)收費：則要檢查銀行是否向客戶收取服務(wù)費用時，是否有對應(yīng)明確的服務(wù)內(nèi)容，是否存在無實質(zhì)性服務(wù)、未提升實質(zhì)性效率的收費項目，以及多收費、少服務(wù)，超出價格目錄范圍收費的行為;是否存在以貸轉(zhuǎn)存、存貸掛鉤、以貸收費、浮利分費、借貸搭售收費、一浮到頂、轉(zhuǎn)嫁成本等七類附加不合理貸款條件的違法違規(guī)行為等。附件1：銀行業(yè)

8、金融機構(gòu)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關(guān)聯(lián)套利”專項治理工作要點一、指導(dǎo)原則（一）銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會要切實負責(zé)同業(yè)、理財（資管）等通道類業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和風(fēng)險管控工作。各機構(gòu)要制定符合經(jīng)濟、金融發(fā)展實際和本機構(gòu)風(fēng)險管理能力的目標(biāo)和規(guī)模，對本機構(gòu)通道類業(yè)務(wù)近年的發(fā)展情況進行梳理和總結(jié)，檢查是否存在過激或與本行風(fēng)險管控能力不相適應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃。通道類業(yè)務(wù)發(fā)展速度和規(guī)模過高且風(fēng)險管理能力明顯跟不上要求的機構(gòu)，應(yīng)制定切實有效的整改計劃。（二）對于交叉性金融產(chǎn)品，總體原則是資金誰，誰就要承擔(dān)管理責(zé)任，出了風(fēng)險就要追究誰的責(zé)任；相應(yīng)監(jiān)管機構(gòu)也要承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。（三）對于資金自身的資產(chǎn)管理計劃，銀行業(yè)金融機構(gòu)要切

9、實承擔(dān)起風(fēng)險管控的主體責(zé)任，不能將項目調(diào)查、風(fēng)險審查、投后檢查等自身風(fēng)險管理職責(zé)轉(zhuǎn)交給“通道機構(gòu)”。（四）各銀行業(yè)金融機構(gòu)在防范外部風(fēng)險沖擊方面，要管好自己的員工、自己的業(yè)務(wù)和自己的資金。尤其是要建立銀行體系與資本市場、債券市場、保險市場、外匯市場之間的防火墻，不得為各類債券或票據(jù)發(fā)行提供擔(dān)保。禁止將非持牌金融機構(gòu)列為同業(yè)合作交易對手。二、監(jiān)管套利監(jiān)管套利是銀行業(yè)金融機構(gòu)通過違反監(jiān)管制度或監(jiān)管指標(biāo)要求來獲取收益的套利行為。（一）規(guī)避監(jiān)管指標(biāo)套利1.規(guī)避信用風(fēng)險指標(biāo)。主要內(nèi)容包括但不限于：（1）是否存在通過各類資管計劃（包括券商、基金、信托、保險、期貨等）違規(guī)轉(zhuǎn)讓等方式實現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛

10、假出表，人為調(diào)節(jié)監(jiān)管指標(biāo)；（2）是否違反監(jiān)管規(guī)定或會計準(zhǔn)則，通過調(diào)整貸款分類、重組貸款、虛假盤活、過橋貸款、以貸收貸、平移貸款等掩蓋不良，降低信用風(fēng)險指標(biāo)或調(diào)整撥備充足率指標(biāo)；（3）是否存在低估抵債資產(chǎn)的損失程度或抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不足的情況；（4）是否存在理財資金投資非標(biāo)債權(quán)資產(chǎn)總額超過規(guī)定上限的情況； （5）是否存在同業(yè)融入資金余額占比負債總額超過三分之一的情況。 2.規(guī)避資本充足指標(biāo)。主要內(nèi)容包括但不限于：（1）是否存在同業(yè)業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)未按照“穿透性”原則和“實質(zhì)重于形式”原則，準(zhǔn)確進行會計核算、風(fēng)險計量并足額計提資本的情況，包括但不限于：通過違規(guī)提供同業(yè)增信，或通過借助券

11、商、基金、信托、保險、期貨等通道方，設(shè)立定向資管計劃、有限合伙股權(quán)理財融資等模式；（2）是否通過賣出回購或以表內(nèi)資產(chǎn)設(shè)立附回購協(xié)議的財產(chǎn)權(quán)信托等模式，將金融資產(chǎn)違規(guī)出表或轉(zhuǎn)換資產(chǎn)形態(tài)以達到調(diào)節(jié)監(jiān)管指標(biāo)的目的；（3）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出票據(jù)、賣斷附帶追索權(quán)的票據(jù)業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定計提資本； （4）是否存在以拆分時段買入返售相同票據(jù)資產(chǎn)，減少風(fēng)險資產(chǎn)占用； （5）是否存在利用第三方機構(gòu)，將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為資管計劃，以投資替代貼現(xiàn)，隨意調(diào)節(jié)會計報表并減少資本計提；（6）是否存在考察期末時點將風(fēng)險權(quán)重相對較高的同業(yè)資金繳存央行，期末立即轉(zhuǎn)回，人為調(diào)節(jié)會計報表和資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重，虛增資本充足率及收益調(diào)節(jié)的情況；（7）是否存

12、在將不符合小微企業(yè)條件客戶人為調(diào)整為小微企業(yè)，致使信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量不準(zhǔn)確。3.規(guī)避流動性風(fēng)險指標(biāo)。主要內(nèi)容包括但不限于： （1）是否存在利用票據(jù)業(yè)務(wù)，以票吸存虛增存貸款規(guī)模； （2）是否存在通過同業(yè)業(yè)務(wù)倒存，將同業(yè)存款變?yōu)橐话阈源婵睿?（3）是否存在協(xié)助同業(yè)機構(gòu)違規(guī)將同業(yè)存款變?yōu)橐话阈源婵畹龋?（4）是否存在違規(guī)開展資金池理財業(yè)務(wù)，理財產(chǎn)品期限嚴(yán)重錯配，通過滾動發(fā)售、混合運作、分離定價，發(fā)行分級理財產(chǎn)品或理財產(chǎn)品與代銷產(chǎn)品之間相互交易，調(diào)節(jié)流動性，隱匿流動性風(fēng)險；（5）是否通過將非標(biāo)資產(chǎn)人為調(diào)整按照標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)核算，影響流動性指標(biāo)； （6）是否將理財資金轉(zhuǎn)為一般性存款。 4.規(guī)避其他類指標(biāo)。主

13、要內(nèi)容包括但不限于：（1）是否通過理財業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)之間相互交易，規(guī)避信貸規(guī)?？刂苹?qū)⒆誀I資產(chǎn)出表或減低信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；（2）是否通過違規(guī)辦理同業(yè)代理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，隱匿信貸資產(chǎn)規(guī)模； （3）表外理財業(yè)務(wù)違規(guī)通過人為調(diào)整將非標(biāo)準(zhǔn)化轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)化，突破非標(biāo)監(jiān)管指標(biāo)；（4）是否存在利用“賣斷買入返售到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購承諾等交易模式，調(diào)節(jié)信貸指標(biāo)；（5）是否存在倒換業(yè)務(wù)類型，提增中間業(yè)務(wù)收入等； （6）是否存在多頭開戶、多頭借款、多頭互保突破集團客戶集中度要求； （7）是否存在通過重分類債券投資調(diào)整利潤，債券投資未準(zhǔn)確估值或提足撥備；（8）是否為違規(guī)交易場所提供承銷、開戶、托管、資產(chǎn)

14、劃轉(zhuǎn)、代理買賣、投資咨詢、保險等服務(wù)；（9）是否存在本行自營資金購買本行理財產(chǎn)品現(xiàn)象。（二）規(guī)避監(jiān)管政策違規(guī)套利1.違反宏觀調(diào)控政策套利。重點檢查銀行業(yè)金融機構(gòu)是否貫徹落實國家行業(yè)調(diào)控政策和信貸調(diào)控政策。包括但不限于：（1）信貸資金是否借道建筑業(yè)或其他行業(yè)投向房地產(chǎn)和“兩高一?！毙袠I(yè)領(lǐng)域；（2）是否通過同業(yè)業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)或拆分為小額貸款等方式，向房地產(chǎn)和“兩高一?！钡刃袠I(yè)領(lǐng)域提供融資；（3）是否通過同業(yè)非標(biāo)投資、理財投資等方式，繼續(xù)對“僵尸企業(yè)”以及環(huán)保排放不達標(biāo)、嚴(yán)重污染環(huán)境且整改無望的落后企業(yè)提供授信；（4）是否違反落實新預(yù)算法和國務(wù)院關(guān)于地方政府性債務(wù)管理的有關(guān)要求，通過產(chǎn)業(yè)基金、委托貸

15、款等方式提供融資放大政府性債務(wù)，通過產(chǎn)業(yè)基金等進行非標(biāo)資產(chǎn)投資等；（5）是否發(fā)放虛假用途的貸款用于股票或理財投資；（6）是否人為調(diào)整企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)形態(tài)，完成小微企業(yè)貸款“三個不低于”目標(biāo)。 2.違反風(fēng)險管理政策套利。重點檢查包括但不限于：（1）是否放松風(fēng)險管理或授信條件，以形式審查替代實質(zhì)審查，為不符合條件的客戶辦理授信業(yè)務(wù)；（2）是否放松信用證結(jié)算管理使企業(yè)挪用信用證結(jié)算回款，套取銀行信用； （3）是否給予企業(yè)進出口兩端雙重融資或開立與業(yè)務(wù)周期嚴(yán)重錯配的信用證；（4）是否開展三方或以上交易對手之間的買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)； （5）是否使用不符合監(jiān)管規(guī)定的金融資產(chǎn)辦理買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)； （6

16、）是否規(guī)避自營貸款盡職調(diào)查、風(fēng)險審查和風(fēng)險管理要求，通過非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)同業(yè)投資業(yè)務(wù)和理財產(chǎn)品非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)投資提供授信融資；（7）是否存在銀行名義上代銷主動管理類信托產(chǎn)品，實際主導(dǎo)相關(guān)項目選擇、盡職調(diào)查、審批以及貸后管理，并與信托公司簽訂隱性回購條款的情形。3.利用不正當(dāng)競爭套利。重點檢查包括但不限于： （1）是否依據(jù)虛假的合同、增值稅發(fā)票、銀行進賬單、他項權(quán)證以及審計報告等辦理授信業(yè)務(wù)；（2）是否向不符合固定資產(chǎn)貸款標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和項目改為發(fā)放流動資金貸款； （3）是否與企業(yè)簽訂債權(quán)債務(wù)抵銷協(xié)議，為企業(yè)在會計報表中抵銷金融資產(chǎn)和負債提供便利；（4）是否與中介合作，離行離柜辦理無真實貿(mào)易背景票據(jù)貼

17、現(xiàn)非法牟利； （5）是否通過票據(jù)業(yè)務(wù)為他行隱匿、消減信貸規(guī)模提供“通道”； （6）是否通過簽訂“陰陽合同”或抽屜協(xié)議等行為為非保本理財提供保本承諾；（7）是否存在將本行票據(jù)業(yè)務(wù)完全授信給第三方非金融機構(gòu)辦理。 4.增加企業(yè)融資成本套利。重點檢查包括但不限于： （1）是否強制設(shè)定條款或協(xié)商約定將部分貸款轉(zhuǎn)為存款； （2）是否以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件；（3）是否要求客戶接受不合理中間業(yè)務(wù)或其他金融服務(wù)收取費用； （4）是否將利息分解為費用收取，變相提高利率；（5）是否在發(fā)放貸款或以其他方式提供融資時強制捆綁搭售理財、保險、基金等金融產(chǎn)品；（6）是否籠統(tǒng)將貸款利率上浮至最高限額； （7）是

18、否將經(jīng)營成本以費用形式轉(zhuǎn)嫁給客戶； （8）是否對小微企業(yè)貸款收取承諾費、資金管理費；（9）是否對小微企業(yè)及其增信機構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行限制收取財務(wù)顧問費、咨詢費等費用；（10）是否承擔(dān)抵押登記費。 三、空轉(zhuǎn)套利空轉(zhuǎn)套利是指銀行業(yè)金融機構(gòu)通過多種業(yè)務(wù)使資金在金融體系內(nèi)流轉(zhuǎn)而未流向?qū)嶓w經(jīng)濟或通過拉長融資鏈條后再流向?qū)嶓w經(jīng)濟來獲取收益的套利行為。（一）信貸“空轉(zhuǎn)”主要內(nèi)容包括但不限于：（1）是否存在以虛增存款和中間業(yè)務(wù)收入為目的為企業(yè)組合辦理表內(nèi)外融資業(yè)務(wù)，拉長融資鏈條、造成資金低效空轉(zhuǎn)、增加企業(yè)負擔(dān)的現(xiàn)象；（2）是否存在以本行表內(nèi)表外融資違規(guī)置換他行表內(nèi)表外融資等方式，用于企業(yè)舉新債還舊債，資金未被真正用于

19、生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)象； （3）多頭過度授信集團企業(yè)及個人信用貸款領(lǐng)域，是否存在信貸資金被挪用于委托貸款、理財、信托、證券市場等現(xiàn)象；（4）是否存在違規(guī)發(fā)放“搭橋貸款”，套取銀行資金進行民間借貸及投向高利率行業(yè)的現(xiàn)象。（二）票據(jù)“空轉(zhuǎn)” 主要內(nèi)容包括但不限于：（1）是否存在循環(huán)開立無真實貿(mào)易背景的承兌匯票并辦理貼現(xiàn)，套取保證金，虛增存款和中間業(yè)務(wù)收入的情況；（2）是否存在通過組合運用賣斷、買入返售、買斷轉(zhuǎn)貼等方式，將票據(jù)在資產(chǎn)負債表內(nèi)轉(zhuǎn)移出去逃避信貸規(guī)模管控、賺取買賣差價的行為；（3）是否存在借助跨業(yè)合作通道，通過信托、券商等“通道”模式，運用理財資金投資票據(jù)資產(chǎn)的行為；（4）是否存在違規(guī)辦理不與交易

20、對手面簽、不見票據(jù)、不出資金、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)“清單交易”業(yè)務(wù)；（5）是否存在違規(guī)配合客戶辦理無風(fēng)險敞口、無真實貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進行套利導(dǎo)致資金在銀行體系空轉(zhuǎn)。（三）理財“空轉(zhuǎn)” 主要內(nèi)容包括但不限于：（1）是否存在以理財資金購買理財產(chǎn)品的現(xiàn)象；（2）是否存在非銀機構(gòu)利用委外資金進一步加杠桿、加久期、加風(fēng)險等現(xiàn)象；（3）是否存在理財資金為各類監(jiān)管套利提供支持的情況； （4）是否存在利用同業(yè)理財購買本行同業(yè)存單現(xiàn)象；（5）簡述本行理財資金委外規(guī)模（主要指購買券商、保險、基金、信托、期貨等各類機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理計劃）以及主動管理和非主動管理的規(guī)模情況，并列明簡要交易結(jié)構(gòu)。（四）同業(yè)“空轉(zhuǎn)

21、” 主要內(nèi)容包括但不限于： 1.同業(yè)資金空轉(zhuǎn)。（1）是否存在通過同業(yè)存放、賣出回購等方式吸收同業(yè)資金，對接投資理財產(chǎn)品、資管計劃等，放大杠桿、賺取利差的現(xiàn)象；（2）是否存在通過同業(yè)投資等渠道充當(dāng)他行資金管理“通道”，賺取費用，而不承擔(dān)風(fēng)險兜底責(zé)任的現(xiàn)象（信托公司開展的風(fēng)險管理責(zé)任劃分清晰的事務(wù)管理類信托除外）； （3）是否存在通過同業(yè)繞道，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模、少計資本、掩蓋風(fēng)險等現(xiàn)象。2.同業(yè)存單空轉(zhuǎn)。是否通過大量發(fā)行同業(yè)存單，甚至通過自發(fā)自購、同業(yè)存單互換等方式來進行同業(yè)理財投資、委外投資、債市投資，導(dǎo)致期限錯配，加劇流動性風(fēng)險隱患；延長資金鏈條，使得資金空轉(zhuǎn)套利，脫實向虛。四、關(guān)聯(lián)套利關(guān)聯(lián)套

22、利是指銀行業(yè)金融機構(gòu)通過利用所掌握的關(guān)聯(lián)方或附屬機構(gòu)資，通過設(shè)計交易結(jié)構(gòu)、模糊關(guān)聯(lián)關(guān)系和交易背景等形式，規(guī)避監(jiān)管獲取利益的套利行為。（一）違規(guī)向關(guān)聯(lián)方授信、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供其他服務(wù) 1.違反或規(guī)避限制性政策規(guī)定。主要內(nèi)容包括但不限于：（1）是否存在以降低定價標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況；（2）是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況； （3）是否存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險緩釋因素計算對關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況；（4）是否存在借道其他銀行、信托、證券等同業(yè)機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方間接提供授信資金，規(guī)避向已發(fā)生授信損失的關(guān)聯(lián)方授信的情況；（5）是否存在通過投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況；（6）是否通過關(guān)聯(lián)方進行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負債表等行為。 2.違反或規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制。主要內(nèi)容包括但不限：（1）向關(guān)聯(lián)方所在集團統(tǒng)一授信是否覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，是否存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況；（2）是否存在未按“穿透原則”認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團授信或未真實反映風(fēng)險敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。3.違反或規(guī)避股權(quán)管理規(guī)