1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二講各章重點(diǎn)輔導(dǎo)： 第四章 第五章 第六章 第七章 作業(yè)講解： 第一次 第二次董卉第四章 帳務(wù)處理程序設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)置本章要點(diǎn)： 帳務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的目標(biāo) 四種帳務(wù)處理程序及比較 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則和模式一、帳務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的目標(biāo) 帳務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)就是要確定原始憑證和記帳憑證的種類和格式，它們與帳薄記錄如何聯(lián)系； 確定選用帳薄、各種帳簿之間如何聯(lián)系，這些帳薄如何構(gòu)成記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的體系； 確定如何整理、傳遞會(huì)計(jì)憑證，確定如何登記各種帳薄，如何根據(jù)帳薄記錄、在哪個(gè)環(huán)節(jié)上編制出會(huì)計(jì)報(bào)表和提供所需要的各種會(huì)計(jì)信息。第四章 帳務(wù)處理程序設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)置本章要點(diǎn)： 帳務(wù)處理程序設(shè)計(jì)

2、的目標(biāo) 四種帳務(wù)處理程序及比較 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則和模式二、帳務(wù)處理程序的種類及比較 1、記帳憑證帳務(wù)處理程序 2、科目匯總表帳務(wù)處理程序 3、匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序 4、多欄式日記帳帳務(wù)處理程序 學(xué)習(xí)方法： 請(qǐng)仔細(xì)閱讀教材9093頁的圖4-1、4-2、4-3、4-4和表4-1，重點(diǎn)掌握四種帳務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍。第四章 帳務(wù)處理程序設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)置本章要點(diǎn)： 帳務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的目標(biāo) 四種帳務(wù)處理程序及比較 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則和模式 三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則： 1、系統(tǒng)性原則 2、內(nèi)部控制原則 3、效率性原則 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的模式： 1、集中設(shè)置（適用于小型企業(yè)和集權(quán)式管理結(jié)構(gòu)下的大中

3、型企業(yè)） 2、分級(jí)設(shè)置（適用于分權(quán)式管理下的大中型企業(yè)，尤其適用于特大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)） 企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法的設(shè)計(jì)兩個(gè)方面。只有將兩者相輔相承、有機(jī)結(jié)合地進(jìn)行設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度，才能最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)督職能。 因此，從第512章各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，都主要涉及業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法的設(shè)計(jì)兩大部分。 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 貨幣資金內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算與報(bào)告方法設(shè)計(jì) 一、貨幣資金內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)： 1、 授權(quán)批準(zhǔn)和崗位分工控制制度 貨幣資金的崗位分工制度要

4、求建立出納人員、審批的領(lǐng)導(dǎo)、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。在這一系列崗位責(zé)任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度大家要注意深入領(lǐng)會(huì)教材中第103頁指出的七個(gè)方面。 2、貨幣資金收入的內(nèi)控制度 請(qǐng)閱讀教材104頁貨幣資金收入的控制程序圖5-1，掌握營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)貨幣 資金收入控制制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)。第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 貨幣資金內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算與報(bào)告方法設(shè)計(jì) 一、貨幣資金內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)： 3、貨幣資金支出的內(nèi)控制度 企業(yè)除了制定貨幣資金支出的控

5、制程序外，還必須對(duì)與貨幣資金支出相關(guān)的方面進(jìn)行控制。大家應(yīng)注意理解教材中給出的11條內(nèi)容。 4、貨幣資金清查內(nèi)控制度 要求重點(diǎn)掌握庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 5、備用金內(nèi)控制度（包括設(shè)置批準(zhǔn)制度、定額管理制度、日常管理責(zé)任制度、清查盤點(diǎn)制度、審查入帳制度）第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 貨幣資金內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算與報(bào)告方法設(shè)計(jì)第五章 二、貨幣資金業(yè)務(wù)核算與報(bào)告方法設(shè)計(jì) 1、復(fù)習(xí)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)內(nèi)容，掌握現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的業(yè)務(wù)核算內(nèi)容。 2、掌握企業(yè)貨幣資金內(nèi)部報(bào)告（貨幣資金變動(dòng)情況表）的設(shè)計(jì)要點(diǎn)和一般格式。

6、應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) （應(yīng)收帳款） （其他應(yīng)收款） 業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計(jì)第六章 一、設(shè)計(jì)目標(biāo)： （一）縮短收賬期限，盡可能避免壞賬損失 （二）防范職務(wù)舞弊保證應(yīng)收及預(yù)付款的安全 （三）保證在資產(chǎn)負(fù)債表上如實(shí)恰當(dāng)?shù)嘏稇?yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) （應(yīng)收帳款） （其他應(yīng)收款） 業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計(jì)第六章 二、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)（一）制定科學(xué)的應(yīng)收賬款信用政策（二）制定科學(xué)的現(xiàn)金折扣政策（三）建立規(guī)范的應(yīng)收賬款對(duì)賬制度（四）建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬

7、款收賬監(jiān)督制度（五）壞賬損失責(zé)任追究制度（六）科學(xué)的應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)管理制度（七）恰當(dāng)?shù)膲馁~會(huì)計(jì)政策選擇制度 應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) （應(yīng)收帳款） （其他應(yīng)收款） 業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計(jì)第六章 三、其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 著重掌握員工因公借款的差旅費(fèi)借款控制制度的設(shè)計(jì)，主要有以下幾個(gè)方面： （一）借款批準(zhǔn)制度 （二）財(cái)務(wù)審查制度 （三）逐筆清欠制度 （四）定期報(bào)賬制度 （五）人員調(diào)離財(cái)務(wù)簽字制度 （六）責(zé)任追究制度 應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 應(yīng)收及予付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) （應(yīng)收帳款）

8、 （其他應(yīng)收款） 業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計(jì)第六章 四、業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計(jì) 復(fù)習(xí)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)內(nèi)容，掌握應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、予付帳款、的業(yè)務(wù)核算內(nèi)容。存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 存貨業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)第七章 一、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 1、采購業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 2、采購業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容 3、采購業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì) 1）設(shè)計(jì)原則 2）采購憑證的設(shè)計(jì)（重點(diǎn)掌握請(qǐng)購單、收貨單的設(shè)計(jì)要點(diǎn)和格式） 3）憑證流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì)（閱讀教材第140-141頁圖7-1、7-2、7-3，掌握三種交接貨方式下的憑

9、證流轉(zhuǎn)程序）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 存貨業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)第七章 二、銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 1、銷貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 2、銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容 3、銷貨業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì) 1）銷貨憑證的設(shè)計(jì)（重點(diǎn)掌握工業(yè)的發(fā)貨單、銷貨日?qǐng)?bào)表和商業(yè)的銷貨小票、進(jìn)銷存報(bào)告單的設(shè)計(jì)要點(diǎn)和格式） 3）憑證流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì)（閱讀教材第146-147頁圖7-4、7-5、7-6，和149頁的圖7-7，掌握相應(yīng)的憑證流轉(zhuǎn)程序）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 本章要點(diǎn)： 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 存貨業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)第七章 三、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的