1、機(jī)密清欠管理制度大連鐵龍實(shí)業(yè)股份有限公司二零零五年一月第 7 頁 共 1 頁 大連鐵龍清欠管理制度目 錄第一章 總則3第二章 職責(zé)分工3第三章 清欠管理規(guī)定3第一節(jié) 以物抵債管理規(guī)定3第二節(jié) 壞賬核銷管理規(guī)定4第三節(jié) 清欠檔案建立及保管規(guī)定5第四節(jié) 清欠預(yù)警管理規(guī)定5第四章 附則6附件7附件1：清欠管理流程7大連鐵龍實(shí)業(yè)股份有限公司清欠管理制度第一章 總則第一條 為了使集團(tuán)公司不良資產(chǎn)得到有效追償，最大限度減小集團(tuán)公司的損失，維護(hù)集團(tuán)公司的合法權(quán)益，保證清欠工作能夠在協(xié)調(diào)、有序的環(huán)境中順利進(jìn)行，使集團(tuán)公司不良資產(chǎn)得到有效管理和控制，特制定本制度。第二條 本制度是集團(tuán)公司清欠工作組織和行為的基本

2、規(guī)則，對集團(tuán)公司清欠工作具有約束力。第二章 職責(zé)分工第三條 清欠辦公室負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的整體清欠工作,職責(zé)如下。1、 負(fù)責(zé)清欠工作計(jì)劃的制定并組織實(shí)施；2、 負(fù)責(zé)制定清欠規(guī)則和措施并組織實(shí)施；3、 負(fù)責(zé)組織建立清欠檔案；4、 負(fù)責(zé)組織建立和實(shí)施清欠預(yù)警機(jī)制；5、 負(fù)責(zé)停業(yè)公司財(cái)務(wù)核算工作。第四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司清欠工作中的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,職責(zé)如下。1、 負(fù)責(zé)制定清欠工作中有關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算規(guī)則并組織實(shí)施；2、 負(fù)責(zé)建立公司信用管理政策；3、 負(fù)責(zé)清欠工作中相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。第五條 技術(shù)工程部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司清欠工作中的非貨幣資產(chǎn)鑒定評(píng)估工作。1、 負(fù)責(zé)組織成立非貨幣性資產(chǎn)

3、鑒定評(píng)估小組并組織實(shí)施；2、 負(fù)責(zé)聘請有資質(zhì)的行業(yè)專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定評(píng)估。第六條 經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)協(xié)助實(shí)施清欠預(yù)警機(jī)制。1、 負(fù)責(zé)合同期限的管理工作；2、 負(fù)責(zé)督促有關(guān)分子公司催收應(yīng)收帳款。第三章 清欠管理規(guī)定第一節(jié) 以物抵債管理規(guī)定第七條 所謂以物抵債是指債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其非貨幣資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)。 第八條 對于確實(shí)無法以貨幣資金收回或難以收回需要以物抵債的債權(quán)，不論數(shù)額大小，必須將清單（財(cái)務(wù)存貨盤點(diǎn)表）上報(bào)公司清欠辦、技術(shù)工程部、財(cái)務(wù)部各一份。經(jīng)技術(shù)工程部做出鑒定意見（必要時(shí)可成立鑒定小組或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定），報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。第九條 各分子公司對以物抵債收回的物品，應(yīng)詳細(xì)列出清單

4、（財(cái)務(wù)存貨盤點(diǎn)表），由該公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及保管、驗(yàn)收人員簽字，交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、技術(shù)工程部、清欠辦各一份，以備檢查核實(shí)。第十條 各分子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的鑒定報(bào)告按照總公司財(cái)務(wù)部有關(guān)財(cái)務(wù)核算要求列賬。第十一條 以物抵債堅(jiān)持“誰抵債誰變現(xiàn)”的原則。對各分、子公司以物抵債物品的處理，原則上應(yīng)不低于所抵債權(quán)額。如因物品貶值，需降價(jià)處理時(shí)，應(yīng)報(bào)公司技術(shù)工程部進(jìn)行質(zhì)量鑒定（必要時(shí)可成立鑒定小組或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定），技術(shù)工程部做出鑒定意見后，該公司寫出書面報(bào)告，說明降價(jià)原因和理由，報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第十二條 各分子公司根據(jù)批準(zhǔn)的報(bào)告處理相關(guān)抵債物品，同時(shí)各分子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的報(bào)告及有關(guān)單據(jù)按

5、照總公司財(cái)務(wù)部有關(guān)財(cái)務(wù)核算要求列賬。第二節(jié) 壞賬核銷管理規(guī)定第十三條 壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。壞賬損失是指由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失。第十四條 確認(rèn)壞賬的條件1. 債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；2. 債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回；3. 債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)（一般指3年以上）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。第十五條 各分、子公司對于符合上述條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，將有關(guān)檢察機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等有關(guān)證件以及壞賬核銷申請報(bào)告上報(bào)公司清欠辦審核確認(rèn)。第十六條 公司清欠辦

6、審定后報(bào)請總經(jīng)理批示，按照公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)或總經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)作為壞賬損失。第十七條 各分、子公司根據(jù)會(huì)議批準(zhǔn)文件報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。各分、子公司財(cái)務(wù)部門按照總公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)核算要求列銷賬項(xiàng)。第十八條 各分、子公司對已作核銷處理的壞帳，應(yīng)建立壞賬核銷檔案，報(bào)總公司清欠辦備案。同時(shí)各公司應(yīng)建立輔助賬薄，不要放棄追索。第十九條 對于已做壞帳核銷而又重新收回的債權(quán)，應(yīng)按照總公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)核算要求列賬。任何公司一律不準(zhǔn)借此機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)移、隱匿已提足壞賬準(zhǔn)備金或已做壞賬核銷的對方單位的所欠債務(wù)。若有轉(zhuǎn)移、隱匿情況的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按有關(guān)規(guī)定對主要負(fù)責(zé)人嚴(yán)肅處理。第三節(jié) 清欠檔案建立及保管規(guī)定第二十條

7、 清欠檔案建立的指導(dǎo)原則是堅(jiān)持實(shí)事求是，為公司負(fù)責(zé)，為歷史負(fù)責(zé)的原則，以“建檔”為載體，理清事件的“來龍去脈”，為決策、處理相關(guān)問題提供詳實(shí)的依據(jù)和資料，維護(hù)公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作的正常秩序。第二十一條 總公司清欠辦根據(jù)清欠臺(tái)帳對歷史遺留的不良資產(chǎn)進(jìn)行全面建檔，清理結(jié)清一筆封檔一筆。各分子公司清欠專職人員在總公司清欠辦的指導(dǎo)下，根據(jù)統(tǒng)一的建檔流程逐一建檔，清理結(jié)清一筆封檔一筆。第二十二條 建檔步驟1. 對不良資產(chǎn)形成原因、運(yùn)作狀況、有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2. 搜集錢、物支出及回收的原始憑證和其他原始資料。3. 形成結(jié)論性報(bào)告，提出處理建議。4. 對全部處理完畢的不良資產(chǎn)進(jìn)行封檔。第二十三條

8、清欠檔案保管要求按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第二十四條 全部清欠工作結(jié)束后，清欠檔案移交總公司辦公室歸檔。第四節(jié) 清欠預(yù)警管理規(guī)定第二十五條 清欠預(yù)警機(jī)制是公司為加強(qiáng)債權(quán)的監(jiān)管力度，保證公司資產(chǎn)的安全運(yùn)營，而制定的一種監(jiān)管制度。第二十六條 公司財(cái)務(wù)部從財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的角度加強(qiáng)對債權(quán)的賬齡分析以及時(shí)效性控制，定期組織對債權(quán)進(jìn)行書面簽認(rèn)，以確保債權(quán)追索上的法律時(shí)效性。第二十七條 公司經(jīng)營管理部從經(jīng)營的角度加強(qiáng)對債權(quán)賬齡分析及授信額度分析，確立債權(quán)保險(xiǎn)帳齡期限和保險(xiǎn)額度，加強(qiáng)對合同的管理，據(jù)此建立債權(quán)內(nèi)部控制制度。第二十八條 公司經(jīng)營管理部加強(qiáng)對保險(xiǎn)賬齡期、保險(xiǎn)額度以及合同期內(nèi)的債權(quán)的監(jiān)管，對即將到達(dá)保險(xiǎn)賬齡期、授信額度以及合同期限的債權(quán)進(jìn)行預(yù)警。第二十九條 公司清欠辦加強(qiáng)對超過保險(xiǎn)帳齡期、授信額度以及合同期限的債權(quán)的監(jiān)管，如無特殊原因，對超過保險(xiǎn)帳齡期、授信額度以及合同期限的債權(quán)將立即采取有效措施實(shí)施追討。第三十條 建立債權(quán)定期清理制度，落實(shí)清欠責(zé)任制。對超過保險(xiǎn)賬齡期限和授信額度的債權(quán)如無特殊原因，必須落實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的經(jīng)辦人、責(zé)任人的違規(guī)責(zé)任，同時(shí)承擔(dān)清欠責(zé)任，直至清回，清欠辦將全過程跟蹤清欠進(jìn)度。第四章 附則第三十一條 本制度由總公司清欠辦負(fù)責(zé)解釋。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第 7 頁 共 7 頁附件時(shí)間清