1、基建工程審計第一章 基建工程跟蹤審計概述一、基建工程概述(一) 基本建設(shè)的定義(二) 基本建設(shè)的主要內(nèi)容(三) 基本建設(shè)的類型1. 按建設(shè)的性質(zhì)分類2. 按建設(shè)的經(jīng)濟(jì)用途分類(四) 基本建設(shè)的分類1.按建設(shè)項目性質(zhì)分類 2.按投資額構(gòu)成分類 3.按建設(shè)用途分類 (五) 基本建設(shè)的程序二、基建工程審計概述(一) 基本建設(shè)審計的定義(二) 基本建設(shè)審計的成因(三) 基本建設(shè)審計的意義(四) 基本建設(shè)審計的任務(wù)(五) 基本建設(shè)審計的特點1. 審計范圍的廣泛性。 2. 審計過程的階段性。3. 審計方法的技術(shù)性。(六) 基本建設(shè)審計的主要內(nèi)容(七) 基本建設(shè)審計的主要目的三、基建工程跟蹤審計概述(一)

2、基本建設(shè)項目跟蹤審計概述1. 建設(shè)項目事后審計面臨挑戰(zhàn)(二) 基本建設(shè)項目的概念和特點1. 構(gòu)成該概念的有關(guān)要素2. 建設(shè)項目跟蹤審計與事后竣工結(jié)算審計相比的主要特點(三) 基本建設(shè)項目跟蹤審計是更優(yōu)的審計模式1. 從效益審計角度分析基本建設(shè)項目跟蹤審計更優(yōu)2. 從跟蹤審計角度分析基本建設(shè)項目跟蹤審計的更優(yōu)(四) 基本建設(shè)項目跟蹤審計的重點1. 成本效益2. 社會需求3. 審計技能4. 實際效果5. 審計風(fēng)險(五) 基本建設(shè)項目跟蹤審計的配套措施1. 更新觀念2. 利用合同3. 提升技能4. 聘請中介5. 重視規(guī)范6. 正確定位7. 營造環(huán)境(六) 基本建設(shè)項目跟蹤審計的基本程序1. 確定項目

3、計劃2. 組成審計組3. 編制審計方案4. 下發(fā)審計通知書5. 實施審計6. 提出審計意見和審計報告(七) 基本建設(shè)項目跟蹤審計的依據(jù)1. 審計依據(jù)的含義和種類2. 使用審計依據(jù)應(yīng)注意的事項3. 審計依據(jù)的建立和利用(八) 工程量清單計價簡介1. 工程量清單計價的含義，單價特性和總價組成2. 工程量清單計價模式與定額計價模式的區(qū)別(九) 基本建設(shè)項目跟蹤審計的主體及定位(十) 基本建設(shè)項目跟蹤審計的風(fēng)險及應(yīng)對措施(十一) 基本建設(shè)項目跟蹤審計的方法第二章 基建工程跟蹤審計第一步：準(zhǔn)備階段審計一、 基本建設(shè)項目審批程序?qū)徲?一) 建設(shè)項目審批程序?qū)徲嫺攀?. 建設(shè)項目審批程序?qū)徲嫷暮x2. 建設(shè)

4、項目審批程序?qū)徲嫷哪康?. 建設(shè)項目審批程序?qū)徲嫷膶ο?. 建設(shè)項目審批程序?qū)徲嫷囊罁?jù)5. 建設(shè)項目審批程序?qū)徲嫷闹攸c和注意事項(二) 建設(shè)項目審批程序?qū)徲?. 對項目立項文件審批的審計2. 對建設(shè)項目選址申請及審批的審計3. 對建設(shè)用地預(yù)審審批的審計4. 對可行性研究審批的審計5. 對建設(shè)用地規(guī)劃審批的審計6. 對初步設(shè)計審批的審計7. 對建設(shè)用地征收、征用、劃撥手續(xù)審批的審計8. 對工程規(guī)劃許可審批的審計9. 對施工圖審批的審計10. 對開工報告審批的審計11. 對施工許可審批的審計12. 對相關(guān)行政審批的審計二、 項目可行性研究報告審計(一) 審計驗證項目可行性研究報告的內(nèi)容1. 市場情

5、況分析2. 場址選擇3. 原材料、能源及公用設(shè)施情況4. 節(jié)能節(jié)水問題5. 環(huán)境保護(hù)問題6. 資金來源問題7. 投資項目估價及選擇8. 國民經(jīng)濟(jì)評價問題(二) 審計驗證可行性研究報告的方法、程序三、 設(shè)計概算審計(一) 設(shè)計概算的概念及作用1. 設(shè)計概算的概念2. 設(shè)計概算的作用(二) 設(shè)計概算審計的意義(三) 概算審計的準(zhǔn)備工作和方法1. 概算審計的準(zhǔn)備工作2. 概算審計的方法(四) 概算審計的主要內(nèi)容(五) 審計概算的編制依據(jù)1. 審計建筑安裝工程費用2. 審計設(shè)備及安裝工程費用3. 審計工程建設(shè)其他費用4. 審計預(yù)備費5. 審計建設(shè)期貸款利息四、 招投標(biāo)階段審計(一) 建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)的

6、概念(二) 建設(shè)工程招投標(biāo)審計的意義(三) 招標(biāo)投標(biāo)審計的內(nèi)容1. 審計建設(shè)工程招投標(biāo)情況2. 審計招標(biāo)的合法性3. 審計招標(biāo)方式的選擇4. 審計招標(biāo)信息的發(fā)布方式5. 審計資格預(yù)審工作(四) 招標(biāo)前準(zhǔn)備工作審計(五) 招標(biāo)預(yù)審文件的審計(六) 招標(biāo)文件的審計1. 招標(biāo)文件內(nèi)容的審計2. 審計評標(biāo)原則和評標(biāo)辦法3. 審計評標(biāo)辦法和評分標(biāo)準(zhǔn)4. 審計合同價格5. 審計投標(biāo)價格的計算依據(jù)6. 審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和獎懲約定7. 審計招標(biāo)工期以及獎勵辦法8. 審計投標(biāo)保證金與履約擔(dān)保事項9. 審計有關(guān)材料采購事項10. 審計合同協(xié)議條款11. 審計工程量清單12. 招標(biāo)答疑文件的審計(七) 審計標(biāo)底(八)

7、審計開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程1. 開標(biāo)審計要點2. 評標(biāo)審計要點3. 定標(biāo)審計要點(九) 招標(biāo)投標(biāo)審計應(yīng)注意的事項1. 做好審前準(zhǔn)備工作2. 把握審計介入的時點3. 采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?十) 招標(biāo)控制價的編制與審計1. 招標(biāo)控制價的編制2. 招標(biāo)控制價的審計(十一) 招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)審計(十二) 投標(biāo)報價的審計1. 投標(biāo)報價的審計依據(jù)2. 投票報價的審計方法3. 投標(biāo)報價技巧的審計五、 工程量清單編制審計(一) 加強(qiáng)對工程量清單編制單位資質(zhì)管理工作的監(jiān)督(二) 加強(qiáng)對工程量清單編制人員監(jiān)督(三) 加強(qiáng)對工程量清單編制單位的確定及工程量清單編制過程的監(jiān)督1. 審計工程量清單包括的內(nèi)容是否完整2. 審計分

8、部分項工程量清單包括的內(nèi)容是否全面準(zhǔn)確3. 審計措施項目清單包括的內(nèi)容是否完整4. 審計其他項目清單包括的內(nèi)容是否完整5. 審計工程量清單中項目特征的描述是否全面準(zhǔn)確(四) 加強(qiáng)對工程量清單復(fù)核工作的監(jiān)督六、 基本建設(shè)程序及概預(yù)算審計(一) 基本建設(shè)程序(二) 基本建設(shè)概算審計1. 概算審計2. 施工圖預(yù)算審計七、 初步設(shè)計和施工圖設(shè)計審計(一) 對初步設(shè)計的審計(二) 對施工圖設(shè)計的審計八、 拆遷審計(一) 拆遷在工程項目建設(shè)中的地位及作用1. 征地拆遷2. 非征地拆遷(二) 拆遷管理審計(三) 拆遷補(bǔ)償與安置審計(四) 拆遷評估審計(五) 征用集體土地審計(六) 其他拆遷費用審計(七) 拆

9、遷審計方法九、 基本建設(shè)資金來源審計(一) 建設(shè)單位資金來源(二) 基本建設(shè)資金來源審計的內(nèi)容1. 基本建設(shè)預(yù)算撥款2. 基本建設(shè)投資借款3. 建設(shè)銀行投資借款4. 其他借款其他借款5. 聯(lián)營撥款6. 企業(yè)債券十、 建設(shè)項目環(huán)境審計(一) 建設(shè)項目環(huán)境審計的概念和意義1. 建設(shè)項目環(huán)境審計的概念2. 建設(shè)項目環(huán)境審計的意義(二) 建設(shè)項目環(huán)境審計的目標(biāo)、范圍和依據(jù)1. 建設(shè)項目環(huán)境審計的目標(biāo)2. 建設(shè)項目環(huán)境審計的范圍3. 建設(shè)項目環(huán)境審計的依據(jù)(三) 建設(shè)項目環(huán)境審計應(yīng)注意的事項(四) 建設(shè)項目準(zhǔn)備階段的環(huán)境審計1. 對建設(shè)程序中與環(huán)境保護(hù)有關(guān)制度履行情況進(jìn)行審計評價2. 對擬建項目與環(huán)保法

10、律法規(guī)和政策的符合性進(jìn)行審計評價3. 對從事環(huán)境影響評價工作的咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格審查4. 對“環(huán)境保護(hù)”和環(huán)境影響評價報告所述內(nèi)容進(jìn)行審核5. 檢查環(huán)保措施是否在施工圖設(shè)計中得到有效體現(xiàn)十一、 前期財務(wù)審計(一) 審計建設(shè)資金來源及到位情況1. 基建撥款審計2. 基建自籌資金審計3. 基建投資借款審計4. 對實行項目資本金制度的建設(shè)項目的審計(二) 審計建設(shè)項目前期費用支出情況第三章 基建工程跟蹤審計第二步：實施階段審計一、 內(nèi)部控制制度審計(一) 概述(二) 審計有關(guān)單位是否建立了必要的內(nèi)控制度(三) 審計內(nèi)控制度的健全性1. 審計內(nèi)控制度是否符合內(nèi)部控制原則2. 審計內(nèi)控制度在內(nèi)容上有無重大

11、的缺陷(四) 審計內(nèi)控制度的遵循性二、 工程量清單執(zhí)行情況審計(一) 對工程量的審計1. 審計工程量清單范圍內(nèi)的工程2. 審計工程量清單范圍以外的工程量3. 重點審核工程量清單范圍內(nèi)、外隱蔽工程的工程量(二) 對工程量清單范圍內(nèi)工程結(jié)算的審計1. 施工單位改變建筑材料2. 施工單位改變施工方法3. 施工單位改變施工工序(三) 對工程量清單范圍以外工程結(jié)算的審計1. 綜合單價審計2. 設(shè)計變更審計3. 現(xiàn)場簽證審計(四) 對措施項目費、其他項目費、規(guī)費及稅金的跟蹤審計1. 措施項目費的審計2. 其他項目費的審計3. 規(guī)費及稅金的審計(五) 對工程量清單所對應(yīng)的工程質(zhì)量的審計1. 審計影響工程質(zhì)量

12、的有關(guān)要素2. 審計質(zhì)量檢驗工作(六) 對工程工期及施工索賠的審計1. 因延期發(fā)出圖紙引起的索賠2. 因惡劣的氣候條件導(dǎo)致的索賠3. 因設(shè)計變更導(dǎo)致的工期索賠4. 因施工單位不可見因素引起的工期索賠5. 因施工外部環(huán)境引起的工期索賠6. 因施工單位人為因素導(dǎo)致工期延誤的索賠三、 工程物資采購審計(一) 審計建設(shè)單位編制的工程物資供應(yīng)計劃(二) 審計建設(shè)單位與供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家簽定的工程物資采購合同(三) 審計建設(shè)單位實際采購物資的價格、質(zhì)量等是否與訂貨合同相符(四) 審計建設(shè)單位購入工程物資的核算1. 審查建設(shè)單位設(shè)備、材料的核算是否真實、可靠、完整2. 審計建設(shè)單位設(shè)備材料采購成本計算是否正確

13、(五) 審計采購物資的付款是否與合同約定相符四、 物資核算、管理審計(一) 審計建設(shè)單位設(shè)備、材料、工具、器具等物資入庫是否符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定(二) 審計建設(shè)單位設(shè)備、材料的發(fā)出、使用是否符合有關(guān)規(guī)定1. 設(shè)備發(fā)出使用的審計2. 材料發(fā)出的審計(三) 審計庫存物資是否賬帳、賬實相符五、 待攤投資審計(一) 審計建設(shè)單位所發(fā)生的待攤投資內(nèi)容是否合理、合法1. 審計建設(shè)單位管理費2. 審計土地征用及拆遷補(bǔ)償費3. 審計建設(shè)單位研究試驗費4. 審計建設(shè)單位可行性研究費5. 審計建設(shè)單位臨時設(shè)施費6. 審計建設(shè)單位報廢工程損失7. 審計建設(shè)單位壞賬損失8. 審計建設(shè)單位設(shè)備盤虧及毀損9. 審計建設(shè)

14、單位借款利息(二) 審計建設(shè)單位實際發(fā)生的待攤投資是否與設(shè)計概算和年度基本建設(shè)計劃相符(三) 審計建設(shè)單位計算的待攤投資完成額是否真實正確(四) 審計建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y六、 基建收入審計(一) 基建收入內(nèi)容(二) 基建收入審計要點七、 基本建設(shè)資金使用的審計(一) 資金使用情況審計(二) 建筑安裝工程投資審計1. 支出的內(nèi)容和數(shù)字是否與設(shè)計概(預(yù))算相一致。2. 有無計劃外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況。3. 審查會計資料計算是否真實正確。(三) 設(shè)備投資審計(四) 其他投資審計八、 工程變更及現(xiàn)場簽證的審計(一) 工程變更的審計(二) 現(xiàn)場簽證的審計九、 監(jiān)理履職情況審計(一) 概

15、述1. 建設(shè)工程監(jiān)理的基本概念2. 建設(shè)工程監(jiān)理單位3. 建設(shè)工程監(jiān)理概念、工作的主要內(nèi)容4. 監(jiān)理收費(二) 監(jiān)理審計的主要內(nèi)容及方法1. 施工準(zhǔn)備階段監(jiān)理審計2. 施工階段監(jiān)理審計十、 環(huán)保項目執(zhí)行情況審計(一) 在建設(shè)項目實施階段，主要應(yīng)關(guān)注環(huán)保項目計劃的執(zhí)行情況(二) 環(huán)保項目的審計十一、 建設(shè)項目（分期）投資支出審計(一) 建筑安裝工程投資審計(二) 設(shè)備投資審計(三) 待攤投資審計(四) 其他投資審計(五) 工程價款結(jié)算審計十二、 概算執(zhí)行情況審計1. 審計單位工程的建設(shè)規(guī)模是否符合批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件的要求2. 審計預(yù)算投資是否控制在概算之內(nèi)3. 審計設(shè)計變更、調(diào)整的合理性4. 審

16、計調(diào)整概算的合理性十三、 宏觀事項審計第四章 基建工程跟蹤審計第三步：竣工階段一、基本建設(shè)竣工決算審計基礎(chǔ)內(nèi)容(一) 基本建設(shè)竣工決算審計目的(二) 編制財務(wù)決算的依據(jù)(三) 基本建設(shè)竣工決算審計范圍1. 對項目建設(shè)程序?qū)徲嫛?. 對項目組織管理情況審計。3. 對項目資金來源和資金使用情況審計。4. 對項目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資四項投資的完成情況審計。5. 對財務(wù)管理及會計核算情況和竣工財務(wù)決算報表的審計。6. 對項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計。7. 對其他相關(guān)事項的審計。(四) 建設(shè)項目分類1. 按建設(shè)性質(zhì)劃分2. 按建設(shè)規(guī)模大小劃分3. 按項目在國民經(jīng)濟(jì)中的作用劃分4.

17、 按建設(shè)過程劃分5. 按項目工作階段劃分6. 按項目隸屬關(guān)系劃分(五) 工程項目的組成1. 單項工程2. 單位工程3. 分部工程4. 分項工程(六) 工程建設(shè)各階段的造價形式和工程概預(yù)算的主要內(nèi)容1. 工程造價的形式2. 工程概預(yù)算的概念3. 工程概預(yù)算的內(nèi)容二、基本建設(shè)項目竣工決算審計業(yè)務(wù)程序(一) 委托前的調(diào)查分析、評估風(fēng)險(二) 接受委托(三) 簽訂業(yè)務(wù)委托書(四) 組成項目審計組(五) 計劃審計工作1. 編制審計方案2. 具體審計計劃 (六) 送達(dá)審計通知書(七) 要求被審計單位提供審計所需資料清單1. 綜合類資料 2. 財務(wù)類資料3. 工程類資料(八) 收集有關(guān)審計所需資料

18、(九) 進(jìn)駐被審計單位(十) 開展審計工作(十一) 出具審計報告三、竣工驗收及結(jié)算審計(一) 竣工驗收的審計(二) 竣工結(jié)算資料的審計(三) 竣工結(jié)算編制與審計1. 竣工結(jié)算書的編制2. 竣工結(jié)算的審計3. 竣工結(jié)算爭議處理的審計4. 竣工結(jié)算報告的審計(四) 最終結(jié)清的審計四、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計(一) 建設(shè)項目前期準(zhǔn)備工作包括哪些內(nèi)容(二) 基本建設(shè)程序?qū)徲?三) 項目法人責(zé)任制審計(四) 試行資本金制度審計(五) 實行招投標(biāo)制審計(六) 合同制和監(jiān)理制執(zhí)行情況審計(七) 竣工財務(wù)決算報表審計1. 竣工財務(wù)決算報告的審計內(nèi)容2. 決算表的審計3. 編制說明書審計(八) 資金占用和各

19、類投資的審計1. 建設(shè)項目資金使用的審計2. 建筑安裝工程投資審計3. 設(shè)備投資審計4. 待攤投資審計5. 待攤投資分?jǐn)偟膶徲?. 其他投資審計7. 結(jié)余資金的審計(九) 概算執(zhí)行情況的審計(十) 投資效果的評價(十一) 其他需要審計的內(nèi)容1. 交付使用資產(chǎn)的審計2. 尾工工程的審計3. 轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出。4. 基建收入的審計5. 基建收入的審計6. 基本建設(shè)會計報表審計五、工程量清單決算審計六、建設(shè)項目總投資審計(一) 審計的重點和方法七、建設(shè)項目投資效果審計(一) 非盈利性建設(shè)項目投資效果審計(二) 盈利性建設(shè)項目投資效果審計1. 項目效益審計2. 項目決策、實施及運(yùn)行效果審計八、

20、建設(shè)項目成本審計(一) 工程成本分類(二) 施工項目成本構(gòu)成分類(三) 成本、質(zhì)量與工期的關(guān)系(四) 計劃成本、預(yù)算成本和實際成本關(guān)系(五) 工程成本分析九、建設(shè)項目的合同審計(一) 建設(shè)項目合同分類(二) 勘察設(shè)計合同的審計(三) 施工合同的審計(四) 專業(yè)分包合同的審計(五) 監(jiān)理合同的審計(六) 造價咨詢合同的審計(七) 材料、設(shè)備采購合同的審計十、基本建設(shè)項目后評價(一) 基本建設(shè)項目進(jìn)度評價(二) 基本建設(shè)項目質(zhì)量和安全情況評價(三) 基本建設(shè)項目勘察設(shè)計評價(四) 基本建設(shè)項目管理評價(五) 基本建設(shè)項目合同評價(六) 基本建設(shè)項目運(yùn)營評價(七) 基本建設(shè)項目可持續(xù)發(fā)展評價第五章

21、其他基建工程跟蹤審計一、 裝飾裝修工程跟蹤審計(一) 裝飾裝修工程概述1. 裝飾裝修的概念2. 裝飾裝修的特點(二) 裝飾裝修工程準(zhǔn)備階段審計1. 審閱設(shè)計圖紙2. 初審工程量清單3. 審計合同(三) 裝飾裝修工程實施階段審計1. 審計準(zhǔn)備2. 審計已完工分部分項工程3. 實施階段裝飾裝修工程的主要問題與審計方法4. 其他費用的審計(四) 裝飾裝修工程竣工階段審計1. 1竣工決算編制依據(jù)的完整性審計2. 裝飾裝修工程內(nèi)容的真實性審計二、 安裝工程跟蹤審計(一) 安裝工程概述1. 安裝工程的分類2. 安裝工程的特點(二) 安裝工程準(zhǔn)備階段審計1. 做好審計前期準(zhǔn)備工作2. 關(guān)注施工設(shè)計嘗試與技術(shù)

22、經(jīng)濟(jì)合理性3. 重視招投標(biāo)階段審計(三) 安裝工程實施階段審計1. 細(xì)化審計方案2. 重視日常審計和管理3. 加強(qiáng)安裝工程工程量的審計(四) 安裝工程竣工階段審計1. 審計工程質(zhì)量、施工工期是否符合同條款2. 審計工程量和綜合單位的調(diào)整3. 關(guān)注其他項目清單內(nèi)容的調(diào)整4. 關(guān)注有關(guān)規(guī)費及稅金的計算情況5. 其他內(nèi)容審計三、 市政工程跟蹤審計(一) 市政工程的概念1. 市場工程的范圍2. 市場工程的特點和作用(二) 市場工程準(zhǔn)備階段審計1. 投資決策及設(shè)計階段的審計2. 工程量清單編制環(huán)節(jié)的審計3. 招投標(biāo)和合同擬定環(huán)節(jié)的審計(三) 市政工程實施階段審計1. 清單項目特征符合性的審計2. 工程量

23、計算正確性的審計3. 設(shè)計變更合理性審計4. 新增工程項目單價合理性的審計(四) 市政工程竣工階段審計1. 審計竣工結(jié)算匯總金額2. 對質(zhì)量、建設(shè)工期等方面合同條款執(zhí)行情況的審計四、 園林綠化工程跟蹤審計資料里沒寫完(一) 園林綠化工程概述1. 概念2. 園林綠化工程的專業(yè)特點3. 園林綠化工程的清單組成第六章 管理審計檔案一、 建筑工程管理審計檔案管理的基本要求二、 管理審計相關(guān)資料(一) 管理審計需要的主要資料(二) 管理審計主要成果文件附錄：審計工作用表及參考文件審計工作用表：1. 通用審計表格2. 決策階段審計表格3. 設(shè)計階段審計表格4. 招投標(biāo)階段審計表格5. 施工階段審計表格6. 結(jié)算階段審計表格7. 決算階段審計表格 國家法律法規(guī)1. 財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定（財建2002394號）2. 財政部關(guān)于解釋基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問題的通知（財建2003724號）3. 國家發(fā)展計劃委員會（2003）第30號令工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)辦法4. 國家發(fā)展計劃委員會（2000）第3號令工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定5. 審計署建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定（審?fù)栋l(fā)1996105號）6. 財政部財政性投資基本建設(shè)項目工程概、預(yù)、決算審查若干規(guī)定（財建200043號）7. 審計署辦公廳國家基本建設(shè)項目竣工決算