1、 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司.P2 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)概述n會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素n會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算方法n會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表P3 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)概述n會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素n會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算方法n會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表P4 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為依據(jù)，借助于專門的技術(shù)方法，對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)n按其報(bào)告的對(duì)象不同，分財(cái)務(wù)會(huì)

2、計(jì)和管理會(huì)計(jì)按其報(bào)告的對(duì)象不同，分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)n財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：側(cè)重對(duì)外、側(cè)重以前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：側(cè)重對(duì)外、側(cè)重以前n管理會(huì)計(jì)：側(cè)重對(duì)內(nèi)、側(cè)重未來管理會(huì)計(jì)：側(cè)重對(duì)內(nèi)、側(cè)重未來 P5 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n凡是特定對(duì)象能夠凡是特定對(duì)象能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是會(huì)計(jì)所核都是會(huì)計(jì)所核算和監(jiān)督的內(nèi)容。而以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通常稱為算和監(jiān)督的內(nèi)容。而以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通常稱為資金運(yùn)動(dòng)。資金運(yùn)動(dòng)。n資金運(yùn)動(dòng)分為三個(gè)階段資金運(yùn)動(dòng)分為三個(gè)階段n資金投入：所有者投入資金和債權(quán)人投入資金資金投入：所有者投入資金和債權(quán)人投入資金n資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)：供應(yīng)、生產(chǎn)、銷

3、售資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)：供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售n資金退出：償還債務(wù)、上交稅金、分配利潤(rùn)。資金退出：償還債務(wù)、上交稅金、分配利潤(rùn)。P6 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體n持續(xù)經(jīng)營(yíng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)n會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期n貨幣計(jì)量貨幣計(jì)量P7 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)概述n會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素n會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算方法n會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表P8 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，是會(huì)計(jì)科目體系的基本分類，是會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的基本框架。它包括以下六大要素：P9 版權(quán)

4、所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。具有以下特征： n預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。n 應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源 。n由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成 。P10 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司P11 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。具有以下特征：n負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) ；n由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù) 。P12

5、版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司P13 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n亦稱產(chǎn)權(quán)，是指企業(yè)的投資者（或稱股東）對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)亦稱產(chǎn)權(quán)，是指企業(yè)的投資者（或稱股東）對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)n從數(shù)量上看，所有者權(quán)益是資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額后的凈額從數(shù)量上看，所有者權(quán)益是資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額后的凈額n所有者權(quán)益產(chǎn)生于權(quán)益性投資，內(nèi)容上包括創(chuàng)建時(shí)的初始投資和經(jīng)營(yíng)后所有者權(quán)益產(chǎn)生于權(quán)益性投資，內(nèi)容上包括創(chuàng)建時(shí)的初始投資和經(jīng)營(yíng)后的利潤(rùn)積累。正因?yàn)檫@樣一來，所有者權(quán)益與企業(yè)的原始投資額不完全的利潤(rùn)積累。正因?yàn)檫@樣一來，所有者權(quán)益與企業(yè)的原始投資額不完全相等相等

6、n在法律順序上，所有者權(quán)益置后于債權(quán)人權(quán)益。在法律順序上，所有者權(quán)益置后于債權(quán)人權(quán)益。 n所有者對(duì)企業(yè)的投資額沒有固定的償還期。除依法轉(zhuǎn)讓出資額外，一般所有者對(duì)企業(yè)的投資額沒有固定的償還期。除依法轉(zhuǎn)讓出資額外，一般不得抽回，只有在企業(yè)清算時(shí)才予以償還。不得抽回，只有在企業(yè)清算時(shí)才予以償還。P14 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司P15 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益P16 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、

7、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。n分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入n區(qū)別以營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的主營(yíng)業(yè)務(wù)或兼營(yíng)業(yè)務(wù)區(qū)別以營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的主營(yíng)業(yè)務(wù)或兼營(yíng)業(yè)務(wù)P17 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n是企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、是企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。P18 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n是企業(yè)在一定期間

8、的經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)收入減去有關(guān)成本是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)收入減去有關(guān)成本與費(fèi)用后的差額與費(fèi)用后的差額n利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收支凈額n營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-期間費(fèi)用期間費(fèi)用n主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加n營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出n凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額-所得稅所得稅n所得稅所得稅=應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額*稅率稅率n應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=利

9、潤(rùn)總額利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整額納稅調(diào)整額P19 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n利潤(rùn)利潤(rùn)=收入收入-費(fèi)用費(fèi)用P20 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)概述n會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素n會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算方法n會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表P21 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司P22 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)科目定義: 簡(jiǎn)稱“科目”，按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)會(huì)計(jì)要素作進(jìn)一步分類的類別名稱。每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)當(dāng)明確反映一定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，科目和科目之間在內(nèi)容上不能相互交叉。是分類記載會(huì)

10、計(jì)事項(xiàng)的工具，也是設(shè)置賬戶和確定報(bào)表項(xiàng)目的基礎(chǔ)。設(shè)置的原則：n合法性原則；n相關(guān)性原則。n實(shí)用性原則。會(huì)計(jì)科目的分類：按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類；按提供指標(biāo)的詳細(xì)程度分：總分類科目和明細(xì)分類科目。P23 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目在賬簿中開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。n由名稱和結(jié)構(gòu)組成，是會(huì)計(jì)核算的具體形式。其簡(jiǎn)略的結(jié)構(gòu)一般由借方和貸方組成，形成一個(gè)“T”字型 。P24 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n借貸記賬法是以借貸記賬法是以“借借”

11、、“貸貸”作為記賬符號(hào)，以相等的作為記賬符號(hào)，以相等的金額、相反的方向同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶金額、相反的方向同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。n借貸記賬法的記賬規(guī)則借貸記賬法的記賬規(guī)則 “有借必有貸，借貸必相等有借必有貸，借貸必相等”n記賬符號(hào)記賬符號(hào) 賬戶左方用賬戶左方用“借借”，賬戶右方用，賬戶右方用“貸貸”表示。表示。 借方登記：資產(chǎn)、費(fèi)用的增加，負(fù)債、權(quán)益和收入的減少。借方登記：資產(chǎn)、費(fèi)用的增加，負(fù)債、權(quán)益和收入的減少。貸方登記：資產(chǎn)、費(fèi)用的減少，負(fù)債、權(quán)益和收入的增加。貸方登記：資產(chǎn)、費(fèi)用的減少，負(fù)債、權(quán)益和收入的增加。P25

12、版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)憑證，簡(jiǎn)稱憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并且做為登記賬簿的書面證明，是記賬的依據(jù)。n會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。n原始憑證，是原始憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、執(zhí)行或完成，用以明確經(jīng)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、執(zhí)行或完成，用以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的最初的書面證明文件，如出差乘坐的車濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的最初的書面證明文件，如出差乘坐的車船票、采購材料的發(fā)貨票、到倉庫領(lǐng)料的領(lǐng)料單等船票、采購材料的發(fā)貨票、到倉庫領(lǐng)料的領(lǐng)料單等；n記賬憑證，是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，記賬憑證，是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或

13、匯總原始憑證，用來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額而填制的，作為用來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額而填制的，作為登記賬簿直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。n記賬憑證，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。專用記賬憑證包括：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；通用記賬憑證則以一種格式記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。P26 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n憑證的名稱及編號(hào)；憑證的名稱及編號(hào)；n填制憑證的日期；填制憑證的日期；n經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；n科目名稱、記賬方向和金額；科目名稱、記賬方向和金額；n所附原始憑證張數(shù)；所附原始憑證張數(shù)；n有關(guān)人員的簽章。

14、有關(guān)人員的簽章。P27 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司P28 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式的賬頁組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式的賬頁組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍 。n會(huì)計(jì)賬簿的最常用分類：序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿會(huì)計(jì)賬簿的最常用分類：序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿三種，另外還分為數(shù)量金額賬、多欄賬等。三種，另外還分為數(shù)量金額賬、多欄賬等。n會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置。手工記賬方式下，所有賬簿都必須包括：會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置。手工記賬方式下，所有賬簿都

15、必須包括：封面、扉頁和賬頁；封面、扉頁和賬頁；任何會(huì)計(jì)主體都必須設(shè)置總分類賬、任何會(huì)計(jì)主體都必須設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。n記賬規(guī)則：順序連續(xù)登記、會(huì)計(jì)憑證必須審核無誤、記錄記賬規(guī)則：順序連續(xù)登記、會(huì)計(jì)憑證必須審核無誤、記錄清晰、摘要簡(jiǎn)明清楚、定期結(jié)賬。清晰、摘要簡(jiǎn)明清楚、定期結(jié)賬。P29 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n賬戶的名稱：即會(huì)計(jì)科目。賬戶的名稱：即會(huì)計(jì)科目。n日期：即記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期。日期：即記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期。n憑證字號(hào)：即登記賬戶依據(jù)的記賬憑證的種類和順憑證字號(hào)：即登記賬戶依據(jù)的記賬憑證的種類

16、和順序號(hào)。序號(hào)。n摘要：即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容。摘要：即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容。n金額金額: :即本期發(fā)生的增加金額、減少金額和余額。即本期發(fā)生的增加金額、減少金額和余額。P30 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 賬戶名稱賬戶名稱年年憑證字號(hào)憑證字號(hào)摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額月月 日日P31 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n發(fā)生額試算平衡發(fā)生額試算平衡 全部賬戶本期全部賬戶本期借方發(fā)生額借方發(fā)生額合計(jì)合計(jì) = =全部賬戶本期全部賬戶本期貸方發(fā)生額貸方發(fā)生額合計(jì)合計(jì)n余額試算平衡余額試算平衡 全部賬戶全部賬戶期初借方余額期初借方余額合計(jì)合

17、計(jì) = =全部賬戶全部賬戶期初貸方余額期初貸方余額合計(jì)合計(jì) 全部賬戶全部賬戶期末借方余額期末借方余額合計(jì)合計(jì) = =全部賬戶全部賬戶期末貸方余額期末貸方余額合計(jì)合計(jì)P32 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n在一定時(shí)期終了時(shí)，即在月末、季末或年末時(shí)，為了編制在一定時(shí)期終了時(shí)，即在月末、季末或年末時(shí)，為了編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要進(jìn)行結(jié)賬會(huì)計(jì)報(bào)表，需要進(jìn)行結(jié)賬n結(jié)賬內(nèi)容包括結(jié)賬內(nèi)容包括n結(jié)算各種收入、費(fèi)用帳戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)結(jié)算各種收入、費(fèi)用帳戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)n結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額

18、合計(jì)和余額合計(jì)和余額n結(jié)賬的程序結(jié)賬的程序n將本期發(fā)生的將本期發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性n根據(jù)權(quán)債發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用根據(jù)權(quán)債發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用n將有關(guān)收入（收益）、費(fèi)用（損失）轉(zhuǎn)入將有關(guān)收入（收益）、費(fèi)用（損失）轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”帳戶，結(jié)平所有損益類帳戶帳戶，結(jié)平所有損益類帳戶n結(jié)算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶的本期發(fā)生額和余額并結(jié)轉(zhuǎn)下期結(jié)算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶的本期發(fā)生額和余額并結(jié)轉(zhuǎn)下期P33 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó)

19、)有限公司n定期對(duì)賬的內(nèi)容定期對(duì)賬的內(nèi)容n內(nèi)部對(duì)賬與外部對(duì)賬n賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)n錯(cuò)賬更正錯(cuò)賬更正n劃線更正法n紅字更正法n補(bǔ)充更正法P34 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)概述n會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素n會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算方法n會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表P35 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。包括主表和附注。n會(huì)計(jì)報(bào)表的分類n會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。權(quán)益變動(dòng)表。n會(huì)計(jì)報(bào)表按編制時(shí)間分

20、為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表按編制時(shí)間分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)。n管理報(bào)告n主要由價(jià)值管理報(bào)告、經(jīng)營(yíng)決策報(bào)告和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)報(bào)告構(gòu)成。不存在統(tǒng)一的模式，但它形成的信息基礎(chǔ)來自于戰(zhàn)略導(dǎo)向與管理控制行為。n不同風(fēng)格的管理者會(huì)要求不同的報(bào)告內(nèi)容。P36 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n資產(chǎn)負(fù)債表示是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、資產(chǎn)負(fù)債表示是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)“資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有所有者權(quán)益者權(quán)益”這這 一會(huì)計(jì)等式。一會(huì)計(jì)等式。n通過編制資產(chǎn)負(fù)債表，可以反映企業(yè)在某一日期所擁有的通過編制資產(chǎn)

21、負(fù)債表，可以反映企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況；經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況；可以反映企業(yè)某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，分析企業(yè)目可以反映企業(yè)某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，分析企業(yè)目前與未來的需要支付的債務(wù)數(shù)額；可以反映企業(yè)所有者權(quán)前與未來的需要支付的債務(wù)數(shù)額；可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的份額。的份額。P37 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。通過利潤(rùn)表可是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)

22、報(bào)表。通過利潤(rùn)表可以從總體上了解企業(yè)收入、成本和費(fèi)用及凈利潤(rùn)（或虧損以從總體上了解企業(yè)收入、成本和費(fèi)用及凈利潤(rùn)（或虧損）的實(shí)現(xiàn)及構(gòu)成情況；同時(shí)，通過利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期）的實(shí)現(xiàn)及構(gòu)成情況；同時(shí)，通過利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字（本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、上年數(shù)），可以分析的比較數(shù)字（本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、上年數(shù)），可以分析企業(yè)的獲利能力及利潤(rùn)的未來發(fā)展趨勢(shì)，了解投資者投入企業(yè)的獲利能力及利潤(rùn)的未來發(fā)展趨勢(shì)，了解投資者投入資本的保值增值情況。由于利潤(rùn)既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合資本的保值增值情況。由于利潤(rùn)既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合體現(xiàn)，又是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的主要依據(jù)，因此，利潤(rùn)表體現(xiàn)，又是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的主要

23、依據(jù)，因此，利潤(rùn)表是會(huì)計(jì)表報(bào)表中的一張主要報(bào)表。是會(huì)計(jì)表報(bào)表中的一張主要報(bào)表。P38 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司n為了給報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流為了給報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，出的信息， 以便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物（如無特別指明，以下統(tǒng)稱現(xiàn)金）的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流（如無特別指明，以下統(tǒng)稱現(xiàn)金）的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量。量。n現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金的流入和流出兩個(gè)方面，反映企業(yè)在一定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金

24、的流入和流出兩個(gè)方面，反映企業(yè)在一定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表能夠說明企活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時(shí)有助業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時(shí)有助于分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果于分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。和財(cái)務(wù)狀況的影響。P39 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司通過基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，需重點(diǎn)掌握以下知識(shí)點(diǎn)：通過基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，需重點(diǎn)掌握以下知識(shí)點(diǎn)：n會(huì)計(jì)六要素n會(huì)計(jì)兩個(gè)等式n借貸記賬法記賬規(guī)則n主要會(huì)計(jì)報(bào)表P41 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國(guó))有限公司沒有金蝶軟件（中國(guó)）有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更