1、2016 年行政事業(yè)單位資產清查工作指南- 資產清查專項審計報告（參考格式）資產清查專項審計報告（參考格式）XX報字 201X 第號XX 單位：我們接受（單位）委托，因（原因或目的）對截至2015 年 12 月 31 日的（單位）國有資產清查報表進行審計。（單位）對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、 完整性承擔責任；我們的責任是按照行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對（單位）資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合（單位）的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實

2、施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。一、基本情況（單位）成立于年，單位性質，主要業(yè)務范圍括。機構編制管理部門核定編制人數人，其中：行政編制人數人，事業(yè)編制人數人。截止年月日止職工人數人，其中屬于行政正式編制人員，事業(yè)編制人員，其他編制人員。（單位）執(zhí)行會計制度。二、資產清查情況（單位）按照行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法等相關文件的規(guī)定，于年月至月組織實施了資產自查工作。由（職務）同志擔任清查工作主要負責人。本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求；在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產、

3、無形資產與在建工程的盤點等工作。三、審計依據與審計內容（一）資產清查依據1.行政單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第35號）；2.事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第36號）；3.行政事業(yè)單位國有資產清查核實管理辦法（財資2016 1 號）；4.行政單位財務會計制度；5.事業(yè)單位財務會計制度；6.行業(yè)事業(yè)單位會計制度；- 1 -2016 年行政事業(yè)單位資產清查工作指南- 資產清查專項審計報告（參考格式）7.民間非營利組織會計制度；8.中國注冊會計師審計準則等。（二）工作基準日（單位）資產清查工作基準日是2015 年 12 月 31 日。（三）審計內容1.清查材料核實。主要是對該單位的全稱、

4、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。2.資產賬務核對。主要是對單位截止2015 年 12 月 31 日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、 對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。3.資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產總量的60%。4.財產損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策

5、和行政事業(yè)單位財務會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。5.提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內容包括： 被審計單位的基本情況， 資產清查審計總體情況， 資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見， 審計情況具體說明， 重大事項披露或專項說明等。四、審計結果（一）資產清查審計總體情況（單位） 2015年12 月 31 日會計報表資產賬面數元， 負債賬面數元； 資產清查報表資產賬面數元，負債賬面數元；經單位自查后的資產清查數元，負債清查數元。經審計，該單位資產賬面數元，負債賬面數元；

6、資產清查數元，負債清查數元。（如賬面數或清查數與審計結果有差異的，應當分別說明差異的原因，如“清查變動數的調整”情況或“清查數調整”的情況等）。（二）資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況經審計后，（單位）截止2015 年 12 月31 日資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況分別如下：資產盤盈審計情況- 2 -2016 年行政事業(yè)單位資產清查工作指南- 資產清查專項審計報告（參考格式）金額：元資產變動數審計盤盈資產項目盤盈金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的合計資產盤盈審計情況的具體說明： 如單位自查的盤盈數與審計后的盤盈數不一致情況的說明，盤盈數中已經濟鑒證、待經濟鑒證、無證據的情況說明，其他特殊

7、情況的說明等。資產損失審計情況金額：元資產變動數審計損失資產項目損失金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的合計資產損失審計情況的具體說明：如單位自查的資產損失數與審計后的資產損失數不一致情況的說明，資產損失數中已經濟鑒證、 待經濟鑒證、無證據的情況說明， 其他特殊情況的說明等。資金掛賬審計情況金額：元資產變動數審計資金掛賬項目掛賬金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的合計資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數與審計后的資金掛賬數不一致情況的說明，資金掛賬數中已經濟鑒證、 待經濟鑒證、無證據的情況說明， 其他特殊情況的說明等。（三）審計意見該單位本次資產清查工作（是否）已按照行政事業(yè)單位資產清查

8、核實管理辦法的規(guī)定實施， 此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計后（是否） 未發(fā)現重大差錯等。- 3 -2016 年行政事業(yè)單位資產清查工作指南- 資產清查專項審計報告（參考格式）五、審計情況具體說明（一）銀行存款1.該單位共有銀行賬戶戶，其中按規(guī)定實施函證的共戶；2.實施函證的戶中，已獲取回函的為戶，其中：賬面余額與函證回函確認金額相符的為戶；金額不符且編制調節(jié)表后仍不相符的為戶，金額為元。（二）應收賬款1.應當實施函證的共戶，元；實際實施函證的為戶元，其中未獲回函的為戶，元。2.截止 2015 年 12 月31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有戶，元。（三）預付賬款1.應當實施

9、函證的共戶，元；實際實施函證的為戶元，其中未獲回函的為戶，元。2.截止 2015 年 12 月31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有戶，元。（四）其他應收款1.應當實施函證的共戶，元；實際實施函證的為戶元，其中未獲回函的為戶，元。2.截止 2015 年 12 月31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有戶，元。（五）短期借款 / 長期借款1.應當實施函證予以確認而未實施函證確認的戶，元；2.已逾期未辦理轉期手續(xù)的戶，元。（六）應付賬款1.未有明確債權人的戶，元；2.逾期三年以上且債權人未予以追索的戶，元。（七）其他應付款1.未有明確債權人的戶，元；2.逾期三年以上且債權人未予以追索的戶，元。（八）

10、其他需要說明的事項六、重大事項披露或專項說明（一）（單位） 截止 2015 年12 月 31 日已對外提供抵押、擔保的資產金額為；對（單位）提供信用擔保金額為；是否經過批準的情況說明。（二）（單位） 截止 2015 年 12 月31 日對外投資戶， 金額為； 是否經過批準的情況說明。（三）（單位）截止2015 年12 月 31 日出租出借資產內容為，金額為；是否經過批準的- 4 -2016 年行政事業(yè)單位資產清查工作指南- 資產清查專項審計報告（參考格式）情況說明。（四）（單位） 截止 2015 年 12 月31 日房屋建筑物、 土地、 車輛等權屬是否一致的說明。（五）應調整的重大錯賬筆，金額

11、元，調整內容說明：（六）應作重分類調整的重大事項筆，金額元，調整內容說明：（七）其他應當專項說明的問題附送：1.2015 年 12 月 31 日 XX單位資產負債表2.2016 年全國行政事業(yè)單位國有資產清查報表XX 會計師事務所（蓋章）中國注冊會計師（簽章）中國年月日中國注冊會計師（簽章）- 5 -2016 年行政事業(yè)單位資產清查工作指南- 資產清查專項審計報告（參考格式）贈送以下資料股權轉讓申請報告我公司是年月由（審批機關）批準成立的中外合資（合作、獨資）企業(yè)。公司投資總額為萬美元，注冊資本為萬美元，其中（股東）萬美元占注冊資本的%；（股東）出資萬美元，占注冊資本的%.。目前公司注冊資本金已經全部繳清。