1、我國金融機構(gòu)道德風險的表現(xiàn)和識別康龍（西北大學文學院：陜西 西安 710127）摘要：在我國商業(yè)銀行所面對的諸多風險中，道德風險無疑是一個相當重要的部分，它給銀行的經(jīng)營管理與發(fā)展帶來了巨大的威脅。本篇論文就基于此事實，具體闡述了我國商業(yè)銀行道德風險的表現(xiàn)并且比較詳細的分類解釋了商業(yè)銀行應(yīng)該如何去識別它所面對的道德風險。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 ；道德風險 ；識別近年來, 英國巴林銀行的倒閉、東南亞金融危機和美國次貸危機等金融事件, 引起社會對道德風險問題的廣泛關(guān)注。商業(yè)銀行由于道德風險, 誘發(fā)不良資產(chǎn), 滋生金融腐敗, 甚至引發(fā)銀行危機, 嚴重影響著銀行穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。2009年金融穩(wěn)定理事會提出

2、一整套“降低大型復雜金融機構(gòu)道德風險”的工作方案，將銀行等金融機構(gòu)所面臨的道德風險的關(guān)注度提到了前所未有的高度。一、幾個重要概念的解釋、定義與說明。（一）關(guān)于道德風險1、歷史中經(jīng)濟學家們對道德風險的解釋或定義早在亞當斯密的道德情操論(1759)中就已清楚表明道德風險的存在。從信息經(jīng)濟學角度看，道德風險屬于代理人問題。在委托一代理關(guān)系中，由于不確定性或其它原因，當事人雙方所掌握的信息具有不對稱性，從而導致了道德風險，代理人在契約達成后可能采取一些損害委托人利益的行為。從經(jīng)濟倫理學的角度看，道德風險屬于“經(jīng)濟人”倫理道德淪喪的問題。2、基于經(jīng)濟學家關(guān)于道德風險的論述與定義，我將我國商業(yè)銀行的道德風

3、險分為以下兩種：（1）商業(yè)銀行內(nèi)部的道德風險： 根據(jù)委托代理理論,商業(yè)銀行內(nèi)部道德風險是指商業(yè)銀行各級機構(gòu)及其各類代理人(決策層、管理層和一般工作人員)在不完全承擔風險后果時, 為最大限度增進自身效用而做出不利于他人行動的可能性。（2）商業(yè)銀行外部的道德風險：是指在契約達成后，也就是在合同實施中，由于一方缺乏另一方的信息，這時擁有信息方就可能利用信息優(yōu)勢，從事使自己利益最大化而損害另一方利益的行為。（二）大型復雜的金融機構(gòu)的定義和我國金融業(yè)的簡單闡述以及論文選題的說明1、大型復雜金融機構(gòu)：它是在銀行由分業(yè)經(jīng)營走向混業(yè)經(jīng)營的過程中形成的一種金融機構(gòu)，起源于德國，并以1999年美國GLB法的審議通

4、過為走向成熟的標志，它不僅經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)，而且還經(jīng)營證券、保險、金融衍生業(yè)務(wù)以及其他新興金融業(yè)務(wù)，有的還能持有非金融企業(yè)的股權(quán)。它最本質(zhì)的特點是：能利用一個綜合業(yè)務(wù)平臺提供高效率、一站式、全面的金融服務(wù)。2、我國金融業(yè)的簡單闡述以及論文選題的說明由于我國金融業(yè)的歷史事實和現(xiàn)狀造成我國金融業(yè)發(fā)展與國外相比明顯具有滯后性，并且我國政府對金融業(yè)的監(jiān)管還沒有放開、金融自由化程度不高。所以在我國，金融機構(gòu)還遠沒有達到國外混業(yè)經(jīng)營的程度，基于此我認為我國不存在大型復雜金融機構(gòu)。而在我國，商業(yè)銀行業(yè)占到了金融業(yè)比重的90%左右，進而我將論文的重點論述放在了我國商業(yè)銀行方面，所以在本篇論文中我國的金融機構(gòu)與我國

5、的商業(yè)銀行之間是可以劃等號的。二、我國金融機構(gòu)道德風險的表現(xiàn)（一）、我國商業(yè)銀行內(nèi)部道德風險的表現(xiàn)1、金融過度擴張。由于我國商業(yè)銀行所有人和代理人的目標不一致, 他們可能會為各自效用最大化而產(chǎn)生道德風險, 從而引發(fā)金融過度擴張行為。銀行金融規(guī)模與銀行代理人的權(quán)力及社會地位有密切關(guān)系,規(guī)模越大,代理人的社會地位就越高, 得到的各種非貨幣收益越多,晉升的機會也越大。因此,與所有者相比,銀行機構(gòu)及其代理人有內(nèi)在的擴大金融規(guī)模的沖動,善于擴張機構(gòu)網(wǎng)點,努力擴大存款、貸款等市場份額。2、管理行為短期化。由于我國商業(yè)銀行代理人報酬和晉升主要與其在職期間的業(yè)績掛鉤。在這種情況下,代理人就會產(chǎn)生犧牲所有者長遠

6、利益,減少其在職期間風險，增加短期收益的動機。為了個人利益, 代理人運用其掌握的經(jīng)營決策權(quán)力,追求短期利潤最大化,不惜損害銀行的長遠發(fā)展。（二）、我國商業(yè)銀行外部道德風險的表現(xiàn)1、信貸道德風險。一些企業(yè)只要能得到銀行的貸款，往往會表現(xiàn)出無所不用其極；還有就是別的商業(yè)銀行調(diào)控下來的項目，改頭換面想進入另一家銀行，有時還會請政府協(xié)調(diào)，錯使一些商業(yè)銀行降低了風險的防范。在這兩種情況下，很有可能演變成信貸道德風險，企業(yè)可能會利用對項目的信息優(yōu)勢，利用銀行監(jiān)管困難的事實，改變貸款用途或作假賬轉(zhuǎn)移利潤，用破產(chǎn)、合資等方式逃廢銀行債務(wù)，并最終導致商業(yè)銀行產(chǎn)生大量的不良貸款。2、票據(jù)業(yè)務(wù)道德風險。當前票據(jù)業(yè)務(wù)

7、作為在商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，對于滿足企業(yè)短期資金需求、改善銀行服務(wù)功能、提高資金流動性、降低經(jīng)營風險及融資成本、提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益等都具有獨到的作用，并已成為商業(yè)銀行擴大信貸投入、支持經(jīng)濟發(fā)展的融資新渠道。然而票據(jù)業(yè)務(wù)是以信用為基礎(chǔ)的中間業(yè)務(wù)，作為以信用為紐帶的經(jīng)濟活動，特別容易產(chǎn)生道德風險。（三）、必須要明確的是，我雖然將商業(yè)銀行的道德風險分為了內(nèi)部和外部兩個方面加以論述，但是這兩者并不是截然分開的而是存在著千絲萬縷的聯(lián)系，在考慮商業(yè)銀行的道德風險的時候切不可以將二者孤立的看待。三、道德風險的識別（一）道德風險識別的定義道德風險的識別是指通過對銀行外部經(jīng)營環(huán)境、客

8、戶、交易對手的了解、考察和分析，識別出可能導致銀行債務(wù)人或交易對手違約或道德質(zhì)量發(fā)生變化、影響銀行債權(quán)或其他金融工具的價值，并由此銀行損失的各種因素。（二）內(nèi)部道德風險的識別銀行內(nèi)部的道德風險主要體現(xiàn)在金融過度擴張、管理短期化行為明顯，所以在識別的過程中只要關(guān)注銀行在信貸等一系列決策中是否符合銀行的相關(guān)規(guī)定，并且加強監(jiān)管和防控還是比較容易識別出的。還有銀行內(nèi)部的道德風險往往與外部的道德風險有著千絲萬縷的聯(lián)系，所以抓好銀行外部的道德風險的識別對銀行內(nèi)部道德風險的防范也具有相當大的意義。在這里限于篇幅的限制就不對銀行內(nèi)部的道德風險的識別做過多的贅述了。（三）外部道德風險的識別1、單一公司客戶道德風

9、險的識別（1）、基本情況分析在對銀行客戶進行道德風險的分析時，必須對客戶的基本情況和與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息有全面的了解，以便從中判斷客戶的類型、基本經(jīng)營情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。（2）、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析財務(wù)分析是對企業(yè)經(jīng)營活動中的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析。通過分析達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，評估企業(yè)創(chuàng)造的價值，估計企業(yè)的財務(wù)風險。由于財務(wù)分析是一項系統(tǒng)工程，任何指標或數(shù)值的片面理解都不利于分析目標的實現(xiàn)，因此必須建立系統(tǒng)的分析框架，其中最主要的內(nèi)容為：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。（3）、非財務(wù)因素分析非財務(wù)因素分

10、析是道德風險分析過程中的一個重要的組成部分，它與財務(wù)分析相互印證、相互補充?？疾旌头治銎髽I(yè)的非財務(wù)因素，主要從管理層風險、行業(yè)風險、生產(chǎn)與經(jīng)營風險等方面進行分析和判斷。（4）、擔保分析擔保是指為維護債權(quán)人和其他當事人的合法權(quán)益，提高貸款償還的可能性，降低銀行損失的風險，由借款人或第三人對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。銀行與借款人及其他第三人簽訂擔保協(xié)議后，當借款人財物狀況惡化、違反借款合同或無法償還貸款本金時，銀行可以通過執(zhí)行擔保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。擔保的方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。2、集團客戶道德風險

11、識別（1）、集團客戶的定義與分類第一、集團客戶的定義。是指由相互之間存在直接或間接控制關(guān)系或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。第二、集團客戶的分類。根據(jù)集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團；根據(jù)集團內(nèi)部企業(yè)緊密程度不同，企業(yè)集團可以分為緊密型企業(yè)集團和松散型企業(yè)集團（2）、集團客戶的道德風險特征第一、與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個人發(fā)生的重大交易；第二、價格、利率、租金及付款等條件的異常交易；第三、與特定顧客或供應(yīng)商發(fā)生大額交易；第四、實質(zhì)與形式不符合的交易；3、零售客戶道德風險的識別（1）、零售客戶的分類與基本信息的匯集中國商業(yè)銀行目前的零售信貸業(yè)

12、務(wù)所面對的客戶主要是自然人，零售業(yè)務(wù)的特點表現(xiàn)為單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小，但客戶個數(shù)較多。小企業(yè)和微小企業(yè)客戶還存在金額小，頻率大、時間急、財務(wù)報表不完整、不真實等情況。（2）、個人道德風險識別的步驟第一步，要求個人客戶提供各種能夠證明個人的年齡、職業(yè)、收入、財產(chǎn)、信用記錄、教育背景、小企業(yè)的注冊、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料和基本信息。銀行可以通過與借款人面談、電話采訪、實地考察等方式了解調(diào)查借款人信息的真實性。第二步，從外部權(quán)威的個人信用評級機構(gòu)及其他如稅務(wù)、海關(guān)、法院等權(quán)威部門獲得個人的信用記錄。第三步，結(jié)合銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)系統(tǒng)已有的相關(guān)信息、客戶提供的資料以及外部權(quán)威機構(gòu)的資料加以匯總，綜合分析識別各種可能引致個人客戶信用風險的來源、違約概率及其后果。（四）道德風險識別的重要性概括商業(yè)銀行的道德風險的識別是銀行做