精品 應收賬款管理制度實施辦法 為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，需要制定并實施相應的管理制度。學習啦小編今天為你整理了公司應收賬款管理制度僅供參考!應收賬款管理制度范文篇一 第1章總則 第1條目的。 為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。 第2條適用范圍。 本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。第2章賒銷業(yè)務管理 第3條在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。 第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。 第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。 第6條應收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應及時上報財務經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。 第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。 第8條銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。 第3章應收賬款監(jiān)控制度 第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的應收賬款賬齡明細表，提交給財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。 第10條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照信用額度表中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。 第11條銷售部應嚴格按照信用額度表和財務部門的應收賬款賬齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。 第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。 第13條銷售業(yè)務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務部。 第14條銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 第15條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權限內(nèi)時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復。 第16條銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。 1.收款不報或積壓收款。 .退貨不報或積壓退貨。 .轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 .代銷其他廠家產(chǎn)品。 .截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。 .收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業(yè)務員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。 第18條凡銷售業(yè)務員調(diào)崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。 第19條凡銷售業(yè)務員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。 第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。 第21條銷售業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。 第22條離職銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。 第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。 第24條銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。 第25條銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。 第26條應收賬款交接后1個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。 第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。 第5章附則 第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務部。 第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。應收賬款管理制度范文篇二 1.目的為規(guī)范公司的應收賬款管理，進一步加大應收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。 .范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任;規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。 .定義應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。 .管理組織與職責分工 .1財務部 .1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。 .1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。 .1.2.1按照總公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。 .1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。 .2經(jīng)營部 .2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。 .2.1負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。 .2.3負責清收二年以上的應收賬款。 .3物流部 負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。 .工作內(nèi)容 .1應收賬款的核算 .1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。 .1.2財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給公司領導及經(jīng)營部，對應收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預警信息反饋。 .1.3經(jīng)營部在招投標環(huán)節(jié)應重點考查建設方的資信能力、項目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實力的客戶。 .1.4經(jīng)營部按客戶設置應收賬款臺賬，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。 .1.5應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權審批的合同，經(jīng)過公司授權審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。 .1.6發(fā)生銷售退回，由經(jīng)營部主管領導審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇諜C構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應收賬款及相關業(yè)務處理。 .2應收賬款的催收 .2.1經(jīng)營部銷售業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、支付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收。 .2.2經(jīng)營部銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，合同期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領導審閱，并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。 .2.3經(jīng)營部銷售業(yè)務人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。 .2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進行清收。 .3應收賬款的清查 .3.1經(jīng)營部銷售業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。 .3.2經(jīng)營部、財務部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票，核實確認應收款項。 .3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由經(jīng)營部共同說明情況，經(jīng)經(jīng)營部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。 .3.4與總公司形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認。 .4應收賬款的考核 .4.1公司每月對應收賬款回收設定目標指標，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務員予以專項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務員，公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。 .4.2應收帳款回收采取“月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應收帳款回收目標指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權平均數(shù)，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權平均數(shù)。 .4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減當月績效工資。 .5應收賬款的獎懲標準 .5.1應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10對經(jīng)營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5對經(jīng)營部予以獎勵。 .5.2對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領導月度績效工資，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領導基本工資。 .5.3應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā);在一個考核周期內(nèi)未完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。 .6應收賬款的考核程序： .6.1財務部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組，經(jīng)公司經(jīng)濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。 .6.2對應收帳款回收獎勵，由經(jīng)營部自主分配，經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領導審批、總經(jīng)理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權收回獎勵。 .6.3對未完成應收帳款回收指標的單位，行政部依據(jù)“經(jīng)濟責任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。 .7應收賬款管理費用 .7.1在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。 .7.2為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。 .8壞賬核銷管理程序 .8.1壞賬損失確認原則 .8.1.1債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽湛铐?，作為壞賬損失; .8.1.2債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失; .8.1.3涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失; .8.1.4逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失; .8.2壞賬損失應依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經(jīng)審批后處理。 .8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序 .8.3.1經(jīng)營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。 .8.3.2執(zhí)行總公司應收賬款管理辦法有關內(nèi)容規(guī)定，財務部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。 .8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。 .8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權或債務的財務資料。 .8.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。 .本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。應收賬款管理制度范文篇三 第一章總則 第一條目的 為確?？ɡ瓕崢I(yè)(深圳)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)公司法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。 第二條釋義 本辦法所指“應收賬款”指 公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。 第三條應收賬款的確認在收入實現(xiàn)時，確認應收賬款。 第四條應收賬款的計價 應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。 應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。 第二章應收賬款管理中各部門職責 第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。 第六條公司計劃財務部 (一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控; (二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報; (三)負責壞賬處理的財務操作; (四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作; (五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作; (六)負責問題賬款案件的訴訟工作。 第七條營銷中心 (一)負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準; (二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收; (三)對照合同，根據(jù)計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨; (四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。 第八條業(yè)務員 (一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策; (二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作; (三)對于逾期xx天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心; (四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。 第三章客戶信用政策制定 第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。 第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。 第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。 第十二條營銷總監(jiān)、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。 第十三條為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。 第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。 第四章應收賬款管理和催收 第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。 第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。 第十八條公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。 第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。 第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前xx天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。 第二十二條某一合同逾期后的催收 (一)逾期10天 1.各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等; .營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項; .對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。 (1)客戶信用情況嚴重惡化; (2)客戶惡意變更營業(yè)場所; (3)客戶法定代表人攜款潛逃; (4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的; (5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。 (二)逾期30天 各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。 (三)逾期45天以上 該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。 第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收 1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收; .某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。 .某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經(jīng)理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。 第二十四條對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。 第五章問題賬款管理 第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。 第二十六條因銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。 第二十七條各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。 1.發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核; .考核結(jié)果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。 第二十八條“問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。 第二十九條由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。 第三十條計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。 第三十一條業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意： (一)務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏; (二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因; (三)經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚? (四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。 第三十