精品文檔收款控制流程圖財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金收款流程圖流程描述業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門備注說(shuō)明（）現(xiàn)金控制系統(tǒng)的起點(diǎn)是業(yè)務(wù)部門將收回的現(xiàn)金款項(xiàng)上交至財(cái)務(wù)部門，有財(cái)務(wù)部門開(kāi)出一式三聯(lián)的收款憑證，一份作為收款證明交由業(yè)務(wù)部門，一份作為記賬的原始憑證，最后一份作為備查記錄由財(cái)務(wù)部門保留。（）會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，審核無(wú)誤后由會(huì)計(jì)主管編制匯總表登記現(xiàn)金總賬，出納人員負(fù)責(zé)收取現(xiàn)金和登記現(xiàn)金日記賬。（）主管會(huì)計(jì)和出納要定期核對(duì)總賬和日記賬，出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)報(bào)告賬實(shí)核對(duì)差異。業(yè)務(wù)部門交款收款收據(jù) 3記賬憑證匯總表記賬憑證收款收據(jù)出納收款附件登記總賬 主管會(huì)計(jì)盤點(diǎn)登記日記賬出納 核 對(duì)1.流程關(guān)鍵控制點(diǎn)的簽字部門和負(fù)責(zé)人（）業(yè)務(wù)部門：款項(xiàng)送交人和部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在交款單上簽字，款項(xiàng)上交人應(yīng)在收款收據(jù)上簽字。（）財(cái)務(wù)部門：出納根據(jù)審核的憑證收取現(xiàn)金并清點(diǎn)，在原始憑證上簽字并加蓋“收訖”章2.涉及的主要原始單據(jù)（）收款憑證：這一單據(jù)一式三聯(lián)，既是業(yè)務(wù)部門交款的依據(jù)，也是財(cái)務(wù)部門賬務(wù)處理的原始憑證，同時(shí)備查聯(lián)是監(jiān)督部門審查的要點(diǎn)。（2）交款單：這一單據(jù)是交款人填寫，本部門負(fù)責(zé)人審批，作為交款的原始依據(jù)。主要是確定交款數(shù)額與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相符、辦理業(yè)務(wù)人員權(quán)限的合規(guī)。后注：1.主要賬項(xiàng)核對(duì)及其作用（1）實(shí)際上交數(shù)和交款單數(shù)額核對(duì)：這一項(xiàng)主要由出納人員完成，主要是防止業(yè)務(wù)人員上交的資金數(shù)額不符。（2）庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)數(shù)和日記賬余額核對(duì)：出納在每個(gè)工作日完成后都應(yīng)進(jìn)行該項(xiàng)工作，及早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤尋找失誤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)差異做好記錄并及時(shí)上報(bào)處理，保證現(xiàn)金的安全。（3）總賬和日記賬核對(duì)：主管會(huì)計(jì)和出納定期不定期的核對(duì)現(xiàn)金總賬和日記賬的發(fā)生額和余額，保證賬務(wù)的正確性，防止出納私吞現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)。2.業(yè)務(wù)循環(huán)的賬務(wù)處理分錄、附件（1）收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款等涉及到的附件：交款單、收款收據(jù)（2）銀行轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款* 涉及到的附件：銀行轉(zhuǎn)賬收款憑證付款控制流程圖財(cái)務(wù)部門付款流程圖流程描述業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門備注說(shuō)明（1）現(xiàn)金支付的起點(diǎn)是業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行人員填寫報(bào)銷單并向出納提供原始報(bào)銷憑證，在此之前各級(jí)審批人在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審批。（2）出納人員根據(jù)原始憑證和報(bào)銷單支付款項(xiàng)并編制記賬憑證，并將記賬憑證傳遞給主管會(huì)計(jì)，主管會(huì)計(jì)和出納根據(jù)憑證匯總表編制現(xiàn)金總賬和日記賬（3）主管會(huì)計(jì)和出納定期或不定期核對(duì)現(xiàn)金總賬和日記賬，出納在每日終了進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。 各級(jí)審批 付款申請(qǐng)單報(bào)銷原始憑證 出納付款附件記賬憑證記賬憑證匯總表登記總賬 主管會(huì)計(jì)出納 登記日記賬盤點(diǎn)核 對(duì)1.流程關(guān)鍵控制點(diǎn)的簽字部門和負(fù)責(zé)人（1）業(yè)務(wù)部門：執(zhí)行人員認(rèn)真填寫報(bào)銷單并整理好原始單據(jù)，部門負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)審核，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性（沒(méi)有超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），并簽章。（2）財(cái)務(wù)部門：出納人員審核原始憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，支付款項(xiàng)，編制記賬憑證并簽字。2. 涉及的主要單據(jù)（1）報(bào)銷審批單：業(yè)務(wù)執(zhí)行人員申請(qǐng)簽字，部門負(fù)責(zé)人審核簽字。（2）發(fā)票：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的外來(lái)單據(jù)，有對(duì)方的簽章方可生效。（3）其他的原始單據(jù)：如火車票、汽車票、飛機(jī)票等。后注：1.主要的賬項(xiàng)核對(duì)及其作用（1）報(bào)銷申請(qǐng)單與原始發(fā)票核對(duì)：保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，防止執(zhí)行人員舞弊和超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（2）記賬憑證與實(shí)付金額核對(duì)：確?，F(xiàn)金支付數(shù)額的準(zhǔn)確性。（3）庫(kù)存實(shí)數(shù)與現(xiàn)金日記賬核對(duì)（4）現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)2.業(yè)務(wù)循環(huán)的賬務(wù)處理分錄、附件分錄： 借：管理費(fèi)用等 貸：庫(kù)存現(xiàn)金涉及的主要單據(jù)：報(bào)銷審批單、原始發(fā)票3.公司一般付款審批流程圖業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門總裁流程說(shuō)明提出付款報(bào)銷報(bào)銷申請(qǐng)單費(fèi)用控制是否預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)部門審核未通過(guò)是否預(yù)算內(nèi) 否否是出納付款會(huì)計(jì)入賬是是總裁審批批準(zhǔn)不予支付 不批準(zhǔn)付款申請(qǐng)流程描述：（1）業(yè)務(wù)部門執(zhí)行人員根據(jù)原始憑證提出報(bào)銷付款申請(qǐng)，填寫付款申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)審批后交給財(cái)務(wù)部門。（2）財(cái)務(wù)部門就其單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審核，若所報(bào)金額在預(yù)算范圍內(nèi)予以報(bào)銷。若超過(guò)