2025國(guó)考白城市稅務(wù)管理崗位申論高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括題（共3題，每題15分，合計(jì)45分）1.題目白城市稅務(wù)部門(mén)在推進(jìn)“便民辦稅”過(guò)程中，收集到部分納稅人關(guān)于納稅服務(wù)流程、政策落實(shí)、征管效率等方面的意見(jiàn)建議。請(qǐng)根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問(wèn)題及改進(jìn)建議，不超過(guò)400字。材料（1）某企業(yè)負(fù)責(zé)人反映，增值稅留抵退稅周期過(guò)長(zhǎng)，平均需要45天才能到賬，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。（2）個(gè)體工商戶提出，個(gè)人所得稅匯算清繳操作指南不夠清晰，導(dǎo)致部分納稅人因理解偏差多繳稅款。（3）農(nóng)民合作社表示，農(nóng)村地區(qū)稅務(wù)服務(wù)點(diǎn)覆蓋不足，稅務(wù)人員下鄉(xiāng)指導(dǎo)次數(shù)少，政策宣傳不到位。（4）某科技公司建議，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)電子稅務(wù)局功能優(yōu)化，增加智能填表和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊。（5）稅務(wù)工作人員反饋，部分納稅人因?qū)Χ愂諆?yōu)惠政策不熟悉，導(dǎo)致錯(cuò)用或漏用，需加強(qiáng)政策解讀。答案納稅人反映的主要問(wèn)題包括：一是留抵退稅周期過(guò)長(zhǎng)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受阻；二是政策操作指南不清晰，導(dǎo)致納稅人多繳稅款；三是農(nóng)村稅務(wù)服務(wù)點(diǎn)覆蓋不足，政策宣傳和指導(dǎo)不到位；四是電子稅務(wù)局功能待優(yōu)化，智能服務(wù)不足；五是納稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策認(rèn)知不足。改進(jìn)建議：縮短留抵退稅周期，優(yōu)化審批流程；完善政策操作指南，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)；增加農(nóng)村稅務(wù)服務(wù)點(diǎn)，定期下鄉(xiāng)指導(dǎo)；升級(jí)電子稅務(wù)局功能，引入智能填表和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；開(kāi)展針對(duì)性政策宣講，提升納稅人知曉率。解析本題考查歸納概括能力，需準(zhǔn)確提煉材料中的核心問(wèn)題及對(duì)策，避免主觀臆斷。答案需分點(diǎn)作答，邏輯清晰，語(yǔ)言精煉。2.題目白城市稅務(wù)局在開(kāi)展“稅收大數(shù)據(jù)分析”工作時(shí)，收集到部分行業(yè)企業(yè)的稅收數(shù)據(jù)及合規(guī)情況。請(qǐng)根據(jù)以下材料，概括不同行業(yè)企業(yè)稅收管理的難點(diǎn)，不超過(guò)350字。材料（1）農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)反映，進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證管理復(fù)雜，部分農(nóng)產(chǎn)品難以取得增值稅專用發(fā)票。（2）外貿(mào)企業(yè)提出，跨境稅收政策變化快，申報(bào)流程繁瑣，易出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（3）餐飲行業(yè)表示，小規(guī)模納稅人因經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，難以享受稅收優(yōu)惠政策，政策獲得感不強(qiáng)。（4）數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)建議，現(xiàn)有稅收征管模式難以適應(yīng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，收入確認(rèn)和納稅義務(wù)認(rèn)定存在爭(zhēng)議。（5）稅務(wù)部門(mén)指出，部分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。答案不同行業(yè)企業(yè)稅收管理難點(diǎn)：農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證獲取難；外貿(mào)企業(yè)跨境稅收政策適應(yīng)性差，申報(bào)復(fù)雜；餐飲行業(yè)小規(guī)模納稅人政策享受門(mén)檻高；數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)征管模式不匹配，收入確認(rèn)難；部分行業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，存在稅收違法行為。需針對(duì)性優(yōu)化政策，簡(jiǎn)化流程，加強(qiáng)監(jiān)管，提升征管效能。解析本題考查對(duì)行業(yè)稅收問(wèn)題的歸納能力，需結(jié)合材料分析不同行業(yè)的具體困難，答案需分點(diǎn)列出，避免混淆。3.題目白城市稅務(wù)局在推進(jìn)“綠色稅收”工作時(shí)，收集到部分企業(yè)關(guān)于環(huán)保稅繳納及管理的意見(jiàn)。請(qǐng)根據(jù)以下材料，概括企業(yè)反映的主要問(wèn)題及政策需求，不超過(guò)400字。材料（1）某化工企業(yè)反映，環(huán)保稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜，監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)獲取難，增加合規(guī)成本。（2）小微企業(yè)提出，環(huán)保稅負(fù)擔(dān)較重，缺乏減免政策支持，影響可持續(xù)發(fā)展。（3）環(huán)保檢測(cè)機(jī)構(gòu)建議，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)與環(huán)保部門(mén)加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享，減少企業(yè)監(jiān)測(cè)負(fù)擔(dān)。（4）稅務(wù)人員指出，部分企業(yè)對(duì)環(huán)保稅政策理解不足，存在申報(bào)錯(cuò)誤或漏報(bào)現(xiàn)象。（5）行業(yè)協(xié)會(huì)建議，應(yīng)建立環(huán)保稅征管容錯(cuò)機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。答案企業(yè)反映的主要問(wèn)題：環(huán)保稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜，監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)獲取難；小微企業(yè)負(fù)擔(dān)重，缺乏減免政策；政策宣傳不到位，企業(yè)理解不足；征管協(xié)同不足，數(shù)據(jù)共享不暢。政策需求：簡(jiǎn)化申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，降低企業(yè)合規(guī)成本；研究小微企業(yè)減免政策，減輕負(fù)擔(dān)；加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，推進(jìn)數(shù)據(jù)共享；完善政策宣傳，提升企業(yè)認(rèn)知；建立容錯(cuò)機(jī)制，鼓勵(lì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。解析本題考查對(duì)環(huán)保稅問(wèn)題的歸納能力，需結(jié)合材料分析企業(yè)訴求，答案需突出問(wèn)題與政策建議的對(duì)應(yīng)關(guān)系。二、綜合分析題（共2題，每題20分，合計(jì)40分）1.題目白城市稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)中，面臨技術(shù)投入、數(shù)據(jù)安全、人才短缺等多重挑戰(zhàn)。請(qǐng)結(jié)合以下材料，分析“智慧稅務(wù)”建設(shè)的重要意義及推進(jìn)中的難點(diǎn)，不超過(guò)500字。材料（1）“智慧稅務(wù)”通過(guò)大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)，可提升征管效率，減少人工干預(yù)。（2）某稅務(wù)干部指出，技術(shù)投入大，基層稅務(wù)所資金有限，難以全面覆蓋。（3）企業(yè)反映，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)突出，個(gè)人信息泄露可能引發(fā)社會(huì)問(wèn)題。（4）稅務(wù)部門(mén)表示，現(xiàn)有稅務(wù)人員數(shù)字化能力不足，需加強(qiáng)培訓(xùn)或引進(jìn)專業(yè)人才。（5）專家建議，應(yīng)分階段推進(jìn)“智慧稅務(wù)”，避免“一刀切”問(wèn)題。答案“智慧稅務(wù)”建設(shè)的重要意義：提升征管效率，降低成本；優(yōu)化納稅服務(wù)，增強(qiáng)體驗(yàn)；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，保障合規(guī)；促進(jìn)稅收現(xiàn)代化，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。推進(jìn)中的難點(diǎn)：基層技術(shù)投入不足；數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)高；人才短缺，數(shù)字化能力不足；推進(jìn)節(jié)奏需科學(xué)合理。需加大資金支持，完善數(shù)據(jù)安全保障機(jī)制，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，分階段穩(wěn)步實(shí)施。解析本題考查對(duì)“智慧稅務(wù)”建設(shè)的綜合分析能力，需結(jié)合材料分析意義與難點(diǎn)，答案需邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，觀點(diǎn)明確。2.題題白城市稅務(wù)局在落實(shí)“稅收優(yōu)惠政策”過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)因政策不熟、申報(bào)難等問(wèn)題未充分受益。請(qǐng)結(jié)合以下材料，分析政策落地中的梗阻點(diǎn)及改進(jìn)方向，不超過(guò)500字。材料（1）某制造業(yè)企業(yè)表示，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策操作復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員難以準(zhǔn)確歸集數(shù)據(jù)。（2）稅務(wù)部門(mén)指出，政策宣傳形式單一，企業(yè)知曉率低，尤其是中小微企業(yè)。（3）部分企業(yè)反映，稅務(wù)人員服務(wù)不主動(dòng)，未及時(shí)推送政策信息。（4）專家建議，應(yīng)建立政策“直通車(chē)”機(jī)制，簡(jiǎn)化申報(bào)流程。（5）稅務(wù)人員建議，可引入第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)進(jìn)行政策匹配與申報(bào)。答案政策落地中的梗阻點(diǎn)：政策操作復(fù)雜，企業(yè)難以準(zhǔn)確申報(bào)；宣傳形式單一，知曉率低；稅務(wù)服務(wù)不主動(dòng)，信息推送不足；申報(bào)流程繁瑣，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。改進(jìn)方向：簡(jiǎn)化政策操作指南，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)；創(chuàng)新宣傳方式，擴(kuò)大覆蓋面；強(qiáng)化稅務(wù)主動(dòng)服務(wù)，建立政策推送機(jī)制；優(yōu)化申報(bào)流程，引入第三方協(xié)作，提升政策享受效率。解析本題考查對(duì)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)問(wèn)題的分析能力，需結(jié)合材料提出針對(duì)性改進(jìn)措施，答案需突出問(wèn)題與對(duì)策的關(guān)聯(lián)性。三、提出對(duì)策題（共1題，20分）題目白城市部分農(nóng)村地區(qū)納稅人因?qū)Χ愂照呃斫獠蛔?，存在偷稅漏稅現(xiàn)象。請(qǐng)結(jié)合以下材料，提出加強(qiáng)農(nóng)村稅收管理的具體措施，不超過(guò)400字。材料（1）某稅務(wù)所反映，農(nóng)村納稅人多為小規(guī)模經(jīng)營(yíng)戶，對(duì)稅收政策認(rèn)知有限。（2）部分農(nóng)民表示，稅務(wù)宣傳資料語(yǔ)言難懂，無(wú)法理解政策內(nèi)容。（3）稅務(wù)人員指出，農(nóng)村地區(qū)稅務(wù)服務(wù)點(diǎn)覆蓋不足，指導(dǎo)頻次低。（4）專家建議，可利用短視頻等新媒體手段加強(qiáng)政策宣傳。（5）某稅務(wù)所嘗試“稅務(wù)+農(nóng)業(yè)”服務(wù)模式，效果良好，但推廣范圍有限。答案加強(qiáng)農(nóng)村稅收管理的具體措施：一是創(chuàng)新宣傳方式，制作通俗易懂的政策短視頻、漫畫(huà)等，通過(guò)微信群、村廣播等渠道推送；二是增加農(nóng)村稅務(wù)服務(wù)點(diǎn)，定期組織稅務(wù)人員下鄉(xiāng)指導(dǎo)，開(kāi)展“一對(duì)一”幫扶；三是聯(lián)合農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)，開(kāi)展稅收政策進(jìn)村入戶活動(dòng)；四是推廣“稅務(wù)+農(nóng)業(yè)”服務(wù)模式，將稅收服務(wù)與農(nóng)業(yè)技術(shù)指導(dǎo)結(jié)合；五是建立農(nóng)村納稅人信用檔案，對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)給予稅收優(yōu)惠，對(duì)違規(guī)行為加大處罰力度。解析本題考查提出對(duì)策能力，需結(jié)合農(nóng)村實(shí)際，提出可操作的措施，答案需分點(diǎn)列出，邏輯清晰。四、應(yīng)用文寫(xiě)作題（共1題，25分）題目白城市稅務(wù)局計(jì)劃開(kāi)展“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)，請(qǐng)以稅務(wù)局名義草擬一份活動(dòng)方案，包括活動(dòng)目的、內(nèi)容、形式及分工，不超過(guò)500字。答案白城市稅務(wù)局“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的提升企業(yè)納稅人政策知曉率，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)稅收公平，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。二、活動(dòng)內(nèi)容1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策；2.增值稅留抵退稅新政；3.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠；4.稅收違法行為案例警示。三、活動(dòng)形式1.現(xiàn)場(chǎng)宣講：組織稅務(wù)專家深入企業(yè)，開(kāi)展政策解讀；2.線上直播：通過(guò)電子稅務(wù)局平臺(tái)進(jìn)行政策直播答疑；3.發(fā)放手冊(cè)：編制通俗易懂的政策手冊(cè)，贈(zèng)送企業(yè)。四、活動(dòng)分工1.辦公室：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；2.政策科：內(nèi)容準(zhǔn)備；3.征管科：現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行；4.宣傳科：線上推廣。五、時(shí)間安排2025年6月1日至30日，分批次覆蓋全市重點(diǎn)企業(yè)。解析本題考查應(yīng)用文寫(xiě)作能力，需符合公文格式，內(nèi)容完整，邏輯清晰。五、文章論述題（共1題，30分）題目當(dāng)前，白城市稅務(wù)部門(mén)在推進(jìn)“便民辦稅”過(guò)程中，面臨服務(wù)資源不足、技術(shù)應(yīng)用滯后等問(wèn)題。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，談?wù)勅绾翁嵘{稅服務(wù)水平，不少于600字。答案提升納稅服務(wù)水平：以科技賦能，優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn)白城市稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅”過(guò)程中，需立足實(shí)際，以科技賦能，優(yōu)化服務(wù)模式，提升納稅人滿意度。一、強(qiáng)化科技應(yīng)用，打造智慧稅務(wù)“智慧稅務(wù)”是現(xiàn)代稅收管理的趨勢(shì)。白城市稅務(wù)局應(yīng)加大技術(shù)投入，推動(dòng)大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用。例如，通過(guò)智能填表系統(tǒng)減少納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型精準(zhǔn)識(shí)別偷稅漏稅行為。同時(shí)，加強(qiáng)電子稅務(wù)局功能優(yōu)化，引入“非接觸式”服務(wù)，讓納稅人足不出戶即可辦理業(yè)務(wù)，提升服務(wù)效率。二、優(yōu)化服務(wù)流程，簡(jiǎn)化辦稅程序辦稅流程繁瑣是制約納稅服務(wù)的重要因素。白城市稅務(wù)局應(yīng)深入企業(yè)調(diào)研，梳理高頻業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化申報(bào)步驟。例如，對(duì)增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)，可探索“自動(dòng)預(yù)填”功能，縮短審批周期；對(duì)小規(guī)模納稅人，可推行“一鍵申報(bào)”模式，降低操作門(mén)檻。此外，建立“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”，確保納稅人咨詢有回應(yīng)、訴求有解決。三、加強(qiáng)政策宣傳，提升納稅人認(rèn)知部分納稅人因政策不熟導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。白城市稅務(wù)局需創(chuàng)新宣傳方式，通過(guò)短視頻、直播、稅宣進(jìn)企業(yè)等活動(dòng)，擴(kuò)大政策覆蓋面。同時(shí)，針對(duì)農(nóng)村納稅人，可聯(lián)合農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)開(kāi)展“稅收+農(nóng)業(yè)”宣傳，用通俗易懂的語(yǔ)言講解政策要點(diǎn)，提升政策知曉率。四、完善服務(wù)體系，增強(qiáng)服務(wù)溫度納稅服務(wù)不僅是業(yè)務(wù)辦理，更是情感溝通。白城市稅務(wù)局應(yīng)建立納稅人信用檔案，對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)給予綠色通道，對(duì)有困難的納稅人提