2025國(guó)考甘肅稅務(wù)局申論綜合分析題庫(含答案)一、解釋型綜合分析題（共2題，每題15分）題目1（15分）甘肅省稅務(wù)局近年來大力推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段提升稅收征管效率。請(qǐng)解釋“智慧稅務(wù)”對(duì)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的具體作用，并分析其在甘肅省推廣應(yīng)用可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。答案1“智慧稅務(wù)”是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，特別是大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等，實(shí)現(xiàn)稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)決策等環(huán)節(jié)的智能化、精準(zhǔn)化、高效化。在甘肅省推廣應(yīng)用“智慧稅務(wù)”對(duì)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境具有以下具體作用：1.提升征管效率：通過智能識(shí)別、自動(dòng)預(yù)警等技術(shù)，減少人工干預(yù)，降低稅收征管成本，縮短納稅人申報(bào)周期。甘肅省作為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份，部分基層稅務(wù)人員不足，“智慧稅務(wù)”可緩解人力資源壓力。2.優(yōu)化納稅服務(wù)：智能客服、在線辦稅等功能可減少納稅人排隊(duì)等候時(shí)間，甘肅省山區(qū)、牧區(qū)納稅人占比較高，遠(yuǎn)程辦稅可降低其出行成本。3.精準(zhǔn)政策推送：大數(shù)據(jù)分析可識(shí)別納稅人需求，精準(zhǔn)推送減稅降費(fèi)政策，甘肅省小微企業(yè)眾多，此功能可提升政策落地效果。4.風(fēng)險(xiǎn)防控能力增強(qiáng)：智能監(jiān)控系統(tǒng)可實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)異常交易，降低偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)稅收公平，對(duì)甘肅省部分偷稅現(xiàn)象較多的行業(yè)（如煤炭、農(nóng)產(chǎn)品加工）尤為重要。推廣應(yīng)用可能面臨：1.技術(shù)門檻：部分基層稅務(wù)系統(tǒng)老舊，需投入大量資金升級(jí)改造。2.數(shù)據(jù)共享難題：跨部門數(shù)據(jù)壁壘可能影響信息整合效率。3.數(shù)字鴻溝：甘肅省部分納稅人（如老年人、農(nóng)村居民）對(duì)智能系統(tǒng)操作不熟練。應(yīng)對(duì)策略：1.分步推進(jìn)：優(yōu)先在蘭州、天水等經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)試點(diǎn)，成熟后逐步向偏遠(yuǎn)地區(qū)推廣。2.加強(qiáng)培訓(xùn)：開展針對(duì)性培訓(xùn)，提供紙質(zhì)操作手冊(cè)和語音輔助系統(tǒng)。3.政策扶持：對(duì)使用智能系統(tǒng)的納稅人給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其主動(dòng)升級(jí)。題目2（15分）甘肅省稅務(wù)局提出“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，要求簡(jiǎn)化涉稅資料提交、壓縮審批時(shí)限。請(qǐng)解釋該舉措對(duì)提升納稅人滿意度的意義，并結(jié)合甘肅省實(shí)際分析其落地過程中可能遇到的問題及改進(jìn)方向。答案2“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”旨在通過流程優(yōu)化、服務(wù)創(chuàng)新提升納稅人體驗(yàn)，其意義在于：1.降低遵從成本：減少納稅人提交冗余資料，如甘肅省部分小微企業(yè)納稅人因缺乏財(cái)務(wù)人員，需反復(fù)咨詢會(huì)計(jì)，簡(jiǎn)化流程可減輕其負(fù)擔(dān)。2.增強(qiáng)政策獲得感：壓縮審批時(shí)限可加快資金回籠，對(duì)甘肅省農(nóng)產(chǎn)品銷售旺季頻繁需要發(fā)票的納稅人尤為重要。3.提升稅務(wù)形象：高效服務(wù)可增強(qiáng)納稅人信任，推動(dòng)稅收法治建設(shè)。落地過程中可能遇到的問題：1.基層執(zhí)行偏差：部分稅務(wù)人員習(xí)慣傳統(tǒng)模式，可能選擇性落實(shí)政策。2.系統(tǒng)銜接不暢：如甘肅省某市電子發(fā)票系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)未完全對(duì)接，導(dǎo)致納稅人仍需線下辦理。3.政策宣傳不足：部分納稅人因信息不對(duì)稱，未知曉可享受的便利。改進(jìn)方向：1.強(qiáng)化考核：將“春風(fēng)行動(dòng)”納入績(jī)效考核，對(duì)落實(shí)不力的單位進(jìn)行約談。2.技術(shù)賦能：推動(dòng)電子發(fā)票、電子合同全覆蓋，減少紙質(zhì)材料依賴。3.多渠道宣傳：通過稅務(wù)公眾號(hào)、村務(wù)公告欄等途徑擴(kuò)大政策知曉面。二、評(píng)價(jià)型綜合分析題（共2題，每題20分）題目3（20分）近年來，甘肅省稅務(wù)局在稅收征管中強(qiáng)調(diào)“風(fēng)險(xiǎn)管理”與“服務(wù)優(yōu)化”并重，但部分納稅人反映“檢查頻次過高”與服務(wù)“一刀切”現(xiàn)象并存。請(qǐng)?jiān)u價(jià)這一做法的合理性，并分析如何平衡兩者關(guān)系。答案3“風(fēng)險(xiǎn)管理”與“服務(wù)優(yōu)化”并重是現(xiàn)代稅收征管的趨勢(shì)，但其合理性需辯證看待：1.合理性體現(xiàn)：-風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：甘肅省部分行業(yè)（如文化旅游、礦產(chǎn)資源）稅收流失風(fēng)險(xiǎn)較高，加強(qiáng)監(jiān)管可減少國(guó)家收入損失。-服務(wù)導(dǎo)向：對(duì)合規(guī)納稅人減少打擾，符合減稅降費(fèi)政策要求，如甘肅省對(duì)高新技術(shù)企業(yè)可免于部分稅務(wù)檢查。2.現(xiàn)存問題：-檢查與企業(yè)規(guī)模不匹配：小型微利企業(yè)被納入重點(diǎn)檢查，與其風(fēng)險(xiǎn)低矛盾。-服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)模糊：部分稅務(wù)人員對(duì)“服務(wù)”理解片面，如強(qiáng)制要求納稅人使用某系統(tǒng)，而未考慮其適配性。平衡路徑：1.精準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)管理：運(yùn)用大數(shù)據(jù)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，如甘肅省涉農(nóng)企業(yè)常因賬目混亂被重點(diǎn)監(jiān)控，可優(yōu)化指標(biāo)體系。2.分層服務(wù)：對(duì)規(guī)模、行業(yè)、信用等級(jí)不同的納稅人實(shí)施差異化服務(wù)，如對(duì)農(nóng)村合作社提供簡(jiǎn)易申報(bào)表。3.加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)：明確“服務(wù)”與“監(jiān)管”邊界，如要求稅務(wù)人員需先指導(dǎo)后檢查。題目4（20分）甘肅省稅務(wù)局推行“稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送”機(jī)制，但部分納稅人反饋“政策宣傳形式單一”“適用條件理解難”。請(qǐng)?jiān)u價(jià)該機(jī)制的效果，并指出改進(jìn)空間。答案4“稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送”機(jī)制效果顯著，但存在不足：1.成效：-覆蓋面擴(kuò)大：通過大數(shù)據(jù)分析，甘肅省對(duì)“小微企業(yè)普惠性稅收減免”政策可實(shí)現(xiàn)主動(dòng)匹配，2023年已覆蓋全省98%的符合條件的納稅人。-減少誤解：如對(duì)“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”政策，推送解讀視頻可降低企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作錯(cuò)誤率。2.不足：-形式單一：多依賴短信推送，而甘肅省部分納稅人（如牧民）更習(xí)慣口語化宣傳。-解讀深度不夠：對(duì)復(fù)雜政策（如增值稅留抵退稅）僅提供條文，未結(jié)合案例說明。改進(jìn)方向：1.多元化宣傳：結(jié)合甘肅“村BA”等地方活動(dòng)，通過短視頻、方言解讀等形式傳播政策。2.建立問答平臺(tái)：引入稅務(wù)專家在線解答，如甘肅省稅務(wù)公眾號(hào)可開設(shè)“草原稅課堂”專欄。3.動(dòng)態(tài)更新推送：根據(jù)納稅人反饋調(diào)整推送頻率，如對(duì)出口企業(yè)優(yōu)先推送匯率風(fēng)險(xiǎn)提示。三、啟示型綜合分析題（共2題，每題25分）題目5（25分）甘肅省稅務(wù)局在“便民辦稅”中借鑒了“放管服”改革經(jīng)驗(yàn)，但部分偏遠(yuǎn)地區(qū)納稅人仍反映“辦稅不便”。請(qǐng)從“放管服”改革中提煉啟示，并結(jié)合甘肅省實(shí)際提出優(yōu)化路徑。答案5“放管服”改革的啟示在于：1.放權(quán)需精準(zhǔn)：甘肅省部分稅務(wù)事項(xiàng)（如發(fā)票領(lǐng)用）需下放至縣級(jí)，但需配套基層人員培訓(xùn)，避免出現(xiàn)“一放了之”現(xiàn)象。2.管需科技支撐：如甘肅省在敦煌莫高窟景區(qū)推行電子發(fā)票，既減少紙質(zhì)污染，又降低游客排隊(duì)壓力。3.服要接地氣：對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)可推廣“稅務(wù)流動(dòng)服務(wù)站”，如定期赴甘南草原為牧民代開發(fā)票。優(yōu)化路徑：1.清單化管理：明確哪些事項(xiàng)必須到稅務(wù)局辦理，哪些可委托銀行代征，如甘肅省部分農(nóng)村地區(qū)銀行網(wǎng)點(diǎn)密集，可委托其代開發(fā)票。2.智慧化賦能：開發(fā)“甘稅通”APP，集成電子簽名、遠(yuǎn)程驗(yàn)稅等功能，解決山區(qū)信號(hào)弱問題。3.政企合作：與快遞公司合作，將稅務(wù)文書隨快遞送達(dá)，如對(duì)敦煌游客的完稅證明可由攜程平臺(tái)代開發(fā)。題目6（25分）甘肅省稅務(wù)局在“稅收大數(shù)據(jù)”應(yīng)用中學(xué)習(xí)了浙江省“稅收大數(shù)據(jù)共享”經(jīng)驗(yàn)，但部分企業(yè)反映“數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)”較高。請(qǐng)分析這一經(jīng)驗(yàn)的借鑒價(jià)值，并提出甘肅省的具體落實(shí)方案。答案6浙江省“稅收大數(shù)據(jù)共享”經(jīng)驗(yàn)的借鑒價(jià)值在于：1.提升決策效率：如浙江省通過數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)連續(xù)三年虛開發(fā)票，而甘肅省部分企業(yè)因會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，也需此類監(jiān)管手段。2.促進(jìn)跨部門協(xié)作：浙江省稅務(wù)、公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門數(shù)據(jù)共享可追溯虛開鏈條，甘肅省可將此模式用于打擊騙取出口退稅行為。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前置：如浙江省對(duì)“發(fā)票異?！逼髽I(yè)提前約談，甘肅省可針對(duì)煤炭行業(yè)建立“紅黃藍(lán)”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。甘肅省落實(shí)方案：1.分步推進(jìn)數(shù)據(jù)共享：優(yōu)先共享稅務(wù)、海關(guān)、銀行數(shù)據(jù)，待系統(tǒng)成熟后擴(kuò)展至社保、環(huán)保等領(lǐng)域。2.強(qiáng)化安全防護(hù)：如對(duì)涉稅數(shù)據(jù)加密存儲(chǔ)，甘肅省可借鑒蘭州新區(qū)“數(shù)據(jù)湖”建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，分級(jí)分類管理。3.建立容錯(cuò)機(jī)制：對(duì)因數(shù)據(jù)共享導(dǎo)致的合規(guī)企業(yè)誤報(bào)，給予稅收獎(jiǎng)勵(lì)，如對(duì)被誤判為虛開發(fā)票的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)減免滯納金。四、對(duì)策型綜合分析題（共1題，30分）題目7（30分）甘肅省稅務(wù)局在“稅收助力鄉(xiāng)村振興”中，發(fā)現(xiàn)部分農(nóng)村合作社因缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員，難以享受“農(nóng)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠”。請(qǐng)結(jié)合甘肅省實(shí)際，提出系統(tǒng)性解決方案。答案7系統(tǒng)性解決方案包括：1.政策簡(jiǎn)化：-推行“一表申報(bào)”制度，將農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售、減免稅等事項(xiàng)合并至同一表格，甘肅省可參考臨夏州“清真食品稅收綠色通道”經(jīng)驗(yàn)。-對(duì)合作社提供標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)模板，如設(shè)計(jì)“簡(jiǎn)易賬簿+稅收優(yōu)惠對(duì)照表”。2.人才支持：-建立“稅務(wù)下鄉(xiāng)”計(jì)劃，每年選派50名稅務(wù)骨干赴甘南、隴南等地指導(dǎo)賬務(wù)，可借鑒“法律援助進(jìn)村”模式。-與農(nóng)業(yè)院校合作，培養(yǎng)“稅務(wù)+農(nóng)業(yè)”復(fù)合型人才，如甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)可開設(shè)“合作社稅務(wù)實(shí)務(wù)”課程。3.技術(shù)賦能：-開發(fā)“掌上合作社”小程序，集成發(fā)票開具、政策查詢、遠(yuǎn)程驗(yàn)賬等功能，解決山區(qū)信號(hào)問題。-推廣區(qū)塊鏈存證，