2026年紙業(yè)公司采購庫存盤點制度第一章總則第一條目的為規(guī)范本紙業(yè)公司（以下簡稱“公司”）采購庫存盤點工作，確保庫存物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、賬實相符，防范庫存積壓、短缺、損壞或流失風(fēng)險，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有采購入庫的庫存物資盤點活動，包括原材料（如紙漿、化工輔料等）、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品及其他采購入庫的物資，涵蓋公司所有倉庫（如原材料倉庫、成品倉庫、輔料倉庫等）及臨時存儲區(qū)域的庫存物資。第三條盤點原則賬實一致原則：通過定期與不定期盤點，核對庫存物資的賬面數(shù)量與實際數(shù)量，確保兩者一致，及時發(fā)現(xiàn)并處理差異。全面覆蓋原則：盤點范圍需涵蓋所有庫存物資及存儲區(qū)域，不得遺漏任何一類物資或任何一個存儲地點，確保盤點無死角?？陀^真實原則：盤點過程中需如實記錄庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等信息，不得弄虛作假、隱瞞差異，確保盤點結(jié)果真實可靠。及時處理原則：盤點結(jié)束后，需及時對盤點差異進行分析，查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施，避免差異長期存在導(dǎo)致風(fēng)險擴大。責(zé)任明確原則：明確盤點工作中各部門及人員的職責(zé)，確保每一項盤點任務(wù)都有專人負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問題可追溯。第二章盤點組織與職責(zé)第四條盤點領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立庫存盤點領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管生產(chǎn)或供應(yīng)鏈的副總經(jīng)理擔(dān)任組長，成員包括采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門、生產(chǎn)部門及質(zhì)量檢驗部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：審定年度盤點計劃及盤點方案；協(xié)調(diào)盤點過程中的跨部門問題；審批盤點差異處理方案；監(jiān)督盤點工作的開展情況，確保盤點工作合規(guī)、高效。第五條各部門職責(zé)倉儲部門：作為盤點工作的主要執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)制定具體的盤點計劃和盤點細(xì)則；準(zhǔn)備盤點所需的工具（如卷尺、稱重設(shè)備等）、表單（如盤點表、庫存臺賬等）；組織盤點人員對庫存物資進行實地清點、核對；記錄盤點結(jié)果，初步整理盤點數(shù)據(jù)；對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的物資損壞、變質(zhì)等情況進行初步確認(rèn)。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)提供庫存物資的賬面數(shù)據(jù)（如庫存數(shù)量、單價、金額等），與倉儲部門的實際盤點數(shù)據(jù)進行核對；參與實地盤點，監(jiān)督盤點過程的公正性與準(zhǔn)確性；對盤點差異進行賬務(wù)層面的分析，協(xié)助查明差異原因；根據(jù)審批通過的差異處理方案，進行賬務(wù)調(diào)整。采購部門：協(xié)助倉儲部門確認(rèn)庫存物資的采購時間、供應(yīng)商信息、采購數(shù)量等，為分析盤點差異（如短缺、溢余）提供采購環(huán)節(jié)的相關(guān)數(shù)據(jù)；對于因采購環(huán)節(jié)問題（如少送、錯送）導(dǎo)致的盤點差異，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，跟進處理。生產(chǎn)部門：協(xié)助確認(rèn)生產(chǎn)領(lǐng)用、退回的庫存物資數(shù)量，特別是半成品、原材料的領(lǐng)用與結(jié)余情況，為分析生產(chǎn)環(huán)節(jié)導(dǎo)致的盤點差異提供數(shù)據(jù)支持；配合倉儲部門清理生產(chǎn)區(qū)域內(nèi)臨時存儲的庫存物資，確保此類物資納入盤點范圍。質(zhì)量檢驗部門：參與盤點過程，對庫存物資的質(zhì)量狀態(tài)進行檢驗，確認(rèn)物資是否存在變質(zhì)、損壞、過期等情況；出具質(zhì)量檢驗意見，為庫存物資的報廢、折價處理提供依據(jù)。第三章盤點范圍與內(nèi)容第六條盤點范圍物資類別范圍：包括所有采購入庫的原材料（如木漿、竹漿、化學(xué)品等）、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的半成品、已生產(chǎn)完成待銷售的產(chǎn)成品、包裝用物資（如紙箱、包裝袋等）、生產(chǎn)及辦公用低值易耗品（如工具、辦公用品等），以及其他經(jīng)采購入庫的物資（如設(shè)備配件等）。存儲區(qū)域范圍：包括公司所有固定倉庫（原材料倉、成品倉、輔料倉、備件倉等）、生產(chǎn)車間內(nèi)臨時存儲的庫存物資、倉庫外臨時堆放的合格物資（需有明確標(biāo)識），以及委托外部倉庫存儲的公司物資（需提前與外部倉庫溝通，同步開展盤點）。第七條盤點內(nèi)容數(shù)量盤點：核對庫存物資的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，包括按件計數(shù)、按重量計量、按體積計量等不同計量方式的物資。對于按重量、體積計量的物資，需使用標(biāo)準(zhǔn)計量工具（如地磅、卷尺等）準(zhǔn)確測量，確保數(shù)據(jù)精準(zhǔn)。質(zhì)量檢查：檢查庫存物資的質(zhì)量狀態(tài)，確認(rèn)是否存在變質(zhì)、受潮、蟲蛀、損壞、過期等情況；核對物資的規(guī)格、型號、品牌等是否與賬面記錄一致，防止出現(xiàn)錯放、混放導(dǎo)致的差異。狀態(tài)核對：確認(rèn)庫存物資的存儲狀態(tài)，如是否為待檢品、合格品、不合格品；檢查物資的存儲條件是否符合要求（如溫濕度、通風(fēng)情況等），判斷存儲條件是否影響物資質(zhì)量。賬實核對：將倉儲部門的實物盤點數(shù)據(jù)與財務(wù)部門的庫存賬面數(shù)據(jù)（如數(shù)量、單價、金額）進行逐一核對，記錄差異情況（如盤盈、盤虧、數(shù)量一致但規(guī)格不符等）。第四章盤點方式與流程第八條盤點方式按盤點周期劃分：定期盤點：包括月度盤點、季度盤點和年度盤點。月度盤點針對重點物資（如高價值原材料、易損耗物資）開展，每季度末開展全面季度盤點，每年12月開展年度全面盤點，年度盤點結(jié)果作為年度財務(wù)決算的依據(jù)。不定期盤點：當(dāng)出現(xiàn)特殊情況（如倉庫管理人員變動、庫存物資出現(xiàn)重大差異預(yù)警、發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故后），由盤點領(lǐng)導(dǎo)小組決定開展臨時盤點，確保庫存物資安全。按盤點方法劃分：全面盤點：對所有庫存物資及存儲區(qū)域進行逐一盤點，適用于季度、年度盤點及不定期全面清查。抽樣盤點：從庫存物資中抽取部分類別或批次進行盤點，適用于月度盤點或日常抽查，抽樣比例需不低于該類別物資數(shù)量的30%，且需涵蓋高價值、易流動的物資。第九條盤點流程盤點準(zhǔn)備階段（盤點前3-5個工作日）：倉儲部門清理倉庫，整理庫存物資，做到物資分類堆放、標(biāo)識清晰（標(biāo)明名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等），清理無標(biāo)識、無歸屬的物資；停止盤點期間的物資入庫、出庫操作（特殊情況需經(jīng)盤點領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并做好記錄）。財務(wù)部門整理庫存賬面數(shù)據(jù)，按物資類別、存儲區(qū)域生成盤點對比表（包含賬面數(shù)量、單價、金額等信息），提交給倉儲部門。盤點領(lǐng)導(dǎo)小組確定盤點人員分組，明確各組負(fù)責(zé)的盤點區(qū)域和物資類別，組織盤點人員培訓(xùn)，講解盤點流程、計量方法及注意事項。實地盤點階段（盤點當(dāng)日）：盤點人員分組進入指定區(qū)域，按照盤點對比表逐一核對實物。對于按件計數(shù)的物資，直接清點數(shù)量；對于按重量、體積計量的物資，使用標(biāo)準(zhǔn)工具測量后記錄數(shù)據(jù)；質(zhì)量檢驗人員同步檢查物資質(zhì)量，記錄質(zhì)量問題。盤點過程中，需雙人交叉核對，即一名人員清點記錄，另一名人員復(fù)核確認(rèn)，避免單人操作導(dǎo)致的誤差；對盤點差異（如盤盈、盤虧、質(zhì)量問題），需在盤點表中詳細(xì)注明，包括差異數(shù)量、差異原因初步判斷、物資狀態(tài)等。盤點完成后，盤點人員、復(fù)核人員在盤點表上簽字確認(rèn)，確保盤點數(shù)據(jù)的真實性與可追溯性。差異核對與分析階段（盤點后1-3個工作日）：倉儲部門將盤點表提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門將實物盤點數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)進行逐一核對，編制《庫存盤點差異表》，注明差異類別（盤盈、盤虧）、差異數(shù)量、差異金額及對應(yīng)物資信息。各相關(guān)部門根據(jù)《庫存盤點差異表》，分工查找差異原因：財務(wù)部門排查賬務(wù)處理是否存在錯誤（如入賬延遲、金額登記錯誤）；采購部門排查是否存在采購入庫未入賬、退貨未沖賬情況；生產(chǎn)部門排查是否存在領(lǐng)用未登記、退回未記錄情況；倉儲部門排查是否存在收發(fā)錯誤、盤點計數(shù)誤差情況。差異處理階段（盤點后5-7個工作日）：各部門將差異原因分析結(jié)果及處理建議提交至盤點領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組召開會議審議差異處理方案。對于盤盈物資，查明原因（如入庫漏記、計量誤差）后，按規(guī)定辦理入賬手續(xù)；對于盤虧物資，區(qū)分責(zé)任（如管理不善、自然災(zāi)害、人為損壞），屬于責(zé)任事故的，追究相關(guān)人員責(zé)任，同時按規(guī)定辦理核銷或賠償手續(xù)；對于質(zhì)量不合格、無法使用的物資，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門確認(rèn)后，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)審批通過的差異處理方案，及時調(diào)整庫存賬面數(shù)據(jù)，確保賬實一致；倉儲部門更新庫存臺賬，調(diào)整物資存儲狀態(tài)記錄（如報廢、折價處理的物資需單獨標(biāo)識）。報告與歸檔階段（盤點后10個工作日內(nèi)）：倉儲部門與財務(wù)部門共同編制《庫存盤點報告》，內(nèi)容包括盤點工作開展情況、盤點差異匯總、差異原因分析、處理結(jié)果及改進建議，報盤點領(lǐng)導(dǎo)小組審批。審批通過的《庫存盤點報告》及相關(guān)資料（如盤點表、差異表、檢驗報告、處理審批單等），由財務(wù)部門與倉儲部門分別歸檔保存，保存期限不低于5年。第五章盤點差異處理第十條差異認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量差異：原材料、半成品、產(chǎn)成品的數(shù)量差異率（差異數(shù)量/賬面數(shù)量）超過1%，或單批次差異金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司管理層確定）的，需重點分析處理；低值易耗品數(shù)量差異率超過5%的，需查明原因。質(zhì)量差異：經(jīng)質(zhì)量檢驗部門確認(rèn)，存在變質(zhì)、損壞、過期等質(zhì)量問題的物資，無論數(shù)量多少，均需納入差異處理范圍，根據(jù)實際情況確定報廢、折價銷售或維修后使用。第十一條差異處理流程差異上報：盤點結(jié)束后，倉儲部門在1個工作日內(nèi)將初步盤點差異提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門核對后，在2個工作日內(nèi)形成《庫存盤點差異表》，報盤點領(lǐng)導(dǎo)小組。原因調(diào)查：盤點領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)差異情況，安排相關(guān)部門開展調(diào)查，采購部門負(fù)責(zé)調(diào)查采購環(huán)節(jié)問題，生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)調(diào)查生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)問題，倉儲部門負(fù)責(zé)調(diào)查存儲、收發(fā)環(huán)節(jié)問題，財務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)查賬務(wù)處理問題，各部門需在3個工作日內(nèi)提交調(diào)查結(jié)果。方案審批：盤點領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)查結(jié)果，制定差異處理方案（如入賬、核銷、賠償、報廢等），方案需明確處理方式、責(zé)任人員、處理時限，報公司管理層審批（重大差異處理方案需報股東會或董事會審批）。執(zhí)行跟進：各相關(guān)部門按照審批通過的方案執(zhí)行，采購部門跟進供應(yīng)商協(xié)調(diào)，生產(chǎn)部門跟進責(zé)任認(rèn)定，倉儲部門跟進物資報廢、轉(zhuǎn)移，財務(wù)部門跟進賬務(wù)調(diào)整，確保差異處理在規(guī)定時限內(nèi)完成。第六章監(jiān)督與責(zé)任追究第十二條盤點監(jiān)督過程監(jiān)督：盤點領(lǐng)導(dǎo)小組在盤點過程中，隨機抽查各盤點小組的工作情況，檢查盤點方法是否規(guī)范、計量工具是否準(zhǔn)確、記錄是否完整，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保盤點過程合規(guī)。結(jié)果監(jiān)督：內(nèi)部審計部門對年度盤點工作進行審計，檢查盤點范圍是否全面、差異分析是否合理、處理方案是否合規(guī)、賬務(wù)調(diào)整是否準(zhǔn)確，出具審計意見，報公司管理層。日常監(jiān)督：倉儲部門建立庫存物資日常巡查制度，每周抽查部分物資的數(shù)量與質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，避免小差異積累成大問題，同時將巡查結(jié)果記錄存檔。第十三條責(zé)任追究對盤點工作中未按規(guī)定執(zhí)行的部門或個人，按以下情況處理：倉儲部門未按要求整理倉庫、準(zhǔn)備盤點資料，或盤點計數(shù)錯誤導(dǎo)致差異擴大的，對倉儲部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，扣減績效分?jǐn)?shù)。財務(wù)部門未及時提供賬面數(shù)據(jù)、核對差異不細(xì)致，導(dǎo)致賬務(wù)調(diào)整延遲或錯誤的，對財務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人給予通報批評；造成公司損失的，需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。各部門未配合盤點工作，拖延提供調(diào)查資料或隱瞞差異原因的，對部門負(fù)責(zé)人給予警告；導(dǎo)致差異無法及時處理的，扣減部門績效。對因人為原因（如監(jiān)守自盜、擅自挪用、故意損壞）導(dǎo)致庫存物資短缺、損壞的，追回?fù)p失，并對相關(guān)責(zé)任人給予降職、撤職處分；構(gòu)成犯罪的