2026年紙業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整流程，確保預(yù)算目標(biāo)落地，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及公司財(cái)務(wù)管理制度，制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各部門（含分支機(jī)構(gòu)）的所有財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)，包括預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、差異分析、調(diào)整申請(qǐng)、審批及監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)。第三條公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整遵循“剛性約束、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、規(guī)范調(diào)整、權(quán)責(zé)對(duì)等”的原則，既要維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，又要兼顧業(yè)務(wù)實(shí)際需求，確保預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適配。第四條公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的牽頭管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、組織差異分析、審核調(diào)整申請(qǐng)；各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，需按預(yù)算計(jì)劃開展業(yè)務(wù)，配合完成差異分析與調(diào)整相關(guān)工作。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行管理第五條預(yù)算正式下達(dá)后，各部門需嚴(yán)格按照預(yù)算額度開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將預(yù)算指標(biāo)分解至月度、季度，明確責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行可跟蹤、可管控。第六條各部門在發(fā)生費(fèi)用支出、資金收付等業(yè)務(wù)時(shí)，需先核對(duì)預(yù)算額度，確認(rèn)未超出當(dāng)期預(yù)算后，再按公司資金支付、費(fèi)用報(bào)銷等制度辦理手續(xù)；財(cái)務(wù)部門在審核業(yè)務(wù)單據(jù)時(shí)，需同步核查預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)超出預(yù)算的支出，原則上不予審核通過，特殊情況需按本制度第三章規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整。第七條財(cái)務(wù)部門需建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，匯總各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，形成《月度預(yù)算執(zhí)行情況表》，重點(diǎn)監(jiān)控以下內(nèi)容：收入預(yù)算執(zhí)行情況：對(duì)比實(shí)際收入與預(yù)算收入的差異，分析收入未達(dá)預(yù)期或超額完成的原因（如市場(chǎng)需求變化、銷售策略調(diào)整、客戶訂單波動(dòng)等）；成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況：核查原材料采購成本、生產(chǎn)制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等實(shí)際支出與預(yù)算的差異，關(guān)注超預(yù)算項(xiàng)目的具體用途及合理性；資金預(yù)算執(zhí)行情況：跟蹤資金流入、流出是否符合預(yù)算計(jì)劃，確保資金鏈穩(wěn)定，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置浪費(fèi)。第八條各部門需在每月結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，形成《部門月度預(yù)算執(zhí)行自查報(bào)告》，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的差異及原因，并提出改進(jìn)措施，提交財(cái)務(wù)部門。第九條財(cái)務(wù)部門結(jié)合各部門自查報(bào)告及《月度預(yù)算執(zhí)行情況表》，每季度組織一次預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，邀請(qǐng)各部門負(fù)責(zé)人參加，深入分析預(yù)算執(zhí)行差異（如差異金額占預(yù)算總額比例超過5%的項(xiàng)目，需重點(diǎn)分析），明確整改責(zé)任部門及整改期限，形成《季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，下發(fā)各部門執(zhí)行。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整管理第十條預(yù)算調(diào)整僅在出現(xiàn)以下特殊情形時(shí)方可申請(qǐng)，嚴(yán)禁因日常業(yè)務(wù)管控不到位、計(jì)劃不合理等原因申請(qǐng)調(diào)整：國(guó)家宏觀政策、行業(yè)監(jiān)管要求發(fā)生重大變化（如稅收政策調(diào)整、環(huán)保法規(guī)升級(jí)），導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)成本顯著增加或收入大幅減少；市場(chǎng)環(huán)境突發(fā)重大變化（如原材料價(jià)格暴漲暴跌、主要客戶流失、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出顛覆性產(chǎn)品），影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大投資項(xiàng)目變更或新增（如新建生產(chǎn)線、拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域），導(dǎo)致原預(yù)算無法覆蓋相關(guān)支出；發(fā)生不可抗力事件（如自然災(zāi)害、疫情等），造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中斷或額外支出增加；其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定的特殊情形（需提供充分證明材料）。第十一條預(yù)算調(diào)整需遵循以下流程：申請(qǐng)部門根據(jù)上述情形，填寫《財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，注明調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目、原預(yù)算金額、申請(qǐng)調(diào)整金額、調(diào)整后金額、調(diào)整原因及相關(guān)證明材料（如政策文件、市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、合同協(xié)議、不可抗力事件證明等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查調(diào)整原因的真實(shí)性、證明材料的完整性、調(diào)整金額的合理性，以及調(diào)整后對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響；審核通過的，在《財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》上簽字；審核不通過的，向申請(qǐng)部門說明理由，退回補(bǔ)充材料或駁回申請(qǐng)；財(cái)務(wù)部門審核通過后，將《財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》及相關(guān)材料報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)（或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理，具體審批權(quán)限按公司《預(yù)算管理辦法》執(zhí)行）審批；其中，單次調(diào)整金額占原預(yù)算總額比例不超過10%的，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；超過10%的，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過；審批通過后，財(cái)務(wù)部門需在2個(gè)工作日內(nèi)更新預(yù)算臺(tái)賬，下發(fā)《預(yù)算調(diào)整批復(fù)通知書》至申請(qǐng)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，并將調(diào)整后的預(yù)算作為后續(xù)執(zhí)行與監(jiān)控的依據(jù)；未獲審批通過的，申請(qǐng)部門需按原預(yù)算執(zhí)行。第十二條預(yù)算調(diào)整原則上每季度最多申請(qǐng)1次，特殊緊急情形（如不可抗力事件）可隨時(shí)申請(qǐng)，但需在事件發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)提交調(diào)整申請(qǐng)；同一預(yù)算項(xiàng)目在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)累計(jì)調(diào)整次數(shù)不超過2次，避免頻繁調(diào)整影響預(yù)算嚴(yán)肅性。第十三條經(jīng)審批通過的預(yù)算調(diào)整，需納入當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控范圍，財(cái)務(wù)部門需跟蹤調(diào)整后預(yù)算的執(zhí)行情況，確保調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)有效落地；申請(qǐng)部門需按調(diào)整后的預(yù)算開展業(yè)務(wù)，若再次出現(xiàn)超預(yù)算情況，需重新履行調(diào)整流程，且審批標(biāo)準(zhǔn)將更為嚴(yán)格。第四章監(jiān)督與考核第十四條公司財(cái)務(wù)部門需定期（每季度至少1次）對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按制度要求開展，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出且未辦理調(diào)整的情況；預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)是否符合本制度規(guī)定的情形，證明材料是否真實(shí)完整，審批流程是否合規(guī)；差異分析及整改措施是否落實(shí)到位，預(yù)算執(zhí)行問題是否得到有效解決。第十五條公司內(nèi)部審計(jì)部門需將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整情況納入年度審計(jì)計(jì)劃，每年開展1次專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為（如擅自超預(yù)算支出、偽造材料申請(qǐng)調(diào)整等）提出處理建議，報(bào)公司管理層審批。第十六條公司將預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整情況納入部門及員工績(jī)效考核體系，考核結(jié)果與部門績(jī)效獎(jiǎng)金、員工薪酬調(diào)整、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤：對(duì)預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到95%-105%（含）、無違規(guī)調(diào)整行為的部門，給予績(jī)效獎(jiǎng)金上浮5%-10%的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行率低于85%或高于115%、且無合理理由的部門，扣減5%-10%的績(jī)效獎(jiǎng)金；對(duì)擅自超預(yù)算支出、未按規(guī)定申請(qǐng)調(diào)整，或偽造材料申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整的部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人，給予警告或記過處分，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金；若造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任；對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中表現(xiàn)突出、主動(dòng)提出優(yōu)化建議并取得顯著成效的員工，給予額外獎(jiǎng)勵(lì)（如現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)、榮譽(yù)表彰等）。第五章附則第十七條本制