印花稅自查流程及書面報告范文模板一、印花稅自查流程印花稅的自查工作，是企業(yè)財稅管理中一項基礎性且至關重要的環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)在印花稅的計算、申報和繳納過程中合法合規(guī)，有效規(guī)避稅務風險。以下為一套較為完整的自查流程，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況進行調(diào)整與細化。（一）明確自查范圍與依據(jù)首先，應清晰界定本次印花稅自查的時間區(qū)間，通常建議以一個完整的會計年度為基礎，也可根據(jù)實際需求（如稅務機關專項檢查前、年度審計前等）確定特定期間。其次，需梳理現(xiàn)行有效的印花稅相關法律法規(guī)、政策文件，作為自查的判斷標準和依據(jù)，確保自查工作的合規(guī)性與準確性。（二）梳理應稅憑證種類印花稅的征稅對象是列舉式的，企業(yè)需對照《印花稅稅目稅率表》，全面梳理本單位在自查期間內(nèi)發(fā)生的各類應稅憑證。這通常包括但不限于：1.合同類：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術合同等。需特別注意，部分具有合同性質的協(xié)議、契約、單據(jù)、確認書等，也可能被視為應稅憑證。2.產(chǎn)權轉移書據(jù)類：包括財產(chǎn)所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)。3.營業(yè)賬簿類：企業(yè)記載資金的賬簿（實收資本與資本公積）以及其他營業(yè)賬簿。需注意，自相關政策調(diào)整后，其他營業(yè)賬簿已暫免征收印花稅。4.權利、許可證照類：如房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。5.其他：如證券交易印花稅（針對上市公司股票交易）等特定應稅行為。（三）檢查應稅憑證的完整性與合規(guī)性1.憑證獲取與核對：收集自查期間內(nèi)所有上述類型的應稅憑證，與財務部門的合同臺賬、會計憑證、銀行對賬單、業(yè)務部門的業(yè)務記錄等進行交叉核對，確保應稅憑證未被遺漏。2.合同條款審查：重點關注合同中的標的金額、簽訂日期、履行期限、雙方權利義務等關鍵信息，確認其是否完整、清晰，是否構成印花稅的納稅義務。3.非合同類憑證識別：對于未簽訂正式合同，但具有合同性質的憑證，或雖簽訂合同但未明確金額需后續(xù)確定的情況，應特別留意，按照稅法規(guī)定判斷是否需要貼花及如何確定計稅依據(jù)。（四）核查計稅依據(jù)與適用稅率的準確性1.計稅依據(jù)確認：*對于合同，通常以合同所載金額為計稅依據(jù)。若合同中分別記載了價款和增值稅稅額，可按不含增值稅金額計算；若未分別記載，則需按全額計算。*對于產(chǎn)權轉移書據(jù)，以書據(jù)中所載的金額為計稅依據(jù)。*對于記載資金的營業(yè)賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)。*注意某些特殊情況下計稅依據(jù)的確定，如合同金額不明確、合同履行后金額發(fā)生變化、以貨換貨合同等。2.稅率適用檢查：對照《印花稅稅目稅率表》，逐一核實各類應稅憑證所適用的稅率是否正確，避免出現(xiàn)稅率用錯導致少繳或多繳稅款的情況。例如，購銷合同與加工承攬合同的稅率不同，需準確區(qū)分。（五）檢查稅款計算與繳納情況1.應納稅額復算：根據(jù)確認的計稅依據(jù)和適用稅率，重新計算各項應稅憑證的應納稅額。2.已納稅額核對：將復算的應納稅額與企業(yè)實際已申報繳納的印花稅金額進行比對，檢查是否存在差異。3.繳納及時性檢查：核實印花稅是否在納稅義務發(fā)生時間（通常為應稅憑證書立或領受時）起的規(guī)定期限內(nèi)申報繳納。4.貼花與劃銷檢查：對于采用自行貼花方式繳納印花稅的，檢查印花稅票是否足額粘貼，并按規(guī)定進行劃銷或注銷，確保已稅憑證的合規(guī)性。（六）自查結果匯總與問題整改1.差異分析：對于自查中發(fā)現(xiàn)的應納稅額與已納稅額之間的差異，以及其他不規(guī)范之處，要詳細記錄，深入分析產(chǎn)生差異或問題的原因（如政策理解偏差、計算錯誤、憑證遺漏、申報失誤等）。2.風險評估：對發(fā)現(xiàn)的問題進行稅務風險評估，判斷其性質（如過失、誤解、故意等）和潛在影響。3.制定整改措施：針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的整改措施，如補充申報、補繳稅款及滯納金（如適用）、調(diào)整賬務處理、完善內(nèi)控流程等。（七）整理自查底稿與資料存檔將自查過程中形成的各類工作底稿、核對記錄、憑證復印件、計算過程等資料進行系統(tǒng)整理、編號、歸檔，以備后續(xù)稅務機關檢查或內(nèi)部復核查閱。二、印花稅自查書面報告范文模板關于[公司全稱]印花稅自查情況的報告[報告接收部門，如：公司財務部/管理層/主管稅務機關]：根據(jù)[自查目的，如：公司內(nèi)部財稅合規(guī)檢查要求/國家稅務總局XX通知精神]，我公司（[公司全稱]，以下簡稱“公司”）組織相關人員對[自查期間，如：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日]的印花稅繳納情況進行了全面自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：一、自查工作概述（一）自查時間范圍：本次印花稅自查工作始于XXXX年XX月XX日，止于XXXX年XX月XX日，自查的納稅期間為[XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日]。（二）自查人員：由公司[財務部/指定部門]牽頭，[相關參與人員姓名及職務]參與了本次自查工作。（三）自查依據(jù)：主要依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則、《財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》（財稅〔XXXX〕XX號）以及其他現(xiàn)行有效的印花稅相關法律法規(guī)、規(guī)范性文件。（四）自查方法與范圍：本次自查采取了查閱合同臺賬、會計憑證、原始單據(jù)、納稅申報表，復核計稅依據(jù)及適用稅率，比對申報數(shù)據(jù)與實際繳納數(shù)據(jù)等方法。自查范圍涵蓋了公司在自查期間內(nèi)簽訂或領受的購銷合同、加工承攬合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿及其他應稅憑證。二、自查發(fā)現(xiàn)的主要情況（一）基本情況：在本次自查期間內(nèi)，公司主要涉及的印花稅應稅憑證類型包括：[例如：購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同、資金賬簿等]。經(jīng)自查統(tǒng)計，上述期間內(nèi)應申報繳納印花稅的應稅憑證共計XX份（或項），自查確認的計稅總額為人民幣XX元，按適用稅率計算，應納印花稅稅額為人民幣XX元。（二）已繳納情況：截至自查基準日，公司在上述自查期間內(nèi)，通過[申報方式，如：網(wǎng)上申報/上門申報]已申報繳納印花稅XX元，已足額繳納[或：具體說明已繳情況]。（三）自查發(fā)現(xiàn)的問題：經(jīng)認真自查，本次發(fā)現(xiàn)以下與印花稅繳納相關的問題：1.[問題類型一，如：應稅憑證遺漏申報]：*具體情況：在對[某類合同/某部門業(yè)務]的檢查中，發(fā)現(xiàn)[具體描述問題，如：XXXX年XX月簽訂的XX合同（合同號：XXXX），金額XX元，未及時申報繳納印花稅]。涉及應補稅合同XX份，計稅金額XX元，適用稅率XX‰，應補繳印花稅XX元。*原因分析：[如：對印花稅應稅范圍理解不夠全面/合同管理流程存在疏漏/財務與業(yè)務部門溝通不及時等]。2.[問題類型二，如：計稅依據(jù)或稅率適用錯誤]：*具體情況：[具體描述問題，如：部分購銷合同在申報時，誤將含稅金額作為計稅依據(jù)（或適用稅率錯誤），導致多繳/少繳印花稅XX元]。*原因分析：[如：對政策中關于價稅分離計稅規(guī)定理解偏差/對不同稅目稅率記憶混淆等]。3.[其他問題，如：貼花不規(guī)范/申報不及時等]：*具體情況：[描述問題]。*原因分析：[簡述原因]。（若自查未發(fā)現(xiàn)問題，此處可寫明：“經(jīng)全面細致自查，未發(fā)現(xiàn)公司在上述自查期間內(nèi)存在印花稅應繳未繳、少繳或多繳等問題，印花稅申報繳納情況基本符合相關法律法規(guī)要求?！保┤⒄拇胧┘敖Y果針對本次自查發(fā)現(xiàn)的問題，公司高度重視，并已立即采取以下整改措施：（一）對于[具體問題一]：已組織財務人員對遺漏的XX份合同補充計算應納稅額，并于XXXX年XX月XX日完成了補充申報及稅款（含滯納金，如適用）的補繳工作，共計補繳印花稅XX元（其中滯納金XX元）。（二）對于[具體問題二]：已組織相關人員重新學習印花稅政策法規(guī)，特別是關于計稅依據(jù)確定和稅率適用的具體規(guī)定。對涉及計稅錯誤的憑證，已根據(jù)正確方法重新計算，并[如：向稅務機關申請退稅/在后續(xù)申報中調(diào)整等]。（三）[其他整改措施]：如：加強合同管理，完善合同臺賬登記制度，確保所有應稅憑證及時傳遞至財務部門；組織財務及相關業(yè)務部門人員進行印花稅政策專項培訓，提高合規(guī)意識；建立印花稅定期自查機制，防范類似問題再次發(fā)生等。目前，上述整改措施[已落實完畢/正在積極推進中，并計劃于XXXX年XX月XX日前完成]。通過整改，[簡述整改效果，如：有效糾正了前期存在的不規(guī)范行為，明確了后續(xù)工作要求等]。四、自查結論與建議（一）自查結論：本次自查工作，進一步規(guī)范了公司印花稅的管理，提升了相關人員的稅務合規(guī)意識。通過對自查發(fā)現(xiàn)問題的整改，有效降低了公司的稅務風險。總體而言，公司能夠重視印花稅的申報繳納工作，但在[制度建設/政策理解/執(zhí)行細節(jié)]等方面仍有提升空間。（二）后續(xù)工作建議：1.加強政策學習：定期組織財務及業(yè)務部門人員學習最新的稅收法律法規(guī)，特別是印花稅相關政策文件，確保準確理解和執(zhí)行。2.完善內(nèi)控流程：進一步梳理合同審批與管理流程，加強財務部門與業(yè)務部門在合同信息傳遞、涉稅判斷方面的溝通與協(xié)作，從源頭上把控應稅憑證的識別與登記。3.強化日常管理：規(guī)范印花稅的計算、申報、繳納和票證管理流程，確保及時、準確、足額繳納各項稅款。4.建立長效機制：建議將印花稅自查作為公司年度常規(guī)財稅自查的固定項目，并可考慮引入季度或半年度抽查機制，持續(xù)監(jiān)控印花稅管理的合規(guī)性。本報告如實反映了公司本次印花稅自查的情況。我們將以此為契機，不斷提升公司稅務管理水平。附件：（視情況附上，如：印花稅自查明細表、相關憑證復印件、補繳稅單等）1.[附件一：印花稅自查問題匯總表]2.[附件二：XX合同復印件][公司